Как считается переработка рабочего времени при окладе

ТК РФ Статья 152. Оплата сверхурочной работы

(в ред. Федерального закона от 30.06.2006 N 90-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Путеводитель по кадровым вопросам. Вопросы применения ст. 152 ТК РФ

Ч. 1 ст. 152 признана частично не соответствующей Конституции РФ (Постановление КС РФ от 27.06.2023 N 35-П). О правовом регулировании до внесения соответствующих изменений см. п. 3 Постановления.

Сверхурочная работа оплачивается за первые два часа работы не менее чем в полуторном размере, за последующие часы — не менее чем в двойном размере. Конкретные размеры оплаты за сверхурочную работу могут определяться коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором. По желанию работника сверхурочная работа вместо повышенной оплаты может компенсироваться предоставлением дополнительного времени отдыха, но не менее времени, отработанного сверхурочно, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Кодексом.

(в ред. Федеральных законов от 30.06.2006 N 90-ФЗ, от 14.07.2022 N 273-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Часть вторая утратила силу. — Федеральный закон от 30.06.2006 N 90-ФЗ.

(см. текст в предыдущей редакции)

Работа, произведенная сверх нормы рабочего времени в выходные и нерабочие праздничные дни и оплаченная в повышенном размере либо компенсированная предоставлением другого дня отдыха в соответствии со статьей 153 настоящего Кодекса, не учитывается при определении продолжительности сверхурочной работы, подлежащей оплате в повышенном размере в соответствии с частью первой настоящей статьи.

(часть третья введена Федеральным законом от 18.06.2017 N 125-ФЗ)

Расчет сверхурочных часов при окладе

Татьяна Мокеева

Трудовой кодекс регламентирует время, которое сотрудники должны посвящать рабочему процессу. Однако иногда из-за производственной необходимости или чрезвычайных ситуаций им приходится трудиться больше, чем установлено ТК РФ. Работодатель в этом случае должен оплатить переработку по увеличенному тарифу. Рассмотрим, как производится расчет сверхурочных часов и их оплата.

Общая информация о переработках

Напомним, сверхурочный труд — это труд за пределами нормальной продолжительности рабочего времени (ст. 99 ТК РФ).

Регламент здесь зависит от того, по какому графику трудится специалист. Если это «стандартная» схема, с определенным количеством часов в день, то превышение лимита может быть определено ежедневно. Если же используется суммированный учет рабочего времени, то переработка определяется за учетный период. Обычно это месяц, но закон допускает использование и более длительных временных промежутков, вплоть до года (ст. 104 ТК РФ).

Общие правила учета доплат

Первые два часа переработки оплачиваются с коэффициентом не ниже 1,5 к «обычному» уровню зарплаты. Если же работник продолжает трудиться и далее, то вознаграждение за последующие часы должно быть не менее, чем удвоенным (ст. 152 ТК РФ).

Важно!

Трудовой кодекс не определяет, какие именно выплаты подлежат индексации. Но чиновники в данном случае рекомендуют по аналогии воспользоваться нормами ст. 153 ТК РФ, определяющей доплату за работу в выходные. Т.е. следует индексировать только основной оклад (тариф), без учета премий и других дополнительных выплат (письмо Минздрава РФ от 02.07.14 № 16-4/2059436).

Важно!

Работодатель может установить по этим доплатам и более высокую «планку», утвердив ее в своих внутренних документах.

Если работник захочет, то доплата может быть заменена предоставлением отгулов. Их длительность должна быть не меньше, чем период, отработанный сверхурочно.

Привлечение к сверхурочной работе

Доплаты при стандартном графике работы

Чтобы рассчитать сумму доплаты для месячного оклада, необходимо сначала определить стоимость отработанного часа. Порядок ее расчета ТК РФ не устанавливает, поэтому здесь возможны следующие варианты:

Исходя из количества часов в текущем месяце.
На основе среднемесячного количества часов в году. Такой порядок рекомендует Минздрав РФ в своем письме, упомянутом в предыдущем разделе.

Использование второго варианта расчета сверхурочных часов при окладе позволяет «сбалансировать» доплаты. В этом случае работник будет получать одинаковую сумму за переработки, независимо от того, в каком месяце они произошли. Однако организация имеет право воспользоваться любым из указанных способов, закрепив это в локальных нормативных актах.

Если же используется часовой тариф (например, при сменном графике), то здесь все проще. Стоимость отработанного часа уже известна, остается применить к ней повышающие коэффициенты.

