Заменяет ли упд транспортную накладную
Подборка наиболее важных документов по запросу Заменяет ли упд транспортную накладную (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
- Универсальный передаточный документ:
- Заменяет ли УПД акт выполненных работ
- Исправительный УПД
- Какие документы заменяет УПД
- Код товара работ услуг
- Образец заполнения УПД со статусом 2
- Показать все
- Универсальный передаточный документ:
- Заменяет ли УПД акт выполненных работ
- Исправительный УПД
- Какие документы заменяет УПД
- Код товара работ услуг
- Образец заполнения УПД со статусом 2
- Показать все
- Транспортная накладная:
- Грузоотправитель в транспортной накладной
- Грузополучатель в транспортной накладной
- Исправления в транспортной накладной
- Когда оформляется транспортная накладная
- Кто выписывает транспортную накладную
- Показать все
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как применять УПД
(КонсультантПлюс, 2023) УПД может заменить большинство документов, подтверждающих передачу ТМЦ и сдачу-приемку работ, услуг (например, ТОРГ-12, М-15, ОС-1 и др.). Однако УПД не заменит те документы, формы которых согласно требованию закона утверждают уполномоченные органы (например, транспортную накладную, которая может составляться на бумажном носителе или в форме электронного документа) (Информация Минфина России N ПЗ-10/2012). Но если договором предусмотрено оформление к ним дополнительных первичных документов, вы можете оформить УПД в качестве такого дополнительного документа (Письмо ФНС России от 10.08.2018 N АС-4-15/15570@).
Готовое решение: Можно ли оформить УПД на услуги
(КонсультантПлюс, 2023) УПД не заменит формы первичных документов, которые согласно требованию закона утверждают уполномоченные органы (например, транспортную накладную (электронную транспортную накладную)) (Информация Минфина России N ПЗ-10/2012, ч. 1, 2 ст. 8 Устава автомобильного транспорта, п. 7 Правил перевозки грузов автомобильным транспортом). Но если договором предусмотрено составление к таким формам дополнительных первичных документов, вы можете оформить УПД в качестве такого дополнительного документа (Письмо ФНС России от 10.08.2018 N АС-4-15/15570@, Приложение N 1 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@).
Правовые ресурсы
- «Горячие» документы
- Кодексы и наиболее востребованные законы
- Обзоры законодательства
- Федеральное законодательство
- Региональное законодательство
- Проекты правовых актов и законодательная деятельность
- Другие обзоры
- Календари
- Формы документов
- Полезные советы
Про акты, накладные и УПД для новичков
Чем отличается акт от накладной? По какой форме их составлять? В каком документе можно провести одновременно и товар, и услугу? Можно ли выдавать накладные физлицам? На все эти и другие вопросы про акт, накладную и УПД отвечает Эльба.
Акт и накладная — это документы, которые подтверждают, что вы выполнили то, что обещали по договору. В случае с услугами — оказали их. В случае с товарами — выдали покупателю. Эти документы еще называют закрывающими, потому что они как бы закрывают сделку.
Чем они отличаются друг от друга? Всё просто. Акт подтверждает факт оказания услуги, а накладная — факт отгрузки товара.
Например, вы отгрузили арахисовую пасту клиенту. В идеале в момент отгрузки клиент должен подписать накладную в двух экземплярах: один для вас, другой для себя. Этим действием он документально подтвердит, что принял ваш товар и что не имеет к нему никаких претензий.
С услугами схема такая же: акт подтверждает, что услуга или работа выполнена качественно, в полном объеме и претензий у заказчика нет. После его подписания клиент не может требовать от вас доработки. Ну а если что-то пошло не так, то ваш клиент вполне может не подписать акт. Или подписать, но прямо в нем перечислить обнаруженные недостатки, что в будущем может повлиять на стоимость.
Акт более простой документ, чем накладная, и всё дело в его форме.
Формы накладной и акта
У накладной, в отличие от акта, есть установленная форма, она называется ТОРГ-12. Можно, конечно, разработать и свою форму накладной, но для контрагентов она будет непривычной, поэтому лучше пользоваться ТОРГ-12. В ней много полей, аббревиатур и строчек, но Эльба, к примеру, по большей части всё это заполняет автоматически.
Выставляйте счета, акты, накладные, договоры и другие документы по шаблонам Эльбы
А вот у акта чёткой формы нет, есть лишь обязательные реквизиты и вы их можете организовать по-своему. В Эльбе, например, акт выглядит так:
Что делать, если одновременно с отгрузкой товара вы оказываете услуги?
Самое частый пример: вы отгружаете и доставляете товар. Нужно ли для этого оформлять и акт, и накладную?
По-хорошему, да. Потому что неправильно включать услугу в накладную или товар в акт. Но есть еще один интересный документ —универсальный передаточный документ (УПД). Изначально он предназначен для того, чтобы объединить акт/накладную со счетом-фактурой, но УПД можно выставить и без счета-фактуры, это не запрещено. И тогда от него остается симбиоз акта и накладной, то есть это как раз тот документ, по которому можно провести и товары, и услугу.
Нужно ли выдавать накладные физлицам?
Нет, не нужно, с функцией накладной отлично справляется кассовый чек. Если же физлицо по какой-то причине просит у вас накладную, вы можете пойти ему навстречу. Этим вы точно ничего не нарушите.
Бизнес, учет и отчетность для предпринимателей и ООО на УСН или патенте без участия бухгалтера
Накладная
Товарная накладная, накладная, транспортная накладная — эти понятия в бизнесе и логистике знакомы каждому предпринимателю. Но не всегда понятно, как правильно их использовать, заполнять и какие отличия между ними существуют. В этой статье мы разберемся в смысле каждого из этих терминов и научимся их применять в практике.
Накладная относится к первичным бухгалтерским документам. Она подтверждает, что товар перешел от продавца к покупателю. В накладной указывают вид, количество и стоимость товара, реквизиты продавца и покупателя, НДС. Накладные бывают товарные, транспортные и товарно-транспортные. Главная цель — обеспечить прозрачность и контроль за движением товаров.
Ее основные функции включают:
- Подтверждение передачи товара. Накладная подтверждает, что товар перешел от продавца к покупателю. Это важно как для потребителей, так и для предпринимателей, которые ведут бизнес.
- Учет видов и количества товаров. В накладной обязательно указывается вид, количество и стоимость товаров. Это позволяет контролировать оборот товаров, осуществлять бухгалтерский учет.
- Налоговое подтверждение. Для магазинов и предприятий, работающих на общей системе налогообложения или упрощенке 15%, накладная является частью учета расходов и вычета по НДС.
Виды накладных
Основные виды накладных:
- Товарная — подтверждает отгрузку товаров продавцом. Распространенный вид накладной, используется при продаже товаров. Содержит информацию о количестве, стоимости и виде товара. Здесь должны быть указаны: вид, количество, стоимость товара, НДС, реквизиты продавца, реквизиты покупателя. Этот документ подтверждает расходы перед налоговой службой. Нужен для получения вычета по НДС.
- Транспортная — оформляет перевозку грузов. Прикладывается к грузу при его перевозке. Она содержит информацию о том, кто перевозит товар, место отправления, место назначения. В транспортной накладной указываются данные о грузоотправителе, грузополучателе, а также печать и подпись отправителя и получателя. Этот документ необходим для организации безопасной доставки грузов, а также для отслеживания перемещения товаров во время транспортировки.
- Товарно-транспортная — совмещает данные о товаре и его перевозке. Она обеспечивает полную информацию о грузе и его перемещении. Содержит информацию о товаре, его количестве, стоимости, а также данные о перевозке. Этот документ позволяет одновременно подтвердить передачу товара и контролировать его перемещение.
- Универсальный передаточный документ (УПД) — используется вместо товарной и товарно-транспортной накладной.
Товарная накладная
Товарная накладная — это первичный документ, который оформляется при отгрузке или получении товарно-материальных ценностей. В ней указываются наименование, количество, цена, стоимость отгруженных товаров. Товарная накладная подтверждает факт передачи товара от одной организации другой.
Товарная накладная необходима:
- Для учета движения товарно-материальных ценностей.
- Для контроля за сохранностью имущества.
- Для расчетов с поставщиками и покупателями.
- Для налогового учета.
Основные виды товарных накладных:
- ТОРГ-12 — применяется для учета товаров, реализуемых в розничной торговле.
- ТТН — оформляет перевозку грузов автомобильным транспортом.
- ТН-2 — используется при учете товарно-материальных ценностей.
Как правильно заполнить накладную:
- Укажите реквизиты и подписи продавца и покупателя.
- Опишите отгруженный товар: наименование, количество, цена, сумма.
- Если нужно, добавьте данные о транспортировке.
- Распечатайте в 2-3 экземплярах, поставьте печати, подпишите.
- Передайте накладные продавцу и покупателю.
- Прикрепите к партии товара 1 экземпляр для покупателя.
Заполнение накладной требует внимания к деталям. Важно указать все необходимые данные — вид товара, количество, стоимость, НДС, реквизиты продавца, реквизиты покупателя.
Транспортная накладная
Транспортная накладная оформляется при перевозке грузов автомобильным, железнодорожным, авиационным, речным или другим видом транспорта. В ней указываются данные о перевозимом грузе, его отправителе и получателе, транспортном средстве. Транспортная накладная нужна для оформления грузоперевозок, расчетов между перевозчиком и грузовладельцем.
Для чего нужна транспортная накладная:
- Для оформления отношений между перевозчиком и грузовладельцем.
- Для подтверждения факта сдачи груза к перевозке.
- Для учета выполненной работы транспортной организацией.
- Для расчетов за перевозку между сторонами.
- Как сопроводительный документ, удостоверяющий право владения грузом.
Транспортная накладная важна в логистике.
- Контролировать перемещение груза.
- Идентифицировать отправителя и получателя.
- Управлять маршрутом и сроками доставки.
Товарная транспортная накладная
Товарно-транспортная накладная (ТТН) — документ, который одновременно подтверждает отгрузку товара продавцом и его получение перевозчиком для доставки покупателю. В ТТН указываются сведения о продавце, покупателе, перевозчике, характеристики перевозимого груза.
ТОРГ 12 и ТТН: в чем разница
ТОРГ 12 — это универсальная форма товарной накладной, утвержденная Постановлением Госкомстата РФ.
ТТН — товарно-транспортная накладная, в ней содержится информация о характеристиках груза и о его перевозке.
Основное отличие в том, что ТОРГ 12 — товарный документ, а ТТН совмещает в себе данные о товаре и его доставке.
Они являются разными документами, хотя и выполняют схожую функцию. ТОРГ-12 используется при внутренней торговле, в то время как ТТН применяется при внешней торговле и перевозке товаров через границу. Они имеют различные формы и требования к заполнению, поэтому важно правильно выбрать соответствующий документ в зависимости от ситуации.
Как сделать накладную
Чтобы сделать накладную, нужно:
- Заполните реквизиты. Укажите реквизиты продавца и покупателя. Это важно для правильной идентификации сторон.
- Укажите вид, количество и стоимость товара. Тщательно заполните информацию о товаре, чтобы избежать недоразумений.
- Не забудьте про НДС. Если применимо, укажите налог на добавленную стоимость (НДС).
- Для транспортных накладных — укажите данные о перевозке. Если это транспортная накладная, добавьте информацию о перевозке, включая данные о перевозчике.
- Поставьте печать, подпишите документ. Для завершения процесса не забудьте поставить печать, подписи отправителя и получателя.
Накладная составляется в 2-3 экземплярах, подписывается продавцом и покупателем. Один экземпляр остается у покупателя. Можно использовать типовые формы накладных или разработать свою. Помогает подтверждать передачу товаров, осуществлять учет, а также облегчает процесс логистики. Правильное заполнение накладной важно для подтверждения расходов и соблюдения требований налоговых органов.
Правильное оформление и использование товарных и транспортных накладных, а также понимание различий между ними и другими видами документов, помогут вам эффективно управлять вашим бизнесом и обеспечить контроль за движением товаров. Не забывайте соблюдать законодательство нашей страны при оформлении накладных.
Модульбанк помогает с бухгалтерией
У Модульбанка есть отдельный сервис — Модульбухгалтерия. Специалисты помогут разобраться с налогами и взносами, будут вести учет, готовить отчетности и оперативно отвечать на ваши вопросы, чтобы бизнес работал.
Бухгалтерия для ИП и ООО
Считаем за вас налоги и взносы, готовим отчеты, компенсируем штрафы. Занимайтесь бизнесом, а не бумагами!
Энциклопедия решений. В каких случаях надо оформлять транспортную накладную, а в каких — товарно-транспортную?
В каких случаях надо оформлять транспортную накладную, а в каких — товарно-транспортную?
Смотрите в этом материале:
При поставке товаров (в том числе, сырья, готовой продукции и пр.) используют, как правило, два вида накладных — товарно-транспортную (ТТН, форма N 1-Т) и транспортную (ТН). Разберемся, чем они похожи и чем отличаются, а также в каких случаях обязательна та или иная форма.
В каких случаях необходимо использовать транспортную накладную?
Транспортная накладная (далее также — ТН) подтверждает заключение договора перевозки груза автомобильным транспортом. Необходимость оформления такого первичного учетного документа, как ТН, обусловлена требованиями норм п. 2 ст. 785 ГК РФ, п. 20 ст. 2, ч. 1 ст. 8 Федерального закона от 08.11.2007 N 259-ФЗ «Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта» (далее — Закон N 259-ФЗ), п. 6 Правил перевозки грузов автомобильным транспортом (далее — Правила), утвержденных постановлением Правительства РФ от 15.04.2011 N 272.
При заключении договора перевозки груза ТН, выступая в качестве перевозочного документа, служит доказательством наличия правоотношений между отправителем груза и перевозчиком и регулирует отношения сторон по договору перевозки груза, определяя условия перевозки (письма Минфина России от 21.12.2017 N 03-03-06/1/85703, от 20.07.2015 N 03-03-06/1/41407, ФНС России от 17.05.2016 N АС-4-15/8657@).
Транспортная накладная подписывается грузоотправителем и перевозчиком или их уполномоченными лицами (абзац второй п. 9 Правил).
Транспортная накладная обязательно оформляется в случаях:
— товар (груз) покупателю доставляет транспортная компания — третье лицо (см. также письмо Минфина России от 21.12.2017 N 03-03-06/1/85703);
— продавец товара берет на себя обязанности по доставке на основании отдельного договора, либо на основании договора купли-продажи с условием о доставке, при этом стоимость доставки в договоре выделена отдельно. То есть, по сути, заключается смешанный договор (п. 3 ст. 421 ГК РФ).
При этом для заказчика именно ТН является подтверждением заключения договора перевозки и, соответственно, основанием для отражения понесенных расходов (на транспортировку) в целях налогового учета (см. письма ФНС России от 02.07.2019 N СД-4-3/12855@, Минфина России от 28.08.2018 N 03-03-06/1/61110, от 06.09.2016 N 03-03-06/1/52112, постановление Восьмого ААС от 22.01.2020 N 08АП-15617/19).
Если доставка продукции (товара) осуществляется «самовывозом» без привлечения третьего лица по договору перевозки (затраты по перевозке несет покупатель), то обязанности по оформлению ТН у отправителя груза не возникает, поскольку договор перевозки вообще не заключается (см. письмо Минфина России от 22.12.2011 N 03-03-10/123). В таком случае факт перевозки (а также затраты на перевозку) организация-покупатель может подтвердить путевым листом.
В каких случаях используется товарно-транспортная накладная?
Согласно постановлению Госкомстата РФ от 28.11.1997 N 78 товарно-транспортная накладная (форма N 1-Т, далее также ТТН) является основным перевозочным документом, предназначенным для учета движения товарно-материальных ценностей и расчетов за их перевозки автомобильным транспортом.
Товарно-транспортная накладная состоит из двух разделов: товарного, определяющего взаимоотношения грузоотправителей и грузополучателей и служащего для списания товарно-материальных ценностей у грузоотправителей и оприходования их у грузополучателей (по аналогии с товарной накладной), и транспортного, определяющего взаимоотношения заказчиков автотранспорта с организациями, выполнившими перевозку грузов, и служащего для учета транспортной работы и расчетов грузоотправителей или грузополучателей с перевозчиками за оказанные им услуги по перевозке грузов.
Таким образом, транспортный раздел ТТН фактически дублирует ТН и предназначен именно для отражения данных о перевозке.
В чем же разница между ТТН и ТН?
Главным отличием транспортной накладной от товарно-транспортной накладной является то, что ТН не может служить основанием для списания товара поставщиком и оприходования его покупателем ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете. Как отмечено выше, ТН является перевозочным документом, подтверждающим заключение договора перевозки и основанием для учета транспортных расходов. Так, в ней, в отличие от ТТН, не отражается стоимость товара (за исключением указания в разделе 5 информации об объявленной стоимости (ценности) груза. Объявленная ценность груза не должна превышать действительной стоимости груза (п. 12 Правил)). При этом в транспортной накладной указывается наименование груза и его количество и т. д. (раздел 3 Наименование груза). См. также письмо УФНС России по г. Москве от 11.08.2011 N 16-15/079006@.
В письме ФНС России от 10.08.2018 N АС-4-15/15570@ транспортная накладная указана как основание для оплаты оказанных транспортных услуг. Также в нем отмечено, что договор перевозки может предусматривать необходимость оформления сторонами дополнительно к ТН двустороннего первичного учетного документа, определяющего стоимость совершенной перевозки, факт которой подтвержден надлежаще оформленной транспортной накладной (основания для оплаты).
То есть в случае заключения договора перевозки грузов с третьим лицом использование транспортной накладной не исключает также и применение накладных форм N 1-Т и ТОРГ-12 (или аналогичной ей самостоятельно разработанной формы) (см. письма Минтранса России от 20.07.2011 N 03-01/08-1980ис, Минфина России от 22.12.2011 N 03-03-10/123, от 02.09.2011 N 03-03-06/1/540, от 17.08.2011 N 03-03-06/1/501 и др.).
В письме УФНС России по г. Москве от 27.09.2011 N 16-15/093519@ сказано, что не требуется наличия ТТН при наличии надлежащим образом оформленных товарной и транспортной накладных для документального подтверждения в целях налогообложения прибыли расходов в виде стоимости реализованного (приобретенного) товара и расходов на его доставку.
Финансовое ведомство в ответ на вопрос о достаточности оформления только ТТН указывает, что в силу п. 2 ст. 785 ГК РФ именно ТН является надлежащим документом, подтверждающим заключение договора перевозки (письма Минфина России от 30.04.2013 N 03-03-06/1/15213, от 23.04.2013 N 03-03-06/1/14014).
Таким образом, оформление ТТН при перевозке товарно-материальных ценностей не является обязательным, за исключением случаев, предусмотренных законом.
Так, ТТН подлежит обязательному оформлению при обороте этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции на основании пп. 1 п. 1 ст. 10.2 Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ. См. разъяснение Росалкогольрегулирования от 08.07.2011.
Однако даже в этом случае подтверждением заключения договора перевозки, в том числе в целях налогового и бухгалтерского учета, будет являться именно ТН (письмо УФНС России по г. Москве от 29.08.2011 N 16-15/083465@). Соответственно, при осуществлении перевозки алкоголя оформляются оба документа: ТН подтверждает непосредственно заключение договора, а ТТН является обязательным сопроводительным документом.
Накладная как часть универсального передаточного документа
В 2013 году ФНС России выступила с инициативой о замене в целях налогообложения накладных и актов выполненных работ универсальным передаточным документом (УПД), составляемым на основе формы счета-фактуры, дополненной необходимыми реквизитами (см. письмо от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96). Такой документ, поступивший от поставщика, может служить как подтверждением выставленной им суммы НДС, так и удостоверять факт поставки (выполнения работ, оказания услуг).
Таким образом, в УПД могут быть объединены данные счета-фактуры и любых передаточных документов (их аналогов):
— актов приема-передачи основных средств, нематериальных активов;
— актов выполненных работ, оказанных услуг (по формам, предусмотренным договором), передачи прав.
По нашему мнению, УПД не может заменить транспортную накладную (по форме ТН или 1-Т), поскольку одна из ее функций — подтверждение заключения договора перевозки груза (п. 20 ст. 2 Устава автомобильного транспорта). УПД же перевозку не подтверждает.