Доверительный траст что это такое простыми

Траст или завещание – что лучше для передачи наследства.

Чтобы разобраться в данной теме, следует понимать юридические аспекты трастов и завещания, которые имеют схожие цели.

Трасты – это соглашение, которое позволяет защитить активы наследодателя, направить их на конкретные цели и распоряжаться ценностями в соответствии с пожеланиями владельца. При этом распоряжение может осуществляться как при жизни собственника, так и после его смерти.

Завещание – это официальный юридический документ, который вступает в силу только после смерти наследодателя и может вызвать спорные ситуации среди наследников и контролирующих органов власти.

Трасты в данном случае являются более выгодным, безопасным и защищенным вариантом по планированию наследства, о чем постараемся разобраться максимально детально в нашем материале.

Регистрация трастов – это не только хороший сценарий для распоряжения наследством, но также оптимальный выбор иностранных инвесторов для снижения налогов, защиты недвижимости и финансовых активов от кредиторов, расточительства и зарубежных судов.

Что такое завещание

Завещание составляется в присутствии нотариуса и ими же заверяется, что гарантирует юридическую силу документа при распределении наследства. Кроме прямой воли собственника по разделению капитала между наследниками, в документе также может быть указаны иная информация:

инструкции по принятию решений по конкретным вопросам после смерти наследодателя;
назначение опекунов для несовершеннолетних детей;
условия, при которых наследники вступают в права собственности;
предписания по созданию траста и назначению доверенного лица — хранителя активов в интересах отдельных лиц и прочее.

Чтобы Завещание вступило в законную силу, оно подается в суд по делам о наследстве в юрисдикции проживания наследодателя. Данный документ может участвовать в спорах о наследстве, долговых обязательствах покойного/наследников и доступен для регулирующих и контролирующих структур.

Также следует отметить, что многие страны предусматривают налоги за передачу и / или вступление в наследство, что является достаточно серьезной финансовой нагрузкой.

Что дороже или дешевле – траст или завещание? Если сопоставить затраты на траст с налоговыми издержками при передачи наследства по завещанию, то для состоятельных граждан первый вариант является более выгодным совершенно по другим критериям, среди которых на первом месте защита и безопасность.

Что такое доверительный траст

Траст – юридическое соглашение, заключенное между доверительным управляющим и наследодателем по вопросам распоряжения активами владельца. Условия в трастовом соглашении могут быть самыми разными, в том числе исполняться при жизни собственника по заданному сценарию.

В отличие от завещаний, траст можно открыть в течение жизни бенефициара или после его смерти, что меняет структуру и название такого доверительного управления:

«Живой траст» – формируется самим наследодателем или по его волеизъявлению, но еще при жизни собственника активов.
Завещательный траст – создается в соответствии с предписаниями в завещании, которое открывается только после смерти владельца.

Трасты больше всего подходят для лиц со значительным состоянием, которые имеют несколько наследников, а также опасаются расточительства или желают сохранить свой бизнес в семье на несколько поколений. В данном случае можно рассмотреть отзывной траст на Невисе, который будет хорошей альтернативой завещанию.

Виды трастов

В зависимости от цели владельца и его состояния, при настройке наследства следует рассмотреть один из типов трастов, которые бывают:

Отзывной – может быть настроен по усмотрению бенефициара активов, но также отозван или изменен на усмотрение собственника. Лицо, предоставляющее право, по факту остается владельцем активов траста, которые рассматриваются при расчете налогов в общей налогооблагаемой части имущества. При формировании трастового договора указывается преемник доверительного управляющего (в случае смерти или инвалидности), а также может содержать инструкции по последующему управлению капиталом и передаче части или всех активов наследникам и иным лицам.
Безотзывной траст при планировании наследства может стать наиболее выгодным по причине полной отчужденности активов от правообладателя и их передачи в доверительное управление. Безотзывные трасты управляются доверительным управляющим, который не является владельцем и не имеет интереса к состоянию наследодателя (личных, деловых или юридических). Такие активы не включаются в налогооблагаемую базу и полностью защищены от кредиторов и иностранных судов.
Благотворительный траст или фонд (может быть семейным) – формируется на определенный срок в интересах конкретной организации или человека (нескольких лиц), передающих свою часть активов в общий Фонд. Пока такая структура является действующей, происходит выплата определённой части прибыли по установленной договоренности в адрес конкретных благотворителей. При окончании срока жизни траста, оставшаяся часть имущества распределяется между другими бенефициарами трастовой структуры. Например, членами семьи.