Пример

Бухгалтер Яковлева Н.А. отработала сверхурочно 2 часа 14.02.2019 и 3 часа 21.02.2019. Ее месячный оклад – 45 000 руб.
При первом варианте расчета нужно использовать число рабочих часов в феврале 2019 года – 159.

Часовой тариф:
Т = 45 000 / 159 = 283,02 руб.

Оплата за переработку
О = 283,02 х 4 х 1,5 + 283,02 х 1 х 2 = 2 264,16 руб.

Если же в организации используется расчет по среднемесячному количеству часов, то сначала нужно определить этот показатель. 2019 год включает в себя 1970 рабочих часов.
СМЧ = 1970 / 12 = 164,17 ч

Далее аналогично предыдущему варианту:
Т = 45 000 / 164,17 = 274,11 руб.
О = 274,11 х 4 х 1,5 + 274,11 х 1 х 2 = 2 192,88 руб.

Доплаты при суммированном учете

В этом случае лимит рабочего времени определяется не на день, а на весь расчетный период, который может иметь продолжительность до года. Возникает вопрос — какую часть «дополнительных» часов оплачивать с тем или иным коэффициентом?

Важно!

По мнению Минздравсоцразвития с коэффициентом 1,5 оплачиваются только первые 2 сверхнормативных часа в рамках всего расчетного периода. Все остальные сверхурочные часы за период нужно оплатить в двойном размере (Письмо от 31.08.2009 № 22-2-3363). А как было сказано выше — периодом может быть и целый год.

Однако Верховный суд в решении от 15.10.2012 № АКПИ12-1068 указал, что в данном случае следует руководствоваться Постановлением Госкомтруда СССР № 162 от 30.05.1985.

В соответствии с этим документом, коэффициент 1,5 применяется к двум часам переработки, которые в среднем приходятся на каждый рабочий день расчетного периода. И только оставшиеся часы (если таковые будут) подлежат удвоенной тарификации.

Пример

Менеджер Семенов П.А. отработал в феврале 2019 года 170 часов. Его часовой тариф равен 300 руб. Общая переработка за месяц составила 11 часов (170 — 159). Т.к. в феврале 20 рабочих дней, то на каждый из них приходится не более чем по 2 сверхурочных часа. Поэтому все 11 часов оплачиваются с коэффициентом 1,5.

О = 11 х 300 х 1,5 = 4 950 руб.

Чем грозит неверный расчет сверхурочных часов и доплат за них

Если организация не начислила работнику полагающиеся по закону доплаты, то ее руководитель и другие ответственные лица (например, главбух) могут быть привлечены к ответственности по ст. 5.27 КоАП РФ.

Кроме того, выплаты в пользу сотрудников облагаются НДФЛ и страховыми взносами. Следовательно — их занижение влечет за собой налоговые правонарушения. С организации в этом случае могут быть взысканы штрафы и пени, а к должностным лицам применены административные санкции по ст. 15.11 КоАП.

Если же ошибки в расчете были сделаны в пользу работника, то и это принесет компании немало проблем.

Во-первых, речь идет о финансовых потерях. Ведь если работник не вернет переплату, то правовых оснований для взыскания ее у работодателя не будет (определение Верховного Суда РФ от 20.01.2012 № 59-В11-17).

Кроме того, завышение выплат в пользу сотрудников уменьшает базу по налогу на прибыль, что также влечет за собой налоговые, административные, а при наличии оснований — и уголовные санкции.

Как избежать ошибок

Как же пройти по этой узкой грани, не допустив ошибок?

Грамотная организация процесса – гарантия отсутствия нарушений:

В 1C-WiseAdvice регулярно проводится сверка расчетов с налоговиками и страховыми фондами.
Специально выделенный сотрудник ежемесячно уточняет платежные реквизиты ИФНС.
Штатный методолог ведет постоянный мониторинг изменений в законодательстве.

Поэтому вы можете быть уверены, что все обязательные платежи рассчитаны корректно.

Оплата часов сверхурочной работы по новым правилам

В конце июня 2023 года Конституционный Суд РФ признал неконституционными положения статьи 152 ТК РФ об оплате сверхурочной работы и обязал законодателей внести в нее изменения. Минтруд уже подготовил соответствующий законопроект. Общественное обсуждение поправок в Трудовой кодекс завершено 24 августа 2023 года. Рассказываем в статье про изменения в оплате сверхурочной работы с 2023 года.

Какие действуют правила оплаты часов переработки по Трудовому кодексу

Сверхурочная работа — это работа, произведенная за пределами нормы рабочего времени, установленного для работника. Например, 17-летний сотрудник на каникулах должен трудиться не более 7 часов в день. Если он работает 8 часов, то у него будет час переработки.

Оплата сверхурочной работы в рабочие дни производится по правилам в ст. 152 ТК РФ:

за первые два часа переработки платят полуторный размер;
за последующее время сверхурочной работы — двойной размер.

Вместо оплаты в повышенном размере работник может взять отгул продолжительностью переработки. Для этого ему нужно написать заявление на работодателя. Заставлять работника «копить» отгулы вместо оплаты ему сверхурочки нельзя.

Работодатель имеет право установить в коллективном договоре, локальном нормативном акте или в трудовом договоре размер оплаты труда сверхурочной работы сверх того, что гарантировано по ТК РФ. Здесь действует правило «Больше можно, меньше нет».

Обратите внимание! Оплата часов переработки в выходные и нерабочие праздничные дни производится по ст. 153 ТК РФ: двойная оплата либо одинарная оплата плюс отгул. Дополнительно компенсировать сверхурочку не нужно — смотрите Решение Верховного Суда РФ от 30.11.2005 №ГКПИ05-1341.

В действующей на сентябрь 2023 года редакции ст. 152 ТК РФ нет указания, как считать повышенную оплату часов переработки: от оклада, тарифной ставки, сдельных расценок или от зарплаты целиком, с учетом стимулирующих и компенсационных выплат. Также не уточняется, может ли работодатель снизить в одностороннем порядке установленные в локальных актах повышенные размеры оплаты сверхурочной работы.

В итоге сотрудники могли не получать все положенные им выплаты за переработки. Работодатели компенсировали сверхурочку, применяя повышенный коэффициент только к окладу или тарифной ставке, без учета премий и надбавок. И в итоге переработка могла оплачиваться в меньшем размере, чем труд нормальной продолжительности.

Конституционный Суд РФ в июне 2023 года рассмотрел похожую ситуацию и обязал законодателей внести изменения в ст. 152 ТК РФ. Ещё раньше он уже выносил постановление от 28.06.2018 №26-П по ст. 153 ТК РФ, где указал, что оплата за труд в выходные и праздничные дни должна производиться не по «голому окладу», а с учетом компенсирующих и стимулирующих выплат.

Что решил Конституционный Суд по оплате сверхурочной работы

КС РФ рассматривал ситуацию, когда сторожу был установлен оклад ниже МРОТ и доплата 20 % от оклада за работу в ночные часы. Переработки работодатель компенсировал по ст. 152 ТК РФ, применяя повышающий коэффициент к окладу. В результате зарплата сторожа по итогам месяца все равно оказывалась ниже МРОТ.

Работодатель повышал ее до МРОТ, как это установлено в ст. 133 ТК РФ. При такой системе сторож, который фактически трудился в условиях работы, отличающихся от нормальных, получал зарплату как за нормальную работу.

КС РФ решил, что это нарушает права работника на справедливую заработную плату. Суд признал действующие положения ч. 1 ст. 152 ТК РФ не соответствующими Конституции РФ в той части, в какой они допускают оплату сверхурочной работы исходя только из тарифной ставки или должностного оклада, без учета премий и компенсаций (постановление Конституционного Суда РФ от 27.06.2023 №35-П ).

Какие действуют правила оплаты часов переработки по Трудовому кодексу

Во исполнение постановления Конституционного Суда РФ №35-П Минтруд подготовил законопроект об изменении ст. 152 ТК РФ. Чиновники предлагают новые правила оплаты сверхурочной работы:

Оплату часов переработки производить исходя из заработной платы, установленной действующей у работодателя системой оплаты труда — не менее чем в полуторном размере за первые два часа сверхурочной работы; в двойном — за каждый последующий час.
За труд в условиях нормальной продолжительности работник должен получить не ниже МРОТ. При этом эту сумму нельзя «дотягивать» до минимального размера оплатой часов переработки.
За сверхурочную работу работник должен получить полуторную или двойную тарифную ставку (оклад), а также компенсирующие и стимулирующие выплаты, начисленные на одинарную ставку. Эти выплаты идут сверх зарплаты за рабочее время нормальной продолжительности.

Скачайте текст законопроекта об изменении правил оплаты сверхурочной работы.

То есть формула расчета зарплаты работника при переработках будет выглядеть так:

Расчет оплаты переработок

З = ОТнп (не ниже МРОТ) + 2 часа × (1,5 × ТС + СКВ) + N часов × (2 × ТС + СКВ), где

З — зарплата работника за период с переработками;

ОТнп — зарплата за работу в пределах нормальной продолжительности рабочего времени, включая компенсационные и стимулирующие выплаты;

ТС — тарифная ставка или должностной оклад;

N часов — переработки свыше двух часов, которые оплачиваются по двойной ставке;

СКВ — стимулирующие и компенсационные выплаты при переработках, начисленные на одну тарифную ставку или оклад.

Оклад инженера Иванова составляет 40 000 рублей; ежемесячная премия — 42 % от оклада. В сентябре 2023 года у Иванова возникла переработка в 4 часа. Сколько нужно начислить работнику за сентябрь 2023 года:

Считаем зарплату за работу в основное время. 40 000 + (40 000 × 42 % : 100 %) = 40 000 + 16 800 = 56 800 рублей. Это больше МРОТ, поэтому доплату до МРОТ не производим.
Считаем зарплату за сверхурочную работу. В сентябре норма рабочего времени при 40-часовой неделе составляет 168 часов. Час работы Иванова исходя из оклада стоит 40 000 : 168 = 238,09 рублей. Надбавка за сверхурочную работу за час работы Иванова составляет 16 800 : (168 + 4 часа переработки) = 97,67 руб.

Оплата первых двух часов переработки будет в размере 2 ×(1,5 × 238,09 + 97,67) = 909,61 рублей. Плата за следующие два часа сверхурочной работы составит 2 × (2 × 238,09 + 97,67) = 1 147,70 рублей.

3. Иванову нужно начислить за сентябрь с учетом переработки (56 800 + 909,61 + 1 147,70) = 58 857,31 рублей.

Важно! У работодателя может действовать более льготный режим оплаты сверхурочной работы, чем предусмотренный Трудовым кодексом. Минтруд в законопроекте предлагает запретить отменять его в одностороннем порядке. То есть здесь будут действовать правила ст. 72 ТК РФ об изменении условий трудового договора.

Как оплачивать переработку до внесения изменений в ТК РФ

До того, как будут приняты поправки в ст. 152 ТК РФ, работодатели должны компенсировать сверхурочную работу по постановлению Конституционного Суда РФ от 27.06.2023 №35-П. А это те самые правила, которые Минтруд предлагает закрепить в законопроекте.

То есть формула «З = ОТнп (не ниже МРОТ) + 2 часа × (1,5 × ТС + СКВ) + N часов × (2 × ТС + СКВ)» должна применяться уже в 2023 году, до внесения изменений в ТК РФ. Доказать оплату сверхурочной работы по «голому окладу» теперь не получится ни в одном суде.

Читайте на сайте статьи по теме

Как оплачивается сверхурочная работа по ТК РФ

Задерживаетесь ли вы на работе? А может, приезжаете в офис в выходные? Переживать за результаты общего дела — это хорошо, но было бы неплохо еще и получать деньги за сверхурочную работу. О том, как должна оплачиваться работа за пределами рабочего времени, читайте в статье SuperJob.

Всегда ли задержка на работе означает сверхурочную работу?

Для начала разберемся, что считается сверхурочной работой. В соответствии со статьей 99 Трудового кодекса РФ, это работа, выполняемая работником по инициативе работодателя за пределами установленной для работника продолжительности рабочего времени: ежедневной работы (смены), а при суммированном учете рабочего времени — сверх нормального числа рабочих часов за учетный период.

Как видим, большое значение имеет то, применяется ли в отношении вас как работника суммированный учет рабочего времени.

Если не применяется, то сверхурочной для сотрудника будет та работа, которую он выполняет по инициативе работодателя за пределами установленной продолжительности ежедневной работы. Например, вам установлен пятидневный режим рабочего времени с продолжительностью ежедневной работы 8 часов. Начало рабочего дня — 9:00, окончание рабочего дня — 18:00, перерыв для отдыха и питания — 1 час. В этом случае сверхурочной работой будет та работа, которую вы будете выполнять до 9:00 и после 18:00. К примеру, если по инициативе работодателя работник закончил рабочий день в 20:00 (вместо 18:00), то 2 часа переработки и будет сверхурочной работой.

Теперь рассмотрим ситуацию, когда в отношении работника применяется суммированный учет рабочего времени. В этом случае определение сверхурочной работы происходит не по окончанию рабочего дня, а по окончанию учетного периода, и сверхурочная работа (СВ) определятся по следующей формуле:

СВ = фактически отработанное работником время за учетный период — индивидуальная норма рабочих часов работника за учетный период (ИН).

Индивидуальная норма рабочих часов за учетный период (ИН) рассчитывается по формуле:

ИН = норма часов рабочего времени по производственному календарю — часы фактического отсутствия работника на работе в рабочее время (отпуска, больничные и прочее).

