Кнд 1151099 и 1151100 в чем отличие
Мобилизованным лицам и организациям, в которых мобилизованное лицо на дату его призыва является единственным учредителем (участником) организации и одновременно осуществляет полномочия единоличного исполнительного органа, продлены сроки представления отдельных форм налоговой отчетности.
Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (КНД 1151099)
Внимание! ФНС России направлены особенности заполнения формы 6-НДФЛ за 2023 год.
Кроме того, ФНС России направлена рекомендуемая форма 6-НДФЛ и порядок ее заполнения, применяемые с отчетности за I квартал 2024 года и учитывающие изменения, внесенные Федеральным законом от от 27.11.2023 N 539-ФЗ.
При этом с отчетности за I квартал 2024 года Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ установлена форма 6-НДФЛ, не учитывающая указанные выше изменения.
Применяется — с отчетности за I квартал 2023 года
Утверждена — Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@
Срок сдачи — за первый квартал, полугодие, девять месяцев — не позднее 25-го числа месяца, следующего за соответствующим периодом, за год — не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом
Внимание! При численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 10 человек налоговые агенты могут представлять указанный расчет сумм налога на бумажных носителях
Скачать форму расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ):
— в TIF (данный TIF-шаблон рекомендован ФНС России и размещен на сайте АО «ГНИВЦ» www.gnivc.ru)
— в PDF (данная машиночитаемая форма подготовлена на основании TIF-шаблона АО «ГНИВЦ» и доступна для заполнения в программе Adobe Reader (программа размещена на сайте www.adobe.com))
Внимание! При заполнении формы 6-НДФЛ используются коды видов доходов и вычетов, установленные Приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@
Образец заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) >>>
Материалы по заполнению расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ):
— Приказ ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@
— Письмо ФНС России от 11.04.2023 N БС-4-11/4420@
— Справочная информация: «Перечень контрольных соотношений к налоговым декларациям (расчетам)»
— Готовое решение: Как заполнить расчет 6-НДФЛ при выплате доходов в неденежной форме
— «Годовой отчет — 2023» (под ред. В.И. Мещерякова) («Агентство бухгалтерской информации», 2023)
— Статья: 6-НДФЛ за полугодие: правила заполнения и ответы на вопросы (Шаронова Е.А.) («Главная книга», 2023, N 14)
— Статья: Как отражать зарплату сотрудников в форме 6-НДФЛ по новым правилам: примеры (Рипалова Ж.) («Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке», 2023, N 8)
— Статья: Отдельные вопросы заполнения формы 6-НДФЛ (Данченко С.П.) («Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения», 2023, N 5)
— Статья: О формировании отчетности по НДФЛ в 2023 году (Подкопаев М.В.) («Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение», 2023, N 5)
— Статья: 6-НДФЛ за I квартал 2023 года: заполняем по-новому (комментарий к Приказу ФНС от 29.09.2022 N ЕД-7-11/881@) (Шаронова Е.А.) («Главная книга», 2023, N 6)
— Статья: Расчет 6-НДФЛ: нюансы заполнения («Нормативные акты для бухгалтера», 2023, N 8)
— Статья: О заполнении расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2023 года (Позняк В.С.) («Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение», 2023, N 4)
— Статья: Налоговая отчетность: изменилась форма декларации по НДС, нюансы заполнения расчета 6-НДФЛ (Турбина О.) («ЭЖ-Бухгалтер», 2023, N 13)
— Статья: Обновлена форма расчета 6-НДФЛ. Изучаем поправки (Мухин С.) («Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение», 2023, N 2)
— Статья: Новый порядок заполнения расчета по форме 6-НДФЛ (Попова М.) («Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение», 2023, N 2)
— Статья: Форма 6-НДФЛ: как составить и сдать? (Максимова А.) («Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение», 2023, N 2)
— Статья: Форма 6-НДФЛ — 2023 (Петрова Н.А.) («Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения», 2022, N 12)
— Статья: 6-НДФЛ: новая форма и новые сроки сдачи («Практическая бухгалтерия», 2022, N 12)
— Статья: Отчет по форме 6-НДФЛ адаптирован под единый налоговый платеж (Подкопаев М.В.) («Бухгалтер Крыма», 2023, N 1)
— Статья: Единый налоговый платеж и отчет по форме 6-НДФЛ с 2023 года (Подкопаев М.В.) («Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение», 2023, N 1)
Архивные формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ):
— расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), применявшийся с отчетности за 2021 год до отчетности за I квартал 2023 года
— расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), применявшийся с отчетности за I квартал 2021 года до отчетности за 2021 год
— расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), применявшийся с отчетности за 2017 год до отчетности за I квартал 2021 года
— расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), применявшийся с отчетности за I квартал 2016 года до отчетности за 2017 год
Расчет по форме 6-НДФЛ
Приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ (ред. от 17.01.2018) «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме»
За 9 месяцев 2018 года сведения о суммах налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, представляется по форме 6-НДФЛ , утвержденной Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.
Образцы заполнения в различных ситуациях:
- Форма: Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом. Форма № 6-НДФЛ (Форма по КНД 1151099) (образец заполнения) («Практическая бухгалтерия», 2018, № 3)
- Форма: Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом за I квартал 2018 г. Представляется с 26.03.2018, в случае если работникам заработная плата за март 2018 года выплачена 11.04.2018, а налог на доходы физических лиц перечислен 12.04.2018. Форма № 6-НДФЛ (Форма по КНД 1151099) (образец заполнения) (Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2018)
В случае отсутствия документов в Вашем комплекте их можно заказать здесь.
Срок представления расчета по форме 6-НДФЛ
п. 2 ст. 230, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 03.08.2018)
Расчет по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года подается не позднее 31 октября 2018 года.
В случае отсутствия документов в Вашем комплекте их можно заказать здесь.
Способ представления расчета по форме 6-НДФЛ
п. 2 ст. 230, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 03.08.2018)
Если в налоговом (отчетном) периоде выплачен доход 25 и более физическим лицам, то расчет по форме 6-НДФЛ представляется в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
Если же таких физических лиц менее 25, то расчет по форме 6-НДФЛ можно представить на бумажном носителе.
В случае отсутствия документов в Вашем комплекте их можно заказать здесь.
Ответственность
ст. 119.1 126, 126.1 «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 03.08.2018)
За нарушение срока представления расчета по форме 6-НДФЛ налагается штраф 1 000 руб. за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления расчета, и до дня, когда он был представлен.
В случае непредставления расчета по форме 6-НДФЛ в течение 10 рабочих дней по истечении установленного срока налоговые органы также вправе приостановить операции по банковским счетам.
За ошибки в расчете по форме 6-НДФЛ могут оштрафовать на 500 руб. ошибками являются (Письмо ФНС России от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515):
- в персональных данных налогоплательщика;
- кодах доходов и вычетов;
- суммовых показателях.
Штрафа за ошибки в расчете по форме 6-НДФЛ можно избежать, если представить уточненный расчет до того, как вы узнаете, что налоговый орган обнаружил в расчете недостоверные сведения.
Если расчет по форме 6-НДФЛ представлен на бумажном носителе вместо электронного способа, то налагается штраф 200 руб.
ч. 1 ст. 15.6, «Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях» от 30.12.2001 № 195-ФЗ (ред. от 03.08.2018)
В случае нарушения срока представления расчета по форме 6-НДФЛ могут привлечь к ответственности работника организации, ответственного за его представление: наложить штраф от 300 до 500 руб.
В случае отсутствия документов в Вашем комплекте их можно заказать здесь.
Ситуации из практики
Расчет по форме 6-НДФЛ при перерасчете суммы отпускных
В случае пересчета сумм отпускных расчет по форме 6-НДФЛ заполняется следующим образом:
- доплата отпускных отражается в раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ того отчетного периода, в котором произведена доплата;
- уменьшение отпускных в результате пересчета отражается в разделе 1 уточненного расчета по форме 6-НДФЛ за период, в котором отпускные были начислены.
Письмо УФНС России по г. Москве от 12.03.2018 № 20-15/049940)
Расчет по форме 6-НДФЛ при выплате дивидендов
ФНС разъяснил, что при выплате дивидендов расчет по форме 6-НДФЛ заполняется следующим образом:
- по строке 025 указывается общая сумма доходов в виде дивидендов, распределенная в пользу физических лиц;
- по строке 030 указывается сумма, уменьшающая налоговую базу по доходам в виде дивидендов.
Письмо ФНС России от 26.06.2018 № БС-4-11/12266@)
Расчет по форме 6-НДФЛ при ликвидации
По мнению ФНС, при ликвидации организации — налогового агента со значением «0» в поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код)», не заполняется поля «ИНН/КПП реорганизованной организации» в связи с тем, что указанная информация подлежит отражению в полях «ИНН» и «КПП».
Письмо ФНС России от 01.02.2018 № ГД-4-11/1804@ «О порядке заполнения формы 6-НДФЛ при ликвидации»
Расчет по форме 6-НДФЛ при изменении места нахождения организации в течение года
При изменении места нахождения организации в течение года расчет по форме 6-НДФЛ представляется в налоговый орган по новому месту нахождения с учетом следующего:
- за период постановки на учет в налоговом органе по прежнему месту нахождения, указывая ОКТМО по прежнему месту нахождения организации (обособленного подразделения);
- за период после постановки на учет в налоговом органе по новому месту нахождения, указывая ОКТМО по новому месту нахождения организации (обособленного подразделения).
- в во всех расчетах по форме 6-НДФЛ указывается КПП организации (обособленного подразделения), присвоенный налоговым органом по новому месту нахождения организации (обособленного подразделения).
Письмо ФНС России от 27.12.2016 № БС-4-11/25114@ «О представлении 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при изменении места нахождения организации в течение года»
В случае отсутствия документов в Вашем комплекте их можно заказать здесь.
Полезные Статьи
При подготовке Расчета по форме 6-НДФЛ необходимо правильно определить и отразить три важных даты: дату получения физлицом дохода; дату удержания налога из дохода физлица; дату перечисления налога налоговым агентом.
Более подробно
О представлении организацией, имеющей обособленные подразделения, расчета 6-НДФЛ и заполнении в нем строки «КПП».
Более подробно
При обнаружении ошибки в ОКТМО налоговый агент должен представить в налоговый орган два расчета по форме 6-НДФЛ.
Более подробно
Необходимо ли в расчетах 6-НДФЛ и справках 2-НДФЛ указывать код ОКТМО по каждой торговой точке?
Более подробно
Отражение «переходящих» выплат: декабрьских зарплат, премий, больничных и отпускных.
Более подробно
Если Вы не нашли ответа на свой вопрос, обращайтесь к нам за консультацией. Мы с удовольствием ответим на Ваш вопрос на основании проверенных документов, включенных в Систему Консультант Плюс
Воспользуйтесь нашим Сервисом
Помощь при налоговых проверках
Единый центр правовой поддержки «Ю-Софт» оказывает услуги по комплексному и разовому сопровождению организаций при налоговых проверках. Специалисты-практики с 10-летним опытом работы с налоговыми органами.
Наши специалисты быстро и качественно подготовят налоговые декларации 3 –НДФЛ в соответствии с действующим законодательством и на основе требований налоговых органов.
2‑НДФЛ и 6‑НДФЛ старого формата Экстерн преобразует в новую форму 6‑НДФЛ
Согласно Приказу ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ с отчетности за l квартал 2021 года вместо отчетов 2-НДФЛ и 6-НДФЛ с КНД 1151099 нужно представлять отчет 6-НДФЛ с КНД 1151100.
Если вы загрузите в Экстерн отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ старого формата, то они автоматически конвертируются в новую форму 6-НДФЛ с КНД 1151100. О форме расчета 6‑НДФЛ, которую надо использовать с отчетности за l квартал 2021 года, читайте в статье журнала «Я бухгалтер».
Подпишитесь на рассылку и получите в подарок календарь бухгалтера на 1 квартал
Разъяснен порядок заполнения 6-НДФЛ при удержании налога с материальной выгоды за пользование займом
Налоговая служба дара разъяснения по вопросу заполнения расчета по форме 6-НДФЛ в случае выплаты зарплаты и удержании НДФЛ за март в апреле, а также в случае удержания налога с материальной выгоды за пользование займом (письмо ФНС России от 9 июня 2021 г. № БС-4-11/7994@).
Форма
Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (форма по КНД 1151100)
В соответствии с порядком заполнения расчета по форме 6-НДФЛ в разделе 2 указываются обобщенные по всем физлицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке (порядок утв. приказом ФНС России от 15 октября 2020 г. № ЕД-7-11/753@). В случае, если НДФЛ с зарплаты, начисленной за март, но выплаченной в апреле, удержан в апреле непосредственно при выплате зарплаты, то в поле 170 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2021 года указывается «0». Такая сумма налога отражается в поле 140 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2021 года.
Если налог исчисляется с зарплаты, начисленной за март, но выплаченной в апреле, и удерживается в апреле непосредственно при выплате зарплаты, то налоговый агент в поле 170 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2021 года указывает «0». Сумма налога отражается в поле 140 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2021 года.