Документы для составления декларации 3-НДФЛ
Для подготовки всех видов деклараций:
1. Паспорт;
2. ИНН;
При покупке квартиры:
1. Свидетельство о регистрации права собственности;
2. Договор купли-продажи;
3. Акт приема-передачи;
4. Платежный документ или Расписка в получении денег (если в договоре не сказано, что расчеты произведены;
5. Справка о доходах с места работы по форме 2 НДФЛ — см.форму в MS-Excel .
Дополнительно, если жилье приобреталось в кредит (ипотека)
7. Кредитный договор (ипотека);
8. Справка из банка об уплаченных процентах.
При строительстве жилья:
1. Договор на строительство жилья (долевого строительства, инвестирования и др);
2. Платежный документ (квитанции, платежные поручения);
3. Документы подтверждающие расходы (чеки, товарные чеки, договора, накладные и др.);
4. Свидетельство о регистрации права собственности (при наличии, если жилье зарегистрировано);
5. Акт приема-передачи (при наличии);
6. Справка о доходах с места работы по форме 2 НДФЛ — см.форму в MS-Excel .
При продаже квартиры:
1. Договор купли-продажи;
2. Платежный документ или Расписка в получении денег (при наличии);
3. Документы на приобретение жилья ((если в собственности менее 3 лет и цена продажи; более 1000000) рублей);
4. Справка о доходах с места работы по форме 2 НДФЛ — см.форму в MS-Excel .
При оплате обучения:
1. Договор с учебным заведением (на имя родителей, если декларацию подают родители);
2. Квитанции об оплате; чеки
3. Копия свидетельства о рождении ребенка (если обучение оплачивают родители)
4. Лицензия (учебного заведения).
5. Справка о доходах с места работы по форме 2 НДФЛ — см.форму в MS-Excel
При оплате лечения:
1. Договор с лечебным учреждением (при наличии);
2. Квитанции об оплате;
3. Справка об оплате услуг для предоставления в налоговые органы (утверждена
приказом Минздрава России и МНС России от 25 июля 2001 г. № 289/БГ-3-04/256) — см.форму в MS-Word ;
4. Справка о доходах с места работы по форме 2 НДФЛ — см.форму в MS-Excel .
При оплате стоимости медикаментов:
1. Рецепт от лечащего врача форма N 107/у и/или выписку из медкарты;
2. Квитанции об оплате;
3. Справка о доходах с места работы по форме 2 НДФЛ — см.форму в MS-Excel ;
При продаже автомобиля:
1. Документы на продажу машины (Справка-счет, договор, пр.);
2. Документы на приобретение машины (если в собственности менее 3 лет и цена продажи более 125000 рублей);
3. Копия ПТС или документы на приобретение автомобиля (если в собственности более 3 лет);
4. Справка о доходах с места работы по форме 2 НДФЛ — см.форму в MS-Excel .
При продаже ценных бумаг:
1. Документы на продажу ценных бумаг (договора, платежные документы);
2. Документы на приобретение ценных бумаг (договора, платежные документы);
3. Справка о доходах с места работы по форме 2 НДФЛ — см.форму в MS-Excel ;
4. Справка о доходах от налогового агента (брокера, доверительного управляющего по форме 2 НДФЛ
5. Документы по дополнительным расходам (комиссионные отчисления, биржевые сборы, депозитарии, регистраторы и др)
Подробную информацию можно получить по телефону +7 (383) 249-10-83, 255-96-58
Подача 3-НДФЛ при продаже и покупке недвижимости: проще, чем кажется
3-НДФЛ — этой аббревиатурой обозначают форму налоговой декларации, которую подают граждане, платящие налог на доходы физлиц. Чаще всего подавать его приходится тем, кто работает без трудового договора, но также такую налоговую декларацию нужно подавать и в ряде других случаев:
- При продаже недвижимости (квартиры, дома, земли);
- При продаже автомобиля;
- При получении доходов от сдачи в аренду объекта недвижимости:
- При получении в дар объекта недвижимости, автомобиля или ценных бумаг, если их подарил не близкий родственник;
- При получении доходов за рубежом;
- При выигрыше в лотерею суммы до 15 тысяч рублей (если сумма больше, организатор берет на себя налоговые вопросы).
Также 3-НДФЛ необходимо подавать в случае, если гражданин рассчитывает на получение налоговых вычетов. Вернуть 13% можно от денег, потраченных на лечение, покупку жилья, образование, благотворительны цели и не только.
Как заполнить такую декларацию и избежать ошибок — расскажет ДОМОСТРОЙРФ. РУ. Конечно, с прицелом на нашу основную тематику — недвижимость.
