Когда увеличат лимит для самозанятых

Четверть самозанятых вскоре столкнется с превышением лимита по размеру заработка

Четверть самозанятых сообщили, что вскоре могут столкнуться с превышением годового лимита по размеру заработка в 2,4 млн рублей, выяснили в аналитическом центре «Консоль.Про». Эксперты считают, что это может спровоцировать уход микробизнеса «в тень».

Виталий Тимкив/ РИА Новости

Уже сейчас наблюдается сдерживание развития бизнеса самозанятыми для сохранения налогового режима. Самым распространенным способом не выйти за пределы лимита является перераспределение своего дела на членов семьи. «65% берут в долю родственников или друзей, оформляют их в качестве самозанятых и перераспределяют часть заказов на них», — сообщили авторы исследования. Стоит отметить, что именно такие перераспределения были признаны незаконными в делах об уклонении от уплаты налогов крупнейшими блогерами.

Каждый четвертый (24%) снижает активность по поиску новых заказчиков, если рискует превысить верхнюю границу годового заработка. А 11% самозанятых сообщили, что им приходилось нарушать закон и принимать оплату наличными без отметки о фактическом получении средств из-за риска превысить лимит.

Налог на профессиональный доход был введен специально для легализации доходов тех, кто занимается продажей своих услуг и работ, отмечает Инна Анисимова, генеральный директор PR Partner. По ее словам, с утратой права на применение налога риск ухода самозанятых «в тень» повышается.

Технически сама система «Мой налог» очень удобна в использовании, объясняет Валерия Рытвина, основатель Совета блогеров и генеральный директор юридической компании «Классика истины». Именно простота в документообороте через приложение сподвигла многих представителей микробизнеса «выйти из тени» еще за несколько лет до нашумевших дел об уклонении от уплаты налогов крупнейшими блогерами, говорит она.

Повысить для самозанятых предел годового дохода в начале ноября предложили в РСПП. Эта инициатива вошла в пакет предложений и замечаний организации к законопроекту об основных направлениях налоговой политики на 2024-2026 годы. Увеличение лимита поддерживает почти половина (48%) самозанятых. Треть из них считает оптимальным повышение допустимого порога на 100-200 тысяч в месяц или на 1,2-2,4 миллиона в год. Ради этого 46% готовы сдавать больше отчетов. Сейчас самозанятые отчисляют в бюджет 4% дохода при работе с физлицами и 6% при работе с компаниями.

В РСПП отмечали, что лимит в 2,4 млн руб. был введен в 2019 году. В это время средняя зарплата не превышала 47 тысяч рублей. В 2023 году она выросла до 67-80 тысяч рублей. То есть средний доход работающего россиянина вырос на 60-70%, но предельный размер дохода самозанятых не изменился.

Население демонстрирует крайне высокий интерес к режиму самозанятого, констатирует Анна Федюнина, заместитель директора центра исследований структурной политики НИУ ВШЭ. Количество самозанятых уже достигло 9 млн, сообщили в ФНС. Ежедневно в качестве новых плательщиков налога на профессиональный доход регистрируются более 8,5 тысяч человек.

В реальном выражении верхняя планка дохода самозанятого с 2019 года к началу 2023 года снизилась почти на треть, констатирует Анна Федюнина. «Даже при выходе российской экономики на низкие темпы инфляции со следующего года мы будем продолжать видеть реальное снижение лимита, что безусловно будет снижать стимулы для перехода людей к режиму самозанятого, темпы прироста зарегистрированных самозанятых могут значимо замедлиться», — говорит она.

При этом наиболее близки к границе лимита доходы высококвалифицированных специалистов: IT-сферы, аналитиков больших данных, дизайнеров и маркетологов, поясняет Анна Федюнина. А так как рынок труда испытывает дефицит кадров, который подогревает увеличение зарплат, эти специалисты еще быстрее «упрутся в потолок».

