Какие платежи администрируются налоговыми органами
4 февраля 2024 Регистрация Войти
6 февраля 2024
(1).jpg)
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО »СБЕР А». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
12 февраля 2024
Программа разработана совместно с АО »СБЕР А». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Продукты и услуги Информационно-правовое обеспечение ПРАЙМ Документы ленты ПРАЙМ Письмо Федеральной налоговой службы от 28 марта 2023 г. № ЗГ-3-8/4308 Об определении налоговыми органами принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых ЕНП, на основании учтенной на едином налоговом счете плательщика суммы совокупной обязанности
Обзор документа
Письмо Федеральной налоговой службы от 28 марта 2023 г. № ЗГ-3-8/4308 Об определении налоговыми органами принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых ЕНП, на основании учтенной на едином налоговом счете плательщика суммы совокупной обязанности
3 апреля 2023
Письмо Федеральной налоговой службы от 28 марта 2023 г. № ЗГ-3-8/4308
Вопрос: Как ИП оплачивать фиксированные платежи (в том числе страховые взносы) за 2022 год? Можно ли производить оплату на видовой КБК с указанием статуса платежа в поле 101 — 02? Или фиксированные платежи уплачиваются только на ЕНП с указанием статуса — 01?
Ответ: Федеральная налоговая служба рассмотрела интернет-обращение и сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 1 статьи 58 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) уплата (перечисление) налога, авансовых платежей по налогам в бюджетную систему Российской Федерации осуществляется в качестве Единого налогового платежа (далее — ЕНП), если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Таким образом, начиная с 2023 года, перечисление платежей, установленных Кодексом, администратором которых являются налоговые органы осуществляется на ЕНП (код бюджетной классификации (КБК) — 182 01 06 12 01 01 0000 510).
Вместе с тем, при уплате страховых взносов, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере в платежном документе указывается КБК 18210202000011000110 и статус налогоплательщика 01.
При этом, согласно пункту 8 статьи 45 Кодекса принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых ЕНП, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином налоговом счете плательщика суммы совокупной обязанности.
В отношении текущих налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов определение принадлежности осуществляется с момента возникновения обязанности по их уплате.
В этой связи денежные средства, перечисленные в счет уплаты фиксированных страховых взносов, будут зачтены в счет исполнения соответствующей обязанности только при наступлении сроков их уплаты (31 декабря текущего календарного года, 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом).
| Заместитель начальника Управления по работе с задолженностью |
Э.А. Исмагилова |
Обзор документа
Начиная с 2023 г. администрируемые налоговыми органами платежи перечисляются в рамках единого налогового платежа (КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510). Однако при уплате страховых взносов в совокупном фиксированном размере в платежном документе указывается другой КБК и статус налогоплательщика 01.
Принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых ЕНП, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином налоговом счете плательщика суммы совокупной обязанности.
В отношении текущих налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов принадлежность определяется с момента возникновения обязанности по их уплате.
Таким образом, средства, перечисленные в счет уплаты фиксированных страховых взносов, будут зачтены только при наступлении сроков их уплаты.
Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ:
Платежи администрируемые налоговыми органами
Подборка наиболее важных документов по запросу Платежи администрируемые налоговыми органами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
- Налоги:
- 303 счет
- 852 КВР
- Адреса ифнс
- Акт сверки с налоговой
- Апелляционная жалоба в вышестоящий налоговый орган образец
- Показать все
- Налоги:
- 303 счет
- 852 КВР
- Адреса ифнс
- Акт сверки с налоговой
- Апелляционная жалоба в вышестоящий налоговый орган образец
- Показать все
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 160.1 «Бюджетные полномочия главного администратора (администратора) доходов бюджета» БК РФ «Суд первой инстанции, руководствуясь положениями статей 6, 160.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьей 30 Налогового кодекса Российской Федерации, пришел к правомерному выводу об отсутствии правовых оснований для квалификации перечисленных истцом денежных средств, как неосновательного обогащения Межрайонной ИФНС России N 11 по Волгоградской области, поскольку налоговый орган лишь администрировал поступившие платежи и не являлся конечным получателем данных денежных средств.»
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 78 «Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа» НК РФ
(АО «Центр экономических экспертиз «Налоги и финансовое право») Суд отметил, что внутреннее администрирование налоговыми органами поступивших платежей при смене налогоплательщиком места учета, распределение поступивших средств между бюджетами и определение принадлежности платежей через ОКТМО и КБК не должны возлагать на налогоплательщика бремя негативных последствий ненадлежащего выполнения своих обязанностей органами государственной власти.