Оформление декларация после продажи квартиры
По действующим нормам закона уплатить имущественный налог необходимо при продаже квартиры, которая находилась в собственности менее 5 лет. До 2016 года этот срок составлял 3 года, но потом его увеличили. Впрочем, в некоторых случаях предельный срок всё еще составляет 3 года, а именно:
• Квартира получена в наследство или подарена близким родственником;
• Имущество передано по договору пожизненного содержания;
• Недвижимость перешла в собственность в результате приватизации;
• Квартира является единственным жильем в собственности налогоплательщика.
В иных случаях продажа квартиры без налоговых последствий возможна только после 5 лет владения.
Размер имущественного налога при продаже квартиры для физического лица стандартный — 13%. Однако есть поправка. Как рассказала Ольга Тарасова-Сурдина, налоговый консультант и руководитель фирмы «Бухгалтерия и налоги Ольги Тарасовой», если квартира куплена, а потом продана менее, чем через 5 лет, то налог высчитывается из разницы.
Ольга Тарасова — Сурдина: «Если, например, вы продали купленную квартиру через 2 года, то декларировать доход с её продажи нужно, но он должен быть уменьшен на сумму её покупки. Так, если вы купили квартиру за 3 млн, а продаете её за 3,5 млн, то налог платится с 500 тысяч разницы. И если вы после покупки данной квартиры уже получили налоговый вычет, то больше на него рассчитывать нельзя — это право дается один раз».
Если же квартира получена в наследство или подарок, стала собственностью путем приватизации, а владелец решил продать её раньше, чем через 3–5 лет, то платить налог придется с полной стоимости.
Теперь о сумме, из которой высчитывается 13%: не секрет, что кадастровая стоимость квартиры и сумма, прописанная в договоре купли-продажи, могут не совпадать. Более того, многие специально «удешевляют» недвижимость в документах, чтобы заплатить меньше налогов, а на руки получают гораздо большую сумму.
В данном случае нужно помнить о принципе «0,7»: если квартира продана менее, чем за 0,7 от кадастровой стоимости, при уплате налога отсчитывать будут именно от 0,7 от кадастровой стоимости.
Например, кадастровая стоимость квартиры — 5 млн рублей, а в договоре купли-продажи значится сумма 2 млн рублей (по факту покупатель мог получить больше). Налог от заплатит с 3,5 млн рублей.
Декларация состоит из нескольких частей, которые нужно заполнить:
1. Титульный лист, в котором указаны основные данные налогоплательщика.
2. раздел 1: в нем должна быть отражена сумма НДФЛ, которую нужно уплатить;
3. раздел 2: в нем производится расчет налоговой базы;
4. приложение 1: в нем указывается доход, полученный от продажи квартиры.
5. приложение 6; в нем должна быть отражена сумма заявляемого имущественного вычета при продаже квартиры или сумма расходов, связанных с приобретением продаваемой недвижимости.
6. Расчет к приложению 1. Финальный расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества с указанием кадастровой стоимости.
Также к декларации нужно будет приложить документы: выписка из ЕГРН, копия договора купли-продажи (дарения, свидетельства о праве на наследство), платежные реквизиты, куда покупатель переводил деньги, а также акт приема-передачи собственности.
Подать 3-НФДЛ можно подать лично в отделении налоговой инспекции, а также в онлайн-формате: через сайт Госуслуг или в Личном кабинете на сайте ФНС.
Ольга Тарасова-Сурдина: «Подать 3-НДФЛ через личный кабинет на сайте ФНС достаточно просто, там всё разработано так, чтобы человек заполнял декларацию интуитивно. Если он обратится напрямую в отделение налоговой службы, то подробной консультации не получит — его направят на сайт. Поэтому проще всего заполнить самому. Если же человек боится что-то напутать или не хочет тратить время, можно обратиться в бухгалтерскую организацию, цена этой услуги — до 1000 рублей».
При этом эксперт отмечает, что в некоторых случаях действительно всё же лучше привлечь специалиста. Это касается многоэтапных сделок, когда квартира покупается-продается по несколько раз. Или же если речь об объекте незавершенного строительства.
«Если вы купили квартиру в строящемся доме, то у вас не квартира, а доля,— поясняет Ольга Тарасова-Сурдина.— Вот когда объект достроят, когда будет зарегистрировано право собственности, эта доля станет квартирой. А когда продается и покупается доля, то разбираться с налогами лучше вместе с налоговым консультантом, который будет внимательно изучать договор. Фактически продается право на стройку, а самого объекта физически еще нет».
