Справка об оплате медицинских услуг с кодом 1 что это
ПО УЧЕТУ, ХРАНЕНИЮ И ЗАПОЛНЕНИЮ СПРАВКИ
ОБ ОПЛАТЕ МЕДИЦИНСКИХ УСЛУГ ДЛЯ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ
В НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации (далее — Справка) заполняется всеми учреждениями здравоохранения, имеющими лицензию на осуществление медицинской деятельности, независимо от ведомственной подчиненности и формы собственности.
Справка удостоверяет факт получения медицинской услуги и ее оплаты через кассу учреждения здравоохранения за счет средств налогоплательщика.
Справка выдается после оплаты медицинской услуги и при наличии документов, подтверждающих произведенные расходы, по требованию налогоплательщика, производившего оплату медицинских услуг, оказанных ему лично, его супруге (супругу), его родителям, его детям в возрасте до 18 лет.
Суммы фактически произведенных расходов за счет средств налогоплательщика учитываются налоговыми органами при определении сумм социального налогового вычета в соответствии со статьей 219 Налогового кодекса Российской Федерации и Постановлением Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 года N 201.
В левом верхнем углу Справки проставляется штамп учреждения здравоохранения, включающий сведения об учреждении, оказавшем медицинские услуги: полное наименование и адрес учреждения, ИНН учреждения, N лицензии, дата выдачи лицензии, срок ее действия, кем выдана лицензия. Штамп должен быть четким и иметь полный оттиск.
Фамилия, имя и отчество налогоплательщика и пациента указывается полностью. В случае, если налогоплательщик и пациент являются одним лицом, в строке Ф.И.О. пациента ставится прочерк.
ИНН налогоплательщика (при его наличии) и сведения о его родственных отношениях с пациентом указываются по сообщению налогоплательщика.
В Справке на основании кассового чека (приходного ордера или иного документа, подтверждающего внесение денежных средств) указывается стоимость медицинской услуги по коду 1 или дорогостоящего лечения по коду 2, оплаченных за счет средств налогоплательщика, в рублях прописью с большой буквы.
В Справке указывается дата оплаты медицинской услуги.
В Справке указывается полностью фамилия, имя, отчество, занимаемая должность, номер телефона лица, выдавшего справку.
В левом нижнем углу Справки ставится гербовая печать учреждения здравоохранения.
Бланки Справки подлежат строгому учету, хранению и использованию в сброшюрованном виде со сквозной нумерацией.
Справка выдается на руки налогоплательщику, корешок к справке остается в учреждении здравоохранения и подлежит хранению в течение 3-х лет.
Порядок выдачи справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации АО «ИПХиК»
Справка для налогового вычета за медицинские услуги выдается в соответствии со следующими нормативно-правовыми актами:
· 219 Налогового кодекса Российской Федерации; Приказом Минздрава России и МНС России № 289/БГ-3-04/256 от 25 июля 2001 года;
· Приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам и Министерства здравоохранения Российской Федерации от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256 . Решением Верховного Суда РФ от 12 октября 2011 г. № ГКПИ11-1422
· Постановление Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» (с изменениями и дополнениями) настоящий документ признан утратившим силу с 1 января 2021 г. Постановлением Правительства России от 8 апреля 2020 г. N 458.
Справка удостоверяет факт получения медицинской услуги и ее оплаты через кассу учреждения здравоохранения за счет средств налогоплательщика.
Справка выдается после оплаты медицинской услуги и при наличии документов, подтверждающих произведенные расходы, по требованию налогоплательщика, производившего оплату медицинских услуг, оказанных ему лично, его супруге (супругу), его родителям, его детям в возрасте до 18 лет.
Справка выдается единожды после оплаты медицинских услуг и прохождения полного комплекса лечения в Учреждении за один налоговый период (календарный год).
Вычет за лечение можно осуществить за последние три года . Соответственно справки для налогового вычета за медицинские услуги можно будет получить за этот период.
Медицинские услуги, в отношении которых может быть предоставлен социальный вычет, поименованы в Перечне медицинских услуг в медучреждениях РФ ( утв. Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 ) и в Перечне дорогостоящих видов лечения в медучреждениях РФ ( утв. Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 ).
Условия предоставления Справки:
Для получения «справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ» по форме 289/бг-3-04/256 пациент (налогоплательщик) подает комплект документов:
· запрос на выдачу справки об оплате медицинских услуг (где необходимо заполнить графы: ФИО пациента, ФИО налогоплательщика, ИНН налогоплательщика (при его наличии), дату рождения пациента, контактный номер телефона, почтовый адрес, e-mail). ;
· медицинская организация для оформления справки об оплате медицинских услуг по форме 289/бг-3-04/256 может запросить следующие документы:
-копия договора на медицинские услуги;
Если налоговый вычет планируется получить за родственников (при оплате их лечения налогоплательщиком), то предоставляется:
-свидетельство о браке (если налогоплательщик и пациент супруги );
-свидетельство о рождении ребенка (если налогоплательщик родитель, а пациент — ребенок до 18 лет );
Бланки заполненного заявления и копии вышеуказанных документов пациент (налогоплательщик) может отправить по электронному адресу ( iphk @ yandex . ru ) или предоставить лично.
Код медицинских услуг:
В зависимости от того, относится ли лечение к дорогостоящему или нет, в справке об оплате медицинских услуг для налоговых органов может быть проставлен код:
· Код услуги 1 (лечение недорогостоящее, «обычное»);
· Код услуги 2 (лечение дорогостоящее. Перечень дорогостоящего лечения тут ).
Определение соответствующего кода в справке находится в компетенции медицинского учреждения, оказавшего медицинские услуги ( Письма УФНС России по г. Москве от 21.04.2010 № 20-14/4/042697, от 28.01.2010 № 20-14/4/008328).
· Справка об оплате медицинских услуг оформляется на налогоплательщика (тот, кто оплатил лечение и будет получать вычет) и пациент (тот, кто получал медицинские услуги) могут различаться.
· Срок изготовления справки составляет до 30 (тридцати) календарных дней с момента подачи перечня документов, в зависимости от загруженности АО «ИПХиК». В случае утери пациентом счета/кассового чека на оплату медицинской услуги ответственное лицо за выдачу Справки формирует справку на основании данных учета медицинской организации.
· Обращаем Ваше внимание, что согласно перечня документов, необходимых для получения налогового вычета за лечение, предоставление лицензии мед. учреждения не является обязательным для заявителя, если номер лицензии указан в договоре. Во всех договорах АО «ИПХиК» номер лицензии указан. Но при необходимости в данном документе Вы сможете найти его на сайте нашего института iphk.ru (раздел МЕНЮ – НАШ ИНСТИТУТ – ЛИЦЕНЗИИ и СПРАВКИ).
· О готовности справки или нескольких справок институт проинформируем вас, позвонив по указанному в заявлении телефону.
· Забирать справку возможно, при личном обращении в медицинскую организацию, самим налогоплательщиком, указанный в запросе, так и другое лицо – представитель налогоплательщика, обладающий соответствующими полномочиями в силу закона или на основании доверенности (Решение Верховного Суда РФ от 23 мая 2012 г. N АКПИ12-487).
· Выдача готовой справки осуществляется на ресепшен медицинской организации. Для этого пациенту необходимо приехать в лечебную организацию по адресу: ул. Ольховская д. 27, в часы работы института. При получении справки пациент проверяет правильность заполнения и расписывается в корешке . Если у Вас нет возможности забрать справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы лично (заехать в организацию), то можно получить ее по почте. Для этого при заполнении запроса необходимо указать почтовый адрес и способ отправки. Лечебная организация отправит справку почтой России, если необходимо направить письмо заказное с уведомлением о вручении. За высылку придется заплатить самому налогоплательщику – отправление справки будет за счет его средств (Решение Верховного Суда РФ от 23 мая 2012 г. N АКПИ12-487). Также возможен вариант получения скана справки по электронной почте (адрес эл. почты необходимо указать в запросе).
СПРАВКА ОБ ОПЛАТЕ МЕДИЦИНСКИХ УСЛУГ
ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА
Настоящие Правила выдачи-получения справки об оплате медицинских услуг определяют порядок и условия предоставления информации о фактически полученных и оплаченных медицинских услугах в соответствии с Приказом ФНС России от 08.11.2023 N ЕА-7-11/824@
ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ СПРАВКИ воспользуйтесь сервисом
«Заказать справку»
В связи с большим количеством запросов — срок подготовки справки — до 30 дней
КОД 1:
Любые стоматологические услуги: пломбирование и удаление зубов, лечение каналов, лечение десен, исправление прикуса брекетами и капами и т.п.
По этому списку Правительство РФ ограничивает налоговый вычет суммой в 120 000 рублей.
КОД 2:
Имплантация зубов, протезирование на зубных имплантах, костно-пластические и реконструктивные хирургические операции на челюстях.
По этому списку верхний потолок налогового вычета не ограничен.
Например, если вы потратили на имплантацию 500 тыс. руб., Вы можете претендовать на возврат 13% с этой суммы.
Заказать справку
для получения налогового вычета
Основные понятия
Условия предоставления
Сроки предоставления справки
Дополнительно: договор и лицензия
Справочная информация
Правила разработаны в соответствии с действующим законодательством, в том числе Федеральным законом от 21.11.2011 № 323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации», Законом Российской Федерации от 07.02.1992 № 2300-1 «О защите прав потребителей», Постановлением Правительства Российской Федерации от 04.10.2012 № 1006 «Об утверждении Правил предоставления медицинскими организациями платных медицинских услуг», в целях обеспечения прав граждан в сфере охраны здоровья при осуществлении медицинской деятельности.
Основные понятия, использованные в Правилах
Запрос — запрос на подготовку справки, отправленный с сайта по кнопке «Заказать справку» или заявление, написанное налогоплательщиком в клинике лично.
Клиника – Многопрофильная клиника Постникова — ООО «Центр комплексной стоматологии»
Налогоплательщик — физическое лицо, заказчик, имеющий намерение получить Справку об оплате медицинских услуг, оплативший услуги из личных средств в соответствии с договором на предоставление платных медицинских услуг
Справка — документ об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы по форме, утвержденной Приказом Минздрава России и МНС России № 289/БГ-3-04/256 от 25 июля 2001 года
Условия выдачи-получения справки об оплате медицинских услуг
1. УСЛОВИЯ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ СПРАВКИ
1.1. Справка удостоверяет факт получения медицинской услуги и ее оплаты через кассу Клиники за счет средств Налогоплательщика;
1.2. Справка выдается по требованию Налогоплательщика, производившего оплату медицинских услуг, оказанных ему лично, его супруге (супругу), его родителям, его детям;
1.3. Справка выдается единожды после оплаты медицинских услуг и прохождения полного комплекса лечения в клинике за один налоговый период (1 год)
1.4. Налогоплательщик может заказать СПРАВКУ ОБ ОПЛАТЕ МЕДИЦИНСКИХ УСЛУГ ДЛЯ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ РФ , воспользовавшись формой с сайта или заполнив заявление в клинике
Сроки предоставления справки об оплате медицинских услуг
2. СРОКИ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ СПРАВКИ
2.1. Срок подготовки Справки составляет не более 30 рабочих дней с момента подачи запроса
2.2. Клиника информирует Налогоплательщика о готовности справки на указанный адрес электронной почты или телефон
2.3. Налогоплательщик получает Справку способом и по адресу, указанному в запросе в часы работы клиники
Дополнительно
3. ДОПОЛНИТЕЛЬНО
3.1. Лицензия Клиники: старый номер ЛО-63-01-004957, новый номер Л041-01184-63/00343497
3.2. В договоре с Клиникой указаны реквизиты лицензии, копия лицензии не требуется. Если по каким-либо причинам, Налогоплательщик не имеет на руках Договор с Клиникой на оказание медицинских услуг, то он может запросить копию договора у Клиники и получить её по электронной почте.
При оплате медуслуг по договору за детей и родителей мы рекомендуем проследить, чтобы справка для налоговой была оформлена на вас, как на налогоплательщика. Только в этом случае получится вернуть налог.
Справка для налоговой об оплате медицинских услуг
По данным из справки об оплате медицинских услуг заполняется декларация 3-НДФЛ и рассчитывается налоговый вычет. То есть платежки, чеки, договор с клиникой и даже лицензия — не обязательны. И на основании того, что эти документы не предоставлены, налоговый орган не имеет право отказать в вычете. Сегодня расскажем, зачем нужна справка для налоговой об оплате медицинских услуг в 2024 году, какую информацию она содержит, и как понять, сколько денег вам вернут. Если у вас останутся вопросы, задавайте их в комментариях под статьей, там мы рассматриваем частные случаи и помогаем разобраться со сложными ситуациями.
Для чего нужна справка из клиники
- действительно получал и оплатил оказанные ему или его родственнику медицинские услуги;
- произвел оплату из своих собственных средств;
- заплатил именно столько, сколько указано в справке.
Фото: Суммы налогового вычета за лечение 01 и 02
Как получить справку
Предоставление справки об оплате — обязанность клиники. Но выдают ее только по запросу. Обратитесь в медучреждение, и уточните, как именно можно получить этот документ. Как правило, на подготовку и выдачу справки о предоставлении медицинских услуг требуется несколько дней.
У медицинской организации остается корешок к справке об оплате с подписью получателя документа. Корешок хранится 3 года.
Если вы оплачивали услуги в нескольких клиниках, запросите справки в каждой. Данные из справок за один и тот же год внесите в одну декларацию 3-НДФЛ.
Кто может получить вычет
Даже имея справку, не каждый человек может вернуть часть средств за лечение. Эти деньги не появляются из воздуха — вам на счет возвращаются налоги, которые вы ранее уплатили в бюджет государства.
То есть для того чтобы получить налоговый вычет, нужно быть плательщиком НДФЛ — иметь официальную зарплату или другие доходы, из которых вы платите 13 процентов в бюджет страны.
Если налоги уже уплачены, вам вернут реальные деньги. Если налоги только планируются, как, например, удержание НДФЛ из зарплаты, то государство их аннулирует в счет причитающегося вам возврата.
Второе важное условие — быть налоговым резидентом РФ. То есть в течение года, за который вы получили справку для возврата НДФЛ, вам нужно жить в России не менее 183 дней. Если на 31 декабря вы потеряете статус резидента, в возмещении будет отказано.
За кого можно оплатить лечение и получить справку
Напомним, что вы можете оплатить лечение родных и вернуть до 13% за детей, родителей или супруга(-и).
Но в этом случае справка для налогового вычета за медицинские услуги должна быть выписана на ваше имя — то есть имя того, кто получает вычет. Единственное послабление для супругов — так как все расходы и доходы в браке считаются общими, справка из медучреждения для налогового вычета может быть выписана на имя любого из супругов.
Ведущий специалист по налогообложению
Сумма вычета зависит от размера уплаченного налога и величины расходов. Если у вас две справки из больницы с разными кодами, заявить к вычету разрешается расходы по каждой из них. Обращайтесь к нашим экспертам: они рассчитают сумму компенсации, за 2 дня заполнят декларацию 3-НДФЛ и ответят на все вопросы.
Оформим налоговый вычет за вас
Стандартный
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Максимальный
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Оптимальный
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
Показать все
Сколько денег вернут, и как это определить из справки об оплате мед услуг
Общую информацию о правилах получения вычета за лечение и о его видах мы рассказали в отдельной статье. Если в двух словах, то лечение бывает простым, с лимитом вычета, и дорогостоящим, без лимита. То есть за дорогостоящее лечение вы вернете себе 13% от всех затрат.
Так как определить, какой именно вид лечения был оказан? Вот для этого и существует справка для налоговой из медицинского учреждения. В документе проставляется специальный код:
Простое лечение — с этих медуслуг налоговый вычет ограничен суммой 120 тыс. рублей (абз 8 п. 2 ст. 219 НК РФ). Максимальный возврат равен 15 600 рублей в год (120 000 * 13%)
Дорогостоящее лечение из отдельного перечня (утвержден Постановлением Правительства от 08.04.2020 № 458). По нему ограничений нет, с любой суммы расходов возвращают 13%.
Если справка с кодом 2, то вернут 13% со всей суммы расходов, какой бы она ни была. Справка с кодом 1 ограничивает ваш вычет до 120 тыс. рублей в год. Если расходы были меньше лимита, то льгота рассчитывается от фактических трат.
Имейте в виду, что с 2024 года изменился размер социальных вычетов, и по расходам 2024 года он составит 150 тыс. рублей.
Фото: С 2024 года увеличен размер вычета за лечение
Как оформить вычет, и куда передавать справку
Существуют два способа возврата налога: через налоговую инспекцию или через работодателя. В первом случае деньги вернутся одной суммой, во втором — частями в составе заработной платы. Работодатель перестанет удерживать с зарплаты НДФЛ, а работник на руки будет получать больше денег.
Важно! Вернуть деньги за оплату лечения других родственников, например, брата, сестры, тети, бабушки, не удастся. Даже если вы компенсируете все их затраты, и даже если справка об оказании медицинских услуг будет выписана на вас.
Документы для возврата через инспекцию
Форма справки об оплате медицинских услуг установлена Приказом Минздрава РФ № 289, МНС РФ № БГ-3-04/256 от 25.07.2001 года. Если вы подаете бумаги лично в отделение, то инспектор примет только оригинал справки с проставленными кодами.
Образец заявления
Справка об оплате медицинских услуг
И все же мы рекомендуем предоставлять в налоговую инспекцию полный пакет документов. В ст. 219 Налогового кодекса нет списка документов, кроме указания на то, вычет за лечение предоставляется «при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на оказанные медицинские услуги» (абз. 6 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Это же подтверждает Письмо ФНС России от 25.03.2022 N БС-4-11/3605: «…в случае представления налогоплательщиком в налоговый орган Справки об оплате медицинских услуг непредставление налогоплательщиком соответствующего договора на оказание медицинских услуг и (или) документов, подтверждающих оплату, не может являться основанием для отказа в предоставлении такого вычета».
Тем не менее мы дадим вам список документов, которые могут потребовать в инспекции.
Фото: Документы для возврата НДФЛ на лечение через ФНС
Заполненный бланк декларации 3-НДФЛ, справка на возмещение медицинских услуг и другие документы передаются в ФНС по месту постоянной регистрации. Камеральная проверка длится до трех месяцев. Решение о выплате принимается 10 дней, и еще 30 дней уходит на перевод средств на ваш счет.
Результат проверки появится в личном кабинете после регистрации на официальном сайте ФНС.
Образец заявления
Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета за лечение и покупку медикаментов
Как вернуть налог через работодателя
Чтобы получить вычет на работе, вам потребуется только заявление, написанное в личном кабинете на сайте ФНС, и справка об оплате медицинских услуг.
Срок проверки занимает один месяц. Затем налоговая служба самостоятельно передаст работодателю уведомление о праве работника на вычет. После этого напишите заявление в бухгалтерии, и с этого месяца из вашей зарплаты перестанут удерживать НДФЛ, а также вернут все налоги, удержанные с начала года.
Сергей оплатил лечение отца. Справка из клиники с кодом 01 на сумму 210 тыс. выдана на его имя. Сергей сможет оформить вычет на 120 тыс. рублей, так как это максимальный размер по коду 01. На счет вернется 15 600 руб.
Рассчитайте свою сумму Калькулятор всех налоговых вычетов
Частые вопросы
Больница сразу выдает справку о предоставлении медицинских услуг с кодом для налоговой или нужно ее запрашивать?
Чтобы вернуть налог, вам нужно самостоятельно запросить и получить справку об оплате в медицинском учреждении. Ее не выдают в обязательном порядке.
Вернуть налог могут только граждане Российской Федерации?
Для вычета гражданство не имеет значения. Вам нужно быть только налоговым резидентом РФ и платить НДФЛ по ставке 13% или 15%.
Если я не работаю, то могу ли получить возврат?
Если вы не работаете, но при этом имеете иной доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, то вы можете получить социальный налоговый возврат за медицинские услуги на общих основаниях. Собирайте документы, заполняйте декларацию и подавайте все в ИФНС.
Заключение эксперта
Справка об оказании медицинских услуг из медицинского учреждения в 2024 г. нужна для того, чтобы вернуть часть денег, потраченных в платных клиниках. Указанный в ней код лечения определяет максимально возможную сумму налогового вычета. Без этого документа инспекция имеет право отказать в льготе, даже если вы правильно заполнили декларацию и приложили подтверждающие чеки.
Публикуем только проверенную информацию