Может ли госслужащий зарегистрироваться самозанятым
Подборка наиболее важных документов по запросу Может ли госслужащий зарегистрироваться самозанятым (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
- Самозанятые:
- Договор на оказание услуг с самозанятым
- Договор подряда с самозанятым
- Договор с самозанятым налоги
- Договор с самозанятым страховые взносы
- Как заключить договор с самозанятым
- Показать все
- Самозанятые:
- Договор на оказание услуг с самозанятым
- Договор подряда с самозанятым
- Договор с самозанятым налоги
- Договор с самозанятым страховые взносы
- Как заключить договор с самозанятым
- Показать все
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налог на профессиональный доход: первые итоги двухлетнего эксперимента
(Савинов К.А., Лаврентьев А.Р.)
(«Финансовое право», 2021, N 6) Известно, что законодательство, устанавливающее статус публичных должностных лиц, содержит значительное количество запретов. К таковым, в частности, отнесен запрет служащим в связи с прохождением государственной или муниципальной службы заниматься предпринимательской деятельностью лично или через доверенных лиц. Названный запрет предполагает, что публичные должностные лица не могут регистрироваться в качестве ИП. В то же время буквальное толкование п. 4 ч. 2 ст. 6 Закона о налоге на профессиональный доход предполагает, что государственные и муниципальные служащие могут дополнительно легализовать свою деятельность по сдаче в аренду (наем) жилых помещений и зарегистрироваться в качестве самозанятых.
Нормативные акты
Минтруда России от 19.04.2021 N 28-6/10/В-4623
В этой связи государственные и муниципальные служащие вправе применять режим НПД только в отношении доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений.
Правовые ресурсы
- «Горячие» документы
- Кодексы и наиболее востребованные законы
- Обзоры законодательства
- Федеральное законодательство
- Региональное законодательство
- Проекты правовых актов и законодательная деятельность
- Другие обзоры
- Календари
- Формы документов
- Полезные советы
Может ли госслужащий быть самозанятым
Специальный налоговый режим для самозанятых граждан — налог на профессиональный доход регулируется законом № 422-ФЗ. В нем приведен подробный перечень условий, при которых человек может считаться самозанятым. Здесь же можно найти ответ на вопрос: может ли госслужащий быть самозанятым? Подробнее об этом в нашей статье.
- Кто такие самозанятые?
- Может ли муниципальный служащий быть самозанятым
- Как госслужащему стать самозанятым
Кто такие самозанятые?
Закон № 422-ФЗ выделяет признаки самозанятых граждан, которые могут рассчитывать на налогообложение доходов по пониженной ставке, в т.ч.:
- Физлицо зарегистрировано в ИФНС в качестве плательщика налога на профессиональный доход (НПД).
- Гражданин не должен иметь работодателя в рамках своей «самозанятости» (это касается только тех сумм, которые позиционируются как доход самозанятого – работать по найму параллельно с самозанятой деятельностью не запрещено).
- Самозанятый не может нанимать работников по трудовым договорам (заключать ГПХ-договоры с помощниками можно).
- Максимально возможный доход на спецрежиме — 2 400 000 рублей в год. Доход учитывается в приложении «Мой налог», при превышении лимита право на применение спецрежима утрачивается.
Данный эксперимент в настоящее время распространяется только на четыре субъекта федерации: столицу и Московскую область, Калужскую область и Татарстан.
Может ли муниципальный служащий быть самозанятым
В отношении государственных служащих в Законе № 422-ФЗ приведена однозначная позиция. Она заключается в следующем: доходы, получаемые государственными и муниципальными служащими, не могут выступать в качестве объекта обложения налогом на профдоход (пп. 4 п. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ).
На практике это значит, что если даже муниципальный служащий в свободное от работы время занимается делом, приносящим ему доход, он не может рассчитывать на льготную ставку налога, как самозанятый. То есть, эти доходы будут облагаться НДФЛ по ставке 13%.
При этом в законе есть одна небольшая оговорка — доход госслужащего (муниципального служащего) от сдачи жилых помещений в аренду может быть признан как облагаемый НПД доход самозанятого.
Значит, если государственный служащий, зарегистрированный как плательщик НПД, будет сдавать квартиру или другое принадлежащее ему жилье, расположенное на территории проведении эксперимента, то получаемую арендную плату можно будет отразить в приложении «Мой налог» и официально уменьшить налоговую ставку до 4% или 6 %.
Таким образом, на вопрос «может ли госслужащий быть самозанятым?» можно дать положительный ответ, с уточнением, что учитываться в этом случае будет лишь один вид доходов.
Обратите внимание! Текущее положение дел в этом вопросе, возможно, не изменится в ближайшие 10 лет, поскольку эксперимент продлится до 2028 года и это закреплено законодательно.
Как госслужащему стать самозанятым
В предыдущем пункте был рассмотрен вопрос, может ли госслужащий стать самозанятым. Да, может в отношении аренды жилья, но как это сделать?
Как уже было сказано выше, самозанятым такой гражданин может быть только в том случае, если имеет доходы от сдачи своего жилья и, соответственно, может платить за них налог по уменьшенной ставке – 4% (если арендатор физлицо) или 6% (если арендатор – организация или ИП).
Для этого он должен сделать следующее:
- На планшетный компьютер или мобильный телефон необходимо скачать приложение «Мой налог» и установить его.
- Зарегистрироваться через приложение в налоговой как самозанятый (регистрация возможна также через Личный кабинет плательщика НПД на сайте ФНС и сервисы некоторых банков) и дождаться уведомления о регистрации в приложении и по СМС.
- К приложению «Мой налог» может быть привязана банковская карта, на которую поступают платежи за аренду. При получении денег сведения о доходе вносятся самозанятым в приложение. По каждому поступлению автоматически производится предварительный расчет налога. Получив оплату, арендатору нужно выдать чек, сформировав его в приложении «Мой налог».
- До 12 числа следующего за отчетным месяца автоматически будет рассчитываться налог, который уплачивается с привязанной к приложению карты, или иным способом, не позднее 25 числа.
- При расчете налога его сумма частично уменьшается за счет вычета (общая сумма вычета — 10 000 рублей). Ежемесячно, пока весь вычет не будет исчерпан, можно снизить НПД на 1% от налоговой базы при поступлениях от физлиц и на 2% от арендных платежей, поступивших от юрлиц и ИП.
Таким образом, муниципальные и государственным служащие могут быть самозанятыми, но только в части получения доходов от сдачи в аренду жилых помещений. Все остальные доходы будут облагаться по стандартной ставке НДФЛ.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.Может ли госслужащий быть самозанятым
Подборка наиболее важных документов по запросу Может ли госслужащий быть самозанятым (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
- Государственная служба:
- 79 фз изменения
- Автобиография госслужащего
- Автобиография на госслужбу
- Акт приема-передачи личного дела госслужащего
- Антикоррупционные запреты
- Показать все
- Государственная служба:
- 79 фз изменения
- Автобиография госслужащего
- Автобиография на госслужбу
- Акт приема-передачи личного дела госслужащего
- Антикоррупционные запреты
- Показать все
- Самозанятые:
- Договор на оказание услуг с самозанятым
- Договор подряда с самозанятым
- Договор с самозанятым налоги
- Договор с самозанятым страховые взносы
- Как заключить договор с самозанятым
- Показать все
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация заключила договоры ГПХ с самозанятыми физлицами. После заключения выяснилось, что один из самозанятых ранее являлся госслужащим. При заключении договора он не сообщил организации данную информацию. Что нужно сделать в такой ситуации? Какая ответственность предусмотрена для организации и самозанятого?
