Сумма ожидаемого невозврата что это такое

Как рассчитать размер кредита

Выплаты банку не должны превышать 50 процентов дохода семьи

Как рассчитать свои возможности: потянешь ты кредит или нет. Общее правило: ежемесячные выплаты не должны превышать половины дохода вашей семьи. Если подходить к делу более осторожно, то специалисты рекомендуют ограничиться 30 процентами месячного дохода.

Однако необходимо также учитывать другие регулярные платежи (например, за квартиру, учебу, за коммунальные услуги). По этому методу ежемесячный платеж по кредиту не должен превышать 70 процентов за вычетом обязательных платежей.

Копить или занять?

Сегодня банки, как правило, предоставляют четыре вида кредитов: ипотечные, автомобильные, потребительские и кредитные карты.

В категории потребкредитов есть кредиты с обеспечением. Это когда приобретенный товар становится залогом по кредиту. Есть кредиты без обеспечения, когда залога нет.

Для людей с небольшим доходом выгоднее брать кредит с обеспечением, так как ставка по нему, как правило, ниже.

Что касается автомобильных кредитов, то здесь надо обратить внимание на то, что машина должна быть застрахована комплексно (КАСКО), то есть от всех напастей сразу: от угона, пожара, ДТП и порчи.

А эти платежи составляют примерно 6-10 процентов от цены авто. Тоже и с ипотечным кредитованием. По условиям договора квартира и жизнь заемщика должны быть застрахованы. В среднем это обходится в 1,5 процента от суммы кредита.

Теперь о кредитных карточках. Они, конечно, удобны, когда надо быстро купить что-то не слишком дорогое. Если за установленный срок кредит возвращен, то проценты не начисляются. А если нет, то может набежать приличная сумма. Так что надо рассчитывать свои силы «на короткую дистанцию».

Так что лучше: самому копить деньги, например на холодильник или машину, либо взять кредит? Здесь все зависит от двух моментов. Первый — соотношение ставки по кредиту и темпа инфляции. Если ставка ниже ожидаемого темпа инфляции, тогда кредит однозначно выгоден.

Копить в этой ситуации нецелесообразно, так как ваши сбережения будут обесцениваться быстрее, и вы не сможете «угнаться» за ростом цены товара. В то же время, если взять кредит, то сумма, которую вы в итоге выплатите с учетом процентов, будет ниже, чем цена товара на момент окончания выплат по кредиту. Однако с учетом текущей экономической ситуации в России такой вариант маловероятен. Но в любом случае вы потеряете меньше.

Второй момент связан с необходимостью, которую вы испытываете в данном товаре. Если, допустим, машина или холодильник вам по каким-то причинам нужны здесь и сейчас и для вас эта срочность перевешивает проценты, которые придется выплачивать, тогда потребительский кредит — для вас.

Считаем проценты

Как мы уже упомянули, с 1 июля Банк России обязал банки указывать эффективную ставку кредита. Конечно, для заемщика более удобно наглядно увидеть суммы, которые надо будет платить для погашения основной суммы кредита и процентов по нему. Однако очень немногие банки предоставляют эту информацию в момент заключения договора. Кроме того, сегодня банки используют различные формулы для расчета эффективной ставки. Кстати, Банк России закрепил единую методологию расчета эффективной ставки. Но как это будет выглядеть на практике, мы поймем после 1 июля, когда банки, работающие в секторе потребительского кредитования, будут вынуждены информировать своих клиентов об этом.

Вообще самому посчитать «конечную» ставку кредита крайне трудно, так как она зависит от многих показателей и платежей, которые банки берут с заемщика в том или ином случае. Поэтому при оформлении кредита необходимо крайне внимательно изучить тарифы банка. И особенно уделить внимание тарифам за ведение банковского счета, штрафам и каким-либо иным платежам за досрочное погашение кредита. В некоторых случаях берут деньги даже за составление документации. Об этом, как правило, сообщают мелким шрифтом. Вообще, солидные банки к договору о кредите предоставляют распечатку платежей по месяцам и на весь срок. Из этого документа четко видно, сколько и за что вам придется платить. Ваше право потребовать такую распечатку.

Кстати

Банки, которые дорожат своей репутацией, как правило, не отказывают заемщику в рассрочке кредита, если, например, он потерял работу или серьезно заболел. Главное, соблюсти все формальности: вовремя подать заявление. Можно попросить банк увеличить срок погашения кредита, тогда размер месячного платежа автоматически сократится. В любом случае банк должен предупредить клиента о своем решении.

Кредиты, которые мы выбираем

Лихорадка легких займов

Потребительское кредитование в России растет бурными темпами. Правда, началось оно с низкой стартовой отметки. И неудивительно, что в последние 4 года темпы роста кредитных портфелей банков составляли 75-110 процентов, при этом на начальных этапах основным локомотивом было именно потребкредитование.

Но у этого бума есть обратная сторона. Люди не справляются со своими обязательствами, и сумма невозврата кредитов тоже растет достаточно быстро. С 2004 по 2006 год она увеличилась почти вдвое, достигнув 2,6 процента от общего объема взятых кредитов. Впрочем, этот процент пока далек от критического для банковской системы уровня. Тем более что по кредитам корпоративным клиентам невозврат значительно ниже (1,5 процента), а их доля в совокупном кредитном портфеле существенно выше (74 процента). Таким образом, невозврат по кредитному портфелю в целом составляет всего 1,1 процента. Так что никакого дефолта, как предрекают некоторые эксперты, пока не предвидится. Но это не значит, что проблемы минуют банки, которые слишком рискуют в азарте превзойти конкурентов. У тех, кто специализируется на потребкредитовании, невозврат значительно выше средней величины и порой доходит до 14 процентов.

Банкрот по собственному желанию

С 1 июля банки будут обязаны раскрывать так называемую «реальную эффективную ставку», в которую должны входить все выплаты по кредиту. Таково требование Центробанка.

Ведь помимо процентов за сам заем приходится оплачивать комиссионные. И в результате, например, 20 процентов могут обернуться 50 процентами. Однако в законопроекте о потребкредитовании, который сейчас находится на рассмотрении в правительстве, об эффективной ставке ничего не говорится. Поэтому этот документ, подготовленный минфином, должен быть доработан, считают в ЦБ. Очевидно, в ближайшее время документ претерпит изменения. Как только ситуация проясниться, мы расскажем обо всем подробнее.

В перспективе ожидается и закон о банкротстве заемщика. Но никаких драконовских мер пока не предусмотрено. Просто должник добровольно сможет объявить о своей проблеме и перезаключить договор на более длительный срок. Естественно, за это ему придется выплатить какую-то компенсацию. Сегодня же возможности банков по взысканию задолженности сильно ограничены. При этом страдают и заемщики, так как банк вынужден покрывать свои расходы на взыскание задолженности более высокими ставками. Принятие закона о банкротстве и, что более важно, создание реальной системы его исполнения, безусловно, позволит банкам сократить свои затраты и соответственно уменьшить расходы клиентов.

Как должнику проверить действия пристава на законность?

Если из-за долга вас не выпустили из России без предупреждения и ежемесячно списывают все средства со счета без разбора – ваши права нарушают. Такое часто случается. Поэтому нужно понимать, что закон приставам разрешает, а что – нет

Должники не всегда понимают, какие действия судебных приставов можно считать законными. И неудивительно: сотрудникам ФССП предоставили широкие полномочия, и многое может показаться неправомерным. К тому же порой приставы эти полномочия превышают.

Какие действия приставов признаются незаконными?

Пристав должен руководствоваться законами «Об исполнительном производстве» и «Об органах принудительного исполнения Российской Федерации». Посмотрим, как пользоваться законом, чтобы всегда можно было проверить поведение судебных приставов на правомерность.

Законные действия пристава. Перечень мер, которые могут применять приставы, дан в ч. 3 ст. 68 Закона «Об исполнительном производстве». Обязательно с ним ознакомьтесь. Там сказано, что приставы вправе обратить взыскание на периодические выплаты, например зарплату, и имущество должника, наложить арест на его имущество, принудительно освободить земельный участок от присутствия на нем должника и его имущества, принудительно выселить должника из жилого помещения и вселить туда взыскателя и т.д.

Причем перечень этот открытый, т.е. пристав может применить меры, которые в нем не указаны. Как тогда оценить правомерность его действий? Нужно смотреть, соответствуют ли они тому, что написано в исполнительном документе, и закону.

Пристав должен дождаться истечения срока для добровольного погашения задолженности. Судебный пристав может совершать предусмотренные законом действия только после предоставления должнику возможности добровольно погасить долг. На это дается 5 дней. Отсчитываются они со дня получения должником постановления о возбуждении исполнительного производства или с момента доставки извещения о размещении информации о возбуждении исполнительного производства в банке данных исполнительных производств (ч. 12 ст. 30 Закона «Об исполнительном производстве»). Срок короткий – пропустить легко. Поэтому лучше сразу договориться с кредитором о нюансах добровольного исполнения его требований.

Действия пристава должны соответствовать размеру долга. В течение срока для добровольного исполнения должником требований пристав вправе наложить арест на имущество. Такая мера подразумевает запрет распоряжаться имуществом (например, нельзя будет квартиру продать, обменять, подарить жене и т.п.), а при необходимости – ограничение права пользования имуществом (например, нельзя будет кого-то в квартиру вселить) или его изъятие. Чтобы узнать об этом подробнее, ознакомьтесь со ст. 80 Закона «Об исполнительном производстве».

Подобные действия пристава должны соответствовать размеру взыскиваемой задолженности. Допустим, человек должен 200 тыс. руб., а стоимость его квартиры – 7 млн руб. Пристав выносит постановление о запрете распоряжаться жилым помещением. Такое постановление можно оспорить, если должник готов постепенно выплачивать сумму задолженности.