Какие налоги администрируют межрегиональные инспекции
Подборка наиболее важных документов по запросу Какие налоги администрируют межрегиональные инспекции (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
- Налоги:
- 303 счет
- 852 КВР
- Адреса ифнс
- Акт сверки с налоговой
- Апелляционная жалоба в вышестоящий налоговый орган образец
- Показать все
- Налоги:
- 303 счет
- 852 КВР
- Адреса ифнс
- Акт сверки с налоговой
- Апелляционная жалоба в вышестоящий налоговый орган образец
- Показать все
- Органы исполнительной власти:
- Административно технический надзор
- Административно-технический надзор
- Адреса ифнс
- Внеплановая проверка Роспотребнадзора
- Выборы Мэра Москвы
- Показать все
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Общие правила уплаты налогов (до 31 декабря 2022 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2022) Крупнейшие налогоплательщики платят налоги через межрегиональную (межрайонную) инспекцию по крупнейшим налогоплательщикам (по администрируемым ею налогам).
Последние изменения: Крупнейшие налогоплательщики
(КонсультантПлюс, 2023) К физическим лицам, подлежащим налоговому администрированию в межрегиональных инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, относятся физические лица, у которых суммарный объем полученных доходов за отчетный период превышает 500 млн руб.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 16.05.2007 N ММ-3-06/308@
(ред. от 11.06.2021)
«О внесении изменений в Приказ МНС России от 16.04.2004 N САЭ-3-30/290@» 1. К организациям, подлежащим налоговому администрированию в межрегиональных инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, относятся организации, у которых суммарный объем полученных доходов (для российских организаций, а также филиалов, представительств, иных обособленных подразделений иностранных организаций, ведущих бухгалтерский учет, форма по ОКУД 0710002 «Отчет о финансовых результатах» годовой бухгалтерской отчетности, коды показателя 2110, 2310, 2320, 2340; для филиалов, представительств, иных обособленных подразделений иностранных организаций, не ведущих бухгалтерский учет, раздел 5 налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации, код строки 010 (символ строки А) или лист 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, коды строк 010, 020) превышает 35 миллиардов рублей.
Справочная информация: «Правовой календарь на II квартал 2023 года»
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс) ФНС России и Казначейство России сообщают об изменении наименования получателя, указываемого при перечислении платежей, администрируемых налоговыми органами
Правовые ресурсы
- «Горячие» документы
- Кодексы и наиболее востребованные законы
- Обзоры законодательства
- Федеральное законодательство
- Региональное законодательство
- Проекты правовых актов и законодательная деятельность
- Другие обзоры
- Календари
- Формы документов
- Полезные советы
Какие платежи администрируются налоговыми органами
Дата публикации 16.06.2023
Предприниматели, как и организации, в платежном поручении на уплату налогов (сборов, страховых взносов), администрируемых налоговыми органами, должны указывать статус плательщика «01».
Дело в том, что с 01.01.2023 изменился порядок уплаты налогов, сборов, страховых взносов. Большинство из них теперь перечисляется в бюджет единым налоговым платежом.
Вместе с этим с 11.02.2023 вступили в силу изменения в Правила заполнения платежных поручений (приказ Минфина России от 12.11.2013 № 107н в ред. приказа Минфина России от 30.12.2022 № 199н).
Из новой редакции Правил следует (Приложение № 5), что при заполнении платежки на уплату налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами, ИП в поле «Статус плательщика» должны указывать код «01». Таким же образом должны поступать организации, физлица, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатский кабинет, главы КФХ.
До 11.02.2023 налогоплательщики (кроме организаций) указывали код «13», а организации – «01». В настоящее время код «13» используют иностранные лица, которые не состоят на учете в налоговой инспекции в РФ, если перечисляют администрируемые налоговыми органами платежи (кроме ЕНП).
Что касается платежей, которые не администрируются налоговыми и таможенными органами (например, страховые взносы «на травматизм»), то в платежном поручении ИП, как и раньше, указывают статус плательщика «08».
Также следует учитывать, что в 2023 году ИП вместо уведомления об исчисленных налогах вправе представлять в налоговую инспекцию платежку-уведомление (п. 12 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ). В такой платежке статус плательщика у ИП будет «02».
Смотрите также
- Какие налоги платятся единым налоговым платежом?
- Как подать уведомление об исчисленных налогах по ЕНП?