Также прибегнуть к помощи профессионала стоит при продаже коммерческой недвижимости — например, гостиницы или апартаментов.
Важно! Подать декларацию нужно до 30 апреля следующего года. Так, если квартиру продали в 2022 году, то 3-НДФЛ нужно отправить в Федеральную налоговую службу до конца апреля 2023 года. Иначе последует штраф в размере 5% от суммы налога за каждый последующий месяц.
Крайний срок уплаты налога — 15 июля года, следующего за годом продажи недвижимости.
Александр Маслов, управляющий партнер юридической компании «Войнов, Маслов и партнеры» (г. Нижний Новгород):
«У попытки уйти от уплаты налогов при продаже недвижимости есть несколько последствий. Первое — налоговое последствие. Уже несколько лет фиктивно продать квартиру за бесценок невозможно по закону — сумма, из которой высчитывают налог, должна составлять минимум 70% от кадастровой стоимости. Но многие всё равно занижают стоимость в договоре, чтобы платить государству меньше налогов.
Какое наказание может за это последовать? Если сумма неуплаченного налога большая (2,7 млн рублей), то против физлица может быть возбуждено уголовное дело. Если меньше, то ему может грозить штраф в размере 20% от суммы неуплаченного налога.
И, наконец, в случае признании сделки недействительной в расчет будут браться те цифры, которые указаны в договоре купли-продажи. Также уклонение от уплаты налогов может стать основанием для признания сделки недействительной в случае банкротства».
Оформление 3-НДФЛ для получения имущественного вычета при покупке квартиры
Если вы является покупателем квартиры, то можете получить налоговый вычет и тем самым хотя бы частично покрыть свои затраты. В ФНС сообщают, что на него могут рассчитывать те, кто приобрел жилье (дом или квартиру) или земельный участок под строительство, в том числе и в ипотеку. Потратить эти деньги можно в том числе и на погашение процентов. Однако запросить и получить вычет можно только один раз.
Правда, сумма, из которой высчитывается данный вычет, составляет максимум 2 млн рублей — то есть вычет составит 260 тысяч.
Тем, кто купил жилье в ипотеку, полагается два вычета — имущественный и налоговый с банковских процентов. Максимальная сумма выплаченных процентов составляет 3 млн рублей (даже если выплачено больше), так что вычет составит не более 390 тысяч. Оформлять имущественный вычет можно после того, как недвижимость оформили в собственность, вычет с процентов лучше получить ближе к полному погашению кредита.
Важно! В некоторых случаях на получение имущественного вычета при покупке жилья рассчитывать нельзя. Например, если оно приобретено на бюджетные деньги, средства работодателя или материнский капитал. Также это исключено, если квартиру покупают у супругов или близких родственников: родителей, детей, братьев, сестер, опекунов.
Подать документы и составить заявление можно онлайн — на сайте Госуслуг или в личном кабинете на сайте ФНС. Это удобнее, чем личный визит в налоговую, потому что интернет ресурсах есть формы, которые достаточно просто заполнить.
Также к правильно заполненной декларации должны быть приложены копии или сканы документов.
- Паспорт: страницы с личными данными и пропиской;
- Справка 2 НДФЛ, полученная у работодателя;
- Заявление на возврат НДФЛ с платежными реквизитами;
- Договор купли-продажи или договор долевого участия в строительстве;
- Акт приема-передачи жилья;
- Свидетельство о государственной регистрации права собственности;
- Платежные документы.
- Копию свидетельства о браке, если имущество куплено в совместную собственность с супругом.
Срок камеральной проверки составляет 30 дней с момента оформления заявления на налоговый вычет. Деньги приходят в течение 15 после окончания проверки.
Важно! У тех, кто оформляет вычет из НДФЛ через личный кабинет на сайте ФНС, есть возможность сделать это с минимальными временными затратами — нужно только заполнить заявление, я всё остальное система сформирует автоматически, опираясь на данные в государственных системах и сведения, полученные у банков.
Ольга Тарасова-Сурдина: «Сложность здесь может быть в том, что жилье покупается в совместную собственность (например, супругами). Нужно определить, будет ли получать вычет кто-то один или деньги получат оба владельца (тогда — в каких долях). В данном случае нужно понять, как удобнее и выгоднее с точки зрения налогов, а это зависит от разных факторов: кто работает, кто нет, кто оформлен как индивидуальный предприниматель и т. д. Если вычет берет кто-то один из супругов, нужно приложить заявление об отказе второго — это можно сделать и в личном кабинете ФНС».
Делаем выводы
Наиболее простой и удобный способ заполнить 3-НДФЛ на сегодняшний день — воспользоваться личным кабинетом на сайте Федеральной налоговой службы. На данный момент ведомство владеет информацией о каждом налогоплательщике и находится в контакте с другими организациями, поэтому ряд подтверждающих бумаг прилагать не придется.
Имущественный вычет при покупке квартиры можно получить 1 раз в жизни. Если квартира покупается в ипотеку, то можно получить два вычета — имущественный вычет и вычет с банковских процентов.
При продаже квартиры размер налога привязан к её кадастровой стоимости, поэтому сильно занижать стоимость в договоре не имеет смысла. Более того, это может повлечь серьезные последствия — налоговые и уголовные.
Документы, которые нужно приложить к декларации 3-НДФЛ
В случае продажи квартиры, машины и прочего иного имущества необходимы следующие документы:
- Паспорт
- ИНН
- Договор, или иной документ, подверждающий сумму полученную от продажи этого имущества
- Договор, или иной документ, подверждающий сумму покупки этого имущества (если есть)
- Ваш расчетный счет для составления заявления о перечисление налога
- Реестр подтверждающих документов
- Если собираетесь посылать декларацию через личный кабинет налоговой или при помощи портала Госуслуги без посещения налоговой, то необходимо иметь или логин-пароль от личного кабинета ИФНС или подвержденную лично через МФЦ регистрацию на портале.
Вы проходили лечение, или платное обучение (сами или ребенок)
- Паспорт
- ИНН
- Договор с лечащим учреждением (при обучение – договор с учебным учреждением)
- Справка с указанием кода лечения и суммой платежа (при обучение – лицензию учебного учреждения на оказание образовательных услуг)
- Чеки или другие документы, подтверждающие платеж — оригинал, копия
- Ваш расчетный счет для составления заявления о перечисление налога
- Реестр подтверждающих документов
- Если собираетесь посылать декларацию через личный кабинет налоговой или при помощи портала Госуслуги без посещения налоговой, то необходимо иметь или логин-пароль от личного кабинета ИФНС или подвержденную лично через МФЦ регистрацию на портале.
Софинансирование пенсии
- Справка по форме 2-НДФЛ от работодателя за соответствующий год.
- Документы, подтверждающие расходы на уплату дополнительных взносов на софинансирование трудовой пенсии:
- копии платежных документов, подтверждающих уплату дополнительных страховых взносов через кредитную организацию;
- справку от работодателя о суммах дополнительных страховых взносов, удержанных и перечисленных по вашему поручению.
3. Ваш расчетный счет для составления заявления о перечисление налога
5. Если собираетесь посылать декларацию через личный кабинет налоговой или при помощи портала Госуслуги без посещения налоговой, то необходимо иметь или логин-пароль от личного кабинета ИФНС или подвержденную лично через МФЦ регистрацию на портале.
Документы для подачи декларации при продаже квартиры
Подборка наиболее важных документов по запросу Документы для подачи декларации при продаже квартиры (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
- Купля-продажа жилья:
- 3 ндфл при продаже квартиры
- 3-НДФЛ покупка квартиры 2018
- 3-НДФЛ покупка квартиры 2019
- 3-НДФЛ покупка квартиры в ипотеку
- 3-НДФЛ покупка квартиры документы
- Показать все
- Купля-продажа жилья:
- 3 ндфл при продаже квартиры
- 3-НДФЛ покупка квартиры 2018
- 3-НДФЛ покупка квартиры 2019
- 3-НДФЛ покупка квартиры в ипотеку
- 3-НДФЛ покупка квартиры документы
- Показать все
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 220 «Имущественные налоговые вычеты» главы 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY») Налогоплательщики представили налоговые декларации, заявив вычет в фиксированном размере. Налоговый орган исходя из норм ст. 220 НК РФ определил имущественный налоговый вычет в сумме 166666,66 руб. каждому дольщику (1/6 x 1000000) и выявил неуплату НДФЛ. Налогоплательщики оспорили решение налогового органа, указав, что срок владения квартирой составляет более трех лет, расходы на приобретение квартиры больше, чем полученный от ее продажи доход, представив подтверждающие документы (кредитный договор, сертификат на материнский капитал), возражения на акт налоговой проверки, в которых налогоплательщик просил применить подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ. Суды апелляционной и кассационной инстанций пришли к выводу, что при отсутствии волеизъявления налогоплательщиков и непредставлении документов, перечисленных в подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ, у налогового органа отсутствовала возможность самостоятельно уменьшить налоговую базу на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы по данному делу. ВС РФ отменил их решения, оставив в силе решения суда первой инстанции. ВС РФ отметил, что из решений налогового органа следует, что при проведении налоговой проверки налоговых деклараций у государственного инспектора имелись документы, подтверждающие расходы на приобретение данной квартиры. Само по себе отсутствие заявления налогоплательщика об уменьшении налоговой базы на фактически произведенные расходы не может служить основанием для отказа в их учете, поскольку доказательства их несения представлены в ходе проведения налоговой проверки и право выбора способа определения налоговой базы по НДФЛ принадлежит налогоплательщику.
