Windfall tax что это такое

Windfall tax обозначил критерии

Какие детали о взносе бизнеса в бюджет стали известны

Минфин окончательно определился с параметрами налога с крупного бизнеса и попросил профильные ведомства согласовать законопроект до 10 мая. Как пишут «Ведомости», разовый сбор — так называемый windfall tax — нужно будет уплатить не позднее 28 января 2024 года. Ставку установят в размере 10% от суммы превышения прибыли за 2021-2022 годы над результатами 2018-2019 годов. Речь идет о средних арифметических показателях.

Выйти из полноэкранного режима

Развернуть на весь экран

Фото: Анатолий Жданов, Коммерсантъ

Но если бизнес намерен выплатить налог до 30 ноября этого года, ставка будет вдвое ниже — 5%. Этот пункт, как и другие правила, должны помочь получить деньги в бюджет как можно скорее, рассказал в интервью “Ъ FM” глава Российского союза промышленников и предпринимателей Александр Шохин:

Как Минфин подготовил законопроект о разовом взносе со сверхприбыли компаний

«Я, может быть, в шутку в свое время предложил использовать формулу штрафов ГИБДД, чтобы иметь возможность получить это единовременный сбор в 2023 году. Вводим платеж 1 января 2024 года, но кто заплатит раньше — скидка 50%.

Единственное, что мы понимаем — целый ряд компаний будут пытаться добежать и до правительства, и до Государственной думы, и попросить исключить их либо как компании, либо как отрасли. Просим правительство, если оно пойдет навстречу, не менять базовые цифры 5% и 10%, это должно быть уже преференцией за счет бюджета.

Мы предлагали этот дополнительный платеж, исходя из того, что те, у кого есть прибыль, могут заплатить дополнительный пункт в 0,5%. Во-первых, правительство не хотело вводить новый налог и повышать ставку. Дополнительным аргументом было, что в середине года нельзя добавлять налоги — это ограничение налогового законодательства.

При этом деньги Минфин хотел получить осенью 2023 года. С точки зрения администрирования дополнительный налог на прибыль — более простая конструкция. Она привязана к реальной прибыли компании, но в текущем периоде. Обсуждалось, а позволит ли прибыль 2023 года выйти на те цифры, если мы эти 0,5% добавим? А вдруг прибыльность российских компаний будет ниже, и тогда цифра будет другая? Поэтому Минфин исходил из того, что базой должна быть прибыль предшествующая. И сначала это был 2022 год, потом появилась средняя арифметическая формула двух лет, по сравнению со средней арифметической двух лет до пандемии и так далее».

Налог не должны платить компании, если среднее арифметическое из их прибыли за названный выше период не превысило 1 млрд руб. А также предприятия нефтегазового, угледобывающего секторов и все организации среднего и малого бизнеса.

Кроме того, сам сбор закрепят в законе как налог «чрезвычайного характера». Как отмечали опрошенные “Ъ FM” юристы, это, скорее всего, приведет к тому, что он не останется единоразовым, как обещалось изначально. При необходимости подобные сборы можно будет проводить регулярно. Но все будет зависеть от конечных формулировок, добавляют специалисты.

Судя по всему, в правилах также останется множество лазеек для бизнеса, говорит доцент Финансового университета, автор Youtube-канала «Простые числа» Олег Комолов:

«В 2022 году речь шла об 1 трлн руб., который государство получит от налога на сверхдоходы, в итоге сторговались на куда меньшую сумму, что, конечно, совершенно незначительно в контексте тех бюджетных проблем, которые испытывает российское государство.

Дефицит бюджета на этот год запланирован почти на 3 трлн руб. Вероятно, он будет больше, учитывая то, какими темпами государство идет по пути наращивания бюджетного дефицита.

Очевидно, стоит ожидать разные неблагоприятные решения по увеличению налоговой нагрузки на население. Но у компаний сохраняется целый ряд лазеек, как можно сократить налоговую нагрузку в рамках налога на сверхдоходы. Предполагается вычет из уже полученной прибыли на размер инвестиций, необходимых для адаптации бизнеса к новым условиям, новых санкций, импортозамещения, всего остального.

Если компаниям удастся доказать, что они осуществляют капиталовложения с целью ухода от давления со стороны западного мира, то вполне вероятно, что для многих предприятий получится получить определенные послабления.

Как windfall tax укладывают в сроки

И в США в 1980-ые годы вводили налоги на сверхдоходы для компаний, но получили в итоге сумму раза в четыре меньшую, чем планировал американский бюджет. Потому что у компаний находилось множество отговорок и возможностей сократить налоговую нагрузку. Вероятно, что и здесь Минфин не факт, что получит даже запланированные 300 млрд руб.

Кого в итоге это может коснуться? Данная налоговая мера, скорее, является обращенной к населению, мол, олигархи тоже заплатят за сложившийся кризис. В конечном счете крупный бизнес понесет лишь небольшие траты в этих условиях».

Сбор должны будут выплатить не только российские, но и иностранные компании с постоянным представительством в России. Как отмечают «Ведомости», власти обосновали инициативу достаточно высоким уровнем дохода за 2021-й и 2022 годы в некоторых отраслях экономики.

Новости в вашем ритме — Telegram-канал «Ъ FM».

Налоговая политика России и деятельность ФНС подписаться отписаться

Глава Минфина сообщил о получении государством 305 млрд рублей по windfall tax

Бюджет получил 305 млрд рублей от разового сбора с крупного бизнеса (windfall tax), рассказал министр финансов Антон Силуанов. Он напомнил, что власти планировали собрать всего 300 млрд рублей. Срок уплаты налога на сверхприбыль истечет в конце января 2024 года. По прогнозам экспертов, итоговая сумма может достичь 400 млрд рублей

Российские власти уже собрали 305 млрд рублей разового налога на сверхприбыль (windfall tax), это на 5 млрд рублей больше, чем планировали, сообщил «Известиям» глава Минфина Антон Силуанов. Он заверил, что до конца года эта сумма увеличится, а компании могут сделать взнос до 28 января 2024 года. Эксперты прогнозируют, что итоговый сбор превысит 400 млрд рублей.

«Мы видим, что мера и ожидания от этой меры сработали, общий объем доходов, который мы планировали собрать, собрали. В бюджет поступило больше 300 млрд рублей, если быть точным, на данную неделю 305 млрд», — уточнил министр. На вопрос, могут ли сбор ввести повторно, Силуанов ответил, что windfall tax — это разовая мера, а Минфин будет дальше согласовывать с бизнесом свои действия в области налогов.

Материал по теме

До конца ноября в бюджет поступит 225 млрд рублей налога на сверхприбыль, сообщали «Известия» со ссылкой на оценки Торгово-промышленной палаты неделю назад. ТПП прогнозировала, что три четверти компаний, подпадающих под windfall tax, намерены заплатить налог досрочно и со скидкой, то есть до 30 ноября, — по ставке в 5% вместо 10%. Перенести платеж на следующий год могут компании, которым нужна рублевая ликвидность в ближайшие месяцы, поясняла руководитель отдела макроэкономического анализа ФГ «Финам» Ольга Беленькая.

«Итоговая сумма сборов может оказаться выше на целую треть», — сказал руководитель департамента инвестиционного консалтинга и оценки аудиторско-консалтинговой сети FinExpertiza Виталий Аристархов. По оценке эксперта, только крупнейшие публичные компании без учета нефтегазового сектора могли обеспечить свыше 200 млрд рублей, а с учетом непубличных организаций, которых среди подпадающих под windfall tax большинство, финальная сумма, вероятно, достигнет около 400 млрд рублей.

Материал по теме

Разовый налог для крупного бизнеса, чья средняя прибыль за два предыдущих года превысила 1 млрд рублей, установлен в размере 10% от суммы превышения прибыли компании за 2021–2022 годы над показателем 2018–2019 годов. Взнос надо уплатить не позднее 28 января 2024 года, но при оплате до 30 ноября этого года компании получают скидку — ставка снижается до 5%. От сбора освобождены малые и средние компании, предприятия нефтегазового сектора и угольной промышленности, а также плательщики единого сельскохозяйственного налога.

Что такое сверхприбыль и почему её обложили отдельным налогом. Объясняем простыми словами

Сверхприбыль — доход компании, который существенно превышает стандартный для отрасли, экономики в целом или её же обычную прибыль за предыдущие годы. В 2023 году в России собираются ввести налог на сверхприбыль. Подробнее в статье, которую проверил адвокат Андрей Андреев.

Простыми словами, сверхприбыль — это когда компания зарабатывает «неприлично» много. То есть намного больше минимального дохода, который компания должна получать, чтобы оправдать своё существование и быть привлекательной для инвесторов.

Как компании зарабатывают сверхприбыль

Компании достигают выдающихся финансовых результатов при помощи:

Монопольного положения на рынке. Когда у фирмы нет конкурентов, но есть спрос на её товары и услуги, она может позволить себе диктовать цены.
Демпинга или, проще говоря, намеренной продажи товаров и услуг по искусственно заниженным ценам. Чаще всего это делают, чтобы подавить или устранить конкурентов, сделав бизнес соперников убыточным и перетянув их клиентов на свою сторону.
Дифференциации. Эта стратегия основана на создании уникального продукта или услуги. Предлагая что-то, чего нет у других компаний — инновационные функции, качество, дизайн или особый опыт для клиентов, — вполне возможно достичь монопольного положения на рынке.
Узкой специализации. Политика фокусирования на определённой нише схожа с предыдущей стратегией. Вместо того чтобы конкурировать с широким спектром компаний, предприниматель фокусируется на узкой целевой аудитории и предлагает им продукты или услуги, которые соответствуют их уникальным потребностям.
Инноваций. Постоянное внедрение новых и улучшенных продуктов и услуг позволяет быть на шаг впереди конкурентов и адаптироваться к изменениям быстрее них.
Оптимизации. Чем эффективнее руководство управляет своим бизнесом, тем больше шансов у них стать счастливыми обладателями сверхприбыли. Автоматизация, оптимизация поставок, сокращение издержек и улучшение качества — всё это идёт на пользу предприятию.

Есть и внешние факторы, оказывающие влияние на величину дохода. Представим компанию, которая добывает и продаёт уголь. Каждый год она поставляет на экспорт по 500 тонн своей продукции. Но один год тонна стоила в среднем $50, а на следующий — $80. Всё то же самое, но доход компании увеличивается на 30%.

Налог на сверхприбыль в 2023 году

В 2023 году Россия столкнулась с дефицитом бюджета. Чтобы его хотя бы частично покрыть, власти придумали взять побольше денег с крупных и успешных российских компаний. Законопроект о разовом налоге на сверхдоходы прошёл первое чтение в Госдуме в конце июня.

Налог на сверхприбыль будет работать так:

Берём прибыль компании за 2021 и 2022 годы и считаем среднее арифметическое.
Делаем то же самое с прибылью за 2018 и 2019 годы (2020 год был ковидный, поэтому его решили не смотреть)
Если первое число оказалось больше 1 млрд рублей, а второе меньше первого, то компания «попала».
10% от разницы между прибылью за 2021–2022 годы и 2018–2019 годы — такова будет сумма незапланированного платежа для организации.

По подсчётам Минфина, налог затронет 2500 компаний. В основном это крупные добытчики полезных ископаемых, производители удобрений и металлурги. Полный список отраслей довольно обширный. Легче перечислить сферы, которые этой участи избежали: нефтяные, нефтеперерабатывающие и угольные компании, производители сжиженного природного газа (СПГ).

Если закон примут окончательно (сомнений в этом мало), то он начнёт действовать с 2024 года: действующее законодательство не позволяет ввести налог сразу в 2023 году.

Однако деньги государству нужны уже сейчас. Поэтому власти предложили скидку 50% для тех, кто заплатит налог досрочно — с 1 октября по 30 ноября 2023 года.

Налог на сверхдоходы иронично называют windfall tax — «налог на удачу».

Как налог на сверхприбыль повлияет на обычных граждан

Цены на товары и услуги. Если компании, которым предстоит заплатить налог на сверхприбыль, решат переложить часть этой нагрузки на потребителей, то это может привести к росту цен.
Зарплаты и работа. Сталкиваясь с дополнительными налогами, руководство зачастую вынуждено принять меры для снижения расходов. Это может быть ограничение роста зарплат, сокращение рабочих мест или отсутствие бонусов и льгот для сотрудников.
Международная конкурентоспособность. Высокий налог может привести к оттоку капитала и инвестиций, что может негативно сказаться на экономике страны.

История налога на сверхприбыль

Понятие «сверхприбыль» впервые использовал Карл Маркс в его самом известном труде «Капитал. Критика политической экономии».

Концепция налога на сверхприбыль тоже не нова: глава министерства финансов США впервые задумался об этом в 1917 году и пропагандировал идею налогообложения организаций, которые получают прибыль больше, чем 8% на инвестированный капитал.

Во многих странах — Франции, Швеции, Испании и Дании — его выплачивают регулярно в виде увеличивающейся в зависимости от величины прибыли ставки подоходного налога. В России ещё в 2018 году помощник президента России Александр Белоусов предложил изъять у бизнеса более 500 млрд рублей «сверхдоходов» и пустить их на исполнение «майских указов» Путина. В «список Белоусова» попали компании, чьи акции торгуются на Московской бирже: «Норникель», «Полюс», «Мечел», «Алроса» и другие.

Идея не прошла, и уже на следующий год власти решили действовать не кнутом, а пряником: тем, кто инвестирует в важные для государства отрасли, предусмотрели заморозку налоговых и законодательных условий.

В 2021 году Белоусов снова оседлал любимую тему: на этот раз в статусе первого вице-премьера России он заявил, что российские металлурги «нахлобучили» государство, получив 100 млрд рублей сверхдоходов от увеличения цен на внутреннем рынке. Он предложил различными налоговыми манёврами «изъять» в пользу государства эти деньги. По сути, именно эта инициатива и вылилась через пару лет в законопроект о сверхприбыли.

В начале 2022 года в Госдуме предлагали для зарабатывающих более 10 млн рублей в год поднять ставку подоходного налога с 15 до 25%, а для сверхприбылей увеличить её до 40–50%. Но эта инициатива пока просто повисла в воздухе.

Пример употребления на «Секрете»

«Если вы по документам закупили товаров на $200 000, а продадите на $1млн, да ещё и с хорошей маржой, то в бухгалтерских документах образуется сверхприбыль, которую придётся куда-то прятать».

(Президент таможенного брокера «КВТ Сервис» Юлия Шлёнская — в материале о том, почему везти контрабанду в Россию — опасная и даже глупая затея.)

Windfall tax — это красивое название разового налога, который разные страны (первыми были США) периодически взимают со сверхприбылей бизнеса. Теперь его ввели и в России Чтобы финансировать войну?

В начале августа Путин подписал закон о налоге на сверхприбыль для крупных компаний. Налог пока разовый: компании должны его оплатить до 28 января 2024 года, но власти предупреждают, что деньги от бизнеса могут понадобиться им снова. Минфин говорит, что полученные средства не пойдут на войну — но проследить это невозможно. Пока средств в российском бюджете явно не хватает: за январь-июль 2023-го дефицит превысил 2,8 триллиона рублей. «Медуза» изучила, как будет устроен новый налог, который экономисты называют windfall tax, каким компаниям придется заплатить больше всего и почему власти вполне могут сделать дополнительные поборы с бизнеса регулярными.

Как переводится windfall tax?

Windfall tax — это в переводе «налог на доходы, принесенные ветром». Так называют разовый налог чрезвычайного характера, который взимается со сверхприбыли крупных компаний. Его придумал не российский Минфин: впервые к нему прибегли более ста лет назад в США, когда американские власти хотели пополнить бюджет во время Первой мировой войны.

Тогда мера называлась «налог на прибыль от военных действий» и коснулась сталелитейного гиганта US Steel и производителя пороха DuPont, чистая прибыль которых во время Первой мировой войны подскочила более чем на 1000%. Первый опыт можно считать и самым удачным, говорит управляющий партнер компании Taxadvisor Дмитрий Костальгин. Тогда властям удалось собрать около 7 миллиардов долларов — что составило примерно 40% всех федеральных налогов, собранных для финансирования боевых действий за все годы Первой мировой.

Еще немного истории

В США вторично ввели windfall tax в 1980 году, чтобы собрать в бюджет рекордную прибыль нефтедобывающих компаний. В 2008 году, во время предвыборной кампании Барака Обамы, налог обсуждался вновь — будущий президент сделал его главным пунктом своей энергетической программы из-за высоких цен на нефть и газ. Однако Обама отказался от этого плана, когда спрос на энергоносители упал из-за экономического кризиса.

Windfall tax использовали для быстрого пополнения бюджета многие другие страны. В разное время его вводили Великобритания, Швеция, Норвегия, Финляндия, Испания, Греция, Болгария, Чехия, Румыния, Монголия и другие. В начале августа 2023 года новый windfall tax появился в Италии, которая установила единовременный налог для банков в размере 40% на прибыль, полученную от более высоких процентных ставок.

В основном windfall tax вводили в военные и в кризисные времена, рассказывает управляющий партнер компании Taxadvisor Дмитрий Костальгин. В России же этот налог чаще обсуждался в контексте компенсации за приватизацию 1990-х (еще в 2012 году в то время премьер-министр Владимир Путин предлагал закрыть вопрос о «нечестной приватизации» с помощью однократных сборов). Но учитывая, сколько времени прошло, непонятно, с кого брать этот налог: собственники некоторых приватизированных компаний неоднократно менялись.

Как Минфин придумал нынешную модель налога?

В феврале 2023 года российское правительство начало обсуждать с крупным бизнесом «добровольный однократный взнос в бюджет». Первый вице-премьер Андрей Белоусов тогда пояснял, что обсуждение понадобилось потому, что финансовые результаты 2021 года у компаний были «очень хорошие», «сильно в плюс». Компании, по версии чиновника, сами предложили ввести налог.

«Они понимают, что у них были огромные непредвиденные прибыли на 2021-й и 2022 годы, просто огромные, превышающие бюджет, — говорил Белоусов в интервью РБК. — Многие из них — истинные патриоты, что бы о них ни говорили люди. Они очень тесно отождествляют себя со страной».

Однако более вероятной все же кажется неофициальная причина: российскому бюджету в разгар войны в Украине остро понадобились деньги. За январь-июль 2023 года дефицит федерального бюджета составил 2,81 триллиона рублей, или 1,8% ВВП, предварительно посчитал Минфин. При этом, согласно действующему закону о бюджете, дефицит за весь 2023 год должен составить 2,9 триллиона, или 2% ВВП.

Бизнес изначально предложил несколько альтернатив windfall tax. Например:

Выпуск специальных государственных облигаций для крупных российских компаний, которые могли бы не погашаться в случае, если государство испытывало бы проблемы с дефицитом бюджета.
Увеличение в 2023 году 20-процентного налога на прибыль российских компаний на 0,5 процентного пункта. По словам Костальгина, налоговые специалисты считают, что повышенный налог на прибыль лучше справляется с задачей пополнить бюджет, потому что компаниям в других странах нередко удавалось уклониться от windfall tax.

Однако правительство отказалось от этих идей, подчеркнув, что сбор будет разовым и коснется только наиболее успешных компаний. Часть крупного бизнеса считала вариант, выбранный властями, слишком жестким и пыталась пролоббировать смягчение налоговой нагрузки. «Я не понимаю этой идеи… Если вам нужны деньги, просто повысьте налоги, — цитировала Financial Times на условиях анонимности одного из российских олигархов, которого, вероятно, коснется налог. — Есть ощущение, что [Путин] в очередной раз перехитрил всех, включая самого себя».

«Этот налог выглядит как личная месть вице-премьера Белоусова тем компаниям, которые „прокатили“ его аналогичную идею несколько лет назад», — рассуждает в комментарии «Медузе» экономист, бывший заместитель министра финансов и заместитель председателя Банка России Сергей Алексашенко. В 2018 году Белоусов предлагал изъять у 14 металлургических, химических и нефтехимических компаний более 513 миллиардов рублей «сверхдоходов», которые те получили из-за изменения «внешней рыночной конъюнктуры». Тогда правительство идею отвергло. В 2021-м Белоусов снова инициировал это обсуждение, но оно вновь ни к чему не привело.

Новый же налог указывает на то, что влияние государства на крупный бизнес растет и контроль над экономикой укрепляется.

Кто в итоге заплатит?

Налог коснется только крупных компаний

Бизнес будет обязан заплатить налог, если его средняя прибыль, полученная в 2021-м и 2022 годах, превысила 1 миллиард рублей.

Ставка сбора — 10% от сверхприбыли

Сверхприбыль считается так: из среднего арифметического величины прибыли за 2021 и 2022 годы вычитается среднее арифметическое величины прибыли в 2018 и 2019 годах (ковидный 2020-й из уравнения исключили). Сумму нужно уплатить до 28 января 2024 года.

Многие юристы считают методику подсчета грубой и неточной — способной привести к налогообложению «обычной» прибыли. Например, если бизнес построил завод в 2018–2020 годах и в 2021–2022 годах тот вышел на проектную мощность, то это обычная прибыль, связанная с развитием предприятия и не связанная с благоприятной внешней конъюнктурой. Тем не менее, windfall tax с этой прибыли придется уплатить.

Ставку налога можно уменьшить

Если заплатить раньше, с 1 октября по 30 ноября 2023 года, то можно получить «скидку» — ставка налога уменьшится в два раза, до 5%.

«Когда налог придумали, у Минфина было совсем плохо с деньгами на этот год, и он хотел получить их побыстрее, — объяснил „Медузе“ Сергей Алексашенко. — Налоговый кодекс запрещает вводить налоги задним числом , поэтому придумали схему досрочного платежа». Бюджет хочет намного быстрее получить эти деньги, подтверждает начальник управления налогового департамента «Норникель» Светланой Павленко. «Но думаю, если бы Минфин спросили сегодня, то он бы отказался от досрочной уплаты — благодаря девальвации рубля бюджет получил много доходов», — добавляет Алексашенко.