Не все доходы можно списать. Неправомерным будет снятие всех денежных средств со счета должника. Это противоречит ст. 99 Закона «Об исполнительном производстве». Так, удержать могут не более 50% доходов. В некоторых случаях, например при наличии долга по алиментам, удержание не может превышать 70%. Средства будут списывать ежемесячно до полного погашения долга. Но эти ограничения не применяются, если средства списываются со счета, куда поступает зарплата. В таком случае ограничения распространяются только на последний платеж.

Кроме того, не на все доходы должника может быть обращено взыскание. Неприкосновенные доходы перечислены в ст. 101 Закона «Об исполнительном производстве».

По заявлению должника на счете должны оставлять средства на жизнь. В 2022 г. у должников появилась возможность защитить сумму прожиточного минимума от ежемесячного списания. Для этого нужно было подать заявление в подразделение судебных приставов при личном визите или направить его по почте. Однако порой даже после подачи должником нескольких заявлений средства списывались в прежнем объеме. Оставалось жаловаться старшему приставу или идти в суд (читайте об этом в материале «Как должнику сохранить прожиточный минимум?»).

Сегодня заявление о сохранении прожиточного минимума можно подать еще и через портал госуслуг. Для этого нужно: 1) выбрать услугу «Подать заявление на сохранение доходов в размере прожиточного минимума», или можно на главной странице портала вписать в поисковую строку «прожиточный минимум», после чего будет предложено заполнить заявление; 2) указать номер исполнительного производства и реквизиты банковского счета, где должны быть сохранены деньги; 3) приложить документы, подтверждающие ежемесячный доход, например справку о доходах; 4) если у должника есть иждивенцы и он обратился в суд с заявлением о сохранении больших сумм, к заявлению нужно приложить решение суда. Заявление рассмотрят в службе судебных приставов в течение 17 рабочих дней.

Сохранить прожиточный минимум не получится только в нескольких случаях: если образовался долг по алиментам, если должник не возместил вред здоровью или причиненный преступлением ущерб, если он не компенсировал смерть кормильца (ч. 3.1 ст. 99 Закона «Об исполнительном производстве»).

Читайте также
Как добиться компенсации морального вреда?

Если противоправные действия другого человека стали причиной ваших физических или нравственных страданий, вы можете рассчитывать на получение денежной компенсации. Только прежде нужно разобраться, как доказать причинение морального вреда и что учесть при обращении в суд

26 мая 2022 Советы

За рубеж должника могут не пустить, но только после предупреждения. Пристав вправе временно ограничить выезд должника из России. Это возможно, если задолженность превысила 10 тыс. руб., потому что должник уклоняется от уплаты алиментов, не возместил причиненный здоровью вред, не компенсировал смерть кормильца, не возместил имущественный ущерб или моральный вред, причиненные преступлением. В других случаях за границу могут не пустить, если сумма задолженности составляет 30 тыс. руб. и более. А если с момента истечения срока для добровольного исполнения должником требований прошло более двух месяцев, ограничат выезд при долге более 10 тыс. руб. Убедиться в этом можно, почитав ст. 67 Закона «Об исполнительном производстве».

Однако пристав обязан уведомить должника о возбуждении исполнительного производства и принятии постановления о временном ограничении выезда из России. А теперь представьте, что пристав эту обязанность проигнорировал. Должник о таком ограничении не подозревал и купил дорогостоящую путевку. Но улететь ему не дали. Деньги он потратил зря, да еще распереживался, и здоровье подкосилось. В такой ситуации должник может через суд добиться возмещения убытков и компенсации морального вреда.

(А еще приставы иногда списывают средства со счета, несмотря на признание должника банкротом и прощение ему долгов, – читайте об этом в материале «Банкротом признали, а исполнительное производство не прекратили»)

Почему Закон «Об исполнительном производстве» защитит должника не всегда?

Мы выяснили, что списывать средства со счетов должника можно только частично, а некоторые доходы и вовсе должны оставаться нетронутыми – эти ограничения предусматривает Закон «Об исполнительном производстве». Но кредиторы нашли способ обойти закон, чтобы эффективно взыскивать задолженность.

Схема такая. Суд выносит приказ. И, конечно, должник при этом не присутствует. Затем кредитор передает судебный приказ в банк, а не судебным приставам. Потому Закон «Об исполнительном производстве» в данном случае не работает. В итоге банк списывает все денежные средства должника. В законе такое право банка не предусмотрено, но и запрета там нет. Это порождает многочисленные злоупотребления на практике.

На мой взгляд, в подобной ситуации нужно обращаться в суд с требованием о взыскании денежных средств, которые не были бы списаны, если бы судебный приказ получили приставы. Также надо попросить суд использовать аналогию закона, т.е. применить ч. 2 ст. 99 и ст. 101 Закона «Об исполнительном производстве», которые как раз и устанавливают упомянутые выше ограничения.

Как бороться с незаконностью?

Постановление пристава, его действия или бездействие можно обжаловать в порядке подчиненности (т.е. подать жалобу вышестоящему приставу) и оспорить в суде (ст. 121 Закона «Об исполнительном производстве»).

Особенности рассмотрения жалоб отражены в Письме ФССП России от 3 октября 2011 г. № 12/01-23906-АП. Подать ее нужно в течение 10 дней с момента выявления нарушения (ст. 122 Закона «Об исполнительном производстве»).

Неминуемо возникнет вопрос, как составить жалобу. Рассказываем.

При подаче жалобы вышестоящему судебному приставу в ее верхнем правом углу нужно указать: кому направляется жалоба – старшему приставу (начальнику) соответствующего отдела судебных приставов; ФИО и контактные данные судебного пристава, ведущего исполнительное производство; ФИО и контактные данные заявителя (в нашем случае – должника); сведения о взыскателе; номер и дату возбуждения исполнительного производства (если они известны).

Ниже по центру в зависимости от ситуации пишется: жалоба на постановление судебного пристава-исполнителя (или на действия/бездействие пристава). Затем кратко, но точно описывается ситуация, передается суть нарушений. Указываются нормы, которые подтверждают эти нарушения. На основании перечисленных норм заявитель излагает свои требования и просит их удовлетворить.

В итоговой части жалобы перечисляются документы, копии которых нужно приложить к ней (копия паспорта, судебного решения, исполнительного документа или иных документов, которые могут помочь в защите прав). Ставится подпись, и пишется расшифровка. Указывается дата составления жалобы. К ней прикладываются копии перечисленных документов.

Жалобу нужно передать лично в отдел судебных приставов или направить по Почте России первым классом («быстрая доставка»). Практика показывает, что подача жалобы эффективна при нарушении приставом Закона «Об исполнительном производстве».

Кроме того, должник вправе обратиться в суд 1 . На это также дается 10 дней с момента обнаружения нарушения. Нужно будет подготовить заявление с просьбой признать постановление пристава, его действие или бездействие незаконными. Структура у заявления та же, что и у жалобы, которая подается на имя вышестоящего пристава. Передается заявление в районный (городской) суд по месту нахождения отдела судебных приставов. Госпошлину платить не нужно (подп. 7 п. 1 ст. 333.36 НК РФ).

1 Например, Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 17 ноября 2015 г. № 50 «О применении судами законодательства при рассмотрении некоторых вопросов, возникающих в ходе исполнительного производства», Определение Второго кассационного суда общей юрисдикции от 12 октября 2021 г. по делу № 8Г-22632/2021[88-22573/2021], Кассационное определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 26 января 2021 г. № 88а-1179/2021 по делу № 2а-4553/19, Кассационное определение Второго кассационного суда общей юрисдикции от 9 сентября 2020 г. по делу № 88а-18960/2020, Кассационное определение Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 2 июня 2020 г. № 88а-6538/2020, Апелляционное определение Новосибирского областного суда от 13 июля 2021 г. по делу № 33-6628/2021, Апелляционное определение Калининградского областного суда от 25 мая 2021 г. по делу № 33-2685/2021 и др.

Фото: фотобанк Freepik/@freepik

Сумма ожидаемого невозврата что это такое

Примечания к справке о подтверждающих документах

1. В заголовочной части справки о подтверждающих документах (далее — СПД) указываются:

в поле «Наименование банка УК» — полное или сокращенное фирменное наименование банка УК, в который резидент представляет СПД либо которому предоставлено право заполнить СПД;

в поле «Наименование резидента» — наименование, фирменное наименование (полное или сокращенное) юридического лица (с указанием его филиала в случае, если стороной по контракту (кредитного договору) является филиал юридического лица) с указанием организационно-правовой формы юридического лица или фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица — индивидуального предпринимателя, физического лица, занимающегося в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой;

в поле «от ________________» — дата заполнения СПД в формате ДД.ММ.ГГГГ;

в поле «Уникальный номер контракта (кредитного договора)» — уникальный номер контракта (кредитного договора), по которому резидентом представлены подтверждающие документы, указанные в СПД.

2. В графе 1 указывается в порядке возрастания номер строки СПД.

В случае заполнения графы 12 в графе 1 указывается номер строки СПД, ранее принятой банком УК, которая содержит сведения, подлежащие корректировке.

3. В графе 2 указывается номер подтверждающего документа, включая регистрационный номер ДТ (графа «А» ДТ) в случае заполнения СПД в соответствии с пунктами 8.8 или 8.9 настоящей Инструкции.

При отсутствии у подтверждающего документа номера в графе 2 проставляется символ «БН».

4. В графе 3 в формате ДД.ММ.ГГГГ в зависимости от вида подтверждающего документа указывается дата, предусмотренная пунктом 8.3 настоящей Инструкции. Графа 3 не заполняется в случае, если в графе 2 указывается регистрационный номер ДТ (графа «А» ДТ).

