Единый налоговый платеж что это такое для физических лиц

13 МИН

ЕНП — единый налоговый платёж

С 1 января 2023 года единый налоговый платёж обязателен для всех предпринимателей. Разобрались, как по новым правилам платить единый налог, куда перечислять деньги и как подавать уведомление.

Что такое ЕНП

Единый налоговый платёж, или ЕНП, — не система налогообложения, а новый порядок уплаты обязательных платежей: налогов, взносов и сборов.

С введением ЕНП налогоплательщикам больше не нужно заполнять несколько разных платёжных документов. Все деньги для уплаты налогов, взносов и сборов будут поступать на единый налоговый счёт — ЕНС.

По старым правилам в апреле предпринимателю на УСН пришлось бы заполнять 4 платёжки — для налога и взносов на ОПС, ОМС, ВНиМ. С 2023 года ему нужно заполнить только одну платёжку и единоразово перечислить всю сумму денег на единый счёт.

С 1 июля единый налоговый платёж применяли компании и ИП, которые решили поучаствовать в эксперименте. С 2023 года ЕНП обязаны использовать все ИП и компании. Самозанятых это требование не коснулось.

Добавилось ещё одно нововведение: сейчас все налоговые платежи, независимо от адреса налогоплательщика, поступают на счёт Управления федерального казначейства по Тульской области. При этом по всем вопросам, связанным с налогообложением (например, по срокам внесения платежей, начислению пеней), нужно обращаться в свою налоговую инспекцию по адресу регистрации.

Какие налоги платить на единый счёт

ЕНС устроен как копилка: предприниматель оставляет на нём деньги для обязательных платежей, а налоговая сама распределяет суммы: что отправится в текущий налог, что — в недоимку, что — в пени.

Чтобы предприниматели не путались, куда платить единый налог, ФНС сама заводит единый налоговый счёт для каждой компании и ИП.

Чтобы перечислить единый платёж, можно:

использовать бухгалтерскую систему,
формировать платёжки самостоятельно — реквизиты есть на сайте ФНС,
формировать платёжки через сервис ФНС «Уплата налогов и пошлин» — в нём нужно лишь заполнить ИНН/КПП плательщика и сумму платежа.

Какие платежи нужно вносить только на ЕНС

все налоги и авансовые платежи по ним,
страховые взносы,
сборы (кроме некоторых — о них расскажем ниже),
налоговые пени, штрафы и проценты, акцизы.

Какие платежи можно вносить как на ЕНС, так и отдельно

сбор за пользование объектами животного мира,
сбор за пользование объектами водных биоресурсов,
налог на профессиональный доход.

Какие платежи нужно перечислять отдельно

взносы на травматизм,
любые госпошлины,
НДФЛ за иностранных сотрудников, работающих на основании патента.

Уведомление о ЕНП

До уплаты налогов компании и ИП должны подавать в налоговую единое уведомление об исчисленных суммах: налогах, сборах, взносах. Форма уведомления утверждена приказом ФНС. Документ можно подать как на бумаге, так и в электронном виде.

Именно по уведомлению ФНС поймёт, сколько денег и на какие обязательные платежи нужно зачесть.

Без уведомления ФНС не спишет деньги в счёт уплаты налога, и налог будет считаться неуплаченным — даже если на вашем едином налоговом счёте достаточно денег.

Уведомление требуется не всегда: только для тех налогов, взносов и сборов, по которым срок платежа наступает раньше сдачи отчётности, а также для тех, по которым отчётность вообще не предусмотрена.

Уведомление надо подавать не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налогов, сборов и взносов, в налоговую инспекцию по месту учёта.

Есть исключения:

Уведомление по НДФЛ за сотрудников подавайте не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.
По НДС и налогу на прибыль уведомление подавать не нужно — до срока оплаты налога подаётся декларация, в которой есть нужные сведения.

Данные в уведомлении можно поправить в любой момент до срока уплаты налога или взноса. ФНС соглашается с указанными в уведомлении сведениями лишь до тех пор, пока вы не подадите соответствующую декларацию или расчёт — верными будут считаться именно они.

Если же не сдать вовремя декларацию, то через 10 рабочих дней после окончания срока для её предоставления налоговая вернёт на ЕНС суммы, которые распределила ранее по соответствующим платежам.

Если у вашей компании есть обособленные подразделения, подавайте общее уведомление — на головную организацию и подразделения.

Что делать, если вы ошиблись в уведомлении

Если нужно изменить сумму:

Создайте новое уведомление. В нём повторите все ранее введённые верные данные: КПП, КБК, ОКТМО, период.
Впишите новую корректную сумму.
Когда уведомление поступит в налоговую, корректировка произойдёт автоматически.

Если нужно изменить другие данные:

Создайте новое уведомление. В нём повторите все ранее введённые данные в ошибочной строке: КПП, КБК, ОКТМО, период.
В графе «Сумма» укажите «0».
Во втором блоке строк 1—6 укажите верные данные.
Когда уведомление поступит в инспекцию, корректировка произойдёт автоматически.

В какой срок нужно вносить деньги на ЕНС

С 2023 года установлен единый срок для почти всех обязательных платежей: не позднее 28 числа месяца, когда налог или сбор должен быть уплачен.

Для квартальных платежей (например, по УСН) это 28 число первого месяца следующего квартала, а для ежемесячных (например, НДС и взносов) — 28 число каждого месяца.

Есть несколько исключений:

НДС при импорте из стран ЕАЭС. Этот налог уплачивается в составе ЕНП, но в прежний срок — до 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия к учёту ввезённых товаров.
НДФЛ за ИП, патент, торговый сбор и авансовый платёж по ЕСХН за полугодие — для них сроки уплаты остались прежними.
НДФЛ за сотрудников — как по трудовому договору, так и по ГПХ.

Его тоже нужно платить раз в месяц не до 28 числа месяца, но с особенностями.

НДФЛ придётся не перечислять в бюджет сразу, а удерживать и накапливать до 28-го числа. Перечислять в бюджет надо суммы исчисленного и удержанного НДФЛ за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца.

Например, НДФЛ, исчисленный и удержанный с 23 февраля по 22 марта, нужно перечислить не позднее 28 марта.

Новые правила коснулись и авансовых платежей: с 2023 года с них тоже отдельно уплачивается НДФЛ. Срок уплаты НДФЛ зависит от того, когда был удержан налог. Когда нужно перечислять НДФЛ:

не позднее 28 января, если НДФЛ удержан в период с 1 по 22 января,
не позднее 28-го числа текущего месяца, если НДФЛ удержан в период с 23 числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца,
не позднее последнего рабочего дня года, если НДФЛ удержан с 23 по 31 декабря.

Допустим, вы выплачиваете аванс 21-го числа каждого месяца. НДФЛ с аванса за февраль 2023 года вам нужно заплатить не позднее 28 февраля 2023 года.

Деньги можно вносить раньше срока, но это необязательно. Но и затягивать с перечислением ЕНП не стóит — пока неизвестно, как справляются с нагрузкой сервера налоговой службы.

Как налоговая списывает деньги с ЕНС

Налоговая списывает деньги с единого налогового счёта в следующей очерёдности:

Недоимку — с даты, когда она появилась.
Налоги, авансовые платежи по налогам, сборы, страховые взносы — с даты, когда появилась обязанность их уплатить.
Пени.
Проценты.
Штрафы.

Например, вы должны заплатить налоги и сборы на сумму 68 000 рублей. У вас накопилась недоимка в размере 5600 рублей и штраф — 1000 рублей. Вы вносите на ЕНС 75 000 рублей, из них ФНС сразу вычитает 5600 рублей недоимки, а затем засчитывает текущие налоги и взносы. После этого на налоговом счету у вас останется 1400 рублей, из которых налоговая спишет 1000 рублей штрафа, и в итоге на ЕНС у вас останется 400 «свободных» рублей. О том, что вы можете с ними сделать, расскажем ниже.

Если внесённого ЕНП не хватает на все налоги (взносы, сборы), а даты их уплаты одинаковы, налоговая зачтёт платёж пропорционально суммам каждого налога (взноса, сбора). Такой же подход работает и для пеней, процентов и штрафов.

Например, вы должны заплатить страховые взносы за сотрудников:

ОПС — 140 000 рублей,
ОМС — 30 000 рублей,
ВНиМ — 25 000 рублей.

Остаток на ЕНС — 95 000 рублей. На уплату взносов вам нужно 195 000 рублей, но дополнительно деньги вы не перевели. Налоговая сама распределит деньги пропорционально суммам платежей: 68 205,13 рублей на ОПС (140 000 / 195 000 × 95 000), 14 615,38 рублей на ОМС и 12 179,49 рублей на ВНиМ.