В то же время далеко не все уверены в необходимости повышения лимита. Общая выручка самозанятых составляет 2,9 трлн и при общей численности в 9 млн самозанятых равняется 322 тыс. рублей на одного человека, отмечает директор АКГ «Капитал», финансовый эксперт Ирина Екимовских. Так что для большой части самозанятых проблема превышения лимита не актуальна.

Наиболее успешные представители микробизнеса готовы при достижении верхней границы заработка переходить на другую правовую форму. Пятая часть самозанятых (22%) с доходом 150 тыс. рублей в месяц рассматривает переход в статус ИП. «Открытие ИП в России не требует больших усилий: необходимо пройти дополнительную регистрацию в налоговом органе через Единые центры. У ИП лимит по выручке в этом году составляет 255 млн рублей, по налогообложению — то же самое», — отмечает Ирина Екимовских.

Самозанятый превысил лимит по доходу за год: что делать дальше

Допустим самозанятому предложили несколько крупных заказов. Если он все их выполнит, то превысит годовой лимит в 2,4 млн рублей. Что делать? Отказываться от какого-то из заказов или можно сохранить весь доход? Расскажем, что можно предпринять в данном случае.

По федеральному закону от 27.11.2018 №422-ФЗ годовой лимит для самозанятых составляет 2,4 млн рублей. Он считается с 1 января до 31 декабря. И обнуляется с начала следующего года. Если самозанятый зарегистрировал статус плательщика НПД в середине года, доход также обнуляется в начале следующего года. Например: если вы стали самозанятым в июне 2023 года и к концу декабря доход составил 2,1 млн рублей, то недобор 300 тысяч на следующий год не переносится.

Что будет, если превысить лимит самозанятого

Как только плательщик НПД превышает годовой доход , он теряет право пользоваться статусом самозанятого. В приложении «Мой налог» исполнитель больше не сможет сформировать новый чек до конца года.

Например, если годовой доход к 30 ноября составил 2,1 млн рублей, а в декабре было получено вознаграждение 350 тыс. рублей, то выставить чек на эту сумму получится, но впоследствии он будет аннулирован, так как сумма больше установленного лимита. В данном случае мы рекомендуем выставить чек только на 300 тыс. рублей, а остаток выставить в январе.

В начале следующего года лимит обнулится и самозанятый сможет снова пользоваться специальным налоговым режимом, без необходимости подачи заявления, так как приложение «Мой налог» автоматически обновить все данные.

Самозанятый хочет сохранить статус при превышении лимита

Для того, чтобы избежать неприятностей в связи с превышением годового лимита , мы рекомендуем исполнителю на выбор:

• Временно приостановить свою профессиональную деятельность до конца года.
• Договориться заранее с заказчиком и указать в договоре, что оплата будет произведена в январе следующего года (при безналичном расчёте) или двумя частями. В таком случае оплата наличными исключена, так как чек исполнитель обязан будет выдать сразу после оказания услуги. Например, если у исполнителя осталось недостающих 150 тысяч рублей до достижения лимита, а заказ составляет 200 тысяч рублей, то можно прописать в договоре, что оплата будет произведена в январе. В новом году лимит сбросится, и исполнитель сможет выписать чек на всю сумму.

Смена статуса после превышения лимита

• После превышения пороговой суммы дохода самозанятый может оказывать услуги как физлицо без специального налогового статуса. Заказчику с дохода исполнителя надо будет платить 13% НДФЛ.
• Можно зарегистрироваться как ИП и перейти на УСН. Сделать это можно в течение 30 дней после регистрации ИП. В таком случае для компании ничего не изменится. Можно работать согласно договору. За все взносы и налоги несёт ответственность налогоплательщик — ИП.

Конечно, для самозанятого будет удобнее продолжать работать как физлицо без специального налогового статуса, если в следующем году он не планирует превысить доход. Однако заказчики обычно не предпочитают работать с физлицами без особого налогового статуса. В таком случае лучше зарегистрировать ИП, чтобы не потерять клиентов.

Если самозанятый ИП превысил лимит, что делать

Плательщикам НПД, которые уже зарегистрированы как индивидуальные предприниматели, намного проще. Им не надо думать, откажется ли заказчик от дальнейшего сотрудничества или нет. Так как ИП сами платят за себя налоги, никакой дополнительной нагрузки на заказчика не будет. Но чтобы не переплачивать налоги по ИП, надо вовремя подать заявление на переход на спецрежим. Выгоднее выбрать УСН, так как налог составит 6%. Для этого в течение 20 дней надо подать заявление о переходе на УСН в налоговую. Действовать УСН начнёт с того момента, как аннулируется статус НПД.

Если ИП не успеет в этот срок подать заявление на УСН, он автоматически попадает под общую систему налогообложения (ОСНО).

Как не испортить отношения с заказчиками

Самозанятому не стоит скрывать факт превышения пороговой суммы годового лимита — заказчик об этом всё равно узнает через ФНС. Поэтому стоит связаться с клиентом и сказать о возможном риске. Вероятно, вы найдёте оптимальное решение для обеих сторон.

Что делать заказчику, если самозанятый превысил лимит

Для заказчика ничего не изменится, если самозанятый лишился права пользоваться специальным налоговым статусом, но при этом был зарегистрирован как ИП. Все налоги и взносы ИП платит самостоятельно. Если ИП самостоятельно не выбирает УСН, то он принудительно будет переведён на ОСНО. В таком случае заказчик должен будет внести изменения в договор, включая выплату НДС. Но такое случается редко, так как это приводит к увеличению налоговых ставок.

Если бывший самозанятый становится физлицом без специального налогового статуса, тогда заказчику надо уплачивать НДФЛ и страховые взносы с вознаграждения. Штраф за неуплату налога с физлица составляет 40% от суммы налогов и взносов, за умышленную неуплату налога штраф — 20%.

В связи с этим организациям надо не пропустить момент снятия с учёта самозанятого. Для этого при заключении договора необходимо включить пункт о том, что самозанятый обязательно сообщит заказчику о потере статуса. Но и на этот пункт полностью полагаться нельзя. Желательно проверять статус исполнителя перед каждой выплатой. Это можно сделать на сайте ФНС или с помощью специальных платформ по работе с самозанятыми.

Самозанятый не обязан предупреждать компанию о том, что доход подходит к 2,4 млн рублей, поэтому мы рекомендуем заказчику самостоятельно проверять эту информацию. Есть специальные платформы, на которых это сделать быстро и удобно. Например, Qugo оповестит вас, что доход самозанятого приближается к сумме годового лимита.

Самозанятым мало лимита

Нужно ли увеличивать предельную сумму годового дохода для специального налогового режима

В России задумались о пересмотре лимита заработка для самозанятых. Сейчас он составляет 2,4 млн руб. Если годовой доход гражданина не превышает эту сумму, платить налоги ему разрешено по сниженным ставкам — 4-6%. Потолок установили в 2019 году. С тех пор зарплаты в России успели значительно вырасти, отмечают в Российском союзе промышленников и предпринимателей. Поэтому в РСПП считают, что необходимо повысить планку в два раза. Предложение уже направили в Госдуму. Могут ли парламентарии утвердить инициативу на законодательном уровне? Разбирался Иван Хорушевский.

Выйти из полноэкранного режима

Развернуть на весь экран

Фото: Игорь Иванко, Коммерсантъ

В РСПП провели простые подсчеты: с 2019 года средние доходы россиян увеличились на 60-70%, инфляция составила 40%. А лимиты для самозанятых при этом пересмотрены не были. Хотя граждане, которые работают на себя, по статистике «Опоры России», тоже стали получать больше. Точнее в четыре раза больше, если сравнивать показатели прошлого года с 2020-м.

Как власти будут вычислять работающих всерую граждан

Однако чтобы пользоваться всеми преимуществами специального налогового режима, самозанятым по-прежнему нельзя выходить за пределы почти 2,5 млн руб. дохода в год. Укладываются в обозначенные законом рамки не все, говорит председатель общественного движения «Форум Такси» Олег Амосов:

«Автомобили у нас подорожали в 2,5-3 раза. Отсюда, соответственно, неуклонно будет и дальше расти стоимость поездки в такси. На Maybach в Москве доходность, конечно, повыше. И остается два месяца до конца года, а у многих уже закончился лимит. Водители из-за этого переподключаются через компании».

Одним словом, истратившие лимит, так или иначе, могут пытаться спрятать «лишние» доходы. За это, кстати, грозит штраф от 20% до 100% от утаенной суммы. Можно оставаться в легальном поле и отдать в казну 13% заработка, полученного сверх потолка. Или открыть ИП, но тогда придется платить НДС, НДФЛ, а также страховые взносы за себя и за сотрудников, если они есть.

Помимо обширного перечня обязательств перед бюджетом у индивидуальных предпринимателей несопоставимо больший по сравнению с самозанятыми документооборот. Все это заставляет россиян оставаться «в тени», отмечает советник юридической фирмы Lidings Дмитрий Кириллов:

«Даже если есть желание платить налоги, то делать все в правильно оформленном виде хлопотно. Режим самозанятого лица предельно упростил документооборот, там все электронное, все в телефоне. Даже если у мастера руки испачканы маслом, он всегда может нажать две кнопки в приложении и спокойно выбить чек. Если самозанятый прилично зарабатывает, почему бы не поощрить его и не увеличить для него такой порог, упростив при этом процедуру оформления доходов?»

Какие альтернативы оплаты услуг в рублях есть у самозанятых

В РСПП утверждают, что повышение лимита помогло бы улучшить собираемость налогов. Аналогичный аргумент был и у ЛДПР, которая еще летом пробовала добиться пересмотра правил в парламенте. Тогда в дискуссию вмешалось правительство, утверждая, что идея не принесет пользы бюджету. Того же мнения и депутаты, рассказал “Ъ FM” заместитель председателя комитета Госдумы по экономической политике Артем Кирьянов:

«Налог на самозантых привязан к базовой цифре, которая ниже, чем подоходный в целом по стране — 4%, а не 13%. Поэтому, если повышать эту базовую цифру для самозанятых, возникает вопрос: а сколько потеряет федеральный бюджет? Не думаю, что сейчас надо принимать такое решение, учитывая значительную массу бюджетных расходов, которые мы уже одобрили и будем одобрять».

К слову, правительство летом подсчитало количество самозанятых, доход которых превышает 2,5 млн руб. По данным кабинета министров, их меньше 1% от общего числа россиян, работающих на себя.

• Иван Хорушевский подписаться отписаться

• Малый бизнес подписаться отписаться

Бизнес просит увеличить лимит дохода самозанятых

С 2019 года, когда режим самозанятых только вводился, инфляция достигла 40%, но предельный уровень доходов самозанятых так и не изменился.

Российский союз промышленников и предпринимателей (РСПП) предложил увеличить порог предельного уровня годового дохода плательщиков налога на профессиональный доход — самозанятых граждан. На такое замечание РСПП к законопроекту об основных направлениях налоговой политики на 2024–2026 годы обратил внимание «Интерфакс».

Предложение связано с общим уровнем инфляции и ростом доходов граждан с 2019 года, когда эксперимент с режимом самозанятых только начался. С тех пор порог дохода — 2,4 млн руб. в год — не менялся. При этом в 2019 году средняя зарплата в стране была около 41 000–47 000 руб., но в 2023-м она составила в среднем уже 67 000–80 000 руб. Средний доход граждан за это время вырос на 60–70%, а инфляция составила около 40%. В то же время лимит дохода самозанятых не изменился, объясняет РСПП.

Зарегистрироваться в качестве самозанятого могут граждане, у которых есть доходы (не выше 2,4 млн руб. в год) и нет работодателя и сотрудников. Налоговая ставка по налогу на профессиональный доход составит 4% при получении дохода от работы с физлицами и 6% — в отношении доходов от реализации ИП и компаниям. Эксперимент с самозанятостью продлится до конца 2028 года.

• Право.ru