Какой штраф за несдачу отчетности

Штраф за несвоевременную сдачу бухгалтерской отчетности

Подборка наиболее важных документов по запросу Штраф за несвоевременную сдачу бухгалтерской отчетности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Бухгалтерская отчетность:
0710099 порядок заполнения
94 счет в балансе
Агрегированный баланс
Актив баланса
Анализ баланса
Показать все

Бухгалтерская отчетность:
0710099 порядок заполнения
94 счет в балансе
Агрегированный баланс
Актив баланса
Анализ баланса
Показать все

Налоги:
303 счет
852 КВР
Адреса ифнс
Акт сверки с налоговой
Апелляционная жалоба в вышестоящий налоговый орган образец
Показать все

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

Готовое решение: Как сдать бухгалтерскую отчетность в налоговый орган и орган статистики
(КонсультантПлюс, 2023) 5. Какие штрафы предусмотрены за непредставление и несвоевременное представление бухгалтерской отчетности

Типовая ситуация: Штрафы за налоговые и бухгалтерские правонарушения
(Издательство «Главная книга», 2023) Не вовремя сдана бухгалтерская отчетность в ИФНС: для малых и микропредприятий — от 1 500 до 2 500 руб., для остальных организаций — от 3 000 до 5 000 руб. (ст. ст. 4.1.2, 19.7 КоАП РФ).

Нормативные акты

«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 19.12.2023) 1. Непредставление в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных настоящим Кодексом и иными актами законодательства о налогах и сборах, если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 119, 129.4, 129.6, 129.9 — 129.11 настоящего Кодекса, а также пунктами 1.1 и 1.2 настоящей статьи,

«Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях» от 30.12.2001 N 195-ФЗ
(ред. от 25.12.2023) влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от ста до трехсот рублей; на должностных лиц — от трехсот до пятисот рублей.

Правовые ресурсы

«Горячие» документы
Кодексы и наиболее востребованные законы

Обзоры законодательства

Федеральное законодательство
Региональное законодательство
Проекты правовых актов и законодательная деятельность
Другие обзоры

Календари
Формы документов
Полезные советы

Какой ждать штраф за несвоевременную сдачу декларации

Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ заполняют и сдают граждане, ведшие предпринимательскую деятельность в течение года, а также те, кто продал квартиру, получал доход за границей и даже выиграл в лотерею. Какие штрафы положены за несвоевременную подачу декларации, расскажем в этой статье.

Кому нужно подавать декларацию

Отчитываться перед налоговой нужно не каждому. Вот ситуации, в которых это необходимо:

Индивидуальные предприниматели (ИП), а также нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой.
Физлица (не ИП), которые получали доход, с которого не уплачен НДФЛ (например, работодателем, как это происходит у наемных работников). Примеры такого дохода — сдача в аренду или продажа квартиры.
Получение дохода за границей.
Получение выигрыша в лотерею суммой до 15 000 рублей.

Обратите внимание! Практически во всех ситуациях есть нюансы, которые могут влиять на необходимость подавать декларацию. Например, при продаже недвижимости можно не платить налог, если квартира в собственности более определенного минимального срока (3 года или 5 лет) или стоила меньше миллиона рублей.

В какой срок подается декларация

Отчитаться о доходах (подать декларацию) нужно до 30 апреля того года, который следует за годом собственно получения обозначенных доходов. А заплатить налог – до 15 июля этого же года. В случае получения налогового вычета подавать заявление на него можно в течение трех лет после совершения сделки.

Если не подать декларацию или не заплатить вовремя налог

Если человек, которому требуется уплатить налог, не подаст декларацию или не внесет нужную сумму, ему будет назначен штраф, а также придется заплатить весь налог и пени.

Штраф за несвоевременную сдачу налоговой декларации составляет 5 % от неуплаченного налога за каждый месяц опоздания и при этом не может составлять менее 1 000 рублей, но и не более 30 % от суммы налога (ст. 119 НК РФ). То есть, 1 000 рублей — это минимальная сумма штрафа за несвоевременную сдачу налоговой декларации.

А вот если налогоплательщик не укажет часть доходов, ему придется заплатить не менее 20 % от суммы неуплаченного налога, а в случае установления умышленного скрытия доходов – 40% (ст. 122 НК РФ).

Что же касается пени, они начисляются, если налог по декларации не заплачен. Сумма пени составляет 1/300 от ставки Центрального банка РФ (по актуальным данным) за каждый день просрочки. Есть только одно ограничение: эта сумма не может быть больше собственно той, которую надо уплатить в качестве налога. Обычно речь не идет о больших деньгах, но не стоит забывать, что любая просрочка — это, по сути, нарушение закона и долг перед налоговой. Если человек ведет предпринимательскую деятельность и не хочет становиться ответчиком в суде, лучше не доводить до такой ситуации.

При отказе от оплаты налоговая служба может взыскать суммы через суд.

Сообщения о необходимости оплатить налог, неподачи декларации и назначенных штрафах и пени приходит в личный кабинет налогоплательщика, отслеживать эту информацию можно самостоятельно на сайте налоговой. Снизить штраф за несвоевременную сдачу налоговой декларации, если его уже назначили, нельзя, но можно избежать его появления в принципе.