Или, например, у вас есть четыре штрафа по 5000 рублей каждый с общей датой для уплаты. На ЕНС у вас 10 000 рублей. Налоговая спишет по 2000 рублей в счёт уплаты по каждому штрафу, и задолженность у вас будет по всем штрафам — по 3000 рублей по каждому.

Как узнать, сколько денег на счёте

Это зависит от разницы между тем, сколько вы должны были заплатить, и тем, сколько заплатили.

Такая разница называется сальдо. Оно может быть:

Нулевым — когда вы заплатили столько, сколько были должны.
Положительным — когда произошла переплата.
Отрицательным — когда вы заплатили меньше, чем были должны. В этом случае налоговая начисляет пени и выставляет налогоплательщику требование. Если предприниматель не погашает задолженность в срок, ФНС списывает деньги с банковского счёта.

Узнать о состоянии ЕНС можно в:

личном кабинете налогоплательщика,
бухгалтерской учётной программе,
налоговой службе, которая регистрировала ИП или компанию.

Чтобы получить данные из налоговой, подайте заявление по утвержденной форме. ФНС подготовит справку:

о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС,
о принадлежности денег, перечисленных в качестве ЕНП (чтобы узнать, каким образом налоговики распределили перечисленные вами деньги),
об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов.

Как налоговая начисляет пени

С 2023 года пени начисляются на задолженность не по конкретному налогу или взносу, как это было раньше, а при возникновении отрицательного сальдо единого налогового счёта. Пени начинаются считаться со дня возникновения отрицательного сальдо и до момента, пока не вы не внесёте нужный платёж.

Что делать, если произошла переплата

Есть два способа распорядиться переплатой.

1

Зачесть переплату в счёт:

предстоящих платежей по налогам, сборам и взносам,
погашения налоговой задолженности, по которой истек срок взыскания,
уплаты обязательных платежей за другое лицо — если нужно погасить чужой долг.

Чтобы зачесть переплату, подайте заявление о зачёте через личный кабинет на сайте ФНС в любой срок. После того, как налоговая получит заявление, зачёт произведут на следующий рабочий день.

Если налоговая произвела зачёт в счёт исполнения будущей обязанности по уплате конкретного налога, вы можете передумать — для этого нужно подать заявление об отмене зачёта полностью или частично.

Если же переплата зачтена в счёт уплаты налога за другое лицо или в счёт задолженности с истёкшим сроком взыскания, отменить зачёт не получится.

Чтобы погасить в счёт переплаты недоимки, пени и штрафы, подавать заявление не нужно — ФНС сама будет покрывать их из имеющихся на ЕНС денег.

2

Вернуть переплату на банковский счёт:

по заявлению о возврате — через кабинет на сайте ФНС или на бумаге. ИП могут подать его в составе декларации 3-НДФЛ,
по решению ФНС о возмещении НДС или акциза,
по решению ФНС о предоставлении вычета НДФЛ в упрощенном порядке.

Вы можете и передумать — если инспекция учла переплату в счёт исполнения будущего налогового платежа. Для этого подайте заявление об отмене зачёта полностью или частично. Отменяют зачёт последовательно — с наиболее ранних сумм.

Единый налоговый платеж физического лица

Единый налоговый платеж физического лица — это денежные средства, которые добровольно перечисляются гражданином в бюджетную систему Российской Федерации с помощью одного платежного поручения в счет исполнения обязанности по уплате налога на доходы физических лиц, транспортного налога, земельного налога и (или) налога на имущество физических лиц.

Размер и сроки уплаты единого налогового физического лица определяет сам налогоплательщик.

Единый налоговый платеж физического лица может быть выплачен по месту жительства налогоплательщика, по месту его пребывания (при отсутствии у лица места жительства на территории Российской Федерации), по месту нахождения одного из принадлежащих налогоплательщику объектов недвижимости (при отсутствии места жительства и места пребывания на территории Российской Федерации).

Уплатить единый платеж физического лица может не только сам налогоплательщик, но и иное лицо за него.

Налоговым органом зачет платежа будет проведён самостоятельно при наступлении срока уплаты налога на имущество физических лиц, а также транспортного и земельного налогов.

Если у налогоплательщика имеется недоимка по налогам, в счет уплаты которых может быть перечислен единый налоговый платеж, и (или) задолженность по соответствующим пеням, процентам, зачет суммы единого налогового платежа в счет уплаты таких недоимки и (или) задолженности осуществляется не позднее 10 дней со дня поступления единый налоговый платеж в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства.

В соответствии с п. 7 ст. 45.1 Налогового кодекса Российской Федерации возврат остатка единого налогового платежа осуществляется в течение месяца со дня получения соответствующего заявления, при этом решение о возврате должно быть принято налоговым органом в течение 10 рабочих дней.

Таким образом, единый налоговый платеж позволяет налогоплательщику сократить время, затрачиваемое на оформление платежных документов, а также минимизирует ошибки граждан при их заполнении.

Заместитель прокурора Александр Саломаткин

Размер и сроки уплаты единого налогового физического лица определяет сам налогоплательщик.

Уплатить единый платеж физического лица может не только сам налогоплательщик, но и иное лицо за него.

Заместитель прокурора Александр Саломаткин

Не слушайте диванных экспертов:
физлицо обязано платить налоги, и единый налоговый платеж здесь ни при чем!

Недавно в Genplace обратился клиент — индивидуальный предприниматель со ссылками на ролики, в которых утверждается, что физические лица могут платить налоги добровольно, и Налоговый кодекс не вменяет это в обязанность.
Почему это неправда рассказывает директор по клиентскому сервису Genplace Лейла Табатадзе.

Физическое лицо вместо того, чтобы платить отдельно налог на имущество, транспортный налог, земельный налог, НДФЛ может добровольно перечислить единый налоговый платеж физического лица в бюджет.

Лейла Табатадзе — директор по
клиентскому сервису
Genplace

Подобные видео в последнее время массово размещаются в сети. Вот одно из них: https://m.ok.ru/video/1323271852323. Людей призывают к тому, чтобы они не платили налоги совсем, и даже обращались к работодателям с заявлениями не удерживать НДФЛ с заработной платы, потому что уплата налога – дело добровольное. Клиент попросил пояснить могут ли физические лица не платить налоги на основании информации, которая представлена в роликах.

Авторы роликов ссылаются на статью 45.1 НК РФ, в которой есть фразы: «Единым налоговым платежом физического лица признаются денежные средства, добровольно перечисляемые в бюджетную систему Российской Федерации» и «. в счет исполнения обязанности по уплате налога на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 6 статьи 228 настоящего Кодекса, транспортного налога, земельного налога и (или) налога на имущество физических лиц». На основании этого делается вывод о том, что платить НДФЛ и имущественные налоги физлицу не обязательно.

Однако этот текст, активно обсуждаемый в сети, выдернут из контекста. Обратимся к первоисточнику. В п.1 ст. 45.1 НК РФ написано: «Единым налоговым платежом физического лица признаются денежные средства, добровольно перечисляемые в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства налогоплательщиком — физическим лицом в счет исполнения обязанности по уплате налога на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 6 статьи 228 настоящего Кодекса, транспортного налога, земельного налога и (или) налога на имущество физических лиц.». В соответствии с п. 4 ст. 45.1 НК РФ: «Зачет суммы единого налогового платежа физического лица осуществляется налоговым органом самостоятельно в счет предстоящих платежей налогоплательщика — физического лица по налогам, указанным в пункте 1 настоящей статьи, либо в счет уплаты недоимки по указанным налогам и (или) задолженности по соответствующим пеням, подлежащим уплате в соответствии со статьей 64 настоящего Кодекса процентам».

То есть, физическое лицо вместо того, чтобы платить отдельно налог на имущество, транспортный налог, земельный налог, НДФЛ может добровольно перечислить единый налоговый платеж физического лица в бюджет. Такой платеж может быть произведен только в соответствии с п.6 ст.228 НК РФ, то есть при невозможности удержания НДФЛ налоговым агентом. Тогда налоговый орган самостоятельно закроет задолженность физлица по каждому из этих налогов. Но добровольное перечисление в бюджет касается только единого налогового платежа физического лица. Единый налоговый платеж не отменяет обязанность по уплате физическими лицами налога на имущество, транспортного налога, земельного налога, НДФЛ. Это просто удобная форма оплаты задолженности по налогам.

Внимательно относитесь к подобной информации в сети. Если вы слышите от «эксперта» чересчур заманчивую информацию о налоговой халяве, лучше открыть Налоговый кодекс и внимательно изучить статьи, на которые он ссылается. Незнание закона или его неправильная трактовка не освобождает от ответственности. А клиенту посоветовала не увлекаться телемедициной, финансовыми пирамидами и налоговой оптимизацией из Интернета.

Единый налоговый платеж что это такое для физических лиц

352330, г. Усть-Лабинск, ул. Ленина, 38
+7 (86135) 4-19-11
adm_yst@mail.ru

АдминистрацияАдминистрация
- Совет депутатов Усть-Лабинского
  городского поселения
- Глава Усть-Лабинского городского поселения
- Руководители
- Структура администрации города,
  полномочия, задачи и функции
- Подведомственные организации
- Контакты
- Результаты проверок
- Статистическая информация
- Вакансии
- Резерв управленческих кадров администрации
  Усть-Лабинского городского поселения
- Устав
- Сведения о доходах главы поселения
- Общая информация
- История
- Символика
- Экономика
- Инвестиционная привлекательность
- Муниципальные закупки
- Муниципальный жилищный контроль
- Федеральный приоритетный проект «Формирование комфортной городской среды»
- Отдел трудовых отношений, охраны труда и взаимодействия с работодателями ГКУ КК ЦНЗ
- Самовольное строительство
- Выявление правообладателей
- Нормативно-правовые акты
- Постановления администрации
  - Постановления 2019
  - Постановления 2020
  - Постановления 2021
  - Постановления 2022
  - Постановления 2023
  - Постановления 2024
  - Распоряжения 2019
  - Распоряжения 2020
  - Распоряжения 2021
  - Распоряжения 2022
  - Распоряжения 2023
  - Распоряжения 2024
  - Нормативно-правовая база
  - НПА, регулирующие предоставление МУ
  - Регламенты предоставления муниципальных услуг
  - Технологические схемы
  - Технологические схемы (архив)
  - Законодательство и официальные документы
  - Совет по предпринимательству
  - Имущественная поддержка
  - Сведения о муниципальном имуществе
  - Нормативно-правовая база
  - Программы профилактики
  - Регламенты осуществления муниципального контроля
  - Бесплатная юридическая помощь
  - График приема
  - ЖКХ
  - Деятельность ТОС
  - Информация
  - Финансовое просвещение
  - ГИС ЖКХ
  - Защита территории и населения от ЧС
  - Форма обращений
  - Правила обращений
  - Порядок обжалования
  - Добавить обращение
  - Нормативно-правовые и иные акты в сфере противодействия коррупции
  - Антикоррупционная экспертиза
  - Антикоррупционное правовое просвещение
  - Методические материалы
  - Формы документов,связанных с противодействием коррупции, для заполнения
  - Сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера
  - Комиссия по соблюдению требований к служебному поведению и урегулированию конфликта
    интересов (аттестационная комиссия)
  - Обратная связь для сообщений о фактах коррупции
  Новости
  
  Количество просмотров: 3425
  
  С 1 января 2019 года введена новая форма уплаты налогов физическими лицами – единый налоговый платеж.
  
  Единый налоговый платеж физического лица (ЕНП) – это денежные средства, которые гражданин добровольно перечисляет в бюджетную систему Российской Федерации одним платежом в счет уплаты налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налогов, а также в счет уплаты НДФЛ, не удержанного налоговым агентом, сумма которого указывается в налоговых уведомлениях. Платежи будут поступать в бюджеты по месту нахождения соответствующих объектов налогообложения.
  
  Целью введения ЕНП является упрощение процесса уплаты физическими лицами имущественных налогов за счет экономии времени и уменьшения числа документов, которые необходимо заполнить налогоплательщику для уплаты налогов.
  
  Пополнить кошелек можно не только за себя, но и третье лицо с помощью одного расчетного документа. Сервисы «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или «Уплата налогов и пошлин» позволяют одной суммой (единый налоговый платеж) перечислить денежные средства в счет оплаты имущественных налогов, а также налога на доходы физических лиц авансом до наступления срока оплаты.
  
  Зачет данного платежа налоговые органы проводят самостоятельно при наступлении срока уплаты имущественных налогов. В первую очередь сумма будет зачтена в счет погашения недоимки и (или) задолженности по соответствующим пеням и процентам по налогам при наличии таковых.
  
  Уплата единого налогового платежа (ЕНП) позволяет сократить время оформления платежных документов и не допускать ошибок при указании необходимых реквизитов, а также своевременно оплатить налоги.
  
  Дополнительную информацию можно получить по телефону Единого Контакт-центра ФНС России 8-800-222-2222.
  Похожие публикации: