Агентский счет в банке что это
ГК РФ Статья 1005. Агентский договор
Позиции высших судов по ст. 1005 ГК РФ >>>
1. По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.
По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.
По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала.
2. В случаях, когда в агентском договоре, заключенном в письменной форме, предусмотрены общие полномочия агента на совершение сделок от имени принципала, последний в отношениях с третьими лицами не вправе ссылаться на отсутствие у агента надлежащих полномочий, если не докажет, что третье лицо знало или должно было знать об ограничении полномочий агента.
3. Агентский договор может быть заключен на определенный срок или без указания срока его действия.
4. Законом могут быть предусмотрены особенности отдельных видов агентского договора.
Какие агенты бывают и кому из них нужна касса
В агентской схеме работы всегда две стороны: принципал, который поручает сделать что-то вместо себя, и агент, который выполняет это поручение за вознаграждение (п. 1 ст. 1005 Гражданского Кодекса РФ).
Принципалы и агенты могут называться по-другому. Это зависит от договора, который они заключили. Например:
- Доверитель и поверенный, если работают по договору поручения.
- Комитент и комиссионер, если заключили договор комиссии.
Основные виды договоров описаны в отдельных главах Гражданского Кодекса РФ, а еще есть профильные законы, например, 103-ФЗ от 03.06.2009 о деятельности платежных агентов.
Когда кассу применяет агент, а когда принципал
Согласно положениям ГК РФ и 54-ФЗ, если агент действует от своего имени, он сам применяет кассу, а если от имени принципала, то и чеки формирует принципал. Но как принципалу выполнить это требование, если чек необходимо выдать во время расчета?
Налоговая допускает два варианта:
- Принципал регистрирует кассу на свое имя и передать ее агенту (Письмо ФНС от 04.08.2020 № ВД-3-20/5634@). Но есть нюанс: ответственность за кассу продолжает нести владелец, то есть принципал.
- Агент пользуется кассой, которую зарегистрировал на себя. Это необходимо указать в настройках ККТ, а в чеки обязательно добавлять дополнительные реквизиты: признак агента, ИНН и наименование принципала. При этом принципалу не придется дублировать расчет еще и на своей кассе.
Рассмотрим особенности разных видов агентских схем.
Комиссионеры
Комиссионер действует по поручению комитента и получает за это процент с продажи — комиссию. Эти отношения описаны в договоре комиссии (глава 51 ГК РФ). Например, комиссионные магазины, которые принимают б/у товары для последующей продажи.
Комиссионер всегда ведет расчеты от своего имени, поэтому и кассу регистрирует на себя (Письмо Минфина от 26.06.2017 № 03-01-15/39998). В ее настройках обязательно указать признак «комиссионер». Этот признак обязательно добавлять и в чек, вместе с ИНН и наименованием комитента, даже если это физлицо.
Полезные письма
- Письмо Минфина от 26.04.2017 № 03-01-15/25252 рассказывает, что при расчетах за проданный товар с комитентом-физлицом кассу применять не надо
- Письмо Минфина от 19.12.2017 № 03-01-15/84982 разъясняет, надо ли комиссионерам при продаже товаров на УСН указывать в чеке ставку и сумму НДС, если комитент применяет ОСН
- Письмо ФНС от 21.06.2021 № АБ-4-20/8667@ об отражении в кассовом чеке агентского вознаграждения
- Письмо ФНС от 27.06.2019 № ЕД-4-20/12565@ с методическими рекомендациями ФНС по продаже комиссионером собственных и комиссионных товаров
Поверенные
Поверенный действует по поручению или от имени доверителя в рамках договора поручения (глава 49 ГК РФ). Помимо договора доверитель может оформить доверенность, в которой сказано, что он разрешает поверенному действовать от своего лица в рамках определенного срока.
В этой схеме кассу обязан применять доверитель, но поверенный может зарегистрировать ее на себя. Тогда в настройке кассы и в чеке обязательно указывать признак «поверенный», ИНН и наименование принципала.
Полезные письма
- Письмо ФНС от 26.01.2022 № ПА-4-20/808@ разъясняет порядок применения онлайн-кассы, если физлицо покупает товар через поверенного
- Письмо Минфина от 04.09.2017 № 03-01-15/56674 поясняет, как доверителям применять кассы при приеме денег за лотерейные билеты, лотерейные ставки; при выплате выигрыша и при организации и проведении лотерей
Платежные агенты и субагенты
Платежный агент стоит особняком, потому что только принимает платежи за товары и услуги, которые продает поставщик. То есть принимает деньги в счет погашения обязательств физлица перед поставщиком. При этом сам платежный агент не доставляет товары, не заключает сделки и не оказывают услуги. Это может быть Единый расчетный центр, который принимает платежи за коммунальные услуги. Такая деятельность регулируется отдельным Законом № 103-ФЗ от 03.06.2009 «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами».
Не каждый может стать платежным агентом. Закон выдвигает к ним ряд требований:
- заключить договор с поставщиком,
- стоять на учете в Росфинмониторинге,
- использовать спецсчет в банке для приема платежей,
- применять онлайн-кассу.
Есть и ограничения: платежные агенты не могут принимать безналичные платежи, только наличные или банковские карты. А кредитные организации вообще не могут быть платежными агентами, только юрлица или ИП.
Что касается кассы, ее обязан применять платежный агент. При этом п.3. ст. 4.7 54-ФЗ требует указывать в чеках дополнительные реквизиты:
- признак «платежный агент»;
- ИНН и наименование поставщика — того, кому платят через этого агента;
- размер вознаграждения;
- номера телефонов платежного агента, поставщика и оператора по приему платежей.
А ставки и размера НДС в чеке может не быть.
Платежный агент может нанять платежного субагента для приема оплат, как правило, через терминалы. Например, раньше было популярно платить за сотовую связь через специальные терминалы. В этом случае у платежного агента будет договор с платежным субагентом.
Если поставщик заключил договор с платежным агентом на прием платежей за свои услуги или товары, то кассу применяет только платежный агент. Поставщику повторно выдавать кассовый чек не требуется (Письмо Минфина от 03.10.2017 № 03-01-15/64345).
В настройках кассы и в чеке субагент указывает признак «платежный субагент» и реквизиты для платежных агентов, перечисленные выше.
Банковские платежные агенты и субагенты
Банковский платежный агент (БПА) — это юрлицо или ИП, а не кредитная организация. Деятельность таких агентов регулирует Закон № 161-ФЗ «О национальной платежной системе». Банк привлекает их для приема денег от физлиц, например через терминалы и банкоматы. БПА действует от имени оператора, банка, и все деньги зачисляет на спецсчет.
Банковский платежный агент может привлекать банковского платежного субагента (БПСА). И тот и другой не имеют никаких правоотношений с получателями платежей, то есть у них нет договора с поставщиками услуг или товаров. Но есть договор с банком на прием платежей через специальные терминалы.
Банковские платежные агенты и субагенты обязаны применять кассы. В настройках кассы указывается признак «банковский платежный агент» или «банковский платежный субагент». А чек, который такие агенты выдают, должен содержать обязательные реквизиты из ст. 4.7 Закона и в дополнение к ним:
- наименование операции банковского платежного агента или банковского платежного субагента;
- размер вознаграждения, в случае его взимания;
- наименование, место нахождения, ИНН и телефон банка, который привлек БПА
- номера телефонов банковского платежного агента и банковского платежного субагента, если БПА привлек его.
При этом чек может не содержать ставку и размер НДС.
Прочие агенты
Если агент не относится к перечисленным выше, но действует по агентской схеме, в настройках кассы необходимо указать признак «агент». А в чеках должны быть признак «агент», ИНН и название принципала — того юрлица, ИП или физлица, с которыми у владельца кассы заключен агентский договор.
Полезные письма
- Письмо ФНС от 05.10.2020 № АБ-4-20/16229@ о том, как агенту применять кассу при получении вознаграждения от принципала
- Письмо ФНС от 21.06.2021 № АБ-4-20/8667@ разъясняет, нужно или нет отображать в чеке размер вознаграждения агента
Агентский договор специальный счет
Подборка наиболее важных документов по запросу Агентский договор специальный счет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
- Агентирование:
- Агент от имени принципала ККТ
- Агентский договор
- Агентский договор в строительстве
- Агентский договор в туризме
- Агентский договор доверенность
- Показать все
- Агентирование:
- Агент от имени принципала ККТ
- Агентский договор
- Агентский договор в строительстве
- Агентский договор в туризме
- Агентский договор доверенность
- Показать все
- Банковский счет:
- 201 23
- Акт инвентаризации расчетного счета
- Арест банковского счета
- Арест счета
- Банк клиент
- Показать все
Судебная практика
Постановление Пятого арбитражного апелляционного суда от 15.02.2021 N 05АП-266/2021 по делу N А51-13665/2020
Требование: Об отмене постановления о привлечении к административной ответственности по ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ.
Решение: В удовлетворении требования отказано. Данные обстоятельства подтверждаются совокупностью представленных в материалы дела доказательств, в том числе актом проверки от 25.08.2020 N 01-01-12/003, выписками по расчетному и специальному банковскому счету ООО «ДВРКЦ», фискальными данными с контрольно-кассовой техники общества, агентскими договорами, протоколом об административном правонарушении от 09.07.2020 N 08/055 и по существу обществом не опровергаются.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике. Поставка товаров При этом расчеты между сторонами по вышеназванному договору поставки тепловой энергии производятся посредством перечисления денежных средств плательщиков за коммунальные услуги на счет Предприятия со специального банковского счета платежного агента — муниципального автономного учреждения «Единый информационно-расчетный центр г. Урюпинска» (далее — МАУ «ЕИРЦ», Учреждение), с которым ООО «Строитель» заключен агентский договор от 16.04.2012 N 6 с дополнительным соглашением от 01.10.2017 N 6.
Путеводитель по судебной практике. Расчеты Таким образом, арбитражный суд пришел к правильному выводу о том, что факт списания со специального счета ответчика денежных средств банком плательщика не может признаваться доказательством надлежащего исполнения обязательств в рамках агентского договора, поскольку не свидетельствует о зачислении этих денежных средств на счет получателя.
Нормативные акты
«Порядок выплаты возмещения по вкладам»
(утв. решением Правления ГК «Агентство по страхованию вкладов» от 03.08.2006, протокол N 46)
(ред. от 23.07.2020) Прием банками-агентами заявлений о выплате возмещения от юридических лиц, указанных в пункте 3 статьи 5.1 Федерального закона N 177-ФЗ и от владельцев специальных счетов (специальных депозитов), предназначенных для формирования и использования средств фонда капитального ремонта общего имущества в многоквартирном доме (далее — счета ФКР), заявлений вкладчика на получение возмещения в повышенном размере, а также заявлений о несогласии вкладчика с размером возмещения и дополнительных документов, представляемых вкладчиком согласно части 7 статьи 12 Федерального закона N 177-ФЗ, регулируется агентским договором, заключаемым Агентством с банком-агентом.
«Порядок взаимодействия государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов» с оператором финансовой платформы при осуществлении выплаты возмещения по вкладам»
(утв. решением Совета директоров ГК «Агентство по страхованию вкладов» от 29.09.2020, протокол N 5) Информация о размере нормы компенсации затрат оператора финансовой платформы, установленной в соответствии с настоящим пунктом, и о размере оплаты услуг оператора финансовой платформы, связанных с выплатой возмещения по вкладам, доводится Агентством до оператора финансовой платформы не позднее 3 рабочих дней после принятия Агентством соответствующего решения о заключении агентского договора с банком-агентом (банками-агентами).
Правовые ресурсы
- «Горячие» документы
- Кодексы и наиболее востребованные законы
- Обзоры законодательства
- Федеральное законодательство
- Региональное законодательство
- Проекты правовых актов и законодательная деятельность
- Другие обзоры
- Календари
- Формы документов
- Полезные советы
Специальный банковский счет платежного агента
Деятельность по приему платежей в пользу третьих лиц, осуществляемая платежными агентами, возможна только с применением специального банковского счета. Закон строго регламентирует как порядок его использования, так и ответственность за нарушения данного порядка.
Специальный банковский счет платежного агента: назначение и особенности использования
Спецсчет используется платежным агентом для зачисления средств, полученных от физических лиц в пользу поставщика товаров или услуг в рамках исполнения агентского договора. Законодательство предусматривает запрет на использование для этого других счетов, использование же самого счета носит ограниченный характер (ст. 4 закона от 03.06.2009 № 103-ФЗ).
По спецсчету допускаются следующие операции:
- Зачисление средств от физлиц, в счет исполнения их обязанностей перед поставщиком;
- Зачисление средств с другого спецсчета агента;
- Списание средств на специальный счет другого агента или поставщика;
- Списание средств на расчетные счета – в установленных законодательством случаях (например, вознаграждение агента).
Никакие иные операции на данном счете не допускаются. Подобные ограничения введены по нескольким причинам:
- Защита интересов поставщика – у агента нет возможности распорядиться средствами по своему усмотрению;
- Защита интересов плательщиков-физлиц от действий недобросовестного агента по неперечислению оплаты поставщику;
- Контроль за оборотом собираемых платежей и их использованием;
- Упрощение учета дохода юрлиц и ИП в части его выделения из всего объема получаемых им денежных средств.
Таким образом, законодательство введением специальных счетов решило множество вопросов как фискального характера, так и экономико-правовой безопасности участников рынка.
Специальный счет платежного агента: порядок открытия
Открыть данный вид счета обязаны юрлица и ИП, как принимающие платежи в пользу третьих лиц – поставщиков, так и сами поставщики. Согласно действующему порядку открытия счетов в кредитных учреждениях, спецсчета имеют отдельное обозначение: 40821 – «Специальный банковский счет платежного агента, банковского платежного агента (субагента), поставщика», что позволяет идентифицировать их при использовании в расчетах (п. 4.43 «Положения о Плане счетов бухучета для кредитных организаций», утв. ЦБ РФ 27.02.2017 № 579-П).
Данный вид счета может быть открыт в любом банке, но в большинстве случаев действует требование, что открывается он только в том кредитном учреждении, где у агента или поставщика есть действующий расчетный счет.
Для открытия счета в банк необходимо предоставить заявление по установленной форме и приложить к нему копию агентского договора с поставщиком или иным платежным агентом, а также стандартный пакет документов, который используется для открытия простого расчетного счета. После проверки представленных документов счет будет открыт – в среднем на это уходит 2-3 дня.
Договор на специальный счет предусматривает обязанность агента своевременно информировать банк о расторжении договора с поставщиком, либо о заключении новых договоров как с прежними контрагентами по приему платежей, так и с новыми. Кроме того, агент обязан оповестить кредитное учреждение о прекращении деятельности по приему платежей в пользу третьих лиц.
Счета банковским платежным агентам открываются в аналогичном порядке с той лишь разницей, что вместо агентского договора с поставщиком, необходимо представить агентский договор с оператором по переводу денежных средств, либо иным банковским платежным агентом.
Отметим, что в большинстве российских банков открытие счета 40821 платежным агентам предусматривает высокие тарифы. Кредитные учреждения объясняют это тем, что деятельность агентов по приему платежей несет множество рисков для банка и высокие тарифы частично ограждают их возможных мошеннических схем.
Ответственность за спецсчет
За осуществление деятельности платежного агента без открытия специального счета предусмотрена административная ответственность в виде штрафа по п. 2 ст. 15.1 КоАП РФ (40 000 – 50 000 руб. для компаний, 4000-5000 для должностных лиц). Аналогичная санкция может быть применена и при выявлении нарушений в его использовании, например, перечисление на него не всей суммы денежных средств, полученных в пользу поставщика, либо иное нарушение требований по исполнению обязанностей платежного агента, предусмотренных действующим законодательством.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.