Когда самозанятый должен выбить чек физическому лицу

Что делать, если самозанятый не предоставил чек?

Получив вознаграждение за работы, услуги или оплату за товары, самозанятый должен зафиксировать доход в приложении «Мой налог» и сформировать чек. Только с чеком организация или индивидуальный предприниматель может учесть расходы при определении налоговой базы. Соответственно, если самозанятый не предоставил чек вовремя или совсем, последствия будут не самые приятные. В статье рассказываем, что делать, если самозанятый не выдал чек.

Почему чек от самозанятого — обязательный документ для признания расходов организации или ИП?

При сотрудничестве с самозанятыми следует в первую очередь ориентироваться на Федеральный закон № 422-ФЗ от 27.11.2018, а также принимать во внимание разъясняющие и информационные письма ФНС России по применению специального режима НПД и работе с плательщиками такого налога. Так, из положений частей 8-10 ст. 15 422-ФЗ следует, что наличие чека, сформированного в приложении «Мой налог» самозанятым продавцом или исполнителем, является обязательным условием для учёта произведённых организацией или ИП расходов на оплату товаров, услуг или работ. А в ч. 1 ст. 14 422-ФЗ зафиксирована обязанность самозанятого предоставить чек заказчику услуг или работ или же покупателю товаров. На основании этого в ч. 2 Письма № СД-4-3/2899@ от 20.02.2019 ФНС делает вывод, что именно чек с указанием ИНН заказчика и наименования услуг является подтверждением произведённых затрат.

Может ли акт выполненных работ заменить чек?

Налоговая отвечает на этот вопрос в ч. 4 Письма № СД-4-3/2899@ от 20.02.2019: акт может выступать дополнительным документом, отражающим период или дату оказания услуги, для целей налогового учёта расходов покупателя, например, при наличии предоплаты. Таким образом, в любом случае для учёта расходов на оплату услуг самозанятого физического лица нужен чек.

Нужно ли вообще заключать договор с самозанятым и подписывать акт выполненных работ?

Логичный вопрос, если учитывать, что эти документы не смогут подтвердить произведённые расходы. Закон № 422-ФЗ не содержит положений об обязательстве заключать с самозанятыми договоры и акты. Договорённость о предоставлении услуг или продаже товаров может быть устной или письменной по соглашению сторон. Если сделка или продажа осуществляется немедленно, и заказчик или покупатель может сразу получить чек, то договор можно и не заключать. Другое дело, если оказание услуги или выполнение работы будет занимать какое-то время. Тогда лучше подстраховаться и заключить договор, а затем подписать акт выполненных работ. В этом нет ничего сложного, если организовать электронный документооборот с самозанятыми. В сервисе «Подписант» от СберКорус можно обмениваться любыми юридически значимыми документами с самозанятыми, экономя время и обходясь без затрат на бумагу, доставку и хранение документов.

Как самозанятый должен выдать чек?

если заказчик или покупатель рассчитывается с самозанятым наличными или с использованием электронных средств платежа, то налогоплательщик НПД обязан сразу зафиксировать в приложении новую продажу, сформировать чек и передать его;
при безналичном расчёте чек формируется и передаётся покупателю или заказчику не позднее 9 числа следующего месяца (например, если оплату произвели 25 сентября, самозанятый может сформировать чек до 9 октября).

Передача чека возможна разными способами — его можно распечатать и отдать в бумажном виде, направить на электронную почту или в мессенджер, заказчик может считать QR-код при личной встрече с самозанятым.

Чем заказчику грозит непредоставление чека самозанятым?

Без чека ФНС не примет расходы к вычету, а ещё переквалифицирует договор ГПХ с самозанятым, если такой был заключён, в договор ГПХ с физическим лицом, по которому нужно будет заплатить:

НДФЛ 13 %;
страховые взносы 30 % (ОПС, ОМС, ВНиМ);
пени за просрочку начисления НДФЛ и страховых взносов.

Также возможен штраф в размере до 40 % от суммы неуплаченных налогов и взносов (п. 1 ст. 122 НК РФ). Кроме того, нужно будет направить в фонды и налоговую уточняющие расчёты.

Что делать, если самозанятый не даёт чек?

Напомнить самозанятому о штрафах.

Сначала лучше попытаться решить вопрос мирно и напомнить самозанятому, что для него ответственность тоже предусмотрена. Конкретных штрафов за невыдачу чека нет, но, согласно ст. 129.13 НК РФ, за нарушение порядка и сроков фиксации дохода налоговая выпишет:

штраф в размере 20 % от суммы расчёта;
штраф в размере суммы расчёта при повторном нарушении в течение 6 месяцев.

Если с самозанятым удалось договориться, и он пробил чек, но с опозданием, юридическое лицо или ИП может учесть расходы на дату получения чека. Хотя в приложении «Мой налог» самозанятый может зафиксировать новую продажу «задним» числом. При этом не факт, что налоговая обратит внимание на нарушение, если не будет жалобы от заказчика.

На сайте ФНС в специальном разделе можно написать обращение с просьбой провести проверку и помочь решить проблему. Но ответа придётся ожидать в течение 30 дней.

Вот в этом случае как раз и пригодятся подписанные с самозанятым договор и акт выполненных работ (оказанных услуг). Если приложить их к обращению, будет больше шансов решить вопрос в свою пользу: налоговая убедится, что договор заключался действительно с самозанятым, акт им же подписан, и на основании этого акта произведён расчёт. К обращению также можно приложить переписку с самозанятым, счета и другие документы, которые помогут провести проверку.

ВАЖНО: налоговая сможет выставить самозанятому требование о проведении новой продажи, уплате налога и штрафа, а также передаче чека заказчику, если на дату заключения договора и подписания акта выполненных работ у него был действительный статус налогоплательщика НПД. Поэтому перед заключением договора и проведением расчётов рекомендуют проверять этот момент на сайте ФНС.

Какой срок оплаты чека самозанятого?

Согласно данным ФНС, к концу 2022 года в России около 6,5 млн человек зарегистрировались как самозанятые. Предположительно, к концу 2023 года их количество достигнет 9-10 млн. Вне зависимости от того, какие работы они выполняют и сотрудничают ли с физическими или юридическими лицами, в качестве подтверждения того, что деньги ими получены, они должны выдавать чеки.

Какие чеки могут использоваться

Сделать чек можно в приложении «Мой налог». То, как выглядит чек самозанятого, определяет ФНС. Документ оформляется в электронной форме, после чего исполнитель может отправить его покупателю или заказчику в мессенджер либо переслать по электронной почте. Еще один способ получить электронный чек — считать QR-код из приложения.

Также законодательство РФ позволяет использовать бумажные чеки. В этом случае фрилансер распечатывает их и передаёт покупателю или заказчику удобным для него способом.

Когда надо выдавать чек

Есть базовый принцип: самозанятый должен сформировать и отправить чек в момент расчёта. Но это не всегда возможно, поэтому учитывается способ передачи денег.

Если для оплаты использовались наличные деньги, чек формируется и передаётся заказчику сразу же. Сроки выдачи чека самозанятого при безналичной оплате определяются иначе. Если товары или услуги независимого исполнителя оплачиваются безналичным способом, он должен сформировать чек и направить его организации или ИП не позднее 9 числа месяца, следующего за тем, в котором проводилась оплата.

Также возможен вариант, при котором самозанятый сначала оформляет чек, а затем юридическое лицо проводит оплату. В этом случае исполнитель может ориентироваться на дату оплаты, указанную в договоре.

В приложении «Мой налог» есть функция, позволяющая сформировать чек задним числом. Но и в этом случае при расчёте налога сумма, которая в нём указана, будет учтена уже в следующем налоговом периоде.

Срок формирования чека самозанятого после оплаты в иностранной валюте определяется иначе. Документ необходимо сформировать в день поступления средств. При этом сумма пересчитывается в рублях, используется курс ЦБ РФ на этот день.

В какой срок нужно получить чек от самозанятого

Физические и юридические лица должны получать чеки от исполнителей:

при оплате наличными — сразу после расчёта;
при оплате безналичным способом, в том числе банковским переводом, — не позднее 9 числа месяца, следующего за тем, в котором сделана оплата.

Если самозанятый нарушит сроки выставления чеков, его, в соответствии со ст.129.13 НК РФ могут оштрафовать. При первом нарушении штраф составит 20% от суммы расчёта, но не менее 200 рублей. Если независимый исполнитель повторно не отправит чеки вовремя в течение 6 месяцев после предыдущего нарушения, штраф увеличится до 100% от суммы расчёта.

Можно проверить чек самозанятого на сайте налоговой. Достаточно отсканировать QR-код, который в нём содержится. Если он подлинный, откроется страница на сайте nalog.ru. Если страница не открывается или вы видите сообщение об ошибке, чек недействителен.

Возможные ошибки в чеках

Есть вероятность, что при оформлении чека самозанятый допустит ошибку. Бывает так, что неверно указываются сумма оплаты, ИНН заказчика, наименование организации, с которой работает фрилансер. Оказанная услуга тоже может быть сформулирована некорректно.

Все подобные ошибки можно исправить. Для этого в приложении «Мой налог» предусмотрена функция аннулирования чека — о ней мы расскажем далее.

Реквизиты чека от самозанятого

Что писать в чеке самозанятому при оказании услуг? Требования к чекам самозанятых установлены в п. 6, ст. 14 422-ФЗ. В них, в частности, указываются следующие реквизиты:

наименование документа;
уникальный идентификационный номер чека;
форма налогообложения НПД;
ФИО и ИНН исполнителя;
дата и время платежа;
наименование товара или услуги;
сумма расчётов в рублях.

Если чек выдаётся юридическому лицу или ИП, в нём также указывается ИНН организации.

Как самозанятому оформить чек?

Оформление чека

Как самозанятому оформить чек? В приложении «Мой налог» при выставлении чека необходимо заполнить форму с обязательными полями. В поле «Наименование товара/услуги» надо вписать название услуги или её конечный результат. Здесь не нужно указывать данные договора, чью-либо должность или информацию, не имеющую отношения к поставленной перед самозанятым задаче. В поле «Стоимость» требуется проставить сумму вознаграждения в рублях. В случае сотрудничества с компанией дополнительно необходимо указать ИНН и наименование этой организации.

Аннулирование чека

Как аннулировать чек самозанятому? Плательщик НПД может аннулировать чек по следующим причинам:

если некорректно указал какие-либо сведения;
в случае возврата денежных средств, полученных в счёт оплаты товаров или услуг.

Для этого нужно войти в приложение «Мой налог», открыть список чеков, выбрать тот, который надо аннулировать, и выбрать соответствующую функцию. При аннулировании обязательно указывается причина. После этого необходимо вернуть средства или сформировать новый чек. Заказчик в свою очередь также должен внести соответствующие изменения в свою отчётность.

В законодательстве нет ограничений по срокам аннулирования чеков.

Как принять в расходы услуги самозанятых

Сначала предполагалось, что для этого достаточно только чека. Именно такие разъяснения содержатся в письме ФНС от 20.02.2019 №СД-4-3/2899.

Но через некоторое время последовали уточнения. ФНС в письме от 30 октября 202 года №АБ-4-20/17902 дополнительно указала, что, помимо чека, необходимы иные документы, подтверждающие факт оказания услуг. Это могут быть договор и акты выполненных работ.

На каких счетах учитывать расходы на самозанятых

Ответ на этот вопрос зависит от того, какие услуги оказывал самозанятый. Если это расходы с формулировкой «Оказаны услуги физлицом — плательщиком НПД», их можно отнести на следующие счета:

20 «Основное производство»;
25 «Общепроизводственные затраты»;
26 «Общехозяйственные затраты»;
44 «Расходы на реализацию»;
91.02 «Прочие расходы».

Если организация или ИП купили у фрилансера товары либо материалы, такие расходы относятся к категории «Поставленные товары, материалы, основные средства или НМА физлицом — плательщиком НПД». Их учитывают на одном из перечисленных ниже счетов:

08 «Вложения во внеоборотные активы»;
10 «Материалы»;
41 «Товары».

