Как отразить в 2 ндфл невыплаченную зарплату

Подборка наиболее важных документов по запросу Как отразить в 2 ндфл невыплаченную зарплату (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

НДФЛ:
1 ндфл
1-НДФЛ
18210102010011000110
18210102010012100110
18210102010013000110
Показать все

НДФЛ:
1 ндфл
1-НДФЛ
18210102010011000110
18210102010012100110
18210102010013000110
Показать все

Оплата труда:
302 13
30403
6-НДФЛ заработная плата за декабрь выплачена в январе
6-НДФЛ зарплата
6-НДФЛ зарплата выплачена в последний день месяца
Показать все

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

Статья: Заполняем годовую НДФЛ-отчетность так, чтобы не придралась ИФНС
(Шаронова Е.А.)
(«Главная книга», 2021, N 3) Таким образом, в справках 2-НДФЛ с признаком «1» суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не будут равны, ведь удержанный налог будет меньше исчисленного. Однако знайте, что при задержке выплаты зарплаты сумму исчисленного с нее НДФЛ не нужно показывать как неудержанную ни в разделе 2 справок с признаком «1», ни в строке 080 раздела 1 расчета 6-НДФЛ. Также не надо заполнять и справки с признаком «2» и отражать в них исчисленный, но не удержанный налог. Ведь срок его удержания и перечисления в бюджет по нормам НК еще не наступил. А произойдет это только в день выплаты зарплаты работникам в 2021 г. К тому же ФНС разъясняла, что если зарплата текущего года выплачивается в следующем году, то НДФЛ с этой зарплаты в разделе 1 годового расчета 6-НДФЛ не отражается по строкам 070 и 080. Как удержанный его надо отражать в 6-НДФЛ в разделе 1 по строке 070 и в разделе 2 в блоке строк 100 — 140 в том периоде, в котором налог удержан из выплаченных работникам доходов .

Правовые ресурсы

«Горячие» документы
Кодексы и наиболее востребованные законы
Обзоры законодательства
- Федеральное законодательство
- Региональное законодательство
- Проекты правовых актов и законодательная деятельность
- Другие обзоры
- Календари
- Формы документов
- Полезные советы
Как отразить в 2 ндфл невыплаченную зарплату

The service you’ve requested couldn’t be identified

No matches have been found between requested website and protected IP address

If you are trying to visit this site, please try again later.

If you are a target website owner please make sure that:
— DNS A record points to the protected IP address for the requested website
— The DDoS protection and optimization service is active for the requested website

Protection and Acceleration by DDoS-Guard

Как заполнить 2-НДФЛ, если зарплата за декабрь выплачена в январе

Справки о доходах (бывшие 2-НДФЛ) за 2023 год сдаются в налоговую в составе годового расчета 6-НДФЛ. Срок подачи — 25.02.2024.

Заполнять справки следует исходя из того, что с 01.01.2023 датой получения дохода в виде зарплаты является день её выплаты, в т. ч. выплаты аванса (до 2023 года, напомним, этой датой считался последний день месяца, за который зарплата начислена).

Это значит, что зарплата, выданная в январе 2024 года, в целях НДФЛ относится к доходам 2024 года (см. письма Минфина от 14.09.2022 № 03-04-06/88989, ФНС от 09.11.2022 № БС-4-11/15099@). При этом будут нюансы.

Зарплата за декабрь 2023 выдана в декабре полностью

Ситуация 1: зарплата за первую и вторую половину декабря 2023 г. выплачена в декабре 2023 г., НДФЛ удержан при фактической выплате зарплаты. Срок перечисления НДФЛ с такого дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ):
- 28.12.2023 — с зарплаты, выданной до 22 декабря включительно;
- 29.12.2023 (последний рабочий день 2023 года) — с зарплаты, выданной с 23 декабря и до конца года.
В этом случае, выплаченная работникам в декабре 2023 г. зарплата за первую и вторую половину декабря и НДФЛ с этой зарплаты указываются полностью в справках о доходах за 2023 год. Включать их в справки за 2024 год не потребуется.

Аванс выдан в декабре 2023 года, окончательный расчет в январе 2024-го

Ситуация 2: зарплата за первую половину декабря 2023 г. выплачена в декабре 2023, а за вторую половину декабря в начале января. НДФЛ удержан при фактической выплате зарплаты, то есть за вторую половину декабря — в январе. Срок перечисления этого НДФЛ с учетом переноса с выходного 28 января — не позднее 29.01.2024.

В этом случае зарплату за первую половину декабря 2023 г., выплаченную в декабре, указывают в справках о доходах за 2023 год. Также в справках за 2023 год указывают НДФЛ с этой части зарплаты — в полях «сумма налога исчисленная», «сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная». А зарплату за вторую половину декабря 2023 года, выданную январем, и НДФЛ с неё указывают в справках о доходах за 2024 год, в справках 2023 года эта часть зп не отражается (это следует из письма ФНС от 11.01.2023 № ЗГ-3-11/125@ и информации от 06.02.2023).

ФНС разъясняла заполнение справок о доходах, которые подаются в налоговую. Но полагаем, что и при заполнении 2-НДФЛ для сотрудников подход к отражению доходов за декабрь 2023 и январь 2024 дожен быть таким же.

Наши комментарии и образец заполнения 2-НДФЛ см. здесь.

Примеры заполнения 2-НДФЛ в различных ситуациях, например при отпуске, больничном, увольнении, переплате есть в «КонсультантПлюс». Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

Справка 2-НДФЛ при невыплаченной заработной плате

Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, правильно ли я сделала?
Заработная плата не выплачивается с сентября 2022 в виду отсутствия ден. средств на счете, при сдаче 6-НДФЛ в разделе 2 все суммы начисленные, но не выплаченные из расчета убрала, в Приложении 1 (справки 2-НДФЛ) так же отредактировала и убрала начисленную, но не выплаченную заработную плату. Сейчас сотруднику требуется справка 2-НДФЛ для имущественного вычета, туда, соответственно, так же невыплаченная заработная плата входить не будет? То есть указывается заработная плата с января по август и налог исчисленный, удержанный и перечисленный за это же время?

Все комментарии (2)

Зарубина Анна Подписчик БухЭксперт8 :

Добрый день.
С 01.01.2023 г. вступили в силу изменения в НК РФ. Теперь датой дохода для целей НДФЛ является дата выплаты зарплаты.
Так как зарплата с сентября 2022 не выплачена, то доход не получен и в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2022 год данные суммы не должны попадать.
По мнению ФНС, в отчетности налоговые агенты показывают зарплату, которую выплатили на дату представления отчетности (Письма от 25.03.2022 N БС-3-11/2715@, от 13.09.2021 N БС-4-11/12938@). Аналогичная позиция отдельно высказана ведомством в отношении заполнения справки о доходах и суммах налога физлица (Письмо ФНС России от 06.10.2021 N БС-4-11/14126@). В справке о доходах и суммах налога физического лица налоговым агентом указываются суммы доходов, в том числе в виде заработной платы, которые начислены и фактически выплачены физическим лицам (получены физическими лицами) на дату представления расчета по форме 6-НДФЛ.
Похожие публикации:

Как отразить в 2 ндфл невыплаченную зарплату