В случае если информация, подлежащая отражению в строке (графы 2 — 8) СПД, содержится в нескольких подтверждающих документах, то ее заполнение осуществляется на основании всех таких документов. В этом случае в графах 2 — 4 СПД указывается информация о подтверждающем документе с наиболее поздней по сроку датой оформления, которая определяется в соответствии с пунктом 8.3 настоящей Инструкции. Информация о номере (при его наличии) и дате других подтверждающих документов, на основании которых заполнены графы 5 — 8 строки СПД, указывается в поле «Примечание» в графе «Содержание».

5. В графе 4 в зависимости от содержания подтверждающего документа указывается один из кодов видов подтверждающих документов, содержащихся в приведенной ниже таблице.

Содержание подтверждающего документа

О вывозе с территории Российской Федерации товаров с оформлением декларации на товары или документов, указанных в подпункте 8.1.1 пункта 8.1 настоящей Инструкции, за исключением документов с кодом 03_3

О ввозе на территорию Российской Федерации товаров с оформлением декларации на товары или документов, указанных в подпункте 8.1.1 пункта 8.1 настоящей Инструкции, за исключением документов с кодом 03_4

Об отгрузке (передаче покупателю, перевозчику) товаров при их вывозе с территории Российской Федерации без оформления декларации на товары или документов, указанных в подпункте 8.1.1 пункта 8.1 настоящей Инструкции, за исключением документов с кодом 03_3

(в ред. Указания Банка России от 25.01.2022 N 6062-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

О получении (передаче продавцом, перевозчиком) товаров при их ввозе на территорию Российской Федерации без оформления декларации на товары или документов, указанных в подпункте 8.1.1 пункта 8.1 настоящей Инструкции, за исключением документов с кодом 03_4

(в ред. Указания Банка России от 25.01.2022 N 6062-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

О передаче резидентом товаров и оказании услуг нерезиденту по контрактам, указанным в подпункте 4.1.2 пункта 4.1 настоящей Инструкции

О получении резидентом товаров и услуг от нерезидента по контрактам, указанным в подпункте 4.1.2 пункта 4.1 настоящей Инструкции

О выполненных резидентом работах, оказанных услугах (в том числе услугах, оказанных резидентом в качестве доверительного управляющего по договору доверительного управления имуществом, брокера по договору о брокерском обслуживании, клиринговой организации по договору об оказании клиринговых услуг), переданных информации и результатах интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных правах на них, о переданном резидентом в аренду движимом и (или) недвижимом имуществе, за исключением документов с кодами 03_3 и 15_3

О выполненных нерезидентом работах, оказанных услугах (в том числе услугах, оказанных нерезидентом в качестве доверительного управляющего по договору доверительного управления имуществом, брокера по договору о брокерском обслуживании, клиринговой организации по договору об оказании клиринговых услуг), переданных информации и результатах интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных правах на них, о переданном нерезидентом в аренду движимом и (или) недвижимом имуществе, за исключением документов с кодами 03_4 и 15_4

О прощении резидентом долга нерезиденту по кредитному договору

(в ред. Указания Банка России от 25.01.2022 N 6062-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

О прощении нерезидентом долга резиденту по кредитному договору

(в ред. Указания Банка России от 25.01.2022 N 6062-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

О зачете встречных однородных требований, при котором обязательства нерезидента по возврату основного долга по кредитному договору прекращаются полностью или изменяется сумма обязательств (уменьшение задолженности)

(в ред. Указания Банка России от 25.01.2022 N 6062-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

О зачете встречных однородных требований, при котором обязательства резидента по возврату основного долга по кредитному договору прекращаются полностью или изменяется сумма обязательств (уменьшение задолженности)

(в ред. Указания Банка России от 25.01.2022 N 6062-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

Об уступке резидентом требования к должнику-нерезиденту по возврату долга по кредитному договору иному лицу — нерезиденту способом, отличным от расчетов

(в ред. Указания Банка России от 25.01.2022 N 6062-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

Об уступке нерезидентом требования к должнику-резиденту по возврату долга по кредитному договору в пользу иного лица — резидента способом, отличным от расчетов

(в ред. Указания Банка России от 25.01.2022 N 6062-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

О переводе нерезидентом своего долга по возврату основного долга по кредитному договору на иное лицо — резидента способом, отличным от расчетов

О переводе резидентом своего долга по возврату основного долга по кредитному договору на иное лицо — нерезидента способом, отличным от расчетов

О прекращении обязательств или об изменении суммы обязательств (снижении суммы обязательств) нерезидента по кредитному договору в связи с новацией (заменой первоначального обязательства должника-нерезидента другим обязательством), за исключением новации, осуществляемой посредством передачи должником-нерезидентом резиденту векселя или иных ценных бумаг

О прекращении обязательств или об изменении суммы обязательств (снижении суммы обязательств) резидента по кредитному договору в связи с новацией (заменой первоначального обязательства должника-резидента другим обязательством), за исключением новации, осуществляемой посредством передачи должником-резидентом нерезиденту векселя или иных ценных бумаг

О прекращении обязательств или об изменении суммы обязательств (снижении суммы обязательств) нерезидента, связанных с оплатой товаров (работ, услуг, переданных информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них), с арендой движимого и (или) недвижимого имущества по контракту или с возвратом нерезидентом основного долга по кредитному договору посредством передачи нерезидентом резиденту векселя или иных ценных бумаг

О прекращении обязательств или об изменении суммы обязательств (снижении суммы обязательств) резидента, связанных с оплатой товаров (работ, услуг, переданной информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них), с арендой движимого и (или) недвижимого имущества по контракту или с возвратом резидентом основного долга по кредитному договору посредством передачи резидентом нерезиденту векселя или иных ценных бумаг

О полном или частичном исполнении обязательств по возврату основного долга нерезидента по кредитному договору иным лицом — резидентом

О полном или частичном исполнении обязательств по возврату основного долга резидента по кредитному договору третьим лицом — нерезидентом

Об изменении суммы обязательств (увеличении задолженности) резидента перед нерезидентом по кредитному договору

(в ред. Указания Банка России от 25.01.2022 N 6062-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

Об изменении суммы обязательств (увеличении задолженности) нерезидента перед резидентом по кредитному договору

(в ред. Указания Банка России от 25.01.2022 N 6062-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

Об иных способах исполнения, прекращения обязательств, изменения суммы обязательств нерезидента перед резидентом по контракту (кредитному договору), включая возврат нерезидентом ранее полученных товаров, за исключением иных кодов видов подтверждающих документов, указанных в настоящей таблице

Об иных способах исполнения, прекращения обязательств, изменения суммы обязательств резидента перед нерезидентом по контракту (кредитному договору), включая возврат резидентом ранее полученных товаров, за исключением иных кодов видов подтверждающих документов, указанных в настоящей таблице

О переданном резидентом в финансовую аренду (лизинг) имуществе

О переданном нерезидентом в финансовую аренду (лизинг) имуществе

Об удержании банковских комиссий за перевод денежных средств, причитающихся резиденту по контракту (кредитному договору), либо из сумм возвращаемых денежных средств, ранее переведенных нерезиденту по контракту (кредитному договору)

6. В графе 5 указывается цифровой код валюты в соответствии с ОКВ или Классификатором клиринговых валют, в которой указана сумма по подтверждающему документу.

7. В графе 6 указывается сумма по подтверждающему документу в валюте, указанной в графе 5.

8. Графы 7 и 8 заполняются в случае, если код валюты подтверждающего документа и код валюты контракта (кредитного договора), содержащийся в графе 4 пункта 3 раздела I ведомости банковского контроля по контракту (в графе 4 подпункта 3.1 пункта 3 раздела I ведомости банковского контроля по кредитному договору), не совпадают. В иных случаях графы 7 и 8 не заполняются.

В графе 7 указывается цифровой код валюты контракта (кредитного договора), указанный в графе 4 пункта 3 раздела I ведомости банковского контроля по контракту (в графе 4 подпункта 3.1 пункта 3 раздела I ведомости банковского контроля по кредитному договору).

В графе 8 указывается сумма, отраженная в графе 6, пересчитанная в валюту контракта (кредитного договора) по курсу иностранных валют по отношению к рублю на дату оформления подтверждающего документа, содержащуюся в графе 3, в случае, если иной порядок пересчета не установлен условиями контракта (кредитного договора).

В случае если СПД заполняется на основании ДТ в соответствии с пунктами 8.8 или 8.9 настоящей Инструкции, графы 7 и 8 не заполняются.

9. Графа 9 заполняется только в случае, если в графе 4 указаны коды видов подтверждающих документов 01_3, 01_4, 02_3, 02_4, 03_3, 03_4, 04_3, 04_4, 15_3, 15_4.

В графе 9 по состоянию на дату, приведенную в графе 3, указывается один из следующих признаков, характеризующих поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, передачу в аренду движимого имущества с условием о выкупе такого имущества, передачу в финансовую аренду (лизинг) имущества:

(в ред. Указания Банка России от 25.01.2022 N 6062-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

1 — исполнение резидентом обязательств по контракту в счет ранее полученного аванса от нерезидента;

2 — предоставление резидентом коммерческого кредита нерезиденту в виде отсрочки оплаты;

3 — исполнение нерезидентом обязательств по контракту в счет ранее полученного аванса от резидента;

4 — предоставление нерезидентом коммерческого кредита резиденту в виде отсрочки оплаты.

В случае если СПД заполняется на основании ДТ в соответствии с пунктами 8.8 или 8.9 настоящей Инструкции, для заполнения графы 9 используется только признак 2 или 3.

В случае если в подтверждающем документе содержится информация о товарах, работах, услугах, информации и результатах интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных правах на них, об аренде движимого имущества с условием о выкупе такого имущества, часть из которых была передана (выполнена, оказана) нерезиденту на условиях предоставления резидентом коммерческого кредита в виде отсрочки оплаты либо часть из которых была получена от нерезидента (выполнена, оказана нерезидентом) в счет ранее переведенного аванса от резидента, то в графе 9 указываются соответственно признак 2 или 3. При этом в графе 6 указываются общая сумма по подтверждающему документу, через разделительный символ «/» — сумма соответствующая признаку 2 или 3. Например, в подтверждающем документе, оформленном при вывозе товаров с территории Российской Федерации, указана общая стоимость 30 000 евро, при этом часть товаров на сумму 5000 евро была уже оплачена нерезидентом. Таким образом, часть товара на сумму 25 000 евро поставлена на условиях предоставления резидентом коммерческого кредита нерезиденту в виде отсрочки оплаты. В этом случае в графе 6 указывается 30 000/25 000, а в графе 9 — признак 2.

(в ред. Указания Банка России от 25.01.2022 N 6062-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

10. Графа 10 заполняется только при указании в графе 9 признака 2 и отражении в графе 4 кодов видов подтверждающих документов 01_3, 02_3, 03_3, 04_3, 15_3.

В графе 10 резидент, являющийся стороной по контракту, указывает информацию об ожидаемом в соответствии с условиями контракта максимальном сроке получения от нерезидента денежных средств в счет предоставленного резидентом коммерческого кредита в виде отсрочки оплаты переданных нерезиденту товаров, выполненных для него работ, оказанных ему услуг, переданных ему информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, определенном согласно приложению 3 к настоящей Инструкции.

Ожидаемый срок репатриации иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации указывается в виде последней даты (в формате ДД.ММ.ГГГГ) истечения срока зачисления денежных средств на счет резидента в банке УК согласно приложению 3 к настоящей Инструкции.

По экспортным контрактам, в отношении которых требование о репатриации отменено, в графе 10 указывается в соответствии с условиями контракта срок надлежащего исполнения или прекращения обязательств по контракту путем получения резидентом от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках денежных средств, причитающихся в соответствии с условиями указанного контракта, или иными способами, разрешенными законодательством Российской Федерации, но не позднее даты завершения обязательств, указанной в графе 6 пункта 3 раздела I соответствующей ведомости банковского контроля по контракту.

(абзац введен Указанием Банка России от 25.01.2022 N 6062-У)

11. В графе 11 в случае отражения в графе 4 кодов видов подтверждающих документов 02_3 или 02_4 резидентом указывается в соответствии с ОКСМ цифровой код страны места нахождения грузополучателя, в которую товары вывозятся из Российской Федерации, или цифровой код страны места нахождения грузоотправителя, из которой товары ввозятся в Российскую Федерацию.

12. Графа 12 заполняется в случае изменения (корректировки) сведений, содержащихся в первоначально принятой банком УК СПД, которое (которая) отражается в СПД следующим образом.

(в ред. Указания Банка России от 05.07.2018 N 4855-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

При заполнении строки СПД, содержащей измененные (скорректированные) сведения, все первоначально представленные сведения в СПД, не требующие изменений (корректировки), отражаются в соответствующих графах строки СПД в неизменном виде, а в графы строки СПД, информация которых подлежит изменению (корректировке), вносятся новые измененные (скорректированные) сведения. При этом в графе 12 строки СПД, содержащей скорректированные сведения, указывается дата (в формате ДД.ММ.ГГГГ) заполнения СПД, первоначально принятой банком УК, которая содержит сведения, подлежащие корректировке.

(в ред. Указания Банка России от 05.07.2018 N 4855-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

В иных случаях графа 12 не заполняется.

13. В поле «Примечание» могут указываться дополнительные сведения о подтверждающих документах, при этом:

в графе «N строки» отражается номер строки СПД, указанный в графе 1, к которой приводится дополнительная информация;

в графе «Содержание» указываются дополнительные сведения о подтверждающем документе, информация из которого была использована при заполнении соответствующей строки СПД;

в поле «Примечание» указывается признак «Ф» (прописная буква русского алфавита) в случае указания резидентом в графе 4 СПД кода вида подтверждающего документа 13_3 в связи с наличием у него документов, подтверждающих наступление условий невозврата займа, указанных в пунктах 8 — 10 части 2 статьи 19 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле»;

(абзац введен Указанием Банка России от 05.07.2018 N 4855-У)

в поле «Примечание» указывается признак «П» (прописная буква русского алфавита) в случае представления резидентом СПД по кредитному договору, в четвертой части уникального номера которого содержится код вида кредитного договора 5, в случае исполнения обязательств по уплате процентных платежей нерезидентом иным способом, отличным от расчетов.

(абзац введен Указанием Банка России от 05.07.2018 N 4855-У)

14. Банк УК в поле «Информация банка УК» указывает дату представления резидентом СПД, дату возврата СПД банком УК (с указанием причин возврата), дату принятия СПД банком УК.

При заполнении СПД банком УК в поле «Информация банка УК» указываются дата представления резидентом подтверждающих документов и информации, которые необходимы для заполнения СПД, дата принятия банком УК СПД.

Даты указываются в формате ДД.ММ.ГГГГ.

Состав указываемых банком УК в поле «Информация банка УК» сведений может быть дополнен уполномоченным банком.

Стоимость финансового актива: МСФО (IAS) 39 vs МСФО (IFRS) 9

Финансовые активы представляют собой одну из наиболее сложных и многогранных категорий активов для признания и оценки при составлении финансовой отчетности. В том числе по этой причине в МСФО (IAS) 32 «Финансовые инструменты: представление» в определении финансовых активов скорее перечислены их виды, чем даны общие характеристики.

Финансовый актив – актив, представляющий собой:

• Денежные средства;
• Долевой инструмент другой организации;
• Право на получение денежных средств или иного финансового актива от другой организации;
• Право на обмен финансовыми активами или финансовыми обязательствами с другой организацией на потенциально выгодных условиях.

Организация признает финансовый актив в своем отчете о финансовом положении только тогда, когда организация становится стороной договорных условий инструмента [МСФО (IFRS) 9 пар.3.1.1]. Ниже представлены примеры наиболее часто встречающихся финансовых активов:

В каждом конкретном случае необходим дополнительный анализ того, входит ли актив в сферу применения действующего стандарта по финансовым инструментам или нет. Например, доли участия в дочерних организациях, ассоциированных организациях и совместных предприятиях, которые учитываются в соответствии с другими МСФО, исключаются с оговорками из сферы применения действующего стандарта МСФО (IFRS) 9.

Для признания и оценки финансовых активов с 1 января 2018 года необходимо руководствоваться МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты», заменившим предыдущий стандарт МСФО (IAS) 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка». Новый стандарт внес значительные изменения в порядок учета финансовых активов, которые можно разделить на три основные группы:

1. Классификация и оценка финансовых активов;
2. Обесценение финансовых активов. МСФО (IFRS) 9 использует модель «ожидаемых убытков», МСФО (IAS) 39 – модель «понесенных убытков».
3. Учет хеджирования[1].

Нельзя сказать, что МСФО (IFRS) 9 абсолютно во всем не совпадает с МСФО (IAS) 39. Например, кардинально не изменились требования к признанию и прекращению признания финансовых активов, оценке финансовых активов при первоначальном признании, понятие амортизированной стоимости.

Разница в классификации и оценке финансовых активов

МСФО (IAS) 39 – четыре категории финансовых активов

МСФО (IAS) 39 выделял четыре основные категории финансовых активов, которые определяли порядок их признания и оценки в финансовой отчетности организации.

Категория 1. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Эта категория имела ещё две подкатегории:

• Предназначен для торговли. В данную подкатегорию включались все производные финансовые инструменты (за исключением определенных инструментов хеджирования), финансовые активы, приобретенные или удерживаемые с целью продажи в краткосрочной перспективе или если были свидетельства, что в отношении аналогичных финансовых активов совершались операции с целью получения краткосрочной прибыли. [МСФО 39.9]
• Включен в эту категорию по усмотрению организации при первоначальном признании при выполнении определенных условий. [МСФО 39.9]

Категория 2. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи – это непроизводные финансовые активы, которые классифицированы по усмотрению организации как имеющиеся в наличии для продажи, либо которые не попали по требованию стандарта или по усмотрению организации ни в одну из других категорий. [МСФО 39.9] Данные активы признавались в отчете о финансовом положении по справедливой стоимости. Изменение справедливой стоимости отражалось в составе прочего совокупного дохода, который при прекращении признания финансового актива подлежал реклассификации в состав прибыли или убытка [МСФО 39.55(b)].

Категория 3.Займы и дебиторская задолженность представляли собой непроизводные финансовые активы с фиксированными или определимыми платежами, которые не котировались на активном рынке, за исключением финансовых активов, включенных по требованию стандарта или по усмотрению организации в другую категорию. [МСФО 39.9] Займы и дебиторская задолженность оценивались по амортизированной стоимости. [МСФО 39.46(а)]

Категория 4. Инвестиции, удерживаемые до погашения – непроизводные финансовые активы с фиксированными или определимыми платежами и фиксированным сроком погашения, при этом в отношении данных активов у организации было твердое намерение и возможность удерживать их до срока погашения (за исключением активов, которые были включены по требованию стандарта или по усмотрению организации в прочие категории). [МСФО 39.9] Инвестиции, удерживаемые до погашения, оценивались по амортизированной стоимости. [МСФО 39.46(b)]

Первоначальная оценка финансовых активов. Первоначально финансовые активы должны были оцениваться по справедливой стоимости, увеличенной на сумму релевантных затрат по сделке (за исключением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток). [МСФО 39.43]

Последующая оценка финансовых активов. Впоследствии финансовые активы должны были оцениваться по справедливой стоимости со следующими исключениями: [МСФО 39.46-47]

• Займы и дебиторская задолженность и инвестиции, удерживаемые до погашения, оценивались по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной процентной ставки (ЭПС).
• Инвестиции в долевые инструменты, справедливая стоимость которых была неизвестна, а также связанные с ними производные инструменты, оценивались по первоначальной стоимости.
• Финансовые активы, определенные в качестве объекта или инструмента хеджирования, подлежали оценке в соответствии с требованиями учета хеджирования МСФО (IAS) 39.

