Кто придумал отчитываться по 22 число

Порядок уплаты НДФЛ в 2023 году: новые сроки, отчетность

2023 год точно запомнится работодателям и бухгалтерам количеством изменений налогового законодательства. Одно из значительных нововведений — способ расчета и срок уплаты НДФЛ. В статье рассказываем, как удержать налог из зарплат.

• Как удерживать НДФЛ
• Когда уведомлять ФНС
• С каких выплат удерживают НДФЛ
• Как отчитываться по форме 6-НДФЛ

Начнем с главного — теперь удерживать и уплачивать НДФЛ нужно с каждой выплаты. Неважно, сколько раз вы рассчитываетесь с работниками: два или четыре. С любого вознаграждения необходимо удерживать 13%.

Кажется, что ничего сложного нет. Но существуют подводные течения, о которых капитану корабля — главе компании, и его помощнику — бухгалтеру, необходимо знать.

Как удерживать НДФЛ

Нововведения появились из-за единого налогового счета (ЕНС) и единого налогового платежа (ЕНП). В 2022 году эти инструменты тестировали. Теперь они перешли в серийное использование.

Переводить средства следует до 28 числа включительно. Это касается всех выплат бизнеса: их включают в ЕНП, а потом переводят на ЕНС.

28 числа Федеральная налоговая служба (ФНС) спишет с этого счета деньги по всем налогам. Если средств окажется меньше, их равномерно распределят, после чего на счете образуется недоимка.

Какие налоговые изменения затронут бизнес в 2023 году

До 2023 года налоговые органы считали, что сотрудники получают зарплату в последний рабочий день месяца. Соответственно, работодатель удерживал НДФЛ со всей суммы зарплаты и в ближайший рабочий день переводил деньги.

Например, ООО «Тепло Плюс» выплачивает сотрудникам аванс 5 числа, а зарплату — 25. С первой выплаты компания не удерживала 13%. Подоходный налог за сотрудника фирма вычитала из второй части зарплаты. Организация переводила его в ФНС не позднее первого рабочего дня следующего месяца.

Привычный порядок изменился. 28 число стало датой, когда следует уплатить налог, начисленный с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего.

Сроки выплат в ООО «Тепло Плюс» в 2023 году не изменились. Значит, из первой части зарплаты (например, за март) работодатель удерживает 13% 5 числа и перечисляет их на ЕНС до 28 числа.

Налог со второй части зарплаты поступит на счет с апрельскими выплатами.

НДФЛ: что это такое простыми словами

Организации будут применять этот механизм в течение практически всего года. Исключения составят лишь январь и декабрь.

Отчетный период

Когда перечислить

28 января (если день выпадает на выходной, то в ближайший следующий за ним рабочий день)

23 ноября – 22 декабря

Последний рабочий день года

В первый месяц года дата уплаты такая же, как и в других периодах, но срок для начисления зарплаты и подоходного меньше. В декабре уплачивать НДФЛ нужно дважды: за ноябрь–декабрь и «хвостик» декабря.

Если 28 число выпадает на выходной, деньги на ЕНС переводят в ближайший рабочий день.

Когда уведомлять ФНС

С введением ЕНП у организаций появилась обязанность — до 25 числа сообщить ФНС о начисленных налогах. Это требование распространяется и на НДФЛ.

В уведомлении работодатель пишет код бюджетной классификации (КБК) и размер налога. По общему правилу сведения про обязательные выплаты передают до 25 числа месяца, следующего за отчетным. Иными словами, за март подают до 25 апреля, за апрель — до 25 мая и так далее.

Если 25 число — выходной, сведения подают в следующий трудовой день.

Как вы помните, период начисления НДФЛ изменился: с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего. Значит, отчитаться нужно до 25 числа текущего месяца.

ООО «Тепло Плюс» перечисляет зарплату 5 и 25 числа. Следовательно, подать уведомление за первую часть зарплаты нужно в этом месяце, а за вторую — в следующем.

При подаче уведомления в январе и декабре действуют особые правила. До 25 января нужно отчитаться за начисленное с 1 по 22 января. До 25 декабря необходимо сообщить о налогах с 23 ноября по 22 декабря. Крайний рабочий день года — это та дата, когда ФНС принимает сведения о подоходных налогах, начисленных с 23 по 31 декабря.

Коммуникации с инспекцией ФНС — не самая простая задача. Совкомбанк упростит ее и перенесет в онлайн форму.

Не хотите нанимать бухгалтера в штат, а сами не справляетесь с налоговой отчетностью? У клиентов Совкомбанка есть простой выход из такой ситуации — онлайн-отчетность в ФНС.

С каких выплат удерживают НДФЛ

Люди платят подоходный не только с того, что получают на работе. Его выплачивают:

• с продажи имущества, которым владели менее трех лет;
• доходов от аренды;
• выигрышей;
• прибыли, полученной не в России;
• прочих доходов.

Ответственность за уплату налога с этих поступлений человек несет сам.

Работодатель перечисляет за сотрудника НДФЛ еще в ряде случаев:

Дата удержания

Пособие при болезни

День перечисления средств сотруднику

Последний рабочий день месяца, когда принят авансовый расчет

Евгения Гурькова работает в ООО «Тепло Плюс» в должности специалиста отдела по вопросам организационной и финансовой работы. С 27 марта по 2 апреля у нее отпуск.

24 марта работодатель переводит Гурьковой отпускные — 18 тысяч рублей. Из этой суммы «Тепло Плюс» удерживает 2340 рублей. Направить их на ЕНС нужно через 35 дней — 28 апреля.

С 13 по 16 марта Евгения была в командировке внутри России. Компания назначила ей суточные — 1500 рублей. По действующим правилам, НДФЛ не взимают с суммы до 700 рублей. Значит, работодатель за четырехдневную командировку обязан удержать 416 рублей.

Авансовый расчет приняли в марте. Следовательно, деньги удержат 31 марта. На ЕНС они поступят не ранее 28 апреля.

Отправить сотрудника в командировку и собрать все отчетные документы труднее, чем кажется. Вам предстоит изучить несколько маршрутов, проверить гостиницы и отели. Чтобы упростить себе задачу, воспользуйтесь сервисом Совкомбанка по планированию командировок.

Отправить сотрудника в командировку, потратив на это две минуты, — легко. Не отвлекайте бухгалтера и HR от их работы и сделайте все прямо со смартфона. С сервисом оформления командировок от Совкомбанка вы не только подберете наилучшие цены на билеты и номера, но и автоматизируете работу с бухгалтерской отчетностью. Будьте уверены, что сотрудник не пострадает и не попадет в отель с низким рейтингом.

Отдельный сценарий связан с увольнением. По общему правилу деньги за работника переводят в этот или следующий рабочий день.

Взнос считают от суммы зарплаты, неиспользованного отпуска, больничных и прочих выплат, которые сотрудник не успел получить.

Как отчитываться по форме 6-НДФЛ

Форма 6-НДФЛ — документ, в котором работодатели отражают, какой подоходный налог они удержали со своих сотрудников. Бланк, в отличие от уведомления, подают раз в квартал, а не ежемесячно.

Отчитываться по этой форме нужно, как и по всем другим документам, 25 числа. Если часть декабрьской зарплаты 2022 года сотрудники получили в январе 2023 года, то эти сведения нужно отразить в бланке за первый квартал.

Если часть денег за март, июль, сентябрь выплачивают в следующем месяце, их отражают в отчете за следующий квартал.

Это же правило распространяется на расчеты в одном месяце, но в разных налоговых периодах.

ООО «Тепло Плюс» вторую часть зарплаты за март переводит сотрудникам 25 марта. Эта дата относится к периоду «март–апрель». Значит, сведения включат в отчет за второй квартал.

Отчет по форме 6-НДФЛ подают 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Следовательно, 25 апреля нужно подать сведения о подоходном налоге за первый квартал. В нем отразят суммы с начала года по 22 марта включительно.

В этот же день нужно будет отчитаться об НДФЛ с 23 марта по 22 апреля, а до 28 апреля — заплатить налог.

Изменения по НДФЛ: новые сроки уплаты и отчетность с 2023 года

С 1 января 2023 года бухгалтеров, которые ведут участок «зарплата», ждет «революция» в правилах удержания и уплаты НДФЛ. Вступит в силу Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ, который внес изменения в сроки перечисления НДФЛ и сдачи отчетности налоговыми агентами. Рассмотрим эти нововведения подробнее.

Татьяна Тарасова
Главный эксперт по налогам и бухучету, трудовому законодательству

Определение даты получения дохода

Обязанность по удержанию НДФЛ зависит от даты получения дохода. С 1 января 2023 года изменяется дата фактического получения дохода в виде заработной платы. Сейчас — это последний день месяца, за который она начислена, поэтому при выплате зарплаты за первую часть месяца (аванс) НДФЛ не удерживается. А с 1 января 2023 года дата фактического получения дохода в денежной форме в виде оплаты труда определяется в общем порядке — как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц. «Специальную зарплатную норму» — пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ упразднят.

Таким образом, удерживать НДФЛ нужно будет при каждой выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ), не зависимо от его вида, в том числе с заработной платы за первую половину месяца (с аванса).

Сроки уплаты НДФЛ с 2023 года

• не позднее 28-го января — НДФЛ, удержанный с выплаченного дохода в период с 1 по 22 января;
• не позднее 28-го числа текущего месяца — сумма удержанного налога, с дохода, выплаченного в период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца;
• не позднее последнего рабочего дня календарного года — сумма удержанного налога с выплаченного дохода за период с 23 по 31 декабря.

При таком подходе уплаты НДФЛ на конец налогового периода (на 31 декабря) у налогового агента не должно быть долга перед бюджетом.

Бухгалтеру придется привыкнуть, что НДФЛ платится не за календарный месяц, а за период с 23 числа предыдущего по 22 число текущего месяца и только по окончании календарного года налоговый период будет совпадать с календарным.

БОЛЬШЕ, ЧЕМ
ПРОСТО АУДИТ!

Особое внимание налогам и «первичке», помощь с новыми ФСБУ, исправление ошибок, минимизация рисков, применение льгот, страховка от штрафов ФНС и поддержка налоговых юристов.

«Переходный период»

В какой срок нужно уплатить НДФЛ с отпускных и пособий, выплаченных в течении декабря 2022 года, с заработной платы за декабрь 2022 года?

По ныне действующим правилам, установленным НК РФ, срок уплаты НДФЛ с отпускных и пособий выпадает на 31 декабря 2022 года. Но это выходной день, а значит срок должен быть перенесен на первый рабочий день — 9 января 2023 года. В какой срок перечислять НДФЛ — по «старым» правилам или по «новым»?

По мнению автора, НДФЛ следует перечислить «по-старому» — не позднее 9 января, поскольку НДФЛ с отпускных и пособий был удержан по старым правилам и формальный срок уплаты выпадал на день, в которые новые правила перечисления НДФЛ еще не действовали. Но даже если чиновники дадут обратные разъяснения, т.е. разъяснят, что нужно заплатить «отпускной» НДФЛ не позднее 28 января 2023 года, вы не пропустите сроки уплаты.

Такой же принцип можно применить к заработной плате за декабрь 2022 года, выплаченной в последних числах декабря. Если, например, зарплата будет выплачена 30 декабря 2022, НДФЛ с нее нужно перечислить не позднее 31 декабря 2022. С учетом выходного дня срок уплаты этого налога «перетечет» на 9 января 2023 (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). И как уже говорилось, налоговому агенту безопаснее перечислить НДФЛ в этот срок.

Если же зарплата за декабрь 2022 года будет выплачена в январе 2023 года, то НДФЛ в бюджет необходимо перечислить по новым правилам: не позднее 28 января 2023, а так как 28 января совпадает с выходным днем, то срок перенесется на 30 января 2023 года.

Более того, Минфин разъяснил (письмо от 14.09.2022 № 03-04-06/88989), что если в соответствии с правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным или трудовым договором зарплата за исполнение трудовых обязанностей в декабре (в одном налоговом периоде) выплачивается в январе следующего года (в другом налоговом периоде), то такой доход относится к другому налоговому периоду. Следовательно, зарплата за декабрь 2022 г. выплаченная в первой половине января 2023 г. будет относиться к доходам 2023 г. Соответственно в справке 2-НДФЛ за 2022 год такую выплату отражать не будем.

Уведомление налоговых органов

С 2023 года у налоговых агентов появилась новая обязанность. Не позднее 25 числа текущего месяца нужно будет подавать уведомление об исчисленных суммах налогов (п. 9 ст. 58 НК РФ в редакции 01.01.2023 года). Налоговые агенты по НДФЛ указывают в уведомлении информацию о суммах налога, исчисленного и удержанного ими за период с 23-го числа месяца, предшествующего месяцу подачи уведомления, по 22-е число текущего месяца. В отношении НДФЛ за период с 23 декабря по 31 декабря уведомление представляется не позднее последнего рабочего дня года.

Это необходимо для зачета уплаченного единого налогового платежа именно в счет уплаты НДФЛ, удержанного налоговым агентом.

Форма уведомления утверждена приказом ФНС 02.03.2022 № ЕД-7-8/178@ и действует в 2022 году. Не исключено, что с 2023 года форму уведомления могут обновить.

НДФЛ за счет налогового агента

Утратит силу п.9 ст.226 НК РФ «Уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается». С 2023 года НДФЛ может перечисляться налоговым агентом до его удержания с доходов налогоплательщиков.

АУДИТ ВСЕ ПОБЕДИТ!

В рамках аудиторской проверки аттестованные аудиторы и эксперты по налогам проконсультируют вас по волнующим и спорным вопросам, помогут укрепить и защитить вашу профессиональную репутацию.

Порядок предоставления отчетности с 2023 года

Согласно п.2 ст.230 НК РФ в редакции, которая вступит с силу 1 января 2023 года налоговые агенты ежеквартально будут представлять расчет сумм налога на доходы физических лиц:

• за первый квартал — не позднее 25 апреля — об удержанных суммах налога в период с 1 января по 22 марта включительно, в том числе об НДФЛ с заработной платы за декабрь 2022 года, если она выплачена в январе 2023 года;
• за полугодие — не позднее 25 июля — об удержанных суммах налога в период с 1 января по 22 июня включительно;
• за 9 месяцев — не позднее 25 октября — об удержанных суммах налога в период с 1 января по 22 сентября включительно;
• по итогам 2023 года — не позднее 26 февраля 2024 года (25 февраля-воскресенье) — об удержанных суммах налога в период с 1 января по 31 декабря включительно.

В состав отчетности по итогам года включается документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных за 2023 год по каждому физическому лицу.

Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/881@ «О внесении изменений в приложения к Приказу Федеральной налоговой службы от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753 @») внесены поправки в форму 6-НДФЛ.

Поправки связаны с переходом на уплату единого налогового платежа и корректировкой сроков перечисления НДФЛ. Среди новшеств можно выделить такие как:

1. существенно изменился разд. 1. Сроков перечисления налога теперь в форме 6-НДФЛ нет, так как они определены четко налоговым кодексом — 28 число каждого календарного месяца.
2. в разд. 2 добавили строку 161, где следует отразить налог, который подлежит перечислению за последние 3 месяца отчетного периода.

Напомним, что до 2023 года срок предоставления отчетности по НДФЛ по итогам года — не позднее 1 марта. Так как с 1 января 2023 года изменились сроки предоставления отчетности рекомендуем, во избежании споров с контролирующими органами отчитаться по итогам года в новые сроки — не позднее 27 февраля 2023 года (25 февраля выходной день). Разъяснений чиновников пока нет.

Итак, можно сделать вывод, что работа, бухгалтера, отвечающего за НДФЛ станет сложнее: больше отчетных форм, новые сроки перечисления и удержания НДФЛ и другие нюансы. Для того, чтобы облегчить вступление в «новый порядок НДФЛ» и своевременно решать «горячие» вопросы, в т.ч. получать помощь при подготовке отчетности, станьте участником Круглых столов и закрытого телеграмм-чата, где вы найдете ответы на «горячие» вопросы. Оформите подписку «В курсе дела» или абонемент «Хочу все знать».

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов (взносов) в 2024 году

Сроки уплаты основных налогов и взносов и сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности смотрите в Календаре бухгалтера.

С 2023 года до уплаты налогов в некоторых случаях необходимо представлять в ИФНС уведомления об исчисленных суммах налогов (взносов). Случаи и сроки подачи уведомлений см. здесь.

• Налог на имущество организаций
• Земельный налог для организаций
• Торговый сбор
• Страховые взносы работодателей
• Персонифицированные сведения о физических лицах
• Сведения о страховом стаже
• Сведения о трудовой деятельности работников

• Страховые взносы на травматизм
• Страховые взносы предпринимателей
• Плата за негативное воздействие на окружающую среду
• Платежи за пользование недрами
• Единая упрощенная декларация

Вид платежа	Период	Сроки сдачи декларации (расчетов), иной отчетности	Сроки уплаты налога, взносов (авансовых платежей), платежей	Статьи в ИС 1С:ИТС
Бухгалтерская отчетность	Отчетный период – календарный год (ч. 1 ст. 15 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ)	Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность представляется в налоговую инспекцию или орган государственной статистики по месту нахождения (регистрации) экономического субъекта не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода (пп. 5.1 п. 1 ст. 23 НК РФ, ч.ч. 3, 5, 7 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Соответственно, по итогам 2023 года бухотчетность необходимо представить не позднее 01.04.2024*.

Налоговая декларация (налоговый расчет) за отчетный период представляется не позднее 25 календарных дней со дня окончания этого отчетного периода (п. 3 ст. 289 НК РФ).

• по итогам 2023 года – не позднее 25.03.2024;
• за I квартал 2024 года – не позднее 25.04.2024;
• за полугодие 2024 года – не позднее 25.07.2024;
• за 9 месяцев 2024 года – не позднее 25.10.2024

Авансовый платеж налогоплательщик платит не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (абз. 2 п. 1 ст. 287 НК РФ).

• по итогам 2023 года – не позднее 28.03.2024;
• за I квартал 2024 года – не позднее 02.05.2024*;
• за полугодие 2024 года – не позднее 29.07.2024*;
• за 9 месяцев 2024 года – не позднее 28.10.2024.

Налоговая декларация (налоговый расчет) за отчетный период представляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за этим отчетным периодом (п. 3 ст. 289 НК).

• по итогам 2023 года – не позднее 25.03.2024;
• за январь 2024 года – не позднее 26.02.2024*;
• за январь–февраль 2024 года – не позднее 25.03.2024;
• за январь–март 2024 года – не позднее 25.04.2024;
• за январь–апрель 2024 года – не позднее 27.05.2024*;
• за январь–май 2024 года – не позднее 25.06.2024;
• за январь–июнь 2024 года – не позднее 25.07.2024;
• за январь–июль 2024 года – не позднее 26.08.2024*;
• за январь–август 2024 года – не позднее 25.09.2024;
• за январь–сентябрь 2024 года – не позднее 25.10.2024;
• за январь–октябрь 2024 года – не позднее 25.11.2024;
• за январь–ноябрь 2024 года – не позднее 25.12.2024

Авансовый платеж налогоплательщик платит не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (абз. 4 п. 1 ст. 287 НК РФ).

• по итогам 2023 года – не позднее 28.03.2024;
• за январь 2024 года – не позднее 28.02.2024;
• за январь–февраль 2024 года – не позднее 28.03.2024;
• за январь–март 2024 года – не позднее 02.05.2024*;
• за январь–апрель 2024 года – не позднее 28.05.2024;
• за январь–май 2024 года – не позднее 28.06.2024;
• за январь–июнь 2024 года – не позднее 29.07.2024*;
• за январь–июль 2024 года – не позднее 28.08.2024;
• за январь–август 2024 года – не позднее 30.09.2024*;
• за январь–сентябрь 2024 года – не позднее 28.10.2024;
• за январь–октябрь 2024 года – не позднее 28.11.2024;
• за январь–ноябрь 2024 года – не позднее 28.12.2024.

Налоговая декларация (налоговый расчет) за отчетный период представляются не позднее 25 календарных дней со дня окончания этого отчетного периода (п. 3 ст. 289 НК РФ).

• по итогам 2023 года – не позднее 25.03.2024;
• за I квартал 2024 года – не позднее 25.04.2024;
• за полугодие 2024 года – не позднее 25.07.2024;
• за 9 месяцев 2024 года – не позднее 25.10.2024

Ежемесячный авансовый платеж налогоплательщик платит не позднее 28-го числа каждого месяца отчетного периода (абз. 3 п. 1 ст. 287 НК РФ).

Авансовый платеж налогоплательщик платит не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (абз. 2 п. 1 ст. 287 НК РФ).

• по итогам 2023 года – не позднее 28.03.2024;
• за январь 2024 года – не позднее 29.01.2024*;
• за февраль 2024 года – не позднее 28.02.2024;
• за март 2024 года – не позднее 28.03.2024;
• за апрель и I квартал 2024 года – не позднее 02.05.2024*;
• за май 2024 года – не позднее 28.05.2024;
• за июнь 2024 года – не позднее 28.06.2024;
• за июль и полугодие 2024 года – не позднее 29.07.2024*;
• за август 2024 – не позднее 28.08.2024;
• за сентябрь 2024 года – не позднее 30.09.2024*;
• за октябрь и 9 месяцев 2024 года – не позднее 28.10.2024;
• за ноябрь 2024 года – 28.11.2024;
• за декабрь 2024 года – не позднее 28.12.2024.

• за IV квартал 2023 года – не позднее 25.01.2024;
• за I квартал 2024 года – не позднее 25.04.2024;
• за II квартал 2024 года – не позднее 25.07.2024;
• за III квартал 2024 года – не позднее 25.10.2024

• за IV квартал 2023 года – не позднее 29.01.2024*, 28.02.2024, 28.03.2024;
• за I квартал 2024 года – не позднее 02.05.2024*, 28.05.2024, 28.06.2024;
• за II квартал 2024 года – не позднее 29.07.2024*, 28.08.2024, 30.09.2024*;
• за III квартал 2024 года – не позднее 28.10.2024, 28.11.2024, 28.12.2024.

Правопреемники, применяющие УСН в случаях, указанных в абз. 4 и 5 п. 3.1 ст. 170 НК РФ, платят восстановленный налог не позднее 28-го числа месяца, следующего за налоговым периодом такого восстановления (п. 4 ст. 174 НК РФ).

• за IV квартал 2023 года – не позднее 29.01.2024*;
• за I квартал 2024 года – не позднее 02.05.2024*;
• за II квартал 2024 года – не позднее 29.07.2024*;
• за III квартал 2024 года – не позднее 28.10.2024

• за декабрь 2023 года – не позднее 22.01.2024*;
• за январь 2024 года – не позднее 20.02.2024;
• за февраль 2024 года – не позднее 20.03.2024;
• за март 2024 года – не позднее 22.04.2024*;
• за апрель 2024 года – не позднее 20.05.2024;
• за май 2024 года – не позднее 20.06.2024;
• за июнь 2024 года – не позднее 22.07.2024*;
• за июль 2024 года – не позднее 20.08.2024;
• за август 2024 года – не позднее 20.09.2024;
• за сентябрь 2024 года – не позднее 21.10.2024*;
• за октябрь 2024 года – не позднее 20.11.2024;
• за ноябрь 2024 года – 20.12.2024

• за декабрь 2023 года – не позднее 22.01.2024*;
• за январь 2024 года – не позднее 20.02.2024;
• за февраль 2024 года – не позднее 20.03.2024;
• за март 2024 года – не позднее 22.04.2024*;
• за апрель 2024 года – не позднее 20.05.2024;
• за май 2024 года – не позднее 20.06.2024;
• за июнь 2024 года – не позднее 22.07.2024*;
• за июль 2024 года – не позднее 20.08.2024;
• за август 2024 года – не позднее 20.09.2024;
• за сентябрь 2024 года – не позднее 21.10.2024*;
• за октябрь 2024 года – не позднее 20.11.2024;
• за ноябрь 2024 года – 20.12.2024

В составе расчета по форме 6-НДФЛ за год представляются справки о доходах и суммах НДФЛ каждого работника в истекшем году, а также сведения о невозможности удержать из дохода работника сумму НДФЛ (п. 2 ст. 230, п. 5 ст. 226 НК РФ).

Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных работодателем (по форме 6-НДФЛ) за отчетный период, представляются не позднее 25-го числа месяца, следующего за этим налоговым периодом (п. 2 ст. 230 НК РФ).

• по итогам 2023 года – не позднее 26.02.2024*;
• за I квартал 2024 года – не позднее 25.04.2024;
• за полугодие 2024 года – не позднее 25.07.2024;
• за 9 месяцев 2024 года – не позднее 25.10.2024

• не позднее 25-го числа текущего месяца, если налог удержан с 1-го по 22-е число текущего месяца;
• не позднее 3-го числа текущего месяца, если налог удержан с 23-го по последнее число предыдущего месяца;
• не позднее последнего рабочего дня календарного года, если налог удержан с 23 по 31 декабря.

• за период с 01.01.2024–22.01.2024 – не позднее 29.01.2024*;
• за период с 23.01.2024–31.01.2024 – не позднее 05.02.2024;
• за период с 01.02.2024–22.02.2024 – не позднее 28.02.2024;
• за период с 23.02.2024–29.02.2024 – не позднее 05.03.2024;
• за период с 01.03.2024–22.03.2024 – не позднее 28.03.2024;
• за период с 23.03.2024–31.03.2024 – не позднее 05.04.2024;
• за период с 01.04.2024–22.04.2024 – не позднее 02.05.2024*;
• за период с 23.04.2024–30.04.2024 – не позднее 06.05.2024*;
• за период с 01.05.2024–22.05.2024 – не позднее 28.05.2024;
• за период с 23.05.2024–31.05.2024 – не позднее 05.06.2024;
• за период с 01.06.2024–22.06.2024 – не позднее 28.06.2024;
• за период с 23.06.2024–30.06.2024 – не позднее 05.07.2024;
• за период с 01.07.2024–22.07.2024 – не позднее 29.07.2024*;
• за период с 23.07.2024–31.07.2024 – не позднее 05.08.2024;
• за период с 01.08.2024–22.08.2024 – не позднее 28.08.2024;
• за период с 23.08.2024–31.08.2024 – не позднее 05.09.2024;
• за период с 01.09.2024–22.09.2024 – не позднее 30.09.2024*;
• за период с 23.09.2024–30.09.2024 – не позднее 07.10.2024*;
• за период с 01.10.2024–22.10.2024 – не позднее 28.10.2024;
• за период с 23.10.2024–31.10.2024 – не позднее 05.11.2024;
• за период с 01.11.2024–22.11.2024 – не позднее 28.11.2024;
• за период с 23.11.2024–30.11.2024 – не позднее 05.12.2024;
• за период с 01.12.2024–22.12.2024 – не позднее 28.12.2024;
• за период с 23.12.2024–31.12.2024 – не позднее 28.12.2024

• по окончании I квартала – не позднее 25 апреля;
• по окончании полугодия – не позднее 25 июля;
• по окончании 9 месяцев – не позднее 25 октября.

• по итогам 2023 года – не позднее 15.07.2024;
• за I квартал 2024 года – не позднее 25.04.2024;
• за полугодие 2024 года – не позднее 25.07.2024;
• за 9 месяцев 2024 года – не позднее 25.10.2024

• за IV квартал 2023 года – не позднее 25.01.2024;
• за I квартал 2024 года – не позднее 25.04.2024;
• за II квартал 2024 года – не позднее 25.07.2024;
• за III квартал 2024 года – не позднее 25.10.2024

• за IV квартал 2023 года – не позднее 29.01.2024*;
• за I квартал 2024 года – не позднее 02.05.2024*;
• за II квартал 2024 года – не позднее 29.07.2024*;
• за III квартал 2024 года – не позднее 28.10.2024

• за декабрь 2023 года – не позднее 25.01.2024;
• за январь 2024 года – не позднее 26.02.2024*;
• за февраль 2024 года – не позднее 25.03.2024;
• за март 2024 года – не позднее 25.04.2024;
• за апрель 2024 года – не позднее 27.05.2024*;
• за май 2024 года – не позднее 25.06.2024;
• за июнь 2024 года – не позднее 25.07.2024;
• за июль 2024 года – не позднее 26.08.2024*;
• за август 2024 года – не позднее 25.09.2024;
• за сентябрь 2024 года – не позднее 25.10.2024;
• за октябрь 2024 года – не позднее 25.11.2024;
• за ноябрь 2024 года – не позднее 25.12.2024

Соответственно, организациям налоговую декларацию по итогам 2023 года необходимо представить не позднее 25.03.2024.

Индивидуальные предприниматели подают налоговую декларацию за год не позднее 25 апреля следующего года (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ)

Индивидуальные предприниматели уплачивают налог за год не позднее 28 апреля следующего года (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

Авансовые платежи уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

• по итогам 2023 года – не позднее 28.03.2024 (организациям) и 02.05.2024 (ИП);
• за I квартал 2024 года – не позднее 02.05.2024*;
• за полугодие 2024 года – не позднее 29.07.2024*;
• за 9 месяцев 2024 года – не позднее 28.10.2024

Авансовый платеж уплачивается не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 2 ст. 346.9 НК РФ).

• по итогам 2023 года – не позднее 28.03.2024;
• за полугодие 2024 года – не позднее 29.07.2024*

Авансовые платежи уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 1 ст. 363 НК РФ).

• по итогам 2023 года – не позднее 28.02.2024;
• за I квартал 2024 года – не позднее 02.05.2024*;
• за II квартал 2024 года – не позднее 29.07.2024*;
• за III квартал 2024 года – не позднее 28.10.2024

Соответственно, налоговую декларацию по итогам 2023 года необходимо представить не позднее 26.02.2024*.

Авансовые платежи уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 1 ст. 383 НК РФ).

• по итогам 2023 года – не позднее 28.02.2024;
• за I квартал 2024 года – не позднее 02.05.2024*;
• за II квартал (полугодие) 2024 года – не позднее 29.07.2024*;
• за III квартал (9 месяцев) 2024 года – не позднее 28.10.2024

Авансовые платежи уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 1 ст. 397 НК РФ).

• по итогам 2023 года – не позднее 28.02.2024;
• за I квартал 2024 года – не позднее 02.05.2024*;
• за II квартал 2024 года – не позднее 29.07.2024*;
• за III квартал 2024 года – не позднее 28.10.2024

• за IV квартал 2023 года – не позднее 29.01.2024*;
• за I квартал 2024 года – не позднее 02.05.2024;
• за II квартал 2024 года – не позднее 29.07.2024*;
• за III квартал 2024 года – не позднее 28.10.2024

• по итогам 2023 года – не позднее 25.01.2024;
• за I квартал 2024 года – не позднее 25.04.2024;
• за полугодие 2024 года – не позднее 25.07.2024;
• за 9 месяцев 2024 года – не позднее 25.10.2024

• за декабрь 2023 года – не позднее 29.01.2024*;
• за январь 2024 года – не позднее 28.02.2024;
• за февраль 2024 года – не позднее 28.03.2024;
• за март 2024 года – не позднее 02.05.2024*;
• за апрель 2024 года – не позднее 28.05.2024;
• за май 2024 года – не позднее 28.06.2024;
• за июнь 2024 года – не позднее 29.07.2024*;
• за июль 2024 года – не позднее 28.08.2024;
• за август 2024 года – не позднее 30.09.2024*;
• за сентябрь 2024 года – не позднее 28.10.2024;
• за октябрь 2024 года – не позднее 28.11.2024;
• за ноябрь 2024 года – не позднее 28.12.2024

• за декабрь 2023 года – не позднее 25.01.2024;
• за январь 2024 года – не позднее 26.02.2024*;
• за февраль 2024 года – не позднее 25.03.2024;
• за март 2024 года – не позднее 25.04.2024;
• за апрель 2024 года – не позднее 27.05.2024*;
• за май 2024 года – не позднее 25.06.2024;
• за июнь 2024 года – не позднее 25.07.2024;
• за июль 2024 года – не позднее 26.08.2024*;
• за август 2024 года – не позднее 25.09.2024;
• за сентябрь 2024 года – не позднее 25.10.2024;
• за октябрь 2024 года – не позднее 25.11.2024;
• за ноябрь 2024 года – не позднее 25.12.2024

• по итогам 2023 года – не позднее 25.01.2024;
• за I квартал 2024 года – не позднее 25.04.2024;
• за полугодие 2024 года – не позднее 25.07.2024;
• за 9 месяцев 2024 года – не позднее 25.10.2024

• за декабрь 2023 года – не позднее 29.01.2024*;
• за январь 2024 года – не позднее 28.02.2024;
• за февраль 2024 года – не позднее 28.03.2024;
• за март 2024 года – не позднее 02.05.2024*;
• за апрель 2024 года – не позднее 28.05.2024;
• за май 2024 года – не позднее 28.06.2024;
• за июнь 2024 года – не позднее 29.07.2024*;
• за июль 2024 года – не позднее 28.08.2024;
• за август 2024 года – не позднее 30.09.2024*;
• за сентябрь 2024 года – не позднее 28.10.2024;
• за октябрь 2024 года – не позднее 28.11.2024;
• за ноябрь 2024 года – не позднее 28.12.2024

• по итогам 2023 года – не позднее 25.01.2024;
• за I квартал 2024 года – не позднее 25.04.2024;
• за полугодие 2024 года – не позднее 25.07.2024;
• за 9 месяцев 2024 года – не позднее 25.10.2024

• за декабрь 2023 года – не позднее 15.01.2024;
• за январь 2024 года – не позднее 15.02.2024;
• за февраль 2024 года – не позднее 15.03.2024;
• за март 2024 года – не позднее 15.04.2024;
• за апрель 2024 года – не позднее 15.05.2024;
• за май 2024 года – не позднее 17.06.2024*;
• за июнь 2024 года – не позднее 15.07.2024;
• за июль 2024 года – не позднее 15.08.2024;
• за август 2024 года – не позднее 16.09.2024*;
• за сентябрь 2024 года – не позднее 15.10.2024;
• за октябрь 2024 года – не позднее 15.11.2024;
• за ноябрь 2024 года – не позднее 16.12.2024*

Соответственно, по итогам 2023 года взносы необходимо заплатить не позднее 09.01.2024*.

Взносы на ОПС с дохода, превышающего 300 000 руб. за год, перечисляются в налоговую инспекцию не позднее 1 июля следующего года (п. 2 ст. 432 НК РФ).

Перенос срока, установленного законодательством, в связи с совпадением его с выходным (нерабочим) днем Федеральным законом от 10.01.2022 № 7-ФЗ не предусмотрено.

Квартальные авансовые платежи (кроме IV квартала) перечисляются не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

• по итогам 2023 года – не позднее 01.03.2024;
• за I квартал 2024 года – не позднее 22.04.2024*;
• за II квартал 2024 года – не позднее 22.07.2024*;
• за III квартал 2024 года – не позднее 21.10.2024*.

• за IV квартал 2023 года – не позднее 31.01.2024;
• за I квартал 2024 года – не позднее 30.04.2024;
• за II квартал 2024 года – не позднее 31.07.2024;
• за III квартал 2024 года – не позднее 31.10.2024

• за IV квартал 2023 года – не позднее 31.01.2024;
• за I квартал 2024 года – не позднее 30.04.2024;
• за II квартал 2024 года – не позднее 31.07.2024;
• за III квартал 2024 года – не позднее 31.10.2024

• по итогам 2023 года – не позднее 22.01.2024*;
• за I квартал 2024 года – не позднее 22.04.2024*;
• за II квартал 2024 года – не позднее 22.07.2024*;
• за III квартал 2024 года – не позднее 21.10.2024*

* Указано с учетом переноса, если срок, установленный законодательством, приходится на выходной (нерабочий) день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

** По мнению ФНС России, сведения не требуется подавать в те месяцы, на которые приходится сдача расчета по страховым взносам. В ФНС России пояснили, что данные, которые содержатся в сведениях, идентичны информации, которая включена в раздел 3 расчета по взносам (письмо ФНС России от 06.03.2023 № БС-4-11/2593@). Поэтому работодатели (заказчики) вправе подавать сведения только за первый и второй месяцы из последних трех месяцев отчетного (расчетного) периода. Сведения за третий месяц войдут в состав РСВ за соответствующий отчетный период.

Уведомление об исчисленных суммах — новая форма с 2023 года

С введением ЕНП изменился порядок предоставления отчетности и уплаты налогов. В частности, появилось уведомление об исчисленных суммах, с помощью которого налоговая распределяет поступившие платежи. Разберем особенности заполнения формы и по каким налогам её нужно подавать.

В этой статье:

• Для чего налоговая ввела уведомление по ЕНП
• Как отправить уведомление
• Заполнение
• Особенности заполнения уведомления по отдельным налогам
• Как отправить корректировку
• Срок сдачи уведомления
• Уведомления с отчетным периодом «месяц»
• Уведомления с отчетным периодом «квартал»
• Сроки сдачи уведомления по другим налогам
• В каких случаях не нужно подавать уведомление
• Ответственность за несдачу уведомления
• Что делать, если налоговая не принимает уведомление
• Ответы на часто задаваемые вопросы по ЕНП

Для чего налоговая ввела уведомление по ЕНП

После введения единого счета ФНС самостоятельно распределяет платежи по назначению, беря сумму платежа из декларации или расчета. При этом некоторые налоги и взносы уплачиваются ежемесячно, а отчеты по ним отправляются раз в квартал или отсутствуют. Для таких случаев налоговая утвердила уведомление об исчисленных суммах, которое подается по платежам в период отсутствия по ним декларации (п. 9 ст. 58 НК РФ в ред. 263-ФЗ).

К примеру, сумму платежа по УСН за первый, второй и третий кварталы налоговая инспекция узнает из уведомления, а за год — из декларации. А по налогам на землю и транспорт всегда надо подавать уведомление, так как декларация по ним не сдается.

Заполняйте уведомление об исчисленных суммах в Экстерне

Экстерн проверит уведомление и поможет отчитаться без ошибок, а календарь отчетности — не пропустить подачу формы.

Как отправить уведомление

Форма и порядок заполнения утверждены Приказом ФНС РФ от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. Уведомление направляют в налоговую по месту учета не позднее 25 числа в электронном виде или на бумаге, если число работников не более 10 человек.
За реорганизованную организацию уведомление отправляет правопреемник.

Уведомление также можно отправить через Экстерн, а после отправки сформировать платежное поручение с реквизитами ЕНС. Напоминания в таблице отчетности помогут следить за сроками сдачи уведомления и не пропустить очередной платеж.

Заполнение

Как и большинство налоговых форм, уведомление содержит титульный лист и основную часть, в которой заполняются данные по налогам (взносам).

Рассмотрим, как заполнить обе части.

• Заполните код ИФНС по месту учета организации или крупнейшего налогоплательщика.
• Укажите ИНН и КПП в целом по организации.
• Затем переходите к данным по платежам. Для каждого платежа укажите реквизиты:
  • КПП из декларации или расчета;
  • ОКТМО по месту нахождения организации, филиала или имущества;
  • КБК уплачиваемого налога или взноса, посмотреть их можно в Письме ФНС РФ от 30.12.2022 № 8-7-02/0001@;
  • cумму обязательств;
  • для ежеквартальных платежей укажите период 34 (год) и номер квартала — 01, 02, 03 или 04. Для ежемесячных определите период, в которых входит отчетный месяц и проставьте его номер. Например, 21/03 обозначает третий месяц первого квартала, то есть март, а 34/03 — декабрь. Особый период есть для НДФЛ с 23 по 31 декабря — 31/04.

  Пример: в мае необходимо сдать уведомление по НДФЛ и страховым взносам. Для НДФЛ укажите период 31/02, так как НДФЛ в этом месяце рассчитывается за период с 23 апреля по 22 мая.

  Для РСВ — 31/01 (апрель), так как в мае подаются взносы за апрель.

  • Укажите год, за который производится уплата.

  Особенности заполнения уведомления по отдельным налогам

  • Налог на прибыль
    Обязанность по сдаче наступает, если компания выполняет функции агента по налогу на прибыль, например, при выплате дивидендов.
  • НДФЛ
    В уведомлении указывается сумма налога с дохода, который был выдан или перечислен сотрудникам на карту с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего. Исключение: в январе уведомление подается по доходу, который был уплачен за период с 1 по 21 января, а в последний рабочий день года — за период с 23 по 31 декабря.
  • Страховые взносы
    Уведомление не подается за март, июнь, сентябрь и декабрь, так как вместо него отправляется РСВ. Также с 1 января 2023 действует единый КБК для страховых взносов, кроме травматизма — 182 1 02 01000 01 1000 160. Этот КБК указывается в уведомлении с общей суммой взносов без разбивки по видам страхования (Приказ Минфина РФ от 22.11.2022 № 177Н).
  • УСН
    Сумма налога в уведомлении может быть уменьшена на фиксированные взносы, при этом они должны быть уплачены в том квартале, за который отправляется уведомление. Помимо этого, если взносы уплачивались на КБК ЕНП, должно быть подано заявление о распоряжении сальдо ЕНС путем зачета с указанием КБК фиксированных взносов.
  • Имущественные налоги
    Если в регионе установлена уплата авансов по налогу на имущество, земле и транспорту, уведомление в 2023 году подается ежеквартально. Если нет — только раз в год. При заполнении реквизитов укажите КПП головной организации и ОКТМО по месту нахождения имущества, транспортного средства или земельного участка.

  Как отправить корректировку

  Если в уведомлении допущена ошибка, отправьте его повторно без номера корректировки, так как он не предусмотрен по формату.
  Если ошиблись в сумме, в корректировке укажите КПП, ОКТМО, отчетный период из предыдущего уведомления и верную сумму.

  Если надо исправить другие реквизиты, заполните две строки:

  • в первой укажите нулевую сумму и неверные реквизиты;
  • во второй — исправленные реквизиты и верную сумму.

  Если уведомление отправлено за периоды, по которым не предусмотрена его подача, то отправлять уведомление с нулевыми суммами не требуется. Например, за март ошибочно предоставлено уведомление по страховым взносам, и налоговая не приняла его. В этом случае не нужно отправлять корректировку, так как за этот период вместо уведомления есть РСВ за 1 квартал. Также не нужно подавать корректировку, если данные были исправлены путем предоставления декларации или расчета.

  Срок сдачи уведомления

  Уведомление подают до 25 числа месяца, в котором происходит уплата налога. Периодичность сдачи зависит от налога или взноса, по которому производится платеж.

  Уведомления с отчетным периодом «месяц»

  Срок сдачи	Период
  	НДФЛ	Страховые взносы
  25.01	1 января — 22 января	Вместо уведомления подается РСВ за год
  25.02	23 января — 22 февраля	Январь
  25.03	23 февраля — 22 марта	Февраль
  25.04	23 марта — 22 апреля	Вместо уведомления подается РСВ за 1 квартал
  25.05	23 апреля — 22 мая	Апрель
  25.06	23 мая — 22 июня	Май
  25.07	23 июня — 22 июля	Вместо уведомления подается РСВ за полугодие
  25.08	23 июля — 22 августа	Июль
  25.09	23 августа — 22 сентября	Август
  25.10	23 сентября — 22 октября	Вместо уведомления подается РСВ за 9 месяцев
  25.11	23 октября — 22 ноября	Октябрь
  25.12	23 ноября — 22 декабря	Ноябрь
  Последний рабочий день года	23 декабря — 31 декабря	—

  По НДФЛ готовится проект, согласно которому уведомление об исчисленных суммах можно будет подать два раза в месяц:

  • до 12 числа по НДФЛ, удержанному с 23-го числа предыдущего месяца по 9-е число текущего месяца;
  • до 25 числа по НДФЛ, удержанному с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца.

  При этом уведомление до 12 числа подавать необязательно, в отличие от уведомления, которое сдается до 25 числа.

  Уведомления с отчетным периодом «квартал»

  Срок сдачи	Период
  	Налог на имущество, транспорт, землю	УСН
  25 апреля	1 квартал
  25 июля	Полугодие
  25 октября	9 месяцев
  25 февраля	Год	Вместо уведомление предоставляется декларация за год

  Сроки сдачи уведомления по другим налогам

  • Уведомление по налогу на прибыль сдают налоговые агенты до 25 числа месяца, следующего за выплатой дохода, в котором не сдается отчетность.
  • Уведомление по ЕСХН подается 25 июля за полугодие. За год уведомление предоставлять не нужно, так как данные о платежах ФНС возьмет из отчета.
  • Уведомление по НДФЛ с доходов ИП на ОСНО подается за каждый квартал, кроме четвертого, так как его заменяет декларация 3-НДФЛ.

  В каких случаях не нужно подавать уведомление

  Уведомление не подается по выплатам, которые не входят в состав ЕНП — таким, как НДФЛ с доходов иностранных граждан на патенте, госпошлине, по которой судом не выдан исполнительный документ и взносам на травматизм.
  На обязанность подавать уведомление влияет и срок сдачи декларации (расчета): если он раньше или совпадает со сроком сдачи уведомления, то отправлять уведомление не нужно.

  Ниже приведен список налогов и взносов, по которым не подается уведомление:

  • налог на прибыль, если налогоплательщик не налоговый агент и не был получен процентный доход по государственным (муниципальным) ценным бумагам при ежеквартальной отчетности (Письмо Минфина РФ от 19.01.2023 N 03-03-06/1/3420);
  • НДС;
  • патент;
  • страховые взносы ИП за себя. При досрочной уплате взносов можно подать заявление о зачете, тогда налоговая спишет эту сумму в день зачета взноса (ст. 78 НК РФ);
  • торговый сбор;
  • налог на профессиональный доход;
  • АУСН;
  • акцизы;
  • налог на игорный бизнес;
  • страховые взносы на травматизм.

  По выбору налогоплательщика уведомление предоставляется по следующим налогам:

  • НДПИ;
  • водный налог;
  • налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.

  Также в течение 2023 года у налогоплательщика есть право не отправлять уведомление при условии, что ранее он его не подавал (п. 14 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Вместо этого до 25 числа нужно предоставить в банк платежку, которая будет выполнять роль уведомления. В документе необходимо заполнить КБК, ОКТМО и период, за который производится платеж. Если в такой платежке допущена ошибка, необходимо отправить уведомление по ЕНП, указав в нем верные данные.

  Ответственность за несдачу уведомления

  Если вы хоть раз отправили уведомление об исчисленных суммах, придется сдавать его постоянно. При отсутствии документа предусмотрен штраф 200 рублей за каждое несданное уведомление (п. 1 ст. 126 НК РФ), но пока не получены разъяснения от налоговой об условиях наложения штрафа, выписывать его не будут (Письмо ФНС РФ от 26.01.2023 № ЕД-26-8/2@). Поэтому на текущий момент возможен только штраф от 300 до 500 рублей для руководителей по ст. 15.6 КоАП РФ.

  Помимо штрафов есть и другие последствия: пока налоговая не получит уведомление, в котором указана принадлежность платежа, она не сможет вовремя провести оплату, а это грозит начислением пени.

  Что делать, если налоговая не принимает уведомление

  Если налоговая прислала уведомление об уточнении с текстом «Строка начисления не может быть сформирована» или подобным, необходимо убедиться, что данные по платежам заполнены верно.

  В первую очередь проверьте, что по указанному КБК есть обязанность предоставлять уведомление. Если обязанность есть, удостоверьтесь, что за этот период в день сдачи уведомления не подается декларация (расчет).
  Сверьте КБК и период: бывает, что период, указанный в уведомлении, не соответствует КБК. Например, в марте отправлено уведомление с КБК НДФЛ и периодом 21/02. Это неверно, так как в марте подается уведомление с периодом 21/03 в отношении НДФЛ, удержанного с 23 февраля по 22 марта.

  Убедитесь, что год, указанный в уведомлении, соответствует периоду, за который нужно уплатить налог или взнос.
  После проверки данных исправьте недочеты путем предоставления корректировки.

  Ответы на часто задаваемые вопросы по ЕНП

  Как подать уведомление по разным налогам?

  Добавьте в уведомление нужное количество строк. В каждой строке укажите реквизиты и сумму платежа. Также можно подать отдельное уведомление по каждому налогу.

  Нужно ли подавать нулевое уведомление?

  Посредством уведомления налоговая распределяет средства, поступившие на ЕНС. Таким образом, если за отчетный период нет налогов к уплате, то уведомление не предоставляется.

  Как подать уведомление за обособленное подразделение?

  На титульном листе укажите код ИФНС и КПП головной организации, а в уведомлении — реквизиты филиала.

  Как поступить, если данные в декларации и уведомлении расходятся?

  Налоговая примет сведения из декларации, при этом отправлять уведомление-корректировку не требуется.

  Нужно ли подавать корректировку, если уведомление отправлено ошибочно?

  Если налоговая не приняла такое уведомление, то отправлять корректировку с нулевыми суммами не нужно.

  Как заполнить КПП в уведомлении по транспортному налогу?

  В уведомлениях по имущественным налогам ФНС рекомендует указывать КПП по месту учета организации (Письмо ФНС РФ от 01.03.2023 N БС-4-21/2346@). При этом КПП не учитывается при распределении платежей, в отличие от ИНН, ОКТМО, КБК и периода.

  Как отправка уведомления влияет на сальдо ЕНС?

  Если средств на счете достаточно, то после списания денег баланс не уйдет в минус.
  Если же средств недостаточно, то после подачи уведомления образуется долг, который необходимо погасить. Несмотря на это, уведомление отправляется при любом балансе, это — обязанность налогоплательщика.

  Не отправили уведомление, а декларация уже сдана. Нужно ли отправлять в ИФНС «забытое» уведомление?

  Не нужно, так как все необходимые данные налоговая возьмет из декларации. При этом возможно начисление пеней, так как без уведомления налоговая не может провести ЕНП.

  Нужно ли отправлять корректировку, если уведомление было подано ошибочно?

  Если налоговая прислала уведомление об уточнении, никаких действий предпринимать не нужно. Если же в ответ на уведомление пришла квитанция и извещение о вводе, следует отменить ранее поданные данные. Для этого отправьте корректировку с нулевыми суммами, а остальные реквизиты оставьте без изменений.

  Похожие публикации:

  1. Где запрещено движение задним ходом
  2. Как ограждается место производства работ
  3. Какие реквизиты правового акта определяют его однозначно
  4. С какой минимальной скоростью можно ехать по мкаду