(Консультация эксперта, 2023) Вопрос: Организация заключила договоры ГПХ с самозанятыми физическими лицами (на сумму свыше 100 000 руб. в месяц). После заключения выяснилось, что один из самозанятых ранее являлся госслужащим (включен в перечень). Срок увольнения с госслужбы менее двух лет. При заключении договора он не сообщил организации данную информацию. Что нужно сделать в такой ситуации? Какая ответственность предусмотрена для организации и самозанятого?Нормативные акты
Минтруда России от 19.04.2021 N 28-6/10/В-4623
В этой связи государственные и муниципальные служащие вправе применять режим НПД только в отношении доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений.Правовые ресурсы
- «Горячие» документы
- Кодексы и наиболее востребованные законы
- Обзоры законодательства
- Федеральное законодательство
- Региональное законодательство
- Проекты правовых актов и законодательная деятельность
- Другие обзоры
- Календари
- Формы документов
- Полезные советы
Может ли госслужащий быть самозанятым
Граждан страны, которые работают в государственных органах, относят к особой категории. Для них действуют ограничения в части подработок. В статье разберёмся, могут ли госслужащие оформить самозанятость и какой деятельностью им разрешено заниматься.
Может ли госслужащий быть самозанятым
Государственные служащие — это люди, которые трудятся на государство. Это депутаты, работники муниципальных и федеральных органов, губернаторы, военные, представители МВД, ФНС и т.п. Все они получают зарплату из бюджета.
Если госслужащий хочет совмещать основную работу с другой деятельностью, предстоит заглянуть в письмо Минтруда России от 19.04.2021г. В нём даются разъяснения по поводу возможности применения НПД особыми категориями граждан. Найти его можно на сайте Федеральной Антимонопольной Службы.
Стоит помнить, что самозанятость подразумевает получение дохода от самостоятельной, трудовой деятельности. А госслужащие ограничены в осуществлении коммерческой деятельности, т.е. в сферах, в которых они могут получать денежное вознаграждение.
Итак, на вопрос «Можно ли госслужащему быть самозанятым?», ответ однозначный — можно. Однако гражданину разрешено заниматься только одной деятельностью — сдавать квартиру в аренду. Жилое помещение, которое сдаётся в аренду, должно находиться в регионе, в котором введён спецрежим для самозанятых.
Самозанятость позволяет вести деятельность легально, с уплатой налогов. Здесь нет сложного бухгалтерского учёта, чеки формируются в приложении «Мой Налог» и там же оплачивается сам налог по пониженной ставке.
Руководство госучреждения, в котором работает госслужащий, также обращает внимание на нарушения антикоррупционных требований. Они будут выявлены и пресечены, если госслужащий намеренно покупает жилую недвижимость с целью её сдачи в аренду и получения дохода. Сдаваться может лишь имущество, купленное для личных целей, или полученное по наследству или в дар.
Стоит учитывать некоторые особенности:
Применять НПД к другим видам деятельности не получится. Осуществлять предпринимательскую деятельность государственный служащий, в принципе, не может. Это говорится в законе «О государственной гражданской службе Российской Федерации» №79-ФЗ от 27.07.2004 г.
Если госслужащий, будучи в статусе самозанятого, начнёт скупать недвижимость и сдавать её в аренду в коммерческих целях, или организует в ней гостиницу и т.п., то это будет противоречить его правовому статусу. Более того, это будет противоречить закону о самозанятости. Самозанятые граждане не имеют права сдавать в пользование другим лицам коммерческую или нежилую недвижимость.
Есть оговорка: госслужащий может принимать участие в управлении коммерческой организацией, но только на безвозмездной основе. Получать заработную плату или вознаграждение он не может.
Не все сотрудники государственных учреждений являются госслужащими. Требования и ограничения указаны в указах Президента РФ и в Федеральных законах и действуют только для проходящих госслужбу. Узнать свой статус можно у работодателя.
Бюджетники имеют больше свободы в выборе деятельности. Врач или учитель может подрабатывать как самозанятый в свободное время. Но госслужащим ещё разрешено продавать имущество, которое принадлежит им, инвестировать денежные средства в депозиты российских банков.
Может ли муниципальный служащий быть самозанятым
Муниципальные служащие работают официально и по трудовому договору в органах областной, районной и городской власти. Им также платят заработную плату из бюджета, но местного.
Но бывают категории работников, которые трудятся на муниципальную организацию, то не относятся к муниципальным служащим. Например, работники администрации или ЗАГСа являются муниципальными служащими, а вот обслуживающий и технический персонал, и даже некоторые специалисты — нет. Свой статус лучше уточнять у работодателя.
Для муниципальных служащих тоже действует ограничение по виду деятельности: в качестве самозанятого можно получать доход лишь от сдачи недвижимости в аренду. Причина та же: граждане работают на государство и приравниваются к госслужащим.
Например, водитель работает на муниципальную организацию и хочет оформить самозанятость. Он считает, что из-за статуса может только сдавать квартиру. На самом деле, водители не относятся к муниципальным служащим, а значит, у гражданина будет больше вариантов для выбора деятельности.
Процедура регистрации у госслужащих такая же, что и обычных граждан. Нужно скачать приложение «Мой Налог» и за несколько минут зарегистрироваться.
Может ли военнослужащий быть самозанятым
Военнослужащие тоже являются государственными служащими, потому что трудятся на государство и получают от него зарплату. Им разрешено только сдавать жильё в аренду.
Кроме того, в Федеральном законе от 27.05.1998 № 76-ФЗ «О статусе военнослужащих» говорится, что военнослужащие не могут заниматься другой оплачиваемой деятельностью: как лично, так и через доверенных лиц. Они могут быть вовлечены только в творческую, научную и педагогическую сферу. Им разрешено публиковать работы и получать за них гонорары, если деятельность связана с ведением военной службы.
Соответственно, военнослужащим нельзя совмещать службу с подработкой, работать по трудовым соглашениям или договорам гражданско-правового характера. Иначе их ждут меры дисциплинарного взыскания.
Может ли бывший госслужащий оформить самозанятость
Как только госслужащий покидает свою службу/должность, он может заниматься теми видами деятельности, которые разрешены всем самозанятым-физическим лицам. Не только сдавать жильё в аренду, но и, например, подрабатывать репетитором, дизайнером и т.п.
Тем не менее, есть пару нюансов:
- Бывший госслужащий должен забрать разрешение, которое выдаёт антикоррупционная комиссия. Оно понадобится тем гражданам, кто собирается зарабатывать от 100 тыс. рублей в месяц. Это ограничение связано с соблюдением закона от 25.12. 2008 г. № 273-ФЗ «О противодействии коррупции».
- Аналогичное разрешение понадобится, если даже госслужащий будет зарабатывать меньше указанной суммы, но планирует заключать сделки и договоры с организациями, в которых трудился и выполнял функции. Речь про органы власти, административного управления и пр.
Напомним, что по закону самозанятый может сотрудничать с компанией, в которой работал по трудовому договору, только через два года после увольнения оттуда.
Это касается и заключения договоров на оказания услуг или покупку товаров, трудовых соглашений и договоров гражданско-правового характера.
Сообщать о переходе на самозанятость бывшему работодателю не нужно.
Допустим, фирма начала сотрудничать с гражданином, который год назад уволился из ФНС. Бывший госслужащий должен сообщить руководителю, что работал прежде налоговым инспектором, а директор компании уведомить об этом Налоговую службу.
О том, как регистрироваться в приложении «Мой Налог» и есть ли альтернативные способы, читайте в другой нашей статье.
Работайте на себя
Скачайте приложение и найдите работу для себя. Рокет Ворк автоматизирует документы и оплатит за вас налоги.