Ниже представлена таблица, в которой указано, где отражались доходы и расходы по финансовым активам в соответствии с МСФО (IAS) 39.

Имеющиеся в наличии для продажи

Займы и дебиторская задолженность

Инвестиции, удерживаемые до погашения

• Отчет о финансовом положении

• Изменения справедливой стоимости

• Прекращение признания актива

Реклассификация в ОПУ всех прибылей и убытков, накопленных в ПСД

МСФО (IFRS) 9 – три оценочные категории финансовых активов

В результате введения МСФО (IFRS) 9 было исключено три категории финансовых активов, предусмотренных МСФО (IAS) 39 («удерживаемые до погашения», «займы и дебиторская задолженность» и «имеющиеся в наличии для продажи»), а вся классификация предусматривает разделение финансовых активов на три оценочные категории:

Новый стандарт также упразднил исключение, позволяющее организации оценивать по первоначальной стоимости инвестиции в некоторые долевые инструменты (по которым нет активного рынка и нет возможности надежно оценить справедливую стоимость), а также производные инструменты, связанные с такими инвестициями.

В соответствии с МСФО (IFRS) 9 для правильного выбора категории учета финансовых активов требуется провести анализ двух критериев:

Анализ предусмотренных договором потоков денежных средств (SPPI[3] тест). Организация производит оценку того, являются ли предусмотренные договором потоки денежных средств исключительно выплатой основной суммы долга и процентов.

Как правило, для большинства финансовых активов нефинансовых организаций данный тест провести относительно легко. Однако все же может потребоваться детальный анализ, если есть нестандартные условия договора, модифицированная процентная ставка и пр. Например, облигации, конвертируемые в фиксированное количество акций эмитента, не соответствуют критерию SPPI, поскольку доход по облигациям отражает не только временную стоимость денег и кредитный риск, но и стоимость капитала эмитента.

Анализ бизнес-модели. Бизнес-модель представляет собой способ, которым организация управляет своими финансовыми активами для генерирования денежных потоков. Например, организация может использовать (удерживать) финансовый актив для:

• Продажи, стремясь получить прибыль от разницы между ценой покупки и ценой продажи;
• Получения договорных денежных потоков;
• Получения договорных денежных потоков и для продажи (например, с целью управления ликвидностью или повышения доходности);
• Управление активами на основе справедливой стоимости и т.д.

Анализ бизнес-модели осуществляется на уровне управления группами финансовых активов, а не с позиции намерений менеджмента в отношении конкретно взятого актива.

Оценка не должна производиться на основе «стрессовых» сценариев, которые по ожиданиям организации вряд ли произойдут. Если потоки денежных средств генерируются не так, как ожидала организация на дату оценки бизнес-модели, то это не приводит к возникновению ошибок прошлых периодов и не меняет классификацию остальных финансовых активов, признанных и удерживаемых до сих пор в рамках рассматриваемой бизнес-модели. Однако изменение способа реализации денежных потоков повлияет на классификацию новых активов при первоначальном признании в будущем. [МСФО (IFRS) 9.B4.1.2A]

При оценке бизнес-модели важной информацией является частота, стоимость и сроки продаж. Например, если бизнес-модель предусматривает удержание актива для получения договорных денежных потоков и продажу только в случае значительного увеличения кредитного риска, то данный финансовый актив при условии прохождения SPPI теста соответствует модели оценки «по амортизированной стоимости».

Категория 1.По амортизированной стоимости. Финансовый актив попадает в эту категорию, если выполняются оба следующих условия:

• Организация удерживает финансовый актив только с целью получения предусмотренных договором денежных потоков, и
• Пройден SPPI тест, т. е. денежные потоки от актива представляют собой исключительно выплату основной суммы долга и процентов.

Самые распространённые примеры: дебиторская задолженность, кредиты, займы, облигации.

Категория 2. По справедливой стоимости через прочий совокупный доход (ССПСД). Здесь можно выделить две подкатегории:

• Если финансовый актив прошел SPPI тест (т. е. только долговые инструменты), а цель бизнес-модели достигается как посредством получения договорных потоков денежных средств, так и посредством продажи финансовых активов, то такой актив в обязательном порядке попадает в эту категорию (если не выбран вариант ССОПУ, см. ниже).
• Организация добровольно выбрала оценку долевых инструментов по справедливой стоимости через прочий совокупный доход. Данная опция может быть выбрана при первоначальном признании, но не может быть отменена в дальнейшем.

Категория 3.По справедливой стоимости через прибыль или убыток (ССОПУ). Все остальные финансовые активы попадают в эту категорию. Кроме того, независимо от вышеуказанных двух категорий, организация может принять решение об оценке финансового актива по справедливой стоимости через прибыль или убыток при его первоначальном признании.

Производные финансовые активы автоматически классифицируются как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

В упрощенном виде дерево принятия решений можно представить следующим образом:

Оценка при первоначальном признании. Финансовый актив оценивается по справедливой стоимости, увеличенной на затраты по сделке (кроме финансовых инструментов в категории ССОПУ).

Последующая оценка финансовых активов. Ниже представлена таблица, в которой указано, где в дальнейшем отражаются доходы и расходы по финансовым активам согласном МСФО (IFRS) 9.

• Отчет о финансовом положении

• Изменения справедливой стоимости

• Прекращение признания актива

Не производится реклассификация накопленных в ПСД прибылей и убытков в состав ОПУ[5]

Реклассификация в ОПУ всех прибылей и убытков, накопленных в ПСД

Пример 1 (см. также Excel файл)

Каждая из компаний A, B и С приобрела 01.01.20X1 за 900 000 руб. 15% облигации номиналом 1 000 000 руб. со сроком погашения через 5 лет (денежные потоки по облигациям — это только выплата основной суммы долга и процентов). Дополнительные затраты по сделке составили 50 000 руб. у каждой из компаний.

1. У компании A текущая бизнес-модель — удерживать облигации до погашения >>> Амортизированная стоимость;
2. У компании B текущая бизнес-модель — удерживать облигации до погашения или продать, если на рынке появятся более доходные облигации >>> ССПСД;
3. У компании C текущая бизнес-модель — использовать для торговли >>> ССОПУ.

Необходимо отразить первоначальное признание и последующую оценку для каждой из компаний по состоянию на 31.12.20X1.

1. По амортизированной стоимости.

У компании A финансовый актив при первоначальном признании будет оценен в размере 950 000 руб. (справедливая стоимость плюс расходы по сделке: 900 000 + 50 000). Процентные доходы, признаваемые в ОПУ, рассчитываются методом ЭПС. Расчетная эффективная процентная ставка равна 16,55%.

За 20X1 год будет признан процентный доход в ОПУ в размере 157 192 руб., и стоимость финансового актива по состоянию на 31.12.20X1 составит 957 192 руб.[6] (см. Расчет 1.1. ниже).

Амортизированная стоимость на начало периода

Амортизированная стоимость на конец периода

Проводки у компании А на 01.01.20X1:

Кт «Денежные средства в банке»

Проводки у компании А на 31.12.20X1:

Кт «Процентные доходы»

Дт «Денежные средства в банке»

1. По справедливой стоимости через прочий совокупный доход (ССПСД)

У компании B финансовый актив при первоначальном признании будет оценен в размере 950 000 руб. (справедливая стоимость плюс расходы по сделке: 900 000 + 50 000).

Справедливая стоимость на начало периода

Проценты из Расчета 1.1.

Прибыль (убыток) от переоценки

Справедливая стоимость на конец периода

Процентные доходы, признаваемые в ОПУ, должны быть такими же, как если бы финансовый актив учитывался по амортизированной стоимости. Переоценка стоимости финансового актива отражается в прочем совокупном доходе и представляет собой разницу между справедливой стоимостью и амортизированной стоимостью на конец отчетного периода (разница отражается с учетом сумм переоценки, признанных ранее в ПСД).

За 20X1 год будет признан процентный доход в ОПУ в размере 157 192 руб. и расход по переоценке в размере 47 192 руб. в составе ПСД (910 000 — 957 192). Стоимость финансового актива в отчете о финансовом положении по состоянию на 31.12.20X1 составит 910 000 руб.

За 20X2 год будет признан процентный доход в ОПУ в размере 158 382 руб. и доход по переоценке в размере 51 618 руб. в составе ПСД (справедливая стоимость на конец периода минус амортизированная стоимость из расчета (а) плюс ранее признанный убыток по переоценке: 970 000 – 965 574,8 + 47 192,3)[7]. Стоимость финансового актива в отчете о финансовом положении по состоянию на 31.12.20X2 составит 970 000 руб.

Проводки у компании B на 01.01.20X1:

Кт «Денежные средства в банке»

Проводки у компании B на 31.12.20X1:

Кт «Процентные доходы»

Дт «Прочий совокупный доход»

Дт «Денежные средства в банке»

1. По справедливой стоимости через прибыль или убыток (ССОПУ)

У компании C финансовый актив при первоначальном признании будет оценен по справедливой стоимости в размере 900 000 руб. Расходы по сделке в сумме 50 000 руб. будут отражены в ОПУ.

За 20X1 год процентный доход подлежит признанию в ОПУ в размере полученного купонного дохода 150 000 руб. (1 000 000 * 15%). По состоянию на 31.12.20X1 финансовый актив будет переоценен до справедливой стоимости 910 000 руб., а прибыль от переоценки в размере 10 000 руб. (910 000 – 900 000) будет признана в ОПУ. Если бы 01.01.20X2 данные облигации продали, то в учете было бы отражено получение денежных средств в размере 910 000 руб. и прекращение признания финансового актива.

Проводки у компании C на 01.01.20X1:

Дт «Финансовые расходы»

Кт «Денежные средства в банке»

Проводки у компании C на 31.12.20X1:

Кт «Доходы по переоценке финансовых активов по ССОПУ»

Дт «Денежные средства в банке»

Кт «Процентные доходы»

Разница в подходах к обесценению

МСФО (IAS) 39 – модель понесенных убытков

Финансовый актив или группа активов обесценивались и убытки от обесценения признавались только при наличии объективных свидетельств в результате одного или нескольких событий, произошедших после первоначального признания актива. На каждую отчетную дату организация должна была оценивать наличие объективных признаков обесценения. Если такие доказательства существовали, организация должна была провести подробный расчет обесценения, чтобы определить, следует ли признавать убыток от обесценения. [МСФО 39.58] Величина убытка определялась как разница между балансовой стоимостью актива и приведенной стоимостью предполагаемых денежных потоков, дисконтированных с использованием первоначальной эффективной процентной ставки. [МСФО 39.63]

МСФО (IFRS) 9 – модель ожидаемых кредитных убытков

Модель обесценения по МСФО (IFRS) 9 предполагает оценку ожидаемых кредитных убытков вне зависимости от наличия объективных свидетельств обесценения.

Кредитный убыток – это разница между денежными потоками, причитающимися организации по договору и денежными потоками, которые организация ожидает получить, дисконтированные с использованием первоначальной эффективной процентной ставки[8]. Другими словами, это приведенная стоимость ожидаемых недополучений денежных средств.

Ожидаемые кредитные убытки – это взвешенная с учетом вероятности оценка кредитных убытков в течение ожидаемого срока жизни финансового инструмента.

В виде формулы ожидаемые кредитные убытки можно представить следующим образом:

ECL (expected credit losses) – сумма ожидаемых кредитных убытков.

EAD (exposure at default) – это величина требований организации, подверженная риску дефолта.

PD (probability of default) – это оценка вероятности дефолта за анализируемый временной интервал. LGD (loss given default) – это доля убытка в случае дефолта.

Например, организация выдала другому лицу заём. Подверженная риску дефолта сумма – 1 млн. руб. По состоянию на отчетную дату риск невозврата оценивается как незначительный, вероятность дефолта в течение 12 месяцев составляет 1%. В случае дефолта 20% стоимости может быть возмещено за счет залога (т.е. убыток при дефолте 80%). Таким образом, ожидаемые кредитные убытки ECL = 1 000 000*1%*80% = 8 000 руб. Отметим, что в соответствии с МСФО (IAS) 39 резерв под обесценение был бы равен нулю.

Правила обесценения по МСФО (IFRS) 9 распространяются не на все финансовые активы. Например, акции и другие долевые инструменты исключаются, поскольку их потенциальное обесценение учитывается при переоценке этих инвестиций по справедливой стоимости. Также не подпадают под эти правила финансовые активы, оцениваемые по ССОПУ. Таким образом, правила обесценения МСФО (IFRS) 9 применимы только для долговых инструментов, не включенных в категорию ССОПУ.

Общий подход. Согласно МСФО (IFRS) 9 величина обесценения определяется:

• либо в размере ожидаемых кредитных убытков в пределах 12 месяцев. Они представляют собой часть кредитных убытков, ожидаемых на протяжении всего срока действия финансового инструмента, которая представляет собой ожидаемые кредитные убытки в результате дефолтов по этому финансовому инструменту, возможных в пределах 12 месяцев после отчетной даты.

Данное правило применяется при первоначальном признании и после него до тех пор, пока нет значительного увеличения кредитного риска.

• либо в размере ожидаемых кредитных убытков на протяжении всего срока действия финансового инструмента. Применяется в случаях, когда произошло значительное увеличение кредитного риска по отдельному инструменту или на групповой основе.

Организация должна анализировать изменение кредитного риска финансового актива после первоначального признания на каждую отчетную дату (см. рисунок далее). При этом, реклассификация финансового актива между Стадией 1 «Незначительный риск» и Стадией 2 «Значительное увеличение риска» возможна как в одну, так и в другую сторону.

Пример 2 (см. также Excel файл)

Компания A выдала 1 января 20X1 года компании B заём в размере 1 млн. руб. на 4 года (дата погашения — 31 декабря 20X4) и учитывает его по амортизированной стоимости. Ежегодные платежи составляют 300 000 руб. и производятся в конце года. Компания A оценивает вероятность дефолта в течение 12 месяцев в 0,8% по состоянию на 31 декабря 20X1 года и в этом случае компания потеряет 80% займа. Первый платеж в 300 000 руб. был исправно выплачен.

31.12.20X2: Компания A узнала о финансовых проблемах компании B и заключила, что произошло существенное увеличение рисков. Была произведена оценка различных исходов, в результате которых пришли к следующему: с вероятностью 35% дефолт произойдет в течение 12 месяцев после отчетной даты, и компания сможет возместить только 100 000 руб. по процедуре банкротства (предполагается, что процедура длится 1 год, а по её результатам удовлетворяются требования кредиторов). С вероятностью 50% дефолт произойдет в 20X4 году и получится возместить 50 000 руб. С 15% вероятностью компания вернет заём полностью. В 20X2 году компания B осуществила ежегодный платеж.

31.12.20X3: Компания B не выплатила ежегодный платеж и известно, что в скором времени начнется процедура банкротства. Юристы оценивают, что с вероятностью 40% удастся возместить 150 000 руб. через год.

Резерв под ожидаемые кредитные убытки в соответствии с МСФО (IFRS) 9 определим следующим образом:

Рассчитаем в таблице амортизированную стоимость методом ЭПС. Расчетная эффективная процентная ставка составляет 7,71%.

Амортизированная стоимость на начало периода

Амортизированная стоимость на конец периода

Стадия 1. По состоянию на 31.12.20X1 риск дефолта незначительный, поэтому рассчитаем ожидаемые кредитные убытки в пределах 12 месяцев:

ECL = EAD*PD*LGD = 777 138 * 0,8% * 80% = 4 974 руб.

Процентные доходы рассчитываются исходя из валовой балансовой стоимости (то есть без учета обесценения) и составляют 77 138 руб. (см. расчет 2.1.)

Проводки на 31.12.20X1:

Дт «Расходы — Начисление резерва под ОКУ»

Кт «Резерв под ожидаемые кредитные убытки»

Дт «Займы выданные»

Кт «Процентные доходы»

В отчете о финансовом положении актив будет отражен в сумме 772 164 руб. (777 138 – 4 974).

Стадия 2. По состоянию на 31.12.20X2 Компания зафиксировала значительное увеличение риска, что приводит к необходимости рассчитать ожидаемые кредитные убытки в течение всего срока займа до погашения, рассмотрев различные исходы.

Коэф. дисконт. @7,71%

Сценарий 1 — дефолт в 20X3

Сценарий 2 — дефолт в 20X4

Сценарий 3 — возврат займа в полном объеме

Приведенная стоимость денежных потоков по договору (см. Расчет 2.1.)

Ожидаемые кредитные убытки

По итогам расчетов ожидаемые кредитные убытки оценены в размере 267 094 руб. В учете за 20X2 год будет отражен расход по созданию резерва под ОКУ 262 120 руб. (267 094 руб. за минусом ОКУ в сумме 4 974 руб., признанных в 20X1 году). Процентные доходы также как на Стадии 1 рассчитываются исходя из валовой балансовой стоимости (то есть без учета обесценения) и составляют 59 947 руб. (см. расчет 2.1.)

Проводки на 31.12.20X2:

Дт «Расходы — Начисление резерва под ОКУ»

Кт «Резерв под ожидаемые кредитные убытки»

Дт «Займы выданные»

Кт «Процентные доходы»

В отчете о финансовом положении актив будет отражен в сумме 269 992 руб. (валовая балансовая стоимость 537 086 руб. за минусом ОКУ в сумме 267 094 руб.).

Стадия 3. Компания B не осуществила свой ежегодный платеж 31.12.20X3 и в скором времени ожидается начало процедуры банкротства, что свидетельствует о случившемся или неизбежном убытке. Компании A необходимо рассчитать ожидаемые кредитные убытки в течение всего срока займа до погашения, рассмотрев различные исходы.

Сценарий 1 — будет получено возмещение по итогам процедуры банкротства

Сценарий 2 — ничего не будет возмещено

Приведенная стоимость денежных потоков по договору + неполученный платеж (расчет 2.1.)

Ожидаемые кредитные убытки

По итогам расчетов ожидаемые кредитные убытки оценены в размере 522 813 руб. В учете за 20X3 год будет отражен расход по созданию резерва под ОКУ 255 719 руб. (522 813 за минусом ОКУ в сумме 267 094 руб., признанных в прошлых отчетных периодах). Процентные доходы рассчитываются с применением первоначальной эффективной процентной ставки исходя из амортизированной стоимости, т.е. валовой балансовой стоимости за минусом резерва под обесценение, и составляют: (578 516 — 522 813) * 7.71% = 4 295 руб.

Проводки на 31.12.20X3:

Дт «Расходы — Начисление резерва под ОКУ»

Кт «Резерв под ожидаемые кредитные убытки»

Дт «Займы выданные»

Кт «Процентные доходы»

В отчете о финансовом положении актив будет отражен в размере 18 568 руб. (амортизированная стоимость займа на 31.12.20X2 в сумме 269 992 руб. + начисленные за период проценты в размере 4 295 руб. – расходы по начислению резерва под ОКУ 255 719 руб.)

Упрощенный подход (особые случаи). Для торговой дебиторской задолженности, договорных активов и дебиторской задолженности по аренде предусмотрен упрощенный подход, который допускает или требует признания резерва, который всегда равен величине ожидаемых кредитных убытков на протяжении всего срока действия финансового актива (см. Пример 3 в Excel файле). Также, особые правила применяются к активам, являющимся кредитно-обесцененными уже при первоначальном признании (см. подробнее МСФО (IFRS) 9).

Для расчета ожидаемых кредитных убытков по дебиторской задолженности, как правило, пользуются матрицей оценочных резервов. Такой подход предложен в B5.5.35 МСФО (IFRS) 9 и предполагает:

• Выделение сегментов дебиторской задолженности, если прошлый опыт показал значительную разницу в частоте дефолтов среди различных групп покупателей.
• Разделение дебиторской задолженности внутри сегментов (если они выделены) на несколько групп в зависимости от просрочки или сроков возникновения задолженности;
• Определение вероятности дефолта (PD) на основании статистических данных прошлых периодов о списании дебиторской задолженности в разбивке по группам просрочки или срокам возникновения.

На практике такой подход потребовал от многих компаний внедрение моделей расчета, предусматривающих сбор статистической информации и матрицу миграции, т.е. определение того, какая часть дебиторской задолженности перешла из одной группу просрочки в другую.

Заключение

МСФО (IAS) 39 подвергался широкой критике в виду того, что убытки от обесценения признавались слишком поздно (только при наступлении неких событий, когда убыток уже случился или неизбежен), возникало много сложностей при классификации и оценке финансовых инструментов. МСФО (IFRS) 9 был выпущен с целью устранить узкие места предыдущего стандарта. Он предлагает понятные критерии признания и оценки финансовых активов, а также новую модель обесценения, основанную на определении ожидаемых кредитных убытков. Обратной стороной медали для организации стало то, что для внедрения потребовалось перестроить свои бизнес-процессы и вводить новые расчетные модели, а практически все финансовые активы организации теперь имеют резерв под обесценение.

[1] Не рассматривается в данной статье.

[2]Если снижение справедливой стоимости финансового актива было признано в составе ПСД и есть объективное свидетельство обесценения этого актива, то накопленный в ПСД убыток должен быть реклассифицирован в состав прибыли или убытка несмотря на то, что признание финансового актива не было прекращено (см. подробнее п.67-70 МСФО (IAS) 39).

[3] Solely payments of principal and interest

[4] Поскольку финансовый актив по ССПСД уже отражен в балансе по справедливой стоимости, обесценение амортизированной стоимости признается в ОПУ через ПСД.

[5] При прекращении признания разрешена реклассификация резерва переоценки справедливой стоимости в состав нераспределенной прибыли (непокрытого убытка), т.е. движение внутри капитала.

[6] Все данные представлены без учета обесценения

[7] Более удобный вариант расчета представлен в таблице «Расчет 1.2.»

[8] Или с использованием эффективной процентной ставки, скорректированной с учетом кредитного риска в случае с кредитно-обесцененными финансовыми инструментами при первоначальном признании.

109028, Москва, Хохловский пер. 16, стр. 1

Забыли пароль?

Для возможности совершать покупки на сайте нужно:
авторизоваться / зарегистрироваться

Спасибо за покупку!

Сейчас вас перенаправить на страницу оплаты..
Авторизация
Зарегистрироваться
СОГЛАСИЕ НА ОБРАБОТКУ ПЕРСОНАЛЬНЫХ ДАННЫХ КЛИЕНТОВ- ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

• 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
• 1.1. Настоящая Политика составлена в соответствии с требованиями Федерального закона РФ от 27.07.2006 г. № 152-ФЗ «О персональных данных», а также иных нормативно-правовых актов в области защиты и обработки персональных данных и определяет порядок обработки персональных данных и меры по обеспечению их безопасности в целях защиты прав и свобод человека и гражданина, в том числе защиты прав на неприкосновенность частной жизни, личную и семейную тайну. Настоящая Политика действует в отношении всех персональных данных, которые ООО «А.Д.Е. Профешнл Солушнз» (далее – Оператор) может получить от субъекта персональных данных (далее – Пользователь), и распространяется на все операции, совершаемые Оператором с персональными данными.
• 1.2. Для целей настоящей Политики:
• 1.2.1. Оператором является ООО «А.Д.Е. Профешнл Солушнз» (ОГРН 1047796871760, ИНН 7714577580, КПП 770901001), расположенное по адресу: 109028, г. Москва, Хохловский пер., 16, стр.1, этаж 1, пом.23.
• 1.2.2. Пользователем является любой посетитель сайта www.ade-solutions.com (далее – Веб-сайт).
• 1.3. Оператор имеет право вносить изменения в настоящую Политику. При внесении изменений в Политике указывается дата последнего обновления редакции. Новая редакция Политики вступает в силу с момента ее размещения на сайте www.ade-solutions.com, если иное не предусмотрено соответствующей редакцией Политики.
• 1.4. Используемые в настоящей Политике понятия толкуются согласно их определению в Федеральном законе РФ от 27.07.2006 г. № 152-ФЗ «О персональных данных».
• 2. ОБРАБОТКА И ЗАЩИТА ПЕРСОНАЛЬНЫХ ДАННЫХ
• 2.1. Оператор осуществляет обработку персональных данных Пользователей в следующих целях:
• 2.1.1. Обработка входящих запросов и обращений, направляемых Пользователями через Веб-сайт;
• 2.1.2. Проведение рекламных и новостных рассылок, распространение справочных материалов, информирование Пользователей посредством направления сообщений на указанные Пользователями электронные адреса и по телефону (в том числе, информирование об оказываемых Компанией услугах, о новых продуктах и услугах, специальных предложениях, событиях и мероприятиях);
• 2.1.3. Предоставление Пользователям доступа к сервисам и материалам, размещаемым на Веб-сайте;
• 2.1.4. Организация участия Пользователей в проводимых мероприятиях;
• 2.1.5. Формирование статистики и аналитики действий Пользователей на веб-сайте, совершенствование работы Веб-сайта и его содержания;
• 2.1.6. Иные цели, не противоречащие действующему законодательству Российской Федерации. Оператор не осуществляет обработку персональных данных, содержание или объем которых не соответствуют вышеуказанным целям.
• 2.2. Оператор осуществляет обработку персональных данных, которые получены от Пользователя путем их внесения Пользователем в соответствующие формы сбора данных, размещенные на Веб-сайте. Внося персональные данные в указанные формы, Пользователь выражает согласие на обработку таких персональных данных в порядке, предусмотренном настоящей Политикой. Согласие на обработку персональных данных предоставляется Пользователем на весь срок, необходимый Оператору для достижения целей обработки. Персональными данными Пользователя, обработку которых осуществляет Оператор, являются: фамилия, имя, отчество Пользователя; электронный адрес; название компании (место работы); номер телефона.
• 2.3. Также Оператор осуществляет сбор и обработку обезличенных данных о Пользователе (в том числе, с помощью сервисов интернет-статистики) в случае, если это разрешено в настройках браузера Пользователя (включено сохранение файлов «cookie» и использование технологии JavaScript).
• 2.4. Обработка персональных данных осуществляется:
• 2.4.1. С согласия субъекта персональных данных на обработку его персональных данных;
• 2.4.2. В случаях, когда обработка персональных данных необходима для осуществления и выполнения возложенных на Оператора законодательством РФ функций, полномочий и обязанностей;
• 2.4.3. В случаях, когда осуществляется обработка персональных данных, доступ неограниченного круга лиц к которым предоставлен субъектом персональных данных либо по его просьбе (персональные данные, сделанные общедоступными субъектом персональных данных).
• 2.5. Обработка персональных данных осуществляется Оператором как без использования средств автоматизации, так и с их использованием. В ходе обработки персональных данных Оператор вправе осуществлять сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передачу (распространение, предоставление, доступ), обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение персональных данных Пользователей.
• 2.6. Оператор не передает персональные данные Пользователей без их согласия третьим лицам, за исключением случаев, связанных с исполнением действующего законодательства.
• 2.7. Оператор обеспечивает защиту обрабатываемых персональных данных от несанкционированного доступа и разглашения, неправомерного использования или утраты в соответствии с требованиями Федерального закона РФ от 27.07.2006 г. № 152-ФЗ «О персональных данных».
• 2.8. Безопасность персональных данных, обработку которых осуществляет Оператор, обеспечивается путем реализации правовых, организационных и технических мер, необходимых для выполнения в полном объеме требований действующего законодательства в области защиты персональных данных. Доступ к персональным данным предоставляется только уполномоченным сотрудникам Оператора, которые взяли на себя обязательство сохранять конфиденциальность такой информации.
• 2.9. Оператор обеспечивает сохранность персональных данных и принимает все возможные меры, исключающие доступ к персональным данным неуполномоченных лиц.
• 2.10. Пользователь вправе требовать от Оператора уточнения его персональных данных, их блокирования или уничтожения в случае, если персональные данные являются неполными, устаревшими, неточными, незаконно полученными или не являются необходимыми для заявленной цели обработки, а также обжаловать в установленном порядке неправомерные действия или бездействия при обработке его персональных данных.
• 2.11. В случае выявления неточностей в персональных данных, Пользователь может актуализировать их самостоятельно, направив Оператору соответствующее уведомление на адрес электронной почты mail@ade-solutions.com с пометкой «Актуализация персональных данных».
• 2.12. Срок обработки персональных данных является неограниченным. Пользователь вправе отозвать согласие на обработку персональных данных в любой момент, направив Оператору соответствующее уведомление на адрес электронной почты mail@ade-solutions.com с пометкой «Отзыв согласия на обработку персональных данных».
• 2.13. Лица, передавшие Оператору сведения о другом субъекте персональных данных, не имея при этом согласия субъекта, чьи персональные данные были переданы, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
• 3. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
• 3.1. Иные права и обязанности Оператора персональных данных в связи с обработкой персональных данных Пользователей определяются законодательством Российской Федерации в области персональных данных.
• 3.2. Оператор предоставляет ответы на запросы и обращения Пользователей по вопросам, связанным с защитой и обработкой персональных данных (в том числе, о перечне персональных данных, обрабатываемых Оператором, и источнике их получения), в случае направления таких запросов и обращений на адрес электронной почты mail@ade-solutions.com.
• 3.3. Настоящая Политика действует бессрочно. Актуальная редакция Политики размещена в свободном доступе на сайте www.ade-solutions.com.

