04.10.2021
Апартаменты относятся к нежилой недвижимости. Поэтому платить НДФЛ при их продаже надо только в том случае, если не прошло пять лет в собственности. Трехлетний срок владения в этом случае не применяется.
Минимальный срок владения недвижимостью — три года, например, для единственного жилья, или пять лет для всей недвидимости. После этого срока при продаже помещения платить НДФЛ не надо.
Такой ответ дан в письме Минфина от 17.09.2021.
Если недвижимость не является жилым помещением, то правило освобождения от НДФЛ по истечению минимального срока владения в три года не применяется.
В Жилищном кодексе не содержится такого понятия, как апартаменты. В связи с чем апартаменты не признаются жилым помещением.
А значит, при сроке владения апартаментами три года, пусть они даже и будут единственной недвижимостью в собственности, доходы, полученные от их продажи, облагаются НДФЛ.
Если апартаменты были в собственности пять лет и более, то при их продаже платить НДФЛ не надо.
Когда апартаменты облагаются налогом на имущество по кадастровой стоимости, а когда — по среднегодовой? Обложение апартаментов налогом на имущество организаций зависит от того, где они находятся и для чего используются.
По своему юридическому статусу апартаменты относятся к нежилым помещениям:
1) Если апартаменты расположены в административно-деловых центрах и ТЦ, включенных в перечень для налога по кадастровой стоимости, формируемый региональными властями, то такие апартаменты подлежат обложению исходя из кадастровой стоимости вне зависимости от включения (невключения) их в Перечень.
2) Если апартаменты, расположенные в зданиях, не признаваемых административно-деловыми центрами и ТЦ, фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания, объектов бытового обслуживания, то они подлежат включению в Перечень в целях обложения налогом на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости.
3) Если апартаменты не являются торговыми центрами, не используются под офисы, то они подлежат обложению налогом на имущество организаций исходя из их среднегодовой стоимости при условии их учета на балансе организации в качестве основных средств.
Министерство финансов Российской Федерации
Письмо № 03-05-04-01/31041 от 23.04.2021
Вопрос: О налоге на имущество организаций в отношении апартаментов и единого недвижимого комплекса.
Ответ: Департамент налоговой политики рассмотрел письмо от 07.04.2021 по вопросу обложения налогом на имущество организаций нежилых зданий (апартаментов), а также единого недвижимого комплекса в соответствии со статьей 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации и сообщает.
Согласно подпунктам 1 и 2 пункта 1 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налоговая база по налогу на имущество организаций определяется с учетом особенностей, установленных статьей 378.2 Кодекса, как кадастровая стоимость имущества в отношении: административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) и помещений в них; нежилых помещений, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания.
Условия признания объектов недвижимого имущества указанными объектами установлены пунктами 3 — 5 статьи 378.2 Кодекса.
Согласно законодательству Российской Федерации (Жилищный кодекс Российской Федерации, Федеральный закон от 24.11.1996 N 132-ФЗ «Об основах туристской деятельности в Российской Федерации», постановление Правительства Российской Федерации от 18.11.2020 N 1860 «Об утверждении Положения о классификации гостиниц») по своему юридическому статусу апартаменты относятся к нежилым помещениям, предназначенным для временного размещения (пребывания) граждан (апартаменты, сервисные апартаменты, комплекс апартаментов и др.).
Судебная практика относит апартаменты к нежилому фонду, данные помещения не являются объектами жилищных прав (Определения Верховного Суда Российской Федерации от 15.10.2018 N 310-КГ18-16918 по делу N А54-6031/2017, Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда Российской Федерации от 10.04.2018 N 6-КГ18-6).
Поэтому если нежилые помещения (апартаменты) расположены в административно-деловых центрах и торговых центрах (комплексах), включенных в перечень объектов недвижимого имущества, указанного в пункте 7 статьи 378.2 Кодекса (далее — Перечень), то нежилые помещения (апартаменты) подлежат обложению в рамках статьи 378.2 Кодекса исходя из кадастровой стоимости вне зависимости от включения (невключения) их в Перечень.