Семейный траст и его особенности для защиты имущества – отдельная тема, которую советуем изучить более внимательно.

Как планировать наследство – трасты или завещания?

Даже если активы ограничены местом жительства, отдельными банковскими счетами или счетом IRA, то можно грамотно настроить свое наследство и позаботиться чтобы наследство было использовано по назначению и попало в распоряжение достойных наследников. В данном случае советуем рассмотреть траст Невис, который имеет ряд отличительных особенностей от аналогичных доверительных отношений в Европе или штате США.

По своим достоинствам трасты будут весьма полезной альтернативой завещанию для настройки наследства в следующих ситуациях:

Сложные отношения в семье, где дети от нескольких браков, есть иждивенцы или некоторые наследники любят активно погулять и могут быстро растранжирить капитал.
Проблемы с кредиторами, который беспокоиться, что его наследство пойдет на погашение долговых обязательств его долгов или долгов наследников.
Высокая налоговая нагрузка на наследство в стране ПМЖ наследодателя или по месту расположения активов. Трасты в данном случае помогут снизить налоги или полностью их исключить. Здесь важно учитывать один момент – недвижимое имущество попадает под законы страны происхождения и может подвергаться арестам со стороны иностранных судов или налоговых служб за неисполнение определенных обязательств.
Продолжение бизнеса наследодателя, который желает не просто разделить компанию и активы между наследниками, а сохранить и приумножить капитал даже после смерти.

Что лучше – траст или завещание и как тот или иной сценарий будет работать в конкретном случае при планировании наследства, расскажут опытные эксперты международного портала. Как один из достойных вариантов для защиты капитала советуем рассмотреть комбинацию из оффшорного траста и LLC на Невисе.

Наследование по завещанию и по трасту – выбираем правильное решение

Завещание или траст – два достойных решения при планировании наследства, каждый из которых подходит в отдельных ситуациях. Отличительные особенности таких способов защитить свои активы и обеспечить их сохранность даже после смерти, представлены в таблице.

Трасты против Завещания – таблица.

Решение через суд	Может быть изменен	Публичность распоряжения наследством	Налоговые льготы	Защита кредиторов
Траст	НЕТ	Да, если это отзывной траст	Нет	Да, если это безотзывной траст	Да, если это безотзывной траст
Завещание	ДА	ДА	Публичный документ	НЕТ	НЕТ

Траст или завещание – итог

При подходе к планированию наследства, завещания и трасты могут использоваться как самостоятельный инструмент для передачи прав собственности или в совокупности, что зависит в основном от суммы и расположения таких активов:

Если это небольшой дом, пара счетов в банках и частный бизнес в пределах одной юрисдикции, то достаточно передать наследство по завещанию. Такой способ будет менее затратным с финансовой точки зрения.
Если у наследодателя есть поместье в стране проживания и счета за рубежом + бизнес или инвестиции и иные активы, то гораздо выгоднее использовать траст. Но, здесь следует учесть один нюанс – при передаче в наследство недвижимости и иных активов, расположенных не по месту инкорпорации траста, могут возникнуть проблемы с юридической точки зрения. Такое имущество подпадает под действие законов о завещании и лучше использовать совместную схему – траст + завещание.

Итоговое решение об использовании завещания или траста для защиты активов при планировании наследства, может быть принято только после тщательного анализа ситуации.

Лучшие страны для регистрации траста определяются, исходя из целей формирования такой структуры. Например, защита от иностранных судов и высокий уровень конфиденциальности обеспечивает юрисдикция Невис. Также можно рассмотреть регистрацию траста в Белиз, на островах Кука и даже в штатах США.

Выбор схемы по передаче наследства зависит от семейных, финансовых и иных обстоятельств. Завещание не займет много времени и затрат на стадии формирования и является достаточно простым документом в исполнении. Трасты же, наоборот, требуют грамотной настройки и вложений на стадии создания и последующего содержания, но при этом позволяют защитить активы от расточительства и минимизировать риски по налогам.

Активы, передаваемые в доверительное управление, могут входить в общую часть налогооблагаемого имущества собственника, если контролируются им. Это касается отзывных трастов. При регистрации безотзывного траста, активы переходят по документам трасту и с юридической точки зрения больше не принадлежат бенефициару.