Определение Второго кассационного суда общей юрисдикции от 18.05.2023 по делу N 88-13223/2023, 2-1047/2021
Категория спора: 1) Продажа недвижимости; 2) Дарение.
Требования: 1) О признании договора недействительным; 2) О признании договора недействительным.
Обстоятельства: Истец считает, что отчуждение квартиры между ответчиками произведено в процессе рассмотрения судом дела, в действиях ответчиков усматриваются явные признаки злоупотребления правом, направленные на завладение квартирой истца и лишение его возможности возвратить квартиру в собственность.
Решение: Отказано. Отклоняя доводы ответчиков, суд первой инстанции указал, что допустимых доказательств декларирования ответчиками крупной суммы денежных средств в спорный период или ранее, провозимых через границу РФ, ответчиками не представлено; доказательств наличия у ответчиков денежных средств в необходимом размере на счетах в Болгарии в спорный период, либо на банковской карте, ответчиками не представлено; каких-либо иных документов о получении ФИО11 денежных средств от ответчиков в ином размере за предшествующий период не представлено, в Российскую Федерацию ФИО3 не въезжал как за какое-то время до заключения договора, так и до настоящего времени. Кроме того, по договору купли-продажи квартиры был установлен срок оплаты — в течение трех календарных дней с момента внесения записи в ЕГРП о переходе права, которая была внесена только 03.03.2020 г., тогда как представленная расписка датирована до указанного срока, 30.01.2020 г.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как вернуть переплату НДФЛ за 2019 год по проданной новостройке
(Шаронова Е.А.)
(«Главная книга», 2021, N 13) Наверняка при подаче первичной декларации 3-НДФЛ вы прикладывали к ней копии договоров на покупку и продажу квартиры. Поэтому теперь вам нужно приложить только документы, подтверждающие полную оплату стоимости квартиры по ДДУ.
Статья: НДФЛ-новшества при продаже имущества
(Никитин А.Ю.)
(«Главная книга», 2022, N 3) То есть в таком случае вы обязаны подать декларацию. Даже если у вас есть документы, подтверждающие, что 2 года назад вы заплатили за эту квартиру 1 100 000 руб. В декларации вы уменьшите доход от продажи квартиры на расходы по ее покупке, и налога к уплате не будет. Если же декларацию не подать, налоговики сами рассчитают НДФЛ, приняв за доход 70% кадастровой стоимости жилья . Поскольку у инспекторов не будет документов, подтверждающих фактические расходы на покупку проданной вами квартиры, вам предоставят имущественный вычет в фиксированном размере — 1 000 000 руб.
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 26.01.2010 N 153-О-О
«Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Кириченко Натальи Юрьевны на нарушение ее конституционных прав абзацем двадцать шестым подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации» Как следует из представленных материалов, в 2008 году Н.Ю. Кириченко приобрела у своей матери Л.П. Шестаковой по договору купли-продажи квартиру. В связи с данной сделкой заявительница представила в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы N 7 по Читинской области и Агинскому Бурятскому автономному округу налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2008 год, в которой заявила имущественный налоговый вычет в сумме, израсходованной на приобретение квартиры. Вместе с налоговой декларацией заявительницей в налоговый орган был представлен пакет документов, подтверждающих право на применение налоговых вычетов, и заявление о возмещении налога на доходы физических лиц. На основании данных документов, являясь заместителем начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 7 по Читинской области и Агинскому Бурятскому автономному округу, Н.Ю. Кириченко подписала решение о возмещении налога на доходы физических лиц по собственной налоговой декларации. Сумма налога на доходы физических лиц, заявленная к возмещению, поступила на расчетный счет заявительницы в 2009 году.
Правовые ресурсы
- «Горячие» документы
- Кодексы и наиболее востребованные законы
- Обзоры законодательства
- Федеральное законодательство
- Региональное законодательство
- Проекты правовых актов и законодательная деятельность
- Другие обзоры
- Календари
- Формы документов
- Полезные советы