Сроки давности для привлечения к ответственности

За налоговые правонарушения могут привлекать к ответственности в течение трех лет с момента совершения правонарушения (ст. 113 НК РФ). При неуплате или неполной уплате налога этот срок отсчитывается со дня завершения налогового периода, в котором было совершено правонарушение. А в случае неисполнения обязанности по подаче декларации 3-НДФЛ срок давности исчисляется со дня совершения правонарушения (т.е. уже с 1 мая этого же года).

Важно! Пени (с юридической точки зрения) — не мера ответственности, на которую распространяется срок давности, их могут взыскать в любое время, даже по истечении трех лет.

Уголовная ответственность за налоговые преступления тоже возможна (при уклонении от уплаты налогов в крупном и особо крупном размерах), но ее срок давности составляет 2 года (ст. 78 УК РФ).

Смягчающие и отягчающие обстоятельства

В Налоговом кодексе указано единственное отягчающие обстоятельство — повторное нарушение после привлечения к ответственности за аналогичное правонарушение (ст. 112 НК РФ).

В то же время есть ряд обстоятельств, которые могут быть признаны смягчающими:

Тяжелые обстоятельства (личные или семейные).
Доказанные угрозы или принуждения.
Зависимость налогоплательщика (материальная, служебная).
Тяжелое материальное положение.
Иные обстоятельства.

Заявить о них тот, кто не может заплатить, должен самостоятельно. Эти оговорки сделаны для того, чтобы смягчить наказание для тех, кто находится в зависимом положении (не по своей воле нарушает налоговое законодательство) или попал в сложную ситуацию. Но каждая ситуация все равно рассматривается индивидуально самой налоговой или судом. В любом случае, лучше самому проявить инициативу, открыто говорить о сложившейся обстановке и искать варианты решения вопроса, которые устроят все стороны.

Следите за новостями, подписывайтесь на рассылку.

При цитировании данного материала активная ссылка на источник обязательна.

Санкции за несвоевременную сдачу отчетности в налоговую инспекцию

Максимальная сумма штрафа не может превышать 30% от суммы неуплаченного в срок налога. Минимальный размер штрафа — 1000 рублей. Если у налогоплательщика есть смягчающие обстоятельства, штраф может быть уменьшен.

В этой статье:

Штраф за опоздание с отчетностью
Блокировка счета

extern

Заполняйте уведомление об исчисленных суммах в Экстерне

Пользуйтесь удобными справочниками для выбора отчетного периода в форме.

Организации и ИП должны сдавать отчетность в налоговые органы РФ. Состав отчетности и сроки ее сдачи зависят, в частности, от режима налогообложения, который применяет организация (ИП).

Если компания (ИП) опоздает с представлением отчетности в ИФНС, она может быть привлечена к налоговой ответственности.

Штраф за опоздание с отчетностью

Сумма штрафа составит 5 % от налога, который не уплачен в срок. ИФНС взыщет штраф за каждый месяц просрочки, вне зависимости от того, полный он или нет. Законодательство устанавливает максимальный и минимальный размер штрафа за просрочку сдачи декларации (ст. 119 НК РФ):

максимальная сумма штрафа не может превышать 30 % от суммы неуплаченного в срок налога.
минимальный размер штрафа — 1000 рублей.

Если у налогоплательщика есть смягчающие обстоятельства, штраф может быть уменьшен (п. 1 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК РФ).

Для деклараций и расчетов по авансовым платежам за отчетные периоды (кварталы или месяцы), например, для отчетности по налогу на прибыль, штраф мягче — 200 рублей за каждую декларацию, которую не сдали вовремя (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Для расчета по форме 6-НДФЛ штраф тоже отличается. Он составляет 1 000 рублей за каждый месяц просрочки, включая неполные. Начисляется штраф со дня, в который нужно было сдать расчет (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

Кроме того, из-за несвоевременной сдачи отчетности могут привлечь к ответственности должностное лицо компании. Ему может быть вынесено предупреждение или наложен штраф. Если суд примет решение оштрафовать виновного в нарушении срока сдачи отчетности, размер штрафа составит от 300 до 500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ). Индивидуального предпринимателя не могут оштрафовать по этой статье, ему грозит только налоговая ответственность по статье 119 НК РФ, иначе получится двойное наказание за одно нарушение.

Важно! Если вы не успели отправить отчетность из-за технических проблем, например, недоступности канала связи или сбоя ПО, то штрафа можно избежать. Для этого понадобится подтверждение от оператора ЭДО или разработчика учетной системы (Письмо ФНС России от 28.04.2022 N ЕА-4-15/5257@).

Отчитайтесь легко и без ошибок. Удобный сервис для подготовки и сдачи отчётов через интернет. Дарим доступ на 14 дней в Экстерн!

Блокировка счета

Если компания не сдаст вовремя декларацию по НДС, прибыли, имуществу, расчет по страховым взносам или расчет 6-НДФЛ, ИФНС может принять решение о блокировке ее расчетного счета. При этом сумма блокировки может превышать сумму налога к уплате. Решение о блокировке примут, если период просрочки сдачи отчетности превысил 20 рабочих дней (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Налоговая может направить уведомление о том, что вы не сдали декларацию и предупредить о возможной блокировке.

Чтобы снять блокировку, просто подайте отчетность в инспекцию. Решение о разблокировке налоговики примут до конца следующего рабочего дня.

Штрафы за несвоевременную сдачу отчётности

Все действующие ИП и организации обязаны сдавать отчёты в различные контролирующие органы. И даже отсутствие деятельности не освобождает от санкций за несвоевременное предоставление отчётности. Большая часть таких документов поступает в налоговую инспекцию. Законодательно отрегулированы суммы штрафов за задержку со сдачей — они зависят от периода просрочки и размера недоимки. В некоторых случаях штраф за несвоевременную сдачу отчёта может составить миллионы рублей. Поэтому ответственным лицам стоит пунктуально соблюдать сроки отправки отчётности и своевременно устранять все нарушения.

Штрафы для организаций и ИП

Все санкции за несвоевременную сдачу отчётности, налагаемые на юридических лиц, прописаны в Налоговом кодексе РФ. Они касаются не только сроков, но и способов подачи и соблюдения актуальных форм.

Отчёт считается не сданным, если он отправлен по устаревшей форме.

Нарушения по срокам отправки отчётности могут быть двух видов:

отчёт отправлен с опозданием (или не отправлен вообще), но налоги уплачены полностью;
отчёт получен с просрочкой, необходимые налоги не перечислены.

В первом случае размер штрафа будет минимальным, а во втором — зависеть от суммы недоимки.

Минимальный размер штрафа	5% от неуплаченной суммы налогов, но не менее 1000 рублей	пункт 1 статьи 119 НК РФ
Максимальный размер штрафа за отчёт в налоговую инспекцию	30% от суммы неуплаченных налогов
Сумма штрафа в зависимости от периода просрочки	Дополнительные 5% за каждый полный или неполный месяц просрочки

Штраф за несвоевременную сдачу нулевого отчёта — 1000 рублей. Нулевую отчётность сдают ИП и организации, приостановившие свою деятельность.

Согласно пункту 7 статьи 6.1 НК РФ, если последний день сдачи отчёта приходится на выходной или праздничный выходной, его можно перенести на следующий за ним рабочий день. Обратите внимание, что это относится только к праздникам федерального уровня.

ИФНС имеет право блокировать расчётные счета должников при несдаче отчётности в налоговую службу при достижении 20 дня просрочки (подпункт 1 пункта 3 статьи 76 НК РФ). Нельзя блокировать банковский счёт при отсутствии отчётности по авансовым налоговым платежам (по НДС или налогу на прибыль).

Перечисление штрафа за несвоевременную сдачу отчётности в налоговую инспекцию не освобождает от обязанности по отправке отчёта.

Отдельно отметим санкции за несвоевременную сдачу декларации 6-НДФЛ. Штраф составит 1000 рублей за каждый месяц просрочки.

Если налогоплательщик отправит неполный пакет документов, его оштрафуют на 200 рублей за каждый недополученный отчёт (пункт 1 статьи 126 НК РФ). Например, сдана декларация 6-НДФЛ за год, но приложения по начисленным доходам (бывшая форма 2-НДФЛ) для 10 сотрудников ней отсутствуют. Штраф наложат в размере 2000 рублей.

И ещё одна финансовая санкция в 200 рублей грозит при несоблюдении способа сдачи (статья 119.1 НК РФ). Например, вместо обязательной электронной формы РСВ сдана бумажная.

Как вести бухгалтерию без штрафов?

Дайте нам 15 минут — покажем на примере вашего бизнеса.

Штраф для должностных лиц

Помимо самой организации, к ответственности за несдачу налоговой отчётности привлекаются её должностные лица — руководитель или главный бухгалтер. Наказание будет носить административный характер — согласно положениям Кодекса об административных правонарушениях (КоАП РФ).

Статьи 15.5 и 15.6 КоАП РФ предусматривают следующие виды санкций за допущенные нарушения по сдаче отчётности:

предупреждение;
штраф от 300 до 500 рублей.

Можно ли избежать штрафа?

Оплатить штраф за несдачу отчётности в налоговую нужно в течение срока, указанного в требовании от ИФНС. Можно подать пояснения или жалобу на решение в вышестоящий орган налоговой службы. На это даётся один месяц после получения требования. Жалобу обязаны рассмотреть и принять по ней решение.

Можно попросить снизить сумму штрафа из-за наличия смягчающих условий — болезни исполнителя, тяжёлых личных обстоятельств, и т.д. Или отказаться от его выплаты в связи с форс-мажором — стихийным бедствием, пожаром, отключением электроэнергии, интернета, и т.д..

Если это не поможет, у налогоплательщика есть три месяца, чтобы подать иск в арбитражный суд на пересмотр предъявленных санкций. К исковому заявлению прикладываются подтверждающие документы и результаты рассмотрения жалобы органами ФНС России. Суды часто идут навстречу и изменяют решение контролирующего органа в сторону уменьшения или даже отмены штрафа.