ПУБЛИЧНАЯ ОФЕРТА

г. Москва

«14» августа 2020 года

• 1. Общие условия
• 1.1. Настоящая оферта является публичной и содержит все существенные условия порядка оказания услуг по предоставлению Доступа.
• 1.2. Права на копии видеозаписей лекций, а также на материал трансляций видеолекций в режиме «онлайн» размещенных на онлайн-платформе, к которой предоставляется Доступ (далее – «Вебинары»), принадлежат Исполнителю на правах интеллектуальной собственности.
• 1.3. Акцептом настоящей Оферты считается поступление денежных средств от Заказчика на счет Исполнителя, в счет оплаты услуг по получению Доступа к Мультимедийным файлам по безналичному расчету посредством банковской карты в соответствии с порядком, установленным в пункте 5 Оферты.
• 1.4. Договор между Заказчиком и Исполнителем считается заключенным на условиях Оферты с момента Акцепта и до полного исполнения Исполнителем и Заказчиком своих обязательств по нему.
• 1.5. Настоящая оферта является бессрочной.
• 1.6. Признание судом какого-либо положения настоящей Оферты недействительным или не подлежащим принудительному исполнению не влечет недействительности или неисполнимости иных положений Договора.
• 2. Предмет оферты
• 2.1. Исполнитель обязуется оказать, а Заказчик обязуется принять и оплатить Исполнителю услуги по предоставлению Доступа.
• 2.2. Название, описание содержания, сведения о лекторе Вебинаров, стоимость Доступа, а также иные сведения представлены на официальном сайте Исполнителя по ссылке https://www.ade-solutions.com (далее – «Сайт»).
• 2.3. Оказание услуг осуществляется в электронной форме автоматизированно через информационно-телекоммуникационную сеть Интернет. Услуги Исполнителя включают предоставление прав на просмотр Вебинаров, размещенных на онлайн-платформе Исполнителя, путем предоставления удаленного доступа к ним через сеть Интернет.
• 2.4. Исполнитель не вправе передавать свои права (полностью или частично) по настоящей Оферте третьим лицам.
• 2.5. Стороны договорились, что для переписки в электронном виде они будут использовать исключительно следующие данные: От имени Исполнителя: Aditsa.Gitsba@ade-solutions.com; От имени Заказчика – адрес электронной почты, указанный при оплате курса. Все уведомления и сообщения, отправленные Сторонами друг другу по вышеуказанным адресам электронной почты, признаются Сторонами официальной перепиской в рамках настоящего Договора.
• 3. Порядок предоставления Доступа
• 3.1. Заказчик выбирает Вебинар, Доступ к которому желает получить, путем нажатия кнопки «Купить» на Сайте Исполнителя на странице с названием соответствующего Вебинара.
• 3.2. После нажатия Заказчику будет предложено ввести персональные данные (логин/e-mail, контактный номер телефона, пароль) при первом приобретении Вебинара (создать Личный кабинет), либо ввести созданные им ранее данные доступа (войти в Личный кабинет) (логин, пароль). Правила и порядок обработки Исполнителем персональных данных пользователей Сайта изложены в политике конфиденциальности, опубликованной на Сайте. Действия, совершенные с использованием логина и пароля и личных данных Заказчика на Сайте, расцениваются как действия самого Заказчика.
• 3.3. После авторизации на Сайте Исполнителя в соответствии с порядком, изложенным в пункте 3.2. настоящей Оферты, Заказчик оплачивает услугу Исполнителя по предоставлению Доступа в соответствии с порядком, изложенным в пункте 5 Оферты.
• 3.4. Оказание услуги по предоставлению Доступа осуществляется путем направления Исполнителем Заказчику уникального ключа (гиперактивной ссылки), необходимого для просмотра записи выбранного Заказчиком Вебинара, по электронной почте, указанной им при регистрации в Личном кабинете. Срок предоставления Доступа составляет не более 2 рабочих дней с момента Акцепта. Доступ предоставляется на ограниченный срок (3 месяца с момента предоставления уникального ключа).
• 3.5. Исполнитель обязуется обеспечить возможность бесперебойного доступа Заказчика к онлайн-платформе и работоспособность всей инфраструктуры портала в течение 24 часов ежедневно.
• 3.6. Заказчик не вправе распространять (публиковать, размещать на Интернет-сайтах, копировать, передавать или перепродавать третьим лицам) в коммерческих или некоммерческих целях информационные и образовательные материалы, размещенные на онлайн-платформе Исполнителя, без предварительного письменного согласия Исполнителя. Заказчик не вправе передавать третьим лицам данные для входа в Личный кабинет (логин, пароль), а также уникальный ключ доступа. В случае нарушения Заказчиком настоящего обязательства Исполнитель оставляет за собой право досрочно прекратить исполнение своих обязательств по договору в соответствии с условиями Оферты в одностороннем порядке без каких-либо выплат или компенсаций в пользу Заказчика, или по своему усмотрению блокировать учетную запись Заказчика до устранения соответствующих нарушений, а также требовать возмещения причиненного действиями Заказчика ущерба.
• 3.7. Услуги считаются оказанными и принятыми в момент направления Заказчику уникального ключа (гиперактивной ссылки), необходимого для просмотра записи выбранного Заказчиком Вебинара, по электронной почте, указанной им при регистрации в Личном кабинете (далее – «Момент оказания услуг»).
• 3.8. Акт об оказании услуг по итогам предоставления Доступа не оформляется. Факт получения Доступа подтверждается отправкой Заказчику электронного письма с данными, обеспечивающими получение доступа, на электронный адрес Заказчика.
• 4. Качество услуг, гарантии и ответственность
• 4.1. За неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по Оферте Стороны несут ответственность в порядке, установленном действующим законодательством РФ.
• 4.2. Исполнитель не несет ответственности за какие-либо убытки, возникшие в результате использования или невозможности использования онлайн-платформы не по вине Исполнителя. Заказчику известны важнейшие функциональные свойства онлайн-платформы Исполнителя, доступ к которой предоставляет Исполнитель; Заказчик несет риск несоответствия онлайн-платформы Исполнителя, ее функциональных возможностей и доступных на ней информационных и образовательных материалов желаниям и потребностям Заказчика. Исполнитель не несет ответственность за невозможность оказания услуг по причинам, связанным с нарушением со стороны Заказчика (пользователя) работы Интернет-канала, оборудования или программного обеспечения. Никакая информация, материалы и/или консультации, предоставляемые Исполнителем в рамках оказания услуг по настоящему договору, не могут рассматриваться как гарантии. Принятие решений на основе всей предоставленной Исполнителем информации находится в исключительной компетенции Заказчика. Заказчик принимает на себя полную ответственность и риски, связанные с использованием информации и материалов, предоставленных Исполнителем в рамках исполнения своих обязательств по Оферте.
• 4.3. Исполнитель гарантирует, что использование Заказчиком онлайн-платформы, включая размещенные на ней информационные и образовательные материалы, не нарушает прав третьих лиц, включая права на результаты интеллектуальной деятельности.
• 4.4. Заказчик соглашается и признает, что внесение изменений в Оферту влечет за собой внесение этих изменений в заключенный и действующий между Заказчиком и Исполнителем договор, и эти изменения вступают в силу одновременно с такими изменениями в Оферте. Актуальная редакция Оферты размещена на сайте https://www.ade-solutions.com/. Продолжение использования сайта будет означать согласие Заказчика с условиями новой версии Оферты. Если Заказчик не согласен с условиями новой версии Оферты, он обязуется прекратить пользоваться сайтом.
• 5. Стоимость услуг и порядок расчетов
• 5.1. Стоимость услуг для каждого Вебинара указана на отдельной странице соответствующего Вебинара на Сайте.
• 5.2. Оплата услуг производится в размере 100 % предоплаты.
• 5.3. Все расчеты производятся в российских рублях.
• 5.4. Для выбора оплаты товара с помощью банковской карты на соответствующей странице необходимо нажать кнопку «Оплата заказа банковской картой». Оплата происходит через ПАО СБЕРБАНК с использованием банковских карт следующих платежных систем:
  • МИР
  • VISA International
  • Mastercard Worldwide
  • JCB
  • ошибка при вводе номера карты, срока действия, CVV/CVC кода;
  • установление банком Заказчика ограничений на объем оплат, производимых в течение дня;
  • установление банком Заказчика запрета на проведение оплаты через интернет или MOTO транзакции;
  • банк Заказчика видит два одинаковых списания и считает эту операцию ошибочной.

  Существуют настройки робота банка, направленные на выявление мошеннических транзакций, и внесение ай-пи (IP) в черный список.

  При возникновении проблем в оплате заказа картой Заказчику необходимо обратиться в его банк по телефону технической поддержки, указанному на обратной стороне банковской карты.

  ООО «А.Д.Е. Профешнл Солушнз»

  Юридический и фактический адрес: 109028, Москва, Хохловский пер., дом 16, стр. 1, этаж 1, помещение 23

  Телефон: +7 (495) 984-75-90

  Похожие публикации:

  1. Очное и заочное голосование в чем отличие
  2. Технический контроль и надзор в электроэнергетике осуществляет какая служба
  3. Товар под реализацию как правильно оформить
  4. Чем отличается сделка от договора