Контроль со стороны налоговых органов

ФНС контролирует деятельность самозанятых. Штраф за нарушение порядка и сроков фиксации дохода — это не единственная проблема, с которой может столкнуться исполнитель. Налоговая имеет право выставить ему требование о выставлении чека, уплате налога и штрафа и передаче чека покупателю или заказчику, если на дату заключения договора у него был действующий статус плательщика НПД. Это объясняется тем, что для организаций и ИП, сотрудничающих с самозанятым, чеки являются важными отчётными документами. При их отсутствии заказчику могут доначислить налоги и пеню. Также возможна переквалификация договора ГПХ в трудовой.

Итоги

Самозанятые обязаны выдавать чеки физическим и юридическим лицам, чтобы подтвердить получение денежных средств за товары и услуги. Форму чека устанавливает ФНС, а оформить его можно в приложении «Мой налог». Чеки оформляются в электронном или бумажном виде. Законодательство РФ устанавливает сроки выдачи чеков, при нарушении этих сроков исполнителя могут оштрафовать.

Чек от самозанятого: когда и как оформить

Самозанятые граждане платят налог на профессиональный доход, о котором заявляют в налоговую самостоятельно. Выполнение услуги и оплату от заказчиков он подтверждает чеками.

В материале расскажем, как самозанятый выдает чек, в каких ситуациях самозанятый должен предоставить заказчику документ и как работать с физическими и юридическими лицами.

Обязательно ли самозанятому отправлять чек

Ответ на вопрос «Обязательно ли плательщику НПД формировать чеки?» содержится в статье 14 Федерального закона №422-ФЗ. Согласно ей, самозанятый обязан документально подтвердить, что выполнил работу для заказчика и получил от него за это деньги. Для этого и выдается чек.

Онлайн-кассы самозанятые не подключают — для формирования чеков они используют приложение «Мой налог». Такой же сервис есть на сайте ФНС — для тех, кому удобнее работать на компьютере.

Самозанятые сотрудничают как с компаниями, так и с физическими лицами. Организационно-правовая форма заказчика влияет только на размер налога:

с доходов от юрлиц самозанятый платит НПД 6%;
налог на доходы от граждан — 4%.

Разницы в порядке формирования и выдачи чеков нет. Сроки выдачи одинаковы для всех клиентов.

Так, при наличной или безналичной оплате заказчики получают чек от самозанятого в этот же момент, если сотрудничают с ним напрямую. Под безналичной оплатой здесь понимаются:

банковские переводы на карту;
переводы на онлайн-кошельки и подобные платежные системы.

В остальных случаях самозанятый выдает чек до 9 числа месяца, следующего за тем, в котором произошли расчеты. Например, при оплате на расчетный счет по договору или заочном переводе. Но дату оказания услуги в таком чеке проставляют по факту выполнения работы, даже если заплатили за нее позже.

Если безналичный расчет прошел в нерабочее время — ночью или в выходной, — можно оформить его в чеке на следующий рабочий день.

Если взаимодействие с заказчиками проходит через третьих лиц, применяющих онлайн-кассы, то чек самозанятый не оформляет. Их выдают посредники (статья 14 закона №422-ФЗ).

Что входит в чек от самозанятого

Реквизиты в чеке формируются в зависимости от того, с каким лицом сотрудничает плательщик НПД.

Так, при выдаче чека самозанятым физлицу в документе отражаются:

название фискального документа;
число и время оплаты;
идентификационный номер чека;
система налогообложения НПД;
работы или услуги, которые выполнил плательщик;
их стоимость;
ИНН и ФИО плательщика НПД;
ИНН оператора, наименование электронной площадки или банка, если они участвуют в операции;
QR-код.

При сотрудничестве с юридическими лицами или ИП к перечисленным реквизитам в чеке добавляется ИНН клиента.

Плательщики НПД должны подписывать с заказчиками гражданско-правовой договор. Кроме оформления чека, самозанятому нужно заполнить и подписать акт выполненных работ. Ключевые пункты в чеке — описание услуги, стоимость и др. — должны совпадать с текстом соглашения.

Как самозанятый формирует и выдает чек

Чек самозанятого формируется в приложении автоматически. В порядке сложно ошибиться — программа предлагает пошагово внести обязательные данные и не загрузит документ, пока вы не заполните все пункты.

Оформление чека самозанятого в приложении «Мой налог»

Приложение запоминает введенные сведения, что облегчает работу с постоянными клиентами. Исполнителю не нужно заново вводить данные — система предложит наименования клиентов, которым вы уже выдавали документ, и сама заполнит остальные поля в чеке.

Если плательщик НПД регулярно выполняет для заказчика одну и ту же работу по неизменной стоимости, можно использовать прежний чек — самозанятый находит нужный документ в истории приложения и нажимает «повторить».

Убедиться, что заказчик получил чек самозанятого — ответственность самого плательщика НПД. Он сам выбирает, как передать фискальный документ клиенту:

электронный чек самозанятый может прислать на почту, в соцсети, на телефон;
при личном контакте можно показать заказчику QR-код на чеке в приложении;
если у плательщика есть принтер, можно распечатать и передать бумажный чек от самозанятого клиенту.

При удаленной передаче заказчику стоит известить исполнителя о том, что он получил от самозанятого чек.

Как аннулировать чек от самозанятого

Чек самозанятого можно аннулировать, даже если оплата уже прошла. Например, если:

покупатель решил вернуть товар;
заказчик перевел аванс, от потом отказался от услуги;
в чеке указали некорректные данные.

Если вы возвращаете оплату клиенту, достаточно просто аннулировать чек самозанятого. При вводе неверных данных нужно их исправить. После аннулирования чека самозанятый должен сформировать новый, уже с корректными сведениями.

Аннулирование чека самозанятого

Штрафы и ответственность

Если не сформировать чек, самозанятого заподозрят в уклоении от уплаты налогов. Поскольку это единственный способ передать в ФНС сведения о доходе на режиме НПД, инспекция строго следит за исполнением главного обязательства плательщиков.

Если не сформировать чек, самозанятому придется уплачивать штраф в размере 20% от суммы продажи. Если в течение полугода после первого штрафа снова не оформить чек, самозанятого обяжут заплатить полную сумму.

Закон предусматривает возможность технических сбоев и поломки сервера. В статье 3 закона №422-ФЗ указано, что в таком случае можно сформировать документ в течение суток после того, как устранят сбои. Наказывать за подобные задержки чеков самозанятых не будут.

Срок выдачи чека самозанятым

Подборка наиболее важных документов по запросу Срок выдачи чека самозанятым (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Кассовый чек:
QR код в чеке
Qr код на чеке
Аванс в кассовом чеке
Аванс или предоплата в чеке
Авансовый отчет без кассового чека
Показать все

Кассовый чек:
QR код в чеке
Qr код на чеке
Аванс в кассовом чеке
Аванс или предоплата в чеке
Авансовый отчет без кассового чека
Показать все

ККТ:
54 фз изменения
Z отчет
Z-отчет
Агент от имени принципала ККТ
Административный регламент ККТ
Показать все

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

Вопрос: О порядке формирования чека налогоплательщиком НПД при произведении расчетов с покупателем (заказчиком).
(Письмо ФНС России от 01.02.2023 N ЗГ-3-20/1261@) Чек должен быть сформирован плательщиком НПД и передан покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты (часть 3 статьи 14 Федерального закона N 422-ФЗ).

Вопрос: О формировании чека в мобильном приложении «Мой налог» в случае отсутствия подключения к сети Интернет при применении НПД.
(Письмо ФНС России от 08.08.2023 N ЗГ-3-20/10305@) Вопрос: Плательщик НПД неделю был в отпуске, где отсутствовал Интернет, в связи с чем не смог заявить налог. По возвращении из отпуска наступил уже новый месяц. Как необходимо поступать в ситуации, когда нет Интернета и нет возможности воспользоваться приложением «Мой налог»?

Правовые ресурсы

«Горячие» документы
Кодексы и наиболее востребованные законы
Обзоры законодательства
- Федеральное законодательство
- Региональное законодательство
- Проекты правовых актов и законодательная деятельность
- Другие обзоры
- Календари
- Формы документов
- Полезные советы
Похожие публикации: