Углеводородное сырье что это такое
Нефть обезвоженная, обессоленная и стабилизированная
Газовый конденсат из всех видов месторождений углеводородного сырья, прошедший технологию промысловой подготовки в соответствии с техническим проектом разработки месторождения, до направления на переработку
Газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья, за исключением попутного газа
Попутный газ, добытый на новых морских месторождениях углеводородного сырья
Понятия и термины, используемые при налогообложении добычи углеводородного сырья
Под углеводородным сырьем в законодательстве понимаются такие полезные ископаемые, как нефть и газ.
Особенности налогообложения
Для добычи таких полезных ископаемых, как нефть и газ, их реализации и использования в коммерческих целях применяются особые нормы налогового законодательства. В том числе и особые термины, понятия, определения.
Поскольку углеводородное сырье является одним из основных источников поступления средств в бюджет государства, то к их добыче и реализации применяются особые нормы налогообложения, которые прописываются в основных направлениях налоговой политики России.
Так, для того, чтобы популяризировать добычу углеводородного сырья из малых источников (следует понимать, как небольших месторождений), вводится пониженный коэффициент на добычу и реализацию нефти и газа. А в крупных месторождениях с целью восполнения ресурсов вводится понятие «каникул», когда реализация прекращается на некоторый период. В налоговой сфере это означает освобождение от уплаты налогов и сборов на период простоя.
Основные термины и определения
К углеводородному сырью относятся:
- нефть;
- конденсат газовый, образующийся на месторождениях природного газа;
- метан;
- газ природного происхождения.
При создании системы налогообложения в сфере добычи полезных ископаемых углеводородного сырья создавались и особые понятия, определения и термины. Так, к ним относят:
- залежи сырья;
- месторождение;
- разработка промышленного характера;
- морская разработка;
- начало добычи;
- деятельность на морском месторождении.
Расшифровка терминов
Согласно статье 11.1 Налогового Кодекса, у каждого термина есть свое определение. Так, залежами сырья называют определенный объект, где находится углеводородное сырье (газ, нефть). Количество, качество и примерный объем залежей контролируется государством. Оно же и является основным добытчиком сырья.
После начала разработки залежи приобретают статус месторождения. То есть того места, где находятся залежи нефти и газа. Их разработка и последующая реализация находится на контроле государственных органов власти. Именно поэтому в состав крупных компаний, занимающихся разработкой месторождений, всегда входит представитель государственной власти, контролирующий и наблюдающий за соблюдением норм законодательства.
Под разработкой промышленного характера понимается целый процесс по извлечению, сохранению, хранению и реализации добытого углеводородного сырья. Доведение полученного сырья до утвержденных стандартов (следует понимать, как стандарты международные, российские или стандарты компании) тоже относится к термину разработки, поскольку процессы неразрывно связаны.
Под началом разработки понимается дата начала, на которую был составлен определенный план по реализации и добыче.
Этот план составляется государством, им же и контролируется выполнение этого плана. В рамках статьи 11.1 Налогового Кодекса, под началом разработки понимается дата плана на те месторождения, у которых добыча превышает 1%. И превышает лишь в первый раз.
Тем организациям, у которых добыча на месторождениях не превышает 1%, могут самостоятельно решать: нужно ли присваивать месторождениям статус новых или же дождаться того момента, когда добыча превысит тот самый порог в 1%. Центробанк России поддерживает организации, применяя к ним особые налоговые льготы, позволяющие «набрать» темп при разработке новых месторождений.
Те месторождения, которые находятся на объектах водных просторов и на территории земель водного фонда, относятся к морским месторождениям. Поскольку добыча в таких местах сопряжена с повышенным уровнем сложности, то к добыче и реализации углеводородного фонда применяются отдельные налоговые нормы.
На сегодняшний день под новым морским месторождением понимается то месторождение, которое было обнаружено и стало разрабатываемым с 1 января 2016. Ежегодно меняются статусы у месторождений углеводородного сырья. Так, те, которые были разработаны впервые в 2015 году, в 2016 уже утратили статус новых месторождений.
Деятельность по разработке на морских просторах
У данного вида деятельности есть несколько основных категорий:
- нахождение и определение объема нового месторождения на морском просторе;
- оборудование нового объекта (в том числе и разработка документации, проектов, смет);
- производство газа сжиженной формы;
- переработка сырья;
- перевозка сырья и последующая реализация.
В целях развития углеводородной промышленности для организаций, осуществляющих деятельность по разработке новых месторождений в морских просторах, действуют так называемые льготные налоговые условия, когда процентная налоговая ставка снижена на всех этапах деятельности.
Автор статьи
Кузнецов Федор Николаевич
Опыт работы в юридической сфере более 15 лет; Специализация — разрешение семейных споров, наследство, сделки с имуществом, споры о правах потребителей, уголовные дела, арбитражные процессы.
Углеводородное сырье что это такое
Заказать консультацию
Углеводородное сырье
Углеводородное сырье — это нефть, природный газ (в том числе нефтяной (попутный) газ), газовый конденсат, является товарной продукцией;
- Угроза уничтожения имущества
- Угрозы национальной безопасности
- Удаление отходов
- Удержание
- Удостоверение беженца
- Удостоверение застрахованного лица в системе общеобязательного государственного социального страхования
- Удостоверение лица без гражданства для выезда за границу
- Удостоверение личности, которая нуждается в дополнительной защите
- Удостоверение личности, которому предоставлен временный защиту
- Удостоверение личности на возвращение
- Узел учета газа
- Узуфрукт
Получите юридическую консультацию в течение 24 часов:
- Юридическая консультация онлайн
- Юридическая консультация юриста
- Юридическая консультация адвоката
Дополнительные услуги
- Регистрация физических лиц-предпринимателей
- Регистрация юридических лиц
- Внесение изменений в государственные реестры
- Ликвидация юридических лиц и физических лиц-предпринимателей
- Аутсорсинг бухгалтерских услуг
- Бухгалтерское сопровождение юридических лиц и физических лиц-предпринимателей
Углеводородное сырье что это такое
НК РФ Статья 11.1. Понятия и термины, используемые при налогообложении добычи углеводородного сырья
(введена Федеральным законом от 30.09.2013 N 268-ФЗ)
1. В целях настоящего Кодекса при налогообложении добычи углеводородного сырья используются следующие понятия и термины:
1) залежь углеводородного сырья — объект учета запасов одного из видов полезных ископаемых, указанных в подпункте 3 пункта 2 статьи 337 настоящего Кодекса (за исключением попутного газа), в государственном балансе запасов полезных ископаемых на конкретном участке недр, в составе которого не выделены иные объекты учета запасов;
2) месторождение углеводородного сырья — совокупность залежей углеводородного сырья, выделенных для промышленной разработки в соответствии с проектной документацией на разработку, согласованной в установленном порядке;
3) промышленная разработка месторождения углеводородного сырья — технологический процесс извлечения из недр углеводородного сырья и доведения его до состояния, первого по своему качеству соответствующего национальному или международному стандарту, а в случае отсутствия указанных стандартов — стандарту организации;
4) морское месторождение углеводородного сырья — месторождение углеводородного сырья на участке (участках) недр, расположенном (расположенных) полностью в границах внутренних морских вод и (или) территориального моря Российской Федерации и (или) на континентальном шельфе Российской Федерации либо в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря;
Пп. 5 п. 1 ст. 11.1 (в ред. ФЗ от 31.07.2023 N 389-ФЗ) распространяется на правоотношения, возникшие с 01.06.2022.
5) новое морское месторождение углеводородного сырья — морское месторождение углеводородного сырья, дата начала промышленной добычи углеводородного сырья на котором приходится на период с 1 января 2016 года (включая морское месторождение углеводородного сырья, для которого по состоянию на 1 января 2016 года дата начала промышленной добычи углеводородного сырья не определена), если иное не установлено настоящим подпунктом.
(в ред. Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Под новым морским месторождением углеводородного сырья также понимается морское месторождение углеводородного сырья, дата начала промышленной добычи углеводородного сырья на котором приходится на период до 1 января 2016 года, которое расположено полностью в границах российской части (российском секторе) дна Каспийского моря и которое указано в примечании 8 к единой Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза по состоянию на 1 января 2018 года;
(пп. 5 в ред. Федерального закона от 28.05.2022 N 142-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
6) дата начала промышленной добычи углеводородного сырья на месторождении углеводородного сырья — дата, на которую составлен государственный баланс запасов полезных ископаемых, согласно которому степень выработанности запасов хотя бы одного из видов углеводородного сырья (за исключением попутного газа), добываемых на этом месторождении углеводородного сырья, впервые превысила 1 процент;
7) деятельность, связанная с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, — деятельность, осуществляемая начиная с даты государственной регистрации соответствующей лицензии на пользование недрами, включающая один или несколько следующих видов деятельности:
(в ред. Федерального закона от 27.11.2017 N 335-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
поиск и оценка нового морского месторождения углеводородного сырья на участке недр, осуществляемые на основании лицензии на пользование недрами одновременно для геологического изучения (поиска, разведки) и добычи полезных ископаемых или для разведки и добычи полезных ископаемых, включая деятельность по созданию, доведению до состояния готовности к использованию (эксплуатации), техническому обслуживанию, ремонту, реконструкции, модернизации, техническому перевооружению, консервации, демонтажу, ликвидации (иные работы капитального характера) искусственных островов, установок и сооружений, а также иного необходимого для поиска и оценки нового морского месторождения углеводородного сырья имущества;
(в ред. Федерального закона от 27.11.2017 N 335-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
предпроектные и проектно-изыскательские работы и обустройство нового морского месторождения углеводородного сырья, включая работы по сооружению (строительству), созданию (изготовлению), доведению до состояния готовности к использованию (эксплуатации), техническому обслуживанию, ремонту, реконструкции, модернизации, техническому перевооружению (иные работы капитального характера) искусственных островов, установок и сооружений, а также иных объектов, необходимых для обустройства нового морского месторождения углеводородного сырья;
разведка, промышленная разработка нового морского месторождения углеводородного сырья и деятельность, связанная с реализацией углеводородного сырья, добытого на таком новом морском месторождении углеводородного сырья (включая хранение и доставку углеводородного сырья получателям);
производство сжиженного природного газа из газа горючего природного (включая попутный газ), добытого на новом морском месторождении углеводородного сырья, и деятельность, связанная с реализацией такого сжиженного природного газа (включая хранение и доставку сжиженного природного газа получателям);
переработка газового конденсата, добытого на новом морском месторождении углеводородного сырья, с получением стабильного конденсата и широкой фракции легких углеводородов и деятельность, связанная с реализацией таких стабильного конденсата и широкой фракции легких углеводородов (включая хранение и доставку указанных продуктов получателям);
транспортировка газа горючего природного (включая попутный газ) и (или) газового конденсата, добытых на новом морском месторождении углеводородного сырья, до соответствующих мест производства сжиженного природного газа и (или) переработки газового конденсата.
2. В целях настоящей статьи степень выработанности запасов каждого вида углеводородного сырья, добываемого на месторождении углеводородного сырья, рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно на основании данных утвержденного государственного баланса запасов полезных ископаемых как частное от деления суммы накопленной добычи такого вида углеводородного сырья на этом месторождении углеводородного сырья (включая потери при добыче) на его начальные запасы (для нефти — начальные извлекаемые запасы).
Начальные извлекаемые запасы нефти, утвержденные в установленном порядке с учетом прироста и списания запасов нефти, определяются как сумма извлекаемых запасов всех категорий и накопленной добычи с начала разработки месторождения углеводородного сырья.
(в ред. Федерального закона от 05.04.2016 N 102-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Начальные запасы газа горючего природного (за исключением попутного газа) или газового конденсата, утвержденные в установленном порядке с учетом прироста и списания запасов газа горючего природного (за исключением попутного газа) или газового конденсата, определяются как сумма запасов газа горючего природного (за исключением попутного газа) или газового конденсата всех категорий и накопленной добычи с начала разработки месторождения углеводородного сырья.
(в ред. Федерального закона от 05.04.2016 N 102-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)