Таким образом, любое превышение от нормы часов по учетному периоду будет являться сверхурочной работой. Однако, если в этот же период работник привлекался к работе в выходной или нерабочий праздничный день (и это время уже было оплачено в повышенном размере), считать это время сверхурочной работой не требуется.

Сколько вам должны заплатить?

Теперь поговорим об оплате сверхурочной работы. В соответствии с частью 1 статьи 152 Трудового кодекса РФ, сверхурочная работа оплачивается за первые два часа работы не менее чем в полуторном размере, за последующие часы — не менее чем в двойном размере.

Чтобы подсчитать, сколько вам должны заплатить за сверхурочную работу, вам необходимо знать стоимость часа своей работы. Стоимость часа работы работника зависит от применяемой в вашей компании системы оплаты труда.

По часовой тарифной ставке

Если труд работника оплачивается по часовой тарифной ставке, то все просто: размер часовой тарифной ставки и есть стоимость часа работы, то есть отдельно ничего рассчитывать не нужно.

Как уже говорилось, сверхурочная работа оплачивается в повышенном размере: за первые два часа — в полуторном размере, за последующие — в двойном.

К примеру: ваша часовая тарифная ставка как работника составляет 200 руб. в час. В феврале 2021 года вы привлекались к сверхурочной работе на 3 часа. Для расчета этих часов используем следующую формулу:

СВ = (200 · 2 · 1,5) + (200 · 1 · 2) = 600 + 400 = 1000 руб. — стоимость ваших часов сверхурочной работы в феврале 2021-го.

Установлен оклад

Если же вам установлен оклад, то для расчета оплаты сверхурочной работы сначала нужно определить стоимость одного часа. При этом имеет значение тот факт, применяется или нет в отношении вас как работника суммированный учет рабочего времени.

Если суммированный учет рабочего времени не применяется, то для расчета стоимости одного часа работы необходимо норму рабочих часов за месяц разделить на размер оклада.

Вот пример расчета: работнику установлен оклад 50 000 руб., при этом он работает в стандартном режиме — 40 часов в неделю. В производственном календаре видим, что норма часов за февраль 2021 года для 40-часовой рабочей недели составляет 151 час. Следовательно, для определения стоимости одного часа работы сотрудника в феврале 2021 года нужно оклад разделить на 151. Таким образом получаем: 50 000 руб. ÷ 151 = 331,1. Стоимость одного часа составляет 331,1 руб.

Допустим, работник в феврале привлекался к сверхурочной работе на 3 часа. Соответственно для оплаты этих часов используем следующую формулу:

СВ = (331,1 · 2 · 1,5) + (331,1 · 1 · 2) = 993,3 + 662,2 = 1655,5 руб.

Стоимость часов сверхурочной работы составила 1655,5 руб.

Немного сложнее ситуация, когда в отношении работника применяется суммированный учет рабочего времени. В этом случае также потребуется определить стоимость одного часа. Но так как сверхурочную работу нужно определять по итогам учетного периода, то норму часов и оклад рекомендуется определять тоже за весь учетный период.

Например: в отношении сотрудника применяется суммированный учет рабочего времени, учетный период — квартал (из расчета 40-часовой рабочей недели). Оклад работника — 50 000 руб. Предположим, что по итогам 1 квартала 2021 года переработка от нормы (или сверхурочная работа) составит 6 часов. К работе в выходные или нерабочие праздничные дни работник не привлекался.

В этом случае стоимость одного часа работника можно рассчитать следующим образом:

150 000 руб. (оклад за 3 месяца) ÷ 447 (норма часов за квартал) = 335,5 руб. — стоимость одного часа.

Расчет оплаты сверхурочной работы будет выглядеть следующим образом:

СВ = (335,5 · 2 · 1,5) + (335,5 · 4 · 2) =1006,5 + 2684 = 3690,5 руб.

Размер оплаты за сверхурочную работу составит 3690,5 руб.

Деньги или отдых?

При желании работодатель может установить и более высокую оплату сверхурочной работы, определив это в локальном нормативном акте или коллективном договоре.

Бывает, что несколько часов свободного времени в данный момент важнее денег. В соответствии с частью 1 статьи 153 Трудового кодекса РФ, по желанию работника сверхурочная работа вместо повышенной оплаты может компенсироваться предоставлением дополнительного времени отдыха, но не менее времени, отработанного сверхурочно. Если вы изъявите такое желание, то часы вашей сверхурочной работы должны быть оплачены в одинарном размере, при этом вам будет предоставлено вам дополнительное время отдыха.

Как считается переработка рабочего времени при окладе