Открытие аккредитива проводки
Подборка наиболее важных документов по запросу Открытие аккредитива проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
- Аккредитив:
- Аккредитив безотзывный
- Аккредитив образец
- Аккредитив проводки
- Аккредитив револьверный
- Аккредитив это
- Показать все
- Аккредитив:
- Аккредитив безотзывный
- Аккредитив образец
- Аккредитив проводки
- Аккредитив револьверный
- Аккредитив это
- Показать все
- Бухгалтерский учет:
- Авансовые платежи по налогу на прибыль проводки
- Авансовый отчет бухгалтерские проводки
- Авансовый отчет проводки
- Аккредитив проводки
- Акт инвентаризации резерва
- Показать все
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как продавцу и покупателю отражать операции по аккредитивам в бухгалтерском и налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2023) При открытии аккредитива плательщик отражает в бухгалтерском учете его сумму, перечисленную банку, по дебету счета 55 «Специальные счета в банках», субсчет 55-1 «Аккредитивы». Аналитический учет по каждому аккредитиву ведут отдельно.
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражаются операции по расчетам аккредитивом?
(Консультация эксперта, 2023) При открытии покрытого аккредитива банк-эмитент обязан перечислить сумму аккредитива (покрытие) за счет плательщика либо предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательства банка-эмитента.
Нормативные акты
Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н
(ред. от 08.11.2010)
«Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» Зачисление денежных средств в аккредитивы отражается по дебету счета 55 «Специальные счета в банках» и кредиту счетов 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и других аналогичных счетов.
Правовые ресурсы
- «Горячие» документы
- Кодексы и наиболее востребованные законы
- Обзоры законодательства
- Федеральное законодательство
- Региональное законодательство
- Проекты правовых актов и законодательная деятельность
- Другие обзоры
- Календари
- Формы документов
- Полезные советы
Аккредитив какой счет в бухучете
3. Порядок отражения в бухгалтерском учете операций по аккредитивам
3.1. В банке-эмитенте
3.1.1. Перечисление суммы аккредитива (покрытия) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива в тот же день:
Д-т счета «Текущие счета физических лиц»
К-т корреспондентского счета.
3.1.2. Открытие покрытого (депонированного) аккредитива в банке-эмитенте:
Д-т счета N 90907 «Выставленные аккредитивы»
К-т счета N 99999.
3.1.3. Получение реестра (описи) с приложенными товарно-транспортными и иными требуемыми условиями аккредитива документами от исполняющего банка:
Д-т счета N 99999
К-т счета N 90907 «Выставленные аккредитивы».
3.1.4. Открытие непокрытого (гарантированного) аккредитива в банке-эмитенте:
Д-т счета N 99998
К-т счета N 91404 «Гарантии, выданные банком».
3.1.5. Банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Возмещение средств со счета плательщика на корреспондентский счет банка-эмитента, открытого в исполняющем банке:
Д-т счета «Текущие счета физических лиц»
К-т корреспондентского счета.
3.1.6. Получение реестра (описи) с приложенными товарно-транспортными и иными требуемыми условиями аккредитива документами от исполняющего банка:
Д-т счета N 91404 «Гарантии, выданные банком»
К-т счета N 99998.
3.1.7. Банк-эмитент обязан не позже рабочего дня, следующего за днем возврата суммы неиспользованного, отозванного полностью или частично покрытого (депонированного) аккредитива, зачислить ее на счет плательщика, с которого были перечислены денежные средства в счет покрытия по аккредитиву:
Д-т корреспондентского счета
К-т счета «Текущие счета физических лиц».
3.1.8. Отзыв (полный или частичный) или изменение условий аккредитива:
а) по покрытому (депонированному) аккредитиву
Д-т счета N 99999
К-т счета N 90907 «Выставленные аккредитивы»
б) по гарантированному аккредитиву
Д-т счета N 91404 «Гарантии, выданные банком»
К-т счета N 99998.
3.1.9. Восстановление сумм, списанных с корреспондентского счета банка-эмитента по непокрытому (гарантированному) аккредитиву (при установлении несоответствия документов, принятых исполняющим банком от получателя средств, условиям аккредитива):
Д-т корреспондентского счета
К-т счета «Текущие счета физических лиц».
3.2. В исполняющем банке
3.2.1. Открытие аккредитива в исполняющем банке:
а) зачисление поступивших от банка-эмитента денежных средств по покрытому (депонированному) аккредитиву:
Д-т корреспондентского счета
К-т счета N 40901 «Аккредитивы к оплате»
б) поступление от банка-эмитента непокрытого (гарантированного) аккредитива:
Д-т счета N 91305 «Гарантии, поручительства, полученные банком»
К-т счета N 99999.
3.2.2. При сомнении в правильности указания реквизитов аккредитива:
а) в случае покрытого (депонированного) аккредитива поступившие от банка-эмитента денежные средства зачисляются на счет сумм до выяснения:
Д-т корреспондентского счета
К-т счета N 47416 «Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения»
б) при получении подтверждения по реквизитам аккредитива от банка-эмитента:
Д-т счета N 47416 «Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения»
К-т счета N 40901 «Аккредитивы к оплате».
3.2.3. Зачисление средств по аккредитиву на счет получателя средств:
а) при покрытом аккредитиве:
Д-т счета N 40901 «Аккредитивы к оплате»
К-т счета получателя средств — счета юридических лиц, счета физических лиц
б) при непокрытом (гарантированном) аккредитиве:
Д-т корреспондентского счета
К-т счета получателя средств — счета юридических лиц, счета физических лиц
в) одновременно сумма использованного непокрытого (гарантированного) аккредитива списывается с внебалансового счета:
Д-т счета N 99999
К-т счета N 91305 «Гарантии, поручительства, полученные банком».
3.2.4. Закрытие неиспользованного покрытого (депонированного) аккредитива в исполняющем банке производится:
— по истечении срока действия аккредитива;
— на основании заявления получателя средств об отказе от дальнейшего использования аккредитива, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива;
— по распоряжению плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива:
Д-т счета N 40901 «Аккредитивы к оплате»
К-т корреспондентского счета.
Отражение аккредитива в бухгалтерском учете
Бухгалтерский учет аккредитивов на предприятии ведется с привязкой к типу аккредитива – покрытый или непокрытый. В первом случае средства резервируются на отдельном счете и «замораживаются» до момента закрытия сделки. В результате деньги будут либо возвращены на расчетный счет (если сделка сорвалась), либо перечислены контрагенту при предъявлении им документов, подтверждающих факт выполнения им договорных обязательств. В случае с непокрытым аккредитивом специальный банковский счет не используется, средства платятся банком без поручения клиента, после чего покупатель гасит задолженность перед банком.
Проводки по аккредитиву в бухгалтерском учете
Учет операций с аккредитивами подразумевает задействование счетов балансового и забалансового учета. Если аккредитив покрытый, проводки составляются с участием счета 55, на котором резервируются средства, и счета 008. Непокрытый аккредитив в бухгалтерском учете отражается на счете 009, а весь комплекс операций по сделке фиксируется без открытия дополнительного расчетного счета на счетах 62 и 76.
На резерв для погашения долга по договору с контрагентом могут направляться собственные средства предприятия или заемные ресурсы. Как в последнем случае отражаются аккредитивы: счет бухгалтерского учета 55 дебетуется в корреспонденции со счетом 66 или 67.
Если по аккредитиву израсходованы не все денежные средства, их остаток возвращается на расчетный счет покупателя, при этом составляется проводка Д51 – К55.
Банк, открывающий аккредитив, взимает за его обслуживание комиссию. Эти затраты могут быть отнесены в дебет счета прочих расходов (91.2) или приобщены к стоимости покупаемых активов (дебет счетов 10, 41 или 08).
Пример 1
- Д008 – 808 560 руб., открытие аккредитива для оплаты оборудования;
- Д55 – К51 – 808 560 руб., на аккредитив зачислены деньги;
- Д08 – К60 – 673 800 руб. (808 560 – 134 760), отгружены основные средства на склад покупателя;
- Д19 – К60 – 134 760 руб., показан НДС по стоимости оборудования;
- Д60 – К55 – 808 560 руб., оплата по договору поставки с аккредитива;
- Д08 – К51 – 8085,60 руб. (808 560 х 1%), с расчетного счета компании списаны денежные средства для погашения банковской комиссии за сопровождение аккредитива (комиссия включается в стоимость оборудования);
- Д01 – К08 – 681 885,60 руб. (8085,60 + 673 800), купленное оборудование начало эксплуатироваться;
- Д68 – К19 – 134 760, входящий НДС принят к вычету;
- К008 – 808 560 руб., аккредитив закрыт.
Пример 2
- Д009 – 808 560 руб., открыт непокрытый аккредитив на всю сумму сделки купли-продажи основных фондов;
- Д08 – К51 – 8085,60 руб., начислена и оплачена комиссия банку за открытие аккредитива, сумма затрат отнесена на стоимость закупаемого оборудования;
- Д08 – К60 – 673 800 руб., отгрузка товара;
- Д19 – К60 – 134 760 руб., показан в учете НДС;
- Д60 – К76 – 808 560 руб., произведена оплата поставщику с аккредитива;
- Д76 – К51 – 808 560 руб., покупатель погасил задолженность перед банком в сумме аккредитива;
- К009 – 808 560 руб., в забалансовом учете отражено закрытие аккредитива;
- Д01 – К08 – 681 885,60 руб., оборудование введено в эксплуатацию;
- Д68 – К19 – 134 760 руб., сумма НДС принята к вычету.
Казначейский аккредитив: бухгалтерский учет
Казначейский аккредитив используется при проведении расчетов с участием бюджетных и автономных предприятий. Суть этого инструмента в повышении контроля над целевым расходованием средств по крупным сделкам. По таким соглашениям оплата производится только после подтверждения поставщиком или подрядчиком факта выполнения ими договорных обязательств, авансовые перечисления средств не предусмотрены.
Пояснения по вопросу организации учета казначейских аккредитивов приведены, например, в Письме Минфина России от 20.10.2017 г. № 02-06-10/68702:
- Получатель средств, являющийся заказчиком услуг или работ, принимает обязательства по контракту и показывает это по дебету КРБ 1 501 17 XXX и кредиту КРБ 1 502 11 XXX. Величина денежных обязательств по казначейскому аккредитиву отражается записью между дебетом КРБ 1 502 11 ХХХ и кредитом КРБ 1 502 12 ХХХ. Когда обязательства принимаются в учете на основании документов, удостоверяющих факт выполнения работ, составляется проводка по дебету 1 401 20 XXX и кредиту КРБ 1 302 ХХ 730. Перечисление денег исполнителю из бюджета фиксируется дебетовым оборотом КРБ 1 302 ХХ 830 и кредитовой записью КРБ 1 304 05 XXX.
- Бюджетная организация, выступающая исполнителем работ, сумму аккредитива должна показывать на счетах балансового и забалансового учета. Введение в рабочий план счетов соответствующего забалансового счета должно быть подкреплено положениями учетной политики. Открытие аккредитива фиксируется в дебете счета 10. Исполнитель или соиполнитель заказа при поступлении средств по аккредитиву отражает эту сумму по дебету забалансового счета 17 с одновременным дебетованием КИФ 2 201 11 510 и кредитованием КДБ 2 205 ХХ 660. Оплата обязательств проходит по дебету КБК 2 200 ХХ XXX (или КБК 2 300 ХХ XXX) и кредиту КИФ 2 201 11 610, одновременно показывается кредитовый оборот по забалансовому счету 18. Закрытие аккредитива сопровождается кредитованием счета 10.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.Отражение в «1С:Бухгалтерии 8» расчетов с использованием аккредитива
Стороны договора вправе определить порядок осуществления безналичных расчетов с использованием аккредитива, с участием банка. При такой форме расчетов банк обязуется перечислить денежные средства контрагенту (получателю), если тот в установленный срок представит в банк документы об исполнении договора, которые соответствуют условиям аккредитива (например, акт об оказании услуг). Эксперты 1С рассказывают, как в программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 отражать расчеты по покрытому (депонированному) аккредитиву у заказчика работ.
Учет расчетов по покрытому (депонированному) аккредитиву у заказчика работ
Аккредитив — одна из форм безналичных расчетов (п. 1 ст. 862 ГК РФ).
При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика, обязуется перед получателем средств произвести платежи либо совершить иные действия по исполнению аккредитива после представления получателем средств документов, предусмотренных аккредитивом, и в соответствии с условиями аккредитива (п. 1 ст. 867, п. 2 ст. 871 ГК РФ, п.п. 6.1, 6.18 Положения Банка России от 29.06.2021 № 762-П «О правилах осуществления перевода денежных средств»).
Аккредитив может быть безотзывным (ст. 869 ГК РФ) или отзывным (ст. 868 ГК РФ) в зависимости от того, нужно ли согласие получателя средств (в отдельных случаях и банка, подтвердившего аккредитив), чтобы отменить или изменить его. По умолчанию аккредитив является безотзывным (п. 4 ст. 869 ГК РФ).
В зависимости от того, чьи денежные средства перечисляются их получателю, аккредитив может быть покрытым (депонированным) или непокрытым (гарантированным). В случае открытия покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент обязан перечислить сумму аккредитива (покрытие) за счет плательщика либо предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательства банка-эмитента (абз. 1 п. 3 ст. 867 ГК РФ).
В случае открытия непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент не переводит денежные средства на аккредитивный счет в банк получателя средств, а предоставляет ему право списать требуемую сумму в пределах суммы аккредитива со своего корсчета либо договаривается об оплате другим способом (п. 3 ст. 867 ГК РФ).
Бухгалтерский учет
Учет покрытого (депонированного) аккредитива ведется с использованием счета 55-1 «Аккредитивы» по каждому аккредитиву индивидуально (Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета, утв. приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н).
Комиссия банка за открытие аккредитива учитывается в прочих расходах (как расходы на услуги банков) на дату открытия аккредитива (п.п. 11, 16 ПБУ 10/99) либо включается в состав расходов по обычным видам деятельности (п.п. 4, 5 ПБУ 10/99). Если расчеты связаны с приобретением активов, то комиссия банку может быть учтена при формировании их стоимости (п. 23 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утв. приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н).
В таблице 1 представлены проводки по отражению операций по аккредитиву на счетах бухгалтерского учета (БУ).
Налоговый учет
При движении денежных средств по счету учета аккредитива в налоговом учете (НУ) объекта обложения налогом на прибыль не возникает. Комиссия банка за открытие аккредитива для целей исчисления налога на прибыль в зависимости от цели открытия аккредитива учитывается как:
- прочие расходы, связанные с производством и реализацией, если посредством аккредитива рассчитываются за работы и услуги производственного характера (пп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ);
- расходы, подлежащие включению в стоимость приобретаемого актива, за который рассчитываются посредством аккредитива (п. 2 ст. 254, п.п. 1, 3 ст. 257 НК РФ);
- внереализационные расходы, если открытие аккредитива связано с непроизводственными операциями (пп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ).
Комиссия банка включается в расходы на дату открытия аккредитива или на дату списания комиссии с расчетного счета (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Комиссионное вознаграждение, уплаченное в процентах от суммы аккредитива, по мнению Минфина России и ФНС России, необходимо учитывать при налогообложении прибыли равномерно в течение срока аккредитива во внереализационных расходах как проценты по долговому обязательству (см. письма Минфина России от 25.06.2018 № 03-03-06/1/43503, от 18.06.2009 № 03-03-06/1/408, от 05.12.2008 № 03-03-06/1/673, УФНС России по г. Москве от 13.10.2009 № 16-15/107278).
Расчеты по покрытому (депонированному) аккредитиву у заказчика работ в «1С:Бухгалтерии 8»
Операции по открытию и использованию аккредитива отражаются в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 с помощью документа Cписание с расчетного счета и Поступление на расчетный счет (в случае расчетов с использованием счета 57.01 «Переводы в пути»). Обратите внимание, счет 57.01 «Переводы в пути» используется, если дата списания денежных средств с расчетного счета и дата поступления денежных средств на счет аккредитива не совпадают.
1С:ИТС
В разделе «Инструкции по учету в программах «1С» см. подробнее, как в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) перевести деньги с одного банковского счета на другой без использования счета 57 и с использованием этого счета .Рассмотрим пример отражения в программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) расчетов по покрытому (депонированному) аккредитиву у заказчика работ.
Пример
Организация ООО «Старт» (заказчик, плательщик денежных средств) заключила с ООО «Символ» (исполнитель, получатель денежных средств) договор на выполнение работ по ремонту производственных помещений ООО «Старт» (№ 06/22 от 01.06.2022). Сметная стоимость работ по договору — 300 000,00 руб. (в т. ч. НДС 20 % — 50 000,00 руб.), форма расчетов — аккредитив:
- 02.06.2022 — организация ООО «Старт» заключила с ПАО АКБ «АВАНГАРД» соглашение об открытии специального счета покрытого (депонированного) аккредитива, на который перечислила со своего расчетного счета сумму 300 000 руб. Комиссия банка за открытие аккредитива составила 10 000 руб. (не облагается НДС на основании подпункта 3 пункта 3 статьи 149 НК РФ). Денежные средства на счет аккредитива зачислены 02.06.2022;
- 20.06.2022 — организация ООО «Символ» предоставила в ПАО АКБ «АВАНГАРД» документы, подтверждающие факт выполнения работ (Акт выполненных работ от 17.06.2022 на сумму 240 000,00 руб., в т. ч. НДС 20 % — 40 000,00 руб.), на основании которых 21.06.2022 ему были перечислены денежные средства со счета аккредитива ООО «Старт»;
- 22.06.2022 — неиспользованные средства аккредитива возвращены на расчетный счет ООО «Старт».
Последовательность операций приведена в таблице 2.
Открытие специального счета в банке для расчетов по аккредитиву
Открытие специального счета в банке для расчетов по аккредитиву производится с помощью справочника Организации (раздел Главное), рис. 1.
Из списка нужно выбрать и открыть карточку организации, на которую был открыт счет аккредитива. Затем следует перейти по ссылке Банковские счета. По кнопке Создать следует открыть форму Банковский счет (создание) и заполнить ее (указывается банк, в котором открыт счет и его номер). Далее нужно нажать на кнопку Записать и закрыть.
Оплаченная комиссия банку за открытие счета аккредитива отражается документом Списание с расчетного счета (рис. 2): раздел Банк и касса — Банковские выписки.
По кнопке Списание следует создать документ или открыть ранее созданный (загруженный) через «Клиент-банк» документ. Выбирается Вид операции — «Комиссия банку».
- Получатель — выбирается банк, в котором открыт аккредитив;
- Сумма — указывается сумма списанной банковской комиссии;
- Статья расходов — выбирается статья движения денежных средств — «Расходы на услуги банков» с видом движения «Прочие платежи по текущим операциям» (если учет в программе ведется по статьям движения денежных средств).
Далее нужно установить флаг Подтверждено выпиской банка и нажать на кнопку Провести и закрыть.
По кнопке ДтКт можно посмотреть результат проведения документа.
Обратите внимание, что в автоматическом режиме затраты на комиссию банка включаются в состав прочих расходов (счет 91.02). Если необходимо учесть комиссию в составе затрат другого вида (например, в себестоимости продукции (работ, услуг) или в стоимости актива), необходимо выполнить ручную корректировку операции.
Перечисление средств на аккредитивный счет в банке для оплаты договора
Перевод денежных средств на счет аккредитива отражается документом Списание с расчетного счета раздел Банк и касса — Банковские выписки (рис. 3):
Документ можно создать по кнопке Списание, или открыть ранее созданный (загруженный) через «Клиент-банк» документ.
Затем следует выбрать Вид операции — «Перевод на другой счет организации».
- Счет учета — указывается счет для расчетов в валюте РФ (51 «Расчетные счета»);
- Банковский счет — расчетный счет, с которого списаны денежные средства;
- Сумма — сумма, подлежащая зачислению на счет аккредитива;
- Счет получателя — выбирается счет аккредитива;
- Счет дебета — указывается счет бухгалтерского учета аккредитива (55.01 «Аккредитивы»). Обратите внимание, если дата списания денежных средств с расчетного счета и дата поступления денежных средств на счет аккредитива не совпадают, то для отражения операции используется счет 57.01 «Переводы в пути». В этом случае хозяйственная операция будет отражена двумя документами — Списание с расчетного счета (списание денежных средств с расчетного счета) и Поступление на расчетный счет (поступление на счет аккредитива);
- Статья расходов — выбирается предопределенная статья движения денежных средств — «Внутреннее перемещение денежных средств» (если учет в программе ведется по статьям движения денежных средств).
Затем следует установить флаг Подтверждено выпиской банка и нажать на кнопку Провести и закрыть.
По кнопке ДтКт можно посмотреть результат проведения документа.
Учет затрат на выполнение ремонтных работ
Рассмотрим порядок отражения расходов на выполнение ремонтных работ.
Учет входного НДС отражается документом Поступление (акт, накладная, УПД) с видом операции Услуги (акт, УПД): раздел Покупки — Поступление (акты, накладные, УПД), нажать на кнопку Поступление, вид операции — Услуги (акт, УПД).
При заполнении документа указывается контрагент, договор, проверяются счета учета и сроки расчетов по ссылке в поле Расчеты.
Табличная часть документа заполняется по кнопке Добавить:
- в колонке Номенклатура в подстроке 1 выбирается (при необходимости добавляется новая) полученная услуга (выполненная работа) из одноименного справочника (при создании новых элементов следует выбрать вид номенклатуры «Услуги»), или просто указывается текстовое наименование услуги (работы) в подстроке 2;
- заполняются остальные колонки;
- в колонке Счета учета по ссылке следует перейти в одноименную форму и выбрать счета учета затрат для бухгалтерского и налогового учета и аналитику к ним.
Затем следует нажать на кнопку Провести.
По кнопке ДтКт можно посмотреть результат проведения документа.
Принятие к вычету входного НДС отражается документом Счет-фактура полученный.
1. Если получен счет-фактура:
- в документе поступления нужно заполнить поля Счет-фактура № и от, затем нажать на кнопку Зарегистрировать или просто провести документ поступления по кнопке Провести или по кнопке Провести и закрыть. Автоматически будет создан документ Счет-фактура полученный, поля документа будут заполнены данными из документа-основания, а в форме документа-основания появится ссылка на созданный документ;
- по ссылке следует открыть документ Счет-фактура полученный, проверить заполнение полей документа и установить флаг Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения. Если флаг снять, то вычет отражается регламентным документом Формирование записей книги покупок. Если по организации ведется раздельный учет НДС, то флаг Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения в документе скрыт, а все вычеты отражаются только регламентным документом Формирование записей книги покупок.
2. Если в качестве первичного документа и счета-фактуры получен универсальный передаточный документ (УПД) со статусом «1»:
- в документе поступления под табличной частью нужно установить переключатель УПД в положение «Включено» (следует переместить вправо). В полях Накладная, УПД № и от указывается номер полученного от поставщика документа. При проведении документа поступления автоматически будет создан документ Счет-фактура полученный, поля документа будут заполнены данными из документа-основания. По ссылке в поле УПД следует открыть форму с настройками. Перейти в документ Счет-фактура полученный можно по ссылке Все реквизиты.
По кнопке ДтКт можно посмотреть результат проведения документа.
Перечисление контрагенту денежных средств за счет аккредитива
Погашение задолженности контрагенту со счета аккредитива отражается документом Списание с расчетного счета (рис. 4): раздел Банк и касса — Банковские выписки.
Следует создать документ по кнопке Списание или открыть ранее созданный (загруженный) через «Клиент-банк» документ. Затем нужно выбрать Вид операции — «Оплата поставщику», заполнить (проверить заполнение) поля документа.
- Счет учета — указывается счет бухгалтерского учета расчетов в рамках аккредитива (55.01 «Аккредитив»);
- Банковский счет — выбирается счет аккредитива, с которого списаны денежные средства;
- Сумма — указывается сумма, подлежащая перечислению контрагенту за счет аккредитива;
- Статья расходов — выбирается статья движения денежных средств с видом движения «Оплата товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов» (предопределенная статья «Оплата поставщикам (подрядчикам)»).
Далее следует установить флаг Подтверждено выпиской банка и нажать на кнопку Провести и закрыть.
По кнопке ДтКт можно посмотреть результат проведения документа.
Возврат неиспользованных средств аккредитива на расчетный счет со счета аккредитива
Возвращение денежных средств на расчетный счет со счета аккредитива отражается документом Списание с расчетного счета (рис. 5): раздел Банк и касса — Банковские выписки.
Следует создать документ по кнопке Списание или открыть ранее созданный (загруженный) через «Клиент-банк» документ, выбрать Вид операции — «Перевод на другой счет организации».
- Счет учета — указывается счет бухгалтерского учета аккредитива (55.01 «Аккредитивы»);
- Банковский счет — выбирается счет аккредитива;
- Сумма — указывается сумма, подлежащая возврату с аккредитива на расчетный счет;
- Счет получателя — выбирается расчетный счет, на который зачислены денежные средства;
- Счет дебета — указывается счет для расчетов в валюте РФ (51 «Расчетные счета»). Обратите внимание, если дата списания денежных средств со счета аккредитива и дата их поступления на расчетный счет не совпадают, то для отражения операции используется счет 57.01 «Переводы в пути». В этом случае хозяйственная операция будет отражена двумя документами: Списание с расчетного счета (списание денежных средств со счета аккредитива) и Поступление на расчетный счет (поступление на расчетный счет);
- Статья расходов — выбирается предопределенная статья движения денежных средств — «Внутреннее перемещение денежных средств» (если учет в программе ведется пользователем по статьям движения денежных средств).
Затем следует установить флаг Подтверждено выпиской банка и нажать на кнопку Провести.
По кнопке ДтКт можно посмотреть результат проведения документа.