Giin в системе fatca что это

Соблюдение требований FATCA/CRS

В связи с вступлением в силу с 1 июля 2014 года Закона США «О налогообложении иностранных счетов» (далее — FATCA) ООО КБ «СИНКО-БАНК» осуществил регистрацию в Налоговом управлении США (Internal Revenue Service (IRS) в статусе Участвующего иностранного финансового института (Participating FFI, including a Reporting Financial Institution under a Model 2 IGA).

ООО КБ «СИНКО-БАНК» был присвоен индивидуальный идентификационный номер (GIIN): FNLZ43.99999.SL.643. (с сентября 2023 года находится в статусе «Under Review»)

30.06.2014 вступил в силу Федеральный закон от 28.06.2014 № 173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации».

Формы Налоговой Службы США, которые используются для идентификации статуса налогоплательщика:

Часто задаваемые вопросы о FATCA

Что такое FATCA?

FATCA — (Foreign Accounts Tax Compliance Act) Закон «О выполнении налоговых требований по зарубежным счетам», который входит в состав пакета экономических мер, направленных на поддержание занятости населения США — Hiring Incentives to Restore Employment (HIRE) Act of 2010 г.

Основной целью закона FATCA является предотвращение уклонения налоговых резидентов США от уплаты налогов в казну США. В связи с этим, закон FATCA устанавливает ряд требований к иностранным финансовым организациям по раскрытию информации и идентификации налогоплательщиков США, которые направлены на выявление лиц, которые уходят от налогообложения США путем сокрытия своих активов от налоговых органов США.

Где найти информацию о FATCA?

Подробную информацию о FATCA можно найти на официальном сайте Налогового ведомства США по адресу http://www.irs.gov

В чем состоит обязанность организаций финансового рынка в рамках исполнения FATCA?

В целях исполнения требований FATCA организации финансового рынка (далее — ОФР) проводят процедуры идентификации налоговых резидентов США среди своих клиентов. На ежегодной основе ОФР обязаны сообщать информацию о финансовых счетах, принадлежащих налоговым резидентам США.

Как повлияет закон FATCA на лиц, не являющихся налоговыми резидентами США?

Закон FATCA не предусматривает какой-либо обязанности ОФР по информированию Налоговой службы США о лицах, не являющихся налоговыми резидентами США. Таким образом, если клиент не относится к налоговым резидентам США, закон FATCA на него не влияет.

Какие документы необходимо представить налоговым резидентам США?

В целях идентификации налоговых резидентов США необходимо отметить в Опросном листе соответствующие пункты. Лицам, указавшим, что они являются налоговыми резидентами США, будет предложено заполнить форму W-9 Налоговой службы США, в которой налоговые резиденты США должны указать Social security number (SSN) или Taxpayer Identification Number (TIN) https://www.irs.gov/ru/forms-pubs/about-form-w-9

Также, налоговым резидентам США необходимо предоставить согласие на передачу информации в иностранный налоговый орган. В соответствии с Федеральным законом от 28.06.2014 № 173-ФЗ согласие является одновременным согласием на передачу такой информации в Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный на осуществление функции по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов.

ОФР имеют право запросить у клиентов дополнительные документы и информацию, которые необходимо представить в течение 15 рабочих дней со дня направления запроса.

Какие последствия влечет за собой отказ налогоплательщика США от представления сведений о своем налоговом резидентстве?

В соответствии со ст.4 Федерального закона от 28.06.2014 № 173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации»:

в случае непредставления заключающим договор клиентом, в отношении которого у кредитной организации имеется обоснованное, документально подтвержденное предположение, что клиент относится к категории клиентов — иностранных налогоплательщиков, информации, необходимой для его идентификации в качестве клиента — иностранного налогоплательщика, и (или) в случае непредставления клиентом — иностранным налогоплательщиком в течение пятнадцати рабочих дней со дня направления запроса кредитной организации согласия (отказа от предоставления согласия) на передачу информации в иностранный налоговый орган кредитная организация вправе отказать клиенту в заключении договора банковского счета (вклада) или иного договора, предусматривающего оказание финансовых услуг.

в случае непредставления клиентом — иностранным налогоплательщиком в течение пятнадцати рабочих дней после дня принятия решения об отказе от совершения операций информации, необходимой для его идентификации в качестве клиента — иностранного налогоплательщика, и (или) в случае непредставления клиентом — иностранным налогоплательщиком согласия (отказа от предоставления согласия) на передачу информации в иностранный налоговый орган кредитная организация вправе расторгнуть заключенный с ним договор банковского счета (вклада) или иной договор, предусматривающий оказание финансовых услуг, уведомив об этом клиента — иностранного налогоплательщика не ранее чем за тридцать рабочих дней до дня расторжения соответствующего договора.

в случае поступления денежных средств на банковский счет (вклад), открытый клиенту — иностранному налогоплательщику, после принятия кредитной организацией решения об отказе от совершения операций кредитная организация осуществляет возврат платежей, поступающих в пользу клиента — иностранного налогоплательщика, на счета плательщиков в банках-отправителях.

Информация о CRS

CRS (Common Reporting Standard) – единый стандарт автоматического обмена налоговой и финансовой информацией, разработанный ОЭСР (Организацией экономического сотрудничества и развития).

В 2016г. ФНС России от имени Российской Федерации подписала многостороннее Соглашение компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией. Российская Федерация приступила к международному обмену финансовой информацией в 2018 году.

В Российской Федерации CRS реализован в рамках Федерального закона 340-ФЗ от 27.11.2017г., Главы 20.1 Налогового кодекса РФ, Постановления Правительства от 16.06.2018г. № 693 «О реализации международного автоматического обмена финансовой информацией с компетентными органами иностранных государств (территорий)».

В целях международного обмена информацией с иностранными налоговыми органами организации финансового рынка обязаны устанавливать налоговое резидентство клиентов, выгодоприобретателей и лиц, прямо или косвенно их контролирующих и направлять информацию об иностранных налогоплательщиках в ФНС Российской Федерации.

В обязанности клиентов входит, в соответствии с Главой 20.1 Налогового кодекса РФ, предоставление в Банк информации, позволяющей установить налоговое резидентство клиентов, выгодоприобретателей и лиц, прямо или косвенно их контролирующих.

Получить информацию о Стандарте ОЭСР, размещенной на сайте Федеральной налоговой службы России можно пройдя по ссылке: https://340fzreport.nalog.ru/

Часто задаваемые вопросы о CRS

Что такое CRS?

Единый стандарт по автоматическому обмену налоговой информацией (Common Reporting Standard) (далее — CRS) – это требование о сборе и раскрытии налоговой информации финансовыми организациями участвующих стран, введенное для целей борьбы с уклонением от уплаты налогов. В 2016 г. Российская Федерация подтвердила свое участие и присоединилась к CRS.

Почему банк запрашивает у клиента информацию о юрисдикции (юрисдикциях), где клиент является налоговым резидентом?

В связи с присоединением России к CRS и внесенными изменениями в Налоговый кодекс Российской Федерации (Федеральный закон от 27.11.2017 N 340-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с реализацией международного автоматического обмена информацией и документацией по международным группам компаний») лица, заключающие (заключившие) с Банком договор, предусматривающий оказание финансовых услуг обязаны предоставлять в Банк информацию, позволяющую установить налоговое резидентство, в отношении самих себя, выгодоприобретателей и (или) лиц, прямо или косвенно их контролирующих.

Банк обязан запросить у своих клиентов информацию о таких клиентах, выгодоприобретателях и (или) лицах, прямо или косвенно их контролирующих, которые являются налоговыми резидентами иностранного государства или в отношении которых есть основания полагать, что они являются налоговыми резидентами иностранного государства.

О каких клиентах организации финансового рынка сообщают налоговым органам?

Согласно требованиям законодательства Российской Федерации, организации финансового рынка (далее- ОФР) обязаны выявлять клиентов, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев, являющихся налоговыми резидентами иностранных государств. Также, полученная информация может быть передана налоговым органам той страны, налоговым резидентом которой является клиент.

Кто такой налоговый резидент иностранного государства?

Лицо, которое признается таковым в соответствии с законодательством иностранного государства (иностранных государств) или территории (территорий) или в отношении которого есть основания полагать, что оно является таковым. Статус налогового резидента иностранного государства определяется ОФР в отношении клиента, выгодоприобретателя и (или) лиц, прямо или косвенно контролирующих клиента, выгодоприобретателя.

Все ли банки запрашивают аналогичную информацию?

Все ОФР (в том числе банки, страховые, управляющие компании) обязаны соблюдать требования CRS.

Запрашиваемая информация в рамках CRS, похожа на информацию, которую клиент уже сообщил для целей FATCA. В чем разница?

Даже если клиент уже сообщил информацию банку для целей FATCA, клиент также обязан предоставить информацию для целей CRS, так как речь идет о двух разных нормативных актах, предусматривающих разные требования.

FATCA является законодательным актом США, согласно которому ОФР обязаны выявлять среди своих клиентов налоговых резидентов США и сообщать о них информацию в налоговые органы США в соответствии с требованиями FATCA.

CRS (Единый стандарт отчётности) — стандарт автоматического обмена налоговой и финансовой информацией (AEOI), разработанный ОЭСР в 2014 и созданный по образцу международных соглашений по американскому закону FATCA с юридической основой в виде Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам. В соответствии с требованиями CRS, ОФР обязаны устанавливать страну налогового резидентства всех своих клиентов и сообщать информацию о клиентах — налоговых резидентах иностранных государств или в отношении которых есть основания полагать, что они являются налоговыми резидентами иностранного государства.

Где я могу найти дополнительную информацию и рекомендации?

Инвесторы могут попасть на 30%-ный налог из-за выпадения банков РФ из базы FATCA

У российских банков появились проблемы с исполнением требований американского налогового законодательства, рассказал в ходе выступления на 15-ой ежегодной конференции «Международное налоговое планирование 2022: к другим берегам» начальник управления международного комплаенса Газпромбанка Сергей Линеенко. О наличии такой проблемы у ряда российских банков рассказали Frank Media и консультанты «Б1».

Речь идет о федеральном законе США, регулирующем налогообложение иностранных счетов (Foreign Account Tax Compliance Act, FATCA). Он был принят с целью выявлять активы американских налогоплательщиков (ими являются граждане США, иностранцы-резиденты и некоторые иностранцы-нерезиденты — FM) за пределами США. Он был принят еще в 2010 году после крупного скандала, участником которого стал швейцарский банк UBS. Американские власти обвинили банк в помощи клиентам — налоговым резидентам США в уклонении от уплаты налогов и сокрытии их активов в офшорах. Тогда UBS пошел на сделку с американским Минюстом и передал информацию о своих клиентах налоговому ведомству страны — Службе внутренних доходов (Internal Revenue Service, IRS).

Зачем выполнять требования США

Бремя выполнения требований FATCA американские законодатели возложили на зарубежные банки и финансовые организации. Закон обязал их заключить с IRS специальное соглашение и передавать информацию о своих клиентах, обязанных платить в США налоги. Банки и финансовые организации, согласившиеся сотрудничать с IRS, были занесены в специальный реестр — Foreign Financial Institution List (FFI List) и получили в системе уникальный идентификационный номер (Global Intermediary Identification Number, GIIN). Наличие записи в FFI List и GIIN являлось документальным подтверждением их благонадежности и соблюдения законодательства США.

Не исполнять требования FATCA банкам и финансовым организациям было невыгодно. За уклонение от требований закона были назначены высокие штрафы — 30% на любой «налогооблагаемый платеж», сделанный, в частности, в пользу иностранного финансового учреждения, говорится на сайте IRS. Под такой налог, в частности, будут попадать доходы, полученные банком-уклонистом или финансовым институтом — отказником с любых доходов из источников в США, например, с дивидендов по американским акциям, объясняет партнер «Б1» Мария Фролова.

Из-за неисполнения требований FATCA у российских банков могли появиться и проблемы с обслуживанием корсчетов в американских банках, рассказывали ранее Frank Media юристы. Доллар США — главная валюта международных расчетов: до 88% транзакций, по данным Банка международных расчетов (Bank of International Settlements, BIS) сейчас происходит в американской валюте. До февраля 2022 года у большинства российских банков были корсчета в американских банках. Сейчас часть этих счетов заблокированы или закрыты.

В 2022 году некоторые российские банки перестали числиться в FFI List и утратили свой идентификационный номер GIIN, это позволит IRS списывать с них 30-процентный налог, сетует Линеенко.

«Проблема отзыва GIIN у финансовых институтов существует. После событий начала 2022 года IRS отозвал GIIN у многих финансовых компаний, входящих в группу компаний банков, попавших в SDN-лист, а также у ряда других российских банков и их дочерних организаций. Утрата GIIN происходит не только вследствие попадания в SDN-лист, но и в случае более мягких санкций США в отношении банка. Были и продолжают происходить случаи, когда IRS отзывала GIIN и по другим обстоятельствам, не связанным с санкциями, например, за невыполнение требований FATCA».

партнер «Б1» Мария Фролова

Почему важно знать, какие банки остались в реестре

Штрафной налог IRS имеет право списывать не только с банков и финансовых организаций и банков, утративших GIIN, но и с их клиентов, сетует Фролова: «То есть клиенты таких российских финансовых институтов будут получать доходы из США за вычетом 30%, даже если предоставят необходимые формы и раскроют информацию, и даже при наличии налогового соглашения с США».

Frank Media опросил тридцатку крупнейших банков РФ по размеру активов, все они отказались от комментариев или не ответили на запрос.

В актуальном FFI List по состоянию на начало ноября 2022 года значилось 1386 записей о компаниях, банках и финансовых организациях из России. Среди банков Frank Media обнаружили в списке:

«Тинькофф»,
Райффайзенбанк,
«Юникредит»,
Ситибанк,
«Уралсиб»,
«Юнистрим»,
«Фридом Финанс»,
«Хоум Кредит»,
ОТП банк,
«Русский стандарт»,
банк «Санкт-Петербург»
Азиатско-Тихоокеанский банк,
Тойота банк,

Почта-банк,
МТС-банк,
Киви-банк,
банк «Дом.РФ»,
Локо-банк,
Кредит Европа банк,
«Ак Барс»,
«Левобережный»,
«Кузнецкий мост»,
Татсоцбанк,
«Приморье»,
«Аверс»
«Мерседес-Бенц Рус банк»

Мособлбанк,
«Солидарность»,
«Авангард»,
Экспобанк,
«Интеза»,
БКС банк,
Финам-банк,
«Зенит»,
«Траст»,
«Держава»,
«Синара»,
Яндекс банк, банк Ozon, Вайлдберриз банк и др.

Из участников SDN-листа (блокирующие санкции США — FM) позиции в FFI List и GIIN не сохранила ни одна кредитная организация. Однако GIIN по-прежнему есть у принадлежащих им брокеров, управляющих и страховщиков, паевых и пенсионных фондов. Например, в FFI List значится «Альфа страхование» и «Альфа Капитал менеджмент», «Совкомбанк жизнь», «Сбер Управление активами» (сейчас — УК «Первая». После публикации материала пресс-службы Сбербанка и УК «Первой» сообщили Frank Media, что Сбербанк полностью вышел из состава акционеров УК «Первой» еще весной, а УК получила новый GIIN — FM). Среди банков, попавших под более мягкие санкции, позиции сохранили Уральский банк реконструкции и развития (УБРиР), структуры МКБ, фонды Газпромбанка и «Альфа Капитала» и некоторые другие.

Из брокеров и управляющих компаний (УК) в списке также значатся структуры:

«Цифра»,
«Велес менеджмент»,
«Восток-Запад»,
компании ГК «Регион»
«Альпари»,
«Тинькофф капитал»,
«Ак Барс капитал»,
«ТКБ Инвестмент Партнерс»,

«РТ-инвест»,
БКС,
«Арсагера»,
«Алор»,
«Атон»,
«Локо-инвест»,
«Олма»,
«Райффайзен капитал»,

«Тринфико»,
«Солид»,
«Балтинвест»,
«РВМ-капитал»,
«Финам»,
«ААА управление активами»,
«Совлинк»,
«Уралсиб Брокер» и другие.

В ходе выступления Линеенко заявил, что многие российские банки находятся в состоянии неопределенности, так как хотели бы исполнять FATCA. «Отсутствие GIIN не означает, что можно не передавать информацию IRS. Данные не только необходимо, но и важно передавать, если банк хочет восстановить GIIN. Во-вторых, наличие положительного статуса FATCA (наличие GIIN) является одним из важных условий для работы с банками по всему миру, в том числе в дружественных юрисдикциях», — считает Фролова.

Финансовые власти РФ не подтвердили и не опровергли наличие такой проблемы у отечественных банков и финансовых организаций. Минфин перенаправил запрос издания в Федеральную налоговую службу, но она на запрос не ответила.

Представитель Росфинмониторинга сообщил Frank Media, что в 2022 году ведомство не запрещало передачу информации об иностранных налогоплательщиках ни по одному из российских банков и предположил, что исключение из FFI List — это инициатива властей США. «Предполагаем, что утрата некоторыми российскими банками идентификационного номера GIIN и своей позиции в FFI List – это односторонняя мера, принятая США», — добавил он, рекомендовав обратиться в ЦБ.

Frank Media направил запрос и регулятору, но к моменту публикации пресс-служба банка на запрос не ответила.

Что такое FATCA?

The Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) – это закон США, принятый в марте 2010г. в целях предотвращения уклонения от уплаты налогов от доходов, полученных в ходе трансграничной деятельности американских резидентов. Закон США «О налогообложении иностранных счетов» (далее — FATCA) вступил в силу с 1 июля 2014 года.
Требования FATCA распространяются на все финансовые учреждения за пределами США (зарубежных финансовых институтов — «FFI») и других финансовых посредников.

FATCA в Республики Молдова
26 ноября 2014 года Правительство Республики Молдова и Правительство США подписали Соглашение тип 2 (IGA 2-intergovernmental agreement) о сотрудничестве по внедрению FATCA в Республике Молдова.
„FinComBank” S.A. осознает значение и выполняет требования закона ФАТКА, зарегистрировавшись 23.04.2014г. на веб сайте Налогового управления США (IRS) со статусом финансового института, соблюдающего требования FATCA (Participating Foreign Financial Institution). Банку был присвоен индивидуальный идентификационный код „GIIN” („Global Intermediary Identification Number”): M23AIP.99999.SL.498.

Американские граждане или налоговые резиденты США;
Юридические лица США;
Нефинансовые организации за рубежом (non–SUA), владельцами которых являются американские граждане или резиденты.

Список стран подписавших соглашение IGA: http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Pages/FATCA-Archive.aspx
Информация о статусе участника нашего института на сайте Налоговой Службы США: http://apps.irs.gov/app/fatcaFfiList/flu.jsf.
Прочая полезная информация: http://www.irs.gov/Businesses/Corporations/Foreign-Account-Tax-Compliance-Act-FATCA.

Полезная информация

О нас
Опубликование информации
Акционеры
Страница инвестора
Карьера
Полезное
Безопасность
Жалобы сотрудников
Жалобы клиентов
Условия обработки и защиты персональных данных

Свяжитесь с нами

FATCA и CRS

В целях исполнения требований Закона США «О налогообложении иностранных счетов» (Foreign Account Tax Compliance Act — FATCA) ООО «Компания БКС» зарегистрирована в налоговой службе США (IRS) в качестве участвующего финансового института (Participating), компании присвоен идентификатор FATCA (Global Intermediary Identification Number, GIIN) — 3508IF.99999.SL.643.

Бесплатный звонок по России

Москва, 129110, Москва, Проспект Мира, 69, стр. 1, 3 подъезд
пн-пт: с 10:00 до 20:00
для трейдеров 8 (800) 100-55-02

Открыть счет
Демо-счет
Пополнить / вывести средства
Направить обращение
Задать вопрос

Установить торговую платформу
Связаться со службой поддержки
Подать голосовое поручение
Почитать FAQ

Посмотреть

Статьи
Документы
Инсайдерская информация
Сведения для инсайдеров
Персональные данные
Уведомления о рисках
Раскрытие информации
Налогообложение
Выплата дивидендов
Договор оферты партнерам

Узнать еще

Офисы и филиалы
Карта Брокер
Карта Брокер Премиум
ИИС+ОФЗ
Валютная стратегия
Легкие инвестиции
Структурные продукты
Трейдинг для новичков
Инвестиции
Международные рынки
Единый брокерский счёт
Финансовая стратегия
Двойная стратегия
Инвестиционные стратегии
Страховые продукты
Возврат налогов
Что такое ИИС

8 800 500-55-45 Москва, 129110, Москва, Проспект Мира, 69, стр. 1, 3 подъезд пн-пт: с 10:00 до 20:00
Свяжитесь с финансовым советником
Заполните форму, и мы перезвоним вам в ближайшее время
Свяжитесь с финансовым советником
Заполните форму, и мы перезвоним вам в ближайшее время
Установите бесплатное приложение «БКС Мир инвестиций»
Отправьте свой номер телефона, и мы пришлем SMS со ссылкой на скачивание
Установите бесплатное приложение «БКС Мир инвестиций»
Отправьте свой номер телефона, и мы пришлем SMS со ссылкой на скачивание

Настоящим ООО «Компания БКС» уведомляет Клиентов-физических и юридических лиц о том, что с 4 марта 2022 года вознаграждение ООО «Компания БКС» за заключение сделок по покупке иностранной валюты (долларов США, евро и фунтов стерлингов) в торговой системе ПАО Московская биржа (Валютный рынок) взимается в размере 12% (НДС включен) от суммы сделки, заключенной во исполнение поручения Клиента-физического или юридического лица.

Данные изменения внесены ООО «Компания БКС» во исполнение предписания Банка России от 4 марта 2022 года и действуют до его отмены.

С уважением, ООО «Компания БКС».