Что такое траст и зачем он нужен

Траст (англ. Trust) — это инструмент налогового планирования, защиты активов и их передачи по наследству.

Траст это детище англо-саксонской правовой системы, Жителям Украины и других постсоветских стран понять механизм его действия непросто. Поэтому у нас он используется незаслуженно редко.

Основное заблуждение связано с тем, что траст воспринимается как юридическое лицо, то есть некий специфический вид компании. На самом деле, траст — это особая форма имущественных договорных отношений.

Структура траста

В процессе создания и дальнейшего функционирования траста участвуют три стороны:

1. Учредитель (англ. Settlor) — это лицо, которое учреждает траст и передает в него некоторые свои активы. После создания траста Учредитель полностью теряет контроль над ними. Если Учредитель оставит за собой право изымать активы из траста, изменять условия трастового договора или контролировать действия Доверительного собственника, то такой траст может быть признан фиктивным или не состоявшимся.

2. Доверительный собственник (англ. Trustee) — это лицо, которое владеет и управляет активами траста в пользу Бенефициара либо для достижения определенной цели. Свои действия он осуществляет в соответствии с трастовым договором, а также принципами морали, справедливости и деловой этики. Доверительный собственник не имеет права получать прямую выгоду от активов траста. В качестве Доверительного собственника чаще всего выступает физическое лицо. Однако им может быть и специализированная частная или публичная трастовая компания.

3. Бенефициар (англ. Beneficiary) — это лицо, имеющее право получать выгоду от активов траста, а при выполнении определенных условий и сами активы. Бенефициаров в трасте может быть несколько. Бенефициар вправе требовать от Доверительного собственника надлежащего исполнения обязанностей по управлению имуществом траста. При необходимости Бенефициар может инициировать судебные иски. Суды Великобритании и юрисдикций, принявших английское право за основу, имеют многолетнюю практику защиты прав Бенефициаров, поэтому нарушения со стороны Доверительных собственников случаются очень редко.

Для лучшей защиты интересов Бенефициара в трасте может быть предусмотрен еще один элемент — Попечитель.

4. Попечитель траста (англ. Protector) — это лицо, назначенное Учредителем для контроля над действиями Доверительного собственника. Иногда в английских текстах используются синонимы: Protector, Enforcer, Guardian.Nominator, Surrogate.

С практической точки зрения, важно не название этой должности, а объем полномочий, который закреплен за Попечителем в трастовом договоре.

Возможные полномочия Попечителя:

Увольнять и назначать нового Доверительного собственника;
Одобрять, или ветировать действия Доверительного собственника;
Вносить изменения в трастовый договор;
Менять состав Бенефициаров траста;
Менять юридический домицилий траста (право, которым регулируется траст, а также судебную юрисдикцию, в которой могут рассматриваться споры);
Получать от Доверительного собственника финансовую отчетность траста.

Из этого списка следует, что полномочия Попечителя могут быть очень обширными. Однако чем они шире, тем больше вероятность, что он будет признан фактическим собственником активов траста. За этим могут последовать негативные юридические и налоговые последствия.

Поэтому, формулируя объем полномочий Попечителя следует учитывать особенности законодательства страны создания траста и страны резидентности Попечителя.

Трастовое законодательство оффшорных юрисдикций позволяет назначить в качестве Попечителя практически кого угодно. В частности, им может быть:

сам Учредитель;
один из Бенефициаров;
любое доверенное лицо Учредителя (адвокат, близкий друг или один из членов его семьи);
любое юридическое лицо (юридическая компания, Багамская исполнительная структура).

Несмотря на такую свободу выбора, подходить к решению этого вопроса следует осторожно. На должность Попечителя лучше назначить независимое доверенное лицо Учредителя.

Схема взаимодействия сторон траста

Предмет траста

В трасте есть еще один обязательный элемент — активы, составляющие предмет траста (англ. Trust Property или Trust Assets). Без активов траст существовать не может.

При создании траста полное право собственности на активы расщепляется на две составляющие:

Юридическое право собственности (право владения и управления), которое передается Доверительному собственнику; и
Бенефициарное право собственности (право получения выгоды), которое переходит к Бенефициару.

Благодаря такому расщеплению Бенефициару невозможно предъявить налоговые претензии в отношении активов траста, поскольку он ими формально не владеет и не распоряжается. Налоговые обязательства у Бенефициара возникают только в связи с фактически полученными доходами или активами.

Документация траста

Основные документы траста:

1. Трастовый договор (англ. Trust Deed) — главный документ траста. Он может заключаться как в письменной, так и в устной форме (чаще в письменной). По договору Учредитель передает принадлежащие ему активы Доверительному собственнику, который обязан управлять ими в пользу Бенефициара либо для достижения определенной цели.

2. Письмо-волеизъявление (англ. Letter of Wishes) — вспомогательный документ, который Учредитель (или Попечитель) может направлять Доверительному собственнику. В письме содержатся рекомендации о том, как поступать с активами траста. Письмо-волеизъявление не должно носить обязательный характер, иначе траст может быть признан фиктивным.

Кроме того, Доверительный собственник обязан вести подробную финансовую отчетность траста. Сдавать такую отчетность в государственные органы не требуется. Она нужна только для предъявления Бенефициарам или Попечителю.

Основные разновидности трастов

Отзывный или безотзывный траст (англ. Revocable Trust / Irrevocable Trust). Если траст отзывный, то его Учредитель может в любой момент вернуть себе переданные активы. Такой траст обычно бесполезен, потому что суд может признать его фиктивным. Если же траст безотзывный, то изъять из него активы Учредитель не сможет.

Фиксированный или дискреционный траст (англ. Fixed Trust / Discretionary Trust). В фиксированном трасте распределение доходов и активов осуществляется на основании четких инструкций Учредителя, а Бенефициары перечислены поименно. В дискреционных трастах Бенефициары определены как некий класс без указания имен (например, «дети моей первой супруги, рожденные от меня»). Доверительный собственник дискреционного траста имеет право выделять из этот класса конкретных лиц и распределять между ними доходы и активы на свое усмотрение (англ. Discretion). Дискреционные трасты лучше подходят для защиты активов, поскольку в таких трастах имена Бенефициаров не определены, а потому и претензии к ним предъявить на порядок сложнее.

Бенефициарный или целевой траст (англ. Beneficiary Trust / Purpose Trust). Если в трасте есть Бенефициар, то такой траст является бенефициарным. Эта разновидность траста считается «классической» и применяется наиболее часто. В целевом трасте Бенефициаров нет — он создается для достижения некоторой цели. Цель может быть конкретной (например, «владение акциями компании АБB») или общей (например, «сохранение исторического наследия»). Из-за отсутствия Бенефициаров претензии в связи с недекларированием активов предъявлять некому. Поэтому целевой траст предоставляет обширные возможности для налогового планирования и защиты активов. В целевых трастах также можно назначать Попечителя, главной функцией которого будет обращение в суд против Доверительного собственника в случае нарушения им своих обязанностей по трастовому договору (в бенефициарных трастах таким правом наделены Бенефициары).

Траст для защиты активов (англ. Asset Protection Trust). Это название является довольно условным, поскольку защиту активов обеспечивают все разновидности трастов. Применяется в некоторых оффшорных юрисдикциях, специально заточенных под обеспечение максимального противодействия вероятным противникам (напр. о-ва Кука).

Международный траст (англ. International Trust). Не является отдельной разновидностью. Название объясняется тем, что элементы такого траста привязаны к разным странам, например:

Учредитель, резидент юрисдикции А, создает траст по законам юрисдикции Б;
Бенефициары находятся в юрисдикции А. В траст передаются активы, расположенные в юрисдикции В.

Что такое фиктивный траст?

Фиктивный траст (англ. Sham Trust) — это траст, учреждение которого не создает реальных юридических последствий для его сторон. Признать траст фиктивным может только суд.

Главные признаки фиктивности траста:

На момент создания траста Учредитель не обладал полным правом собственности на переданные в него активы;
Цель передачи активов в траст — обман кредиторов учредителя. Например если после их передачи остальные активы учредителя не покрывали уже имевшиеся у него обязательства;
Учредитель оставил за собой право отозвать активы из траста;
Учредитель оставил за собой право контролировать действия Доверительного собственника;
Документы траста не отражают действительных намерений Учредителя.

За последние десятилетия появилось много прецедентов доказательства фиктивности трастов. Поэтому учреждение траста следует доверить профессионалам.

Еще по теме

Что такое защита активов
Трасты для защиты активов
Международные трасты на Кипре

Что такое траст. Объясняем простыми словами

Траст — это договор, по которому человек (учредитель траста) передаёт имущество управляющему, которым тот обязуется владеть и распоряжаться в интересах конкретных лиц (бенефициаров).

Учредитель траста передаёт управляющему своё имущество (деньги, ценные бумаги, недвижимость или другие активы) и по сути теряет право собственности и возможность управлять им. Это важнейшее свойство траста, поскольку позволяет исключить претензии на имущество со стороны, например, кредиторов учредителя.

Владеет и распоряжается имуществом далее управляющий по чётко прописанным учредителем правилам. Управляющий же распределит доходы согласно договору траста между бенефициарами траста, которых выбрал учредитель. За свою работу управляющий получает вознаграждение .

Траст, как правило, создаётся на определённое время (хотя возможны и бессрочные варианты, например пожизненно, до момента смерти учредителя). После того как оно истекает, имущество распределяют так, как было прописано в договоре траста (например, оно возвращается учредителю или переходит бенефициарам).

Трасты существуют в странах, которые взяли за основу англосаксонское право. В России самое близкое понятие — доверительное управление: доверитель даёт право другому лицу распоряжаться своим имуществом, но при этом не утрачивает права собственности.

Трасты используют для:

передачи наследства (не нужно платить налог на наследство, сведения об участниках траста и их имена могут не раскрываться);
сохранения имущества от растраты (неумения распоряжаться деньгами) — для обеспечения доходом и капиталом бенефициаров (например, детей учредителя, в случае его смерти) до достижения ими определённого возраста;
совместного владения имуществом, которое трудно поделить;
благотворительности;
выплаты корпоративных пенсий;
сокрытия имущества и получения льгот, снижения налоговой ставки, ухода от кредиторов (формально имущество больше не принадлежит учредителю).

Примеры употребления на «Секрете»

«15 марта 2011 года меня отключили от связи с предприятием и уничтожили всю документацию в Тольяттихимбанке. За один день поснимали со всех должностей, отобрали офшоры и выгнали из трастов».

(Экс-глава завода «Тольяттиазот» Владимир Махлай — об отстранении от управления собственной компанией.)

«При обычном доверительном управлении собственник активов известен, крымские же трасты, по задумке, должны получить права на переданные им активы. В этом случае бенефициар становится невидимым, но остаётся при доходах».

(Из новости о том, что иностранных инвесторов в Крыму хотели защитить от санкций трастами.)

История

Трасты зародились ещё во времена Крестовых походов, когда рыцари оставляли своё имущество родственникам и друзьям, чтобы те управляли им в пользу их семей (женщины не могли владеть и управлять недвижимостью и землёй). В дальнейшем распространённым явлением стала передача своего имущества в управление церкви: церковное имущество не подлежало конфискации.

Что такое траст и как его создать?

Траст – это договор, в соответствии с которым Учредитель (Settlor) передает управляющему (Trustee) имущество, которым тот обязуется владеть и управлять в интересах определенных лиц (бенефициаров). Структурно он напоминает слияние доверенности с четко ограниченными полномочиями, которая включает в себя задачу и обязательство следовать определенной цели.

Этапы создания типичного траста

Анализ потребности. Вы должны точно понимать зачем вам траст: для сохранения активов, для передачи по наследству или по иной причине. Подробнее о том, для чего можно использовать траст читайте здесь.
Анализ структуры и выделение из нее тех активов, которые будут переданы в траст.
Переструктурирование активов для помещения в траст. Например если некоторые активы, которые вы хотите передать находятся на территории РФ, то вам придется менять юрисдикцию для них.
Передача активов в траст

Некоторые нюансы трастов

Надо так же понимать, что у траста нет акционеров или участников. Учредитель траста, передавая свои активы в траст при его учреждении, юридически полностью отказывается от всех имущественных прав (прав собственности) на передаваемое имущество. Именно это дает возможность фактически полностью исключить возможность претензий на имущество траста со стороны третьих лиц.

Юридическим собственником переданного в траст имущества будет являться трасти — лицензированная компания, уполномоченная законодательством соответствующей юрисдикции владеть и управлять имуществом, переданным в траст. Учредитель же вправе составить (или ежегодно составлять) письмо-пожелание, в котором может указать бенефициаров Траста (детей, родителей, супругов), условия выплаты им средств из траста, а также условия полного прекращения траста и условия распределения его активов между бенефициарами.

Подробнее узнать о трастовых структурах применительно к своей ситуации вы можете, записавшись на бесплатную консультацию к одному из наших экспертов.