Если нежилые помещения (апартаменты), расположенные в зданиях, не признаваемых административно-деловыми центрами и торговыми центрами (комплексами), отвечают условиям, указанным в пункте 5 статьи 378.2 Кодекса (то есть фактически нежилые помещения (апартаменты) используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания), то данные нежилые помещения (апартаменты) подлежат включению в Перечень в целях обложения налогом на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости.
В случае если нежилые помещения (апартаменты) не отвечают установленным пунктами 3 — 5 статьи 378.2 Кодекса условиям, то данные объекты недвижимого имущества подлежат обложению налогом на имущество организаций в порядке, установленном пунктом 1 статьи 374 (пунктом 1 статьи 375) Кодекса, т.е. исходя из их среднегодовой стоимости при условии их учета на балансе организации в качестве основных средств.
В отношении административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) необходимо иметь в виду, что согласно статье 133.1 Гражданского кодекса Российской Федерации недвижимой вещью, участвующей в обороте как единый объект, может являться единый недвижимый комплекс — совокупность объединенных единым назначением зданий, сооружений и иных вещей, неразрывно связанных физически или технологически, в том числе линейных объектов (железные дороги, линии электропередачи, трубопроводы и другие), либо расположенных на одном земельном участке, если в едином государственном реестре прав на недвижимое имущество зарегистрировано право собственности на совокупность указанных объектов в целом как одну недвижимую вещь.
Из приведенных правовых норм следует, что составная часть единого недвижимого комплекса (отдельные здания единого недвижимого комплекса) не является самостоятельным объектом недвижимости и не может иметь самостоятельную юридическую судьбу (Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2016) (утв. Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 20.12.2016)).
В этой связи, по мнению Департамента, при обложении налогом на имущество организаций в рамках статьи 378.2 Кодекса единого недвижимого комплекса, состоящего из отдельно стоящих зданий, учтенного в Едином государственном кадастре недвижимости под одним кадастровым номером, должна применяться совокупность площадей указанных зданий в целом как площадь одной недвижимой вещи.
Заместитель директора Департамента
Министерство финансов Российской Федерации
Письмо № 03-04-05/75585 от 17.09.2021
Вопрос: Об НДФЛ при продаже апартаментов.
Ответ: Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 16.07.2021 по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц при продаже нежилого помещения и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 Кодекса предусмотрено, что физические лица производят исчисление и уплату налога на доходы физических лиц исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению.
В соответствии с пунктом 2 статьи 15 Жилищного кодекса Российской Федерации (далее — Жилищный кодекс) жилым помещением признается изолированное помещение, которое является недвижимым имуществом и пригодно для постоянного проживания граждан (отвечает установленным санитарным и техническим правилам и нормам, иным требованиям законодательства).
При этом согласно пункту 1 статьи 16 Жилищного кодекса к жилым помещениям относятся жилой дом, часть жилого дома, квартира, часть квартиры, комната. В частности, пунктом 3 статьи 16 Жилищного кодекса установлено, что квартирой признается структурно обособленное помещение в многоквартирном доме, обеспечивающее возможность прямого доступа к помещениям общего пользования в таком доме и состоящее из одной или нескольких комнат, а также помещений вспомогательного использования, предназначенных для удовлетворения гражданами бытовых и иных нужд, связанных с их проживанием в таком обособленном помещении.
В Жилищном кодексе не содержится такого понятия, как апартаменты. В связи с чем апартаменты не признаются жилым помещением.
В соответствии с пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 Кодекса.
Согласно пункту 2 статьи 217.1 Кодекса, если иное не установлено статьей 217.1 Кодекса, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.
В соответствии с пунктом 4 статьи 217.1 Кодекса минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в пункте 3 статьи 217.1 Кодекса.
Вместе с тем положения подпункта 4 пункта 3 статьи 217.1 Кодекса определяют особенности исчисления минимального предельного срока владения жилыми помещениями.
Если объект недвижимого имущества не является жилым помещением, то налогообложение доходов от его продажи осуществляется без учета положений подпункта 4 пункта 3 статьи 217.1 Кодекса.
Заместитель директора Департамента
Р.А.ЛЫКОВ
Налог при продаже апартаментов: а нужно ли платить?
Апартаменты вот уже несколько лет как прочно вошли в жизнь наших соотечественников – кто-то приобретает их для личного проживания, кто-то инвестирует с целью получения пассивного дохода или последующей перепродажи. Как и в случае с другими видами недвижимости, при продаже «апартов» необходимо платить налоги. Реально ли минимизировать такие траты? Читайте в нашей статье.
Апартаменты: основные особенности
Прежде всего, давайте разберемся, в чем заключаются главные особенности апартаментов. Многие полагают, что апартаменты отличаются от квартир лишь тем, что в номере нельзя прописаться. В реальности это довольно поверхностное утверждение – изначально идея апартаментов заключается в том, что это коммерческая недвижимость, которая призвана приносить своему собственнику доход – в большинстве случаев, пассивный. Апартаменты можно не только сдавать как гостиничный номер, но и размещать там офисы, кафе, магазины. При желании, конечно, можно жить в номерах как в обычной квартире, но это будет не слишком выгодно – коммунальные услуги в таких домовладениях гораздо выше, чем в классической жилой недвижимости. К тому же, в «апартах» нельзя прописаться на постоянной основе – максимум, можно сделать временную регистрацию. Если у вас есть дети, то могут быть проблемы с тем, чтобы записать их в детский сад или школу по месту проживания.
Интересно, но в России в свое время было построено большое количество псевдо-апартаментов, комплексов, предназначенных именно для жизни, но на официальном уровне имеющих статус «апартаменты». Почему так произошло? Причина проста: девелоперы не смогли (или не захотели) поменять статус территории, на которой строился объект, на необходимый для жилого комплекса. Кроме того, к апарт-отелям государство применяет менее строгие требования в плане звукоизоляции, материалов, поэтому на строительство можно потратить меньше денег. Итог – не слишком качественные постройки, зато и ценник на квадратный метр более приемлемый. Однако, такая ситуация просуществовала не слишком долго – сегодня большая часть комплексов с апартаментами строится именно под инвестиции. Разрабатываются доходные программы, управлением гостиницами занимаются ответственные организации, которые предоставляют качественный гостиничный сервис.
Как статус «апартаменты» влияет на налогообложение и ипотеку?
Только жилые помещения – квартиры, дома, комнаты – попадают под действие субсидированных программ и льгот. Так, апартаменты нельзя приобрести в льготную, семейную ипотеку, нельзя использовать материнский капитал или воспользоваться программой «Молодая семья». Ипотека возможна только стандартная – на сегодняшний день она не слишком выгодная (из-за повышения ключевой ставки до 20%).
При продаже апартаментов так же как и при продаже квартиры необходимо платить налог. Для апартаментов тоже существует минимальный срок владения, после которого собственник освобождается от оплаты налогов. Увы, если в случае с квартирой (если она единственная) этот срок составляет три года, то перед продажей номера в гостинице придется ждать пять лет. Вне зависимости от того, сколько у вас объектов недвижимости находится в собственности. Более того, для жилой недвижимости срок владения отсчитывается с момента полной оплаты договора долевого участия (или иного договора – например, договора соинвестирования, договора купли-продажи), а вот срок владения апартаментами отсчитывают с момента регистрации права собственности. И абсолютно неважно, на каком этапе вы вложились в объект – даже если вы оплатили всю сумму на этапе котлована, срок владения будет считаться только с того дня, когда вы получили выписку в Росреестре о том, что стали полноценным владельцем квадратных метров. Несправедливо? Да, но ничего не поделать. Уже долгие годы владельцы апартаментов ждут корректировок в части законодательного права, касающегося апарт-отелей, но каждый раз решение этих вопросов откладывают на неопределенное время, хотя и подчеркивают их важность.
Но есть и хорошие новости! Если апартамент попал к вам не вследствие покупки, а через договор дарения, наследования от близкого родственника, то для продажи без уплаты налогов будет достаточно подождать три года.
Важно: в каких случаях налог обязателен даже после завершения пятилетнего срока ожидания?
Есть один важный нюанс, о котором знают далеко не все собственники апартаментов. Если после оформления собственности апартамент использовался в качестве помещения, приносящего прибыль – там располагался офис, работало кафе, либо владелец на официальном уровне сдавал его в аренду (к примеру, через управляющую компанию по агентскому договору), то налог необходимо будет платить с продажи даже по истечении пятилетнего срока владения. Данное требование было разъяснено в марте 2021-го года, когда Минфин опубликовал Письмо № 03-04-05/18024. Для многих это стало неожиданностью, ведь стоимость ряда апартаментов достигает внушительных сумм, и налог получается просто баснословно большим. Примечательно, что закон не принимает во внимание, когда завершилась коммерческая деятельность, сколько лет после ее завершения прошло. Если хотя бы в течение одного дня апартамент сдавался официально, никакой срок владения не исправит ситуацию – налог придется платить в любом случае.
Еще один немаловажный момент (который, к слову, касается не только собственников апартаментов, но и владельцев обычных квартир, домов, комнат): если собственник является налоговым резидентом, то нужно платить 13%, если не является – то 30%. Кроме того, налоговые нерезиденты не могут применять вычеты.
Вычет: реально ли получить на номер в апарт-отеле?
Если вы продаете апартамент раньше установленного минимального срока владения, потребуется оплатить 13%. Однако вы можете сократить сумму, которая облагается налогом. Прежде всего, вы можете предоставить ДДУ, в котором указано, за какую сумму вы приобрели данный объект недвижимости. Что касается вычета, то в отношении коммерческой недвижимости он возможен, вот только сумма окажется меньше, чем в случае с обычными квартирами: вместо 1 миллиона налогооблагаемую сумму можно сократить только на 250 тысяч рублей. Одновременно сократить базу и на сумму вычета, и на сумму покупки нельзя, так что надо выбирать, что будет выгоднее (очевидно, почти во все случаях это будет вычитание суммы покупки).
Пример: вы купили апартамент за 5 миллионов рублей, а продаете за 10 миллионов. Значит вы должны оплатить 13% от 5 миллионов рублей, то есть 650 тысяч рублей.
Если в договоре вы укажете заниженную сумму, то все равно не сможете полностью избежать оплаты налога. Учитывается кадастровая цена на объект – налог считается с 70% от кадастра. Сегодня кадастр приближен к реальной стоимости недвижимости. Таким образом, если по кадастру квартира тоже стоит 10 миллионов, то вы должны оплатить налог минимум с 7 млн (даже если продали по документам за 5 млн). Вы будете платить с 2 млн рублей, налог составит 260 тысяч рублей. Мы крайне не рекомендуем так делать – если вами заинтересуется налоговая, и проведет проверку, то не только потребует доплатить оставшуюся часть налога, но и наложат большой штраф.
Подводя итог
Если сгруппировать изложенную информацию, получается следующее:
· Минимальный срок владения апартаментами составляет 5 лет;
· Если вы сдавали апартаменты официально, то налог придется платить и по истечении 5 лет;
· 5 лет отсчитывается со дня регистрации права собственности, а не со дня полной оплаты ДДУ;
· Максимальный налоговый вычет на «апарты» составляет 250 тысяч вместо 1 миллиона рублей.
* Данная статья не является официальной позицией портала obzor78.ru, а представляет собой личное экспертное мнение ее автора. Портал obzor78.ru не является кредитной организацией. Кредит предоставляется банками-партнерами. Расчет носит информационный характер и не является окончательным.
Информационный портал
обзор рынка новостроек
Проконсультируем по вопросам недвижимости, обращайтесь.
+7(812)627-21-58
Коммерческое использование или жилое помещение: в каких случаях налоги для апартаментов могут оказаться больше
Покупая апартаменты для последующей перепродажи, нужно заранее учесть ряд нюансов. Необходимость уплаты больших налогов, чем при продаже жилья, может стать неожиданностью для продавца.
По 210 статье Налогового кодекса доход облагается подоходным налогом, поясняет партнер юридической фирмы LANDMARK Евгений Митин. В данном случае неважно, продаете ли вы апартаменты или другую недвижимость — ставка налога составит 13% от цены, указанной в договоре купли-продажи, для резидентов РФ и 30% для нерезидентов.
После истечения определенного минимального срока владения граждане освобождаются от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости. По общему правилу этот срок составляет 5 лет, но в некоторых случаях — лишь 3 года. В случае с апартаментами трехлетний срок может применяться, если недвижимость получена в подарок от близкого родственника, члена семьи или по наследству, стала собственностью после приватизации или получена по договору пожизненного содержания с иждивением, говорит Митин.
Кроме того, сумму, от которой исчисляется налог, можно уменьшить — на расходы по приобретению этого помещения или его ремонт.
В некоторых случаях продавцы квартир оказываются в более выгодном положении, чем продавцы апартаментов. В частности, как говорит председатель коллегии адвокатов Москвы «Адвокатъ» Андрей Мисаров, продавец квартиры при соблюдении ряда условий по площади и стоимости жилья может быть освобожден от уплаты налога независимо от срока владения недвижимостью, если у него есть как минимум два ребенка младше 18 лет (при обучении — до 24 лет) и вскоре после продажи он приобрел другое жилье. При продаже апартаментов это условие не применяется.
Также налог уже через три года может не платить продавец единственного жилья, тогда как владелец даже единственных апартаментов все равно должен будет выждать пять лет.
Кроме того, отмечает Мисаров, при продаже жилья продавец может воспользоваться имущественным налоговым вычетом в один миллион рублей, тогда как для продавца апартаментов (нежилого помещения) положен вычет лишь в 250 тысяч рублей.
Существуют отличия и в расчете сроков владения при покупке строящегося жилья. Так, если жилое помещение было приобретено по договору, связанному с долевым строительством, по договору уступки прав такого требования или по договору об участии в жилищно-строительном кооперативе, то срок владения таким жилым помещением исчисляется с даты его полной оплаты по договору, при этом не учитывается возможная последующая доплата за увеличение площади после ввода дома в эксплуатацию. При покупке апартаментов срок владения будет рассчитываться лишь с даты регистрации перехода права собственности на покупателя (а это происходит уже после того, как дома построен).
Если апартаменты планируется использовать в предпринимательской деятельности, то ни условия приобретения, ни минимальный срок владения не будут распространяться на такую недвижимость. Но, осуществляя предпринимательскую деятельность в статусе индивидуального предпринимателя и применяя упрощенную систему налогообложения, возможно будет заплатить всего 6% при продаже апартаментов, отмечает Митин.
Стоит обратить внимание, что даже если сумма налога при продаже апартаментов физлицом будет равна нулю, декларация 3-НДФЛ все равно подается. А при освобождении от уплаты налога при истекшем сроке владения — не подается.
Остается добавить, что недавно был подписан закон, которым вводится налог на добавленную стоимость на вновь построенные апартаменты. Это, по-видимому, приведет к их подорожанию.
Как не платить налог при продаже апартаментов?
Купил апартаменты в 2018 году. Это единственная недвижимость, которая есть у меня в собственности и где можно жить. Когда пройдет ровно три года, хочу продать.
Знаю, что минимальный срок владения считается с момента, когда полностью оплатил стоимость по ДДУ. Но это правило распространяется исключительно на жилые помещения или и на апартаменты тоже? Какой налог мне придется заплатить при продаже?
Увы, расстрою вас — минимальный срок владения в вашем случае будет не три, а пять лет. Но если вы захотите продать свои апартаменты раньше, чем истечет минимальный срок владения, вы можете воспользоваться вычетами. Расскажу подробнее, почему такой срок и как применить вычет.
Какой минимальный срок при владении апартаментами
При продаже недвижимого имущества граждане освобождаются от уплаты НДФЛ, если они владели недвижимостью в течение минимального предельного срока.
По общему правилу такой минимальный срок — пять лет. Но в некоторых случаях он может уменьшаться до трех лет: если человек получил такую недвижимость по наследству или по договору дарения от члена семьи, в результате приватизации, по договору ренты, а также если гражданин продает свое единственное жилье.
Поскольку вы не получили апартаменты в наследство или по договору дарения, то под эти пункты вы не подходите.
То, что это ваше единственное жилье, роли тоже не играет. По закону апартаменты не относятся к жилым помещениям: в жилищном кодексе указан закрытый перечень — жилой дом или его часть, квартира или ее часть, а также комната. Апартаментов там нет. А значит, это нежилые помещения, как, например, гараж или баня. И этим основанием для срока в 3 года вам тоже нельзя воспользоваться. Минимальный срок владения апартаментами, чтобы не платить НДФЛ, в вашем случае — 5 лет.
Срок владения будет считаться с даты, когда вы зарегистрировали право собственности на апартаменты
. Поправка, согласно которой срок отсчитывают от даты полной оплаты по ДДУ, тоже касается лишь жилых помещений.
Рассылка Т—Ж о квартирах и домах
Лайфхаки о покупке, ремонте и съеме жилья — в вашей почте раз в две недели. Бесплатно
Подписаться
Подписываясь, вы принимаете условия передачи данных и политику конфиденциальности
Какими вычетами можно воспользоваться
Необязательно ждать, когда истекут пять лет. Вы можете воспользоваться вычетами, и если не полностью освободиться от налога, то, по крайней мере, его уменьшить.
Например, вы можете получить налоговый вычет в размере 250 000 ₽. Такой налоговый вычет уменьшает налогооблагаемую базу, то есть размер дохода гражданина от продажи имущества, с которого он обязан уплатить налог.
На практике это значит, что, допустим, вы продаете апартаменты за 5 млн рублей и должны заплатить НДФЛ с продажи:
- (5 000 000 ₽ − 250 000 ₽) × 13% = 617 500 ₽.
На следующий год после продажи вы подаете декларацию и платите налог. Вычет ежегодный, можно пользоваться несколько раз. Но применяется он ко всем сделкам купли-продажи . Например, продал апартаменты за 5 млн рублей и машину за 1 млн рублей ранее минимального срока владения — вычет единый. Налог будет такой:
- (6 000 000 ₽ − 250 000 ₽) × 13% = 747 500 ₽.
Еще вариант — уменьшить доход от продажи имущества на расходы, которые связаны с его приобретением. Эти расходы нужно будет подтвердить документами: договорами купли-продажи , выписками из банка и пр.
Допустим, вы купили свои апартаменты за 3 000 000 ₽, а продаете за 5 000 000 ₽. Ваш доход — 2 000 000 ₽, с него вы и будете платить налог. То есть вам придется заплатить 260 000 ₽.
Не советую занижать стоимость объекта при продаже, чтобы уйти от налога. При определении налоговой базы учитывают кадастровую стоимость недвижимости, которую умножают на коэффициент 0,7. И даже если вы продадите дешевле, НДФЛ все равно посчитают исходя из минимальной цены. Проверить, какая кадастровая стоимость вашей недвижимости, можно на публичной кадастровой карте или заказать бесплатную выписку о кадастровой стоимости объекта на госуслугах — выдадут через несколько минут или в течение трех дней.
Что с налогами на продажу апартаментов
- Лучше выждать минимальный срок владения, прежде чем продавать апартаменты — пять лет.
- Срок считается не с момента полной оплаты по ДДУ, как в случае с жилой недвижимостью, а с момента регистрации права собственности.
- Вы можете воспользоваться вычетами, но поскольку это нежилая недвижимость, то уменьшить НДФЛ намного не получится.
Что делать? Читатели спрашивают — эксперты отвечают
Задать свой вопрос
Вопрос был задан 03.06.2021 и дополнен ответом эксперта 18.08.2021
Елена Терехова
Покупали апартаменты? Через сколько лет появилось желание их продать?
ilya, еще один тип недвижки. Там нельзя прописаться в отличие от обычной квартиры.
Здравствуйте, а если сдавать апарт как ИП УСН 6%, и зарегистрировать ОКВЭД 68.10 «покупка и продажа собственного недвижимого имущества», то налог при продаже не будет 6% от общей стоимости?
Странно, вот здесь https://journal.tinkoff.ru/nezhiloe/ верно написано, что нет минимального срока владения — три года или пять лет с даты приобретения для вычета ссылаясь на https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/400613281/ , в этой же статье уже появляется вычет за 5-ти летнее владение. Где-то явно ошибка, исправьте, пожалуйста.
Эксперт Т—Ж
Виктор, статьи рассматривают разные ситуации.
В этой автор просто пассивно владеет апартаментами, не используя их в коммерческой деятельности. И потому минимальный срок владения работает.
А тут: https://journal.tinkoff.ru/nezhiloe/ предпринимательская деятельность налицо и в результате срок становится недоступным — такова оговорка в подп. 17.1 п. 1 ст. 217 НК.
Вот как звучит норма:
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
17.1) доходы. от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 настоящего Кодекса;
Положения настоящего пункта не распространяются. на доходы. от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности;