За какие скважины надо платить налог

Как дачникам избежать штрафа за неуплату водного налога

В большинстве садоводческих и огороднических товариществ нет центрального водопровода, поэтому дачники либо обустраивают у себя на участках скважины для личного пользования, либо подключаются к коллективному водопроводу при наличии в СНТ или ОНТ водозаборной скважины, предназначенной для общего пользования. Федеральная кадастровая палата рассказала, в каких случаях закон обязывает владельца лицензировать скважину и уплачивать так называемый водный налог, а кому можно использовать подземные воды просто так.

Кому нужна лицензия на право пользования недрами

Закон устанавливает возможность предоставления недр, в том числе подземных вод, в пользование при условии оформления специального государственного разрешения — лицензии. Она дает право в течение определенного срока пользоваться участком недр в определенных границах. Это возможно только на платной основе.

Лицензию на право пользования недрами могут получить юридические лица, в том числе садовые и огородные некоммерческие товарищества, а также индивидуальные предприниматели. Физическим лицам такая лицензия не выдается.

По закону лицензия требуется, если объем извлекаемых подземных вод превышает 100 кубических метров в сутки, если добыча воды ведется в коммерческих целях, а также если источник водозабора располагается ниже водоносного горизонта, который служит источником централизованного водоснабжения. Таким образом, централизованные скважины (в том числе артезианские), принадлежащие СНТ или ОНТ, предназначенные для питьевого или технологического водоснабжения земельных участков, входящих в состав товариществ, подлежат лицензированию и облагаются налогом.

Лицензия на право добычи подземных вод выдается на 25 лет. Для лицензирования скважины в товариществе потребуется копия устава товарищества, схемы расположения участка и водозаборных скважин, результаты химического анализа воды, а также паспорт скважины. На лицензированную водозаборную станцию устанавливается счетчик: налог взимается за каждую тысячу кубометров воды. При этом размер налоговой ставки зависит от экономического района расположения скважины и водного бассейна. Глубина залегания извлекаемых подземных вод в данном случае значения не имеет: величина налога на артезианскую воду и воду, получаемую из верхнего слоя почвы, будет одинаковой.

Нужна ли лицензия на колодец на участке?

Простые дачники могут без всяких разрешений добывать воду из расположенных в пределах принадлежащего им участка простых водозаборных сооружений (колодцев и скважин малого диаметра), которые эксплуатируют первый от поверхности водоносный горизонт. Главные условия — подземные воды должны извлекаться исключительно для собственных нужд в объеме не более 100 кубометров в сутки.

Артезианскую скважину физические лица обустроить не могут. Добыча артезианских вод — это эксплуатация недр, состоящих на государственном учете, поэтому артезианская скважина обязательно лицензируется. Она может быть только коллективной.

В законе о недрах нет таких понятий, как «колодец» и «скважина», поэтому данные сооружения можно рассматривать всего лишь как способы обустройства водозабора на участке. Дачник может вырыть у себя на участке колодец глубиной в 5 метров. А если на этой глубине воды нет, то можно копать и глубже, но нужно знать, где проходит источник централизованного водоснабжения в данной местности. К нему присоединиться нельзя.

Кого могут оштрафовать за неправильную эксплуатацию недр?

С 1 января 2020 года уплата налога на воду для садовых и огородных товариществ, имеющих водозаборную скважину общего пользования, стала обязательной. Товарищества, которые не получили лицензию, с 1 января 2020 года могут быть оштрафованы. Размер штрафа может достигать одного миллиона рублей.

Налог на подземную воду из скважины для физических лиц в 2024 году

Вместе со специалистами в налоговой сфере разбираемся, стоит ли переживать за свои кошельки владельцам дачных участков, на которых есть колодцы и скважины и какой налог на подземную воду из скважины в 2024 году.

Для чего нужен налог на подземную воду

— Начнем с того, что за подземную воду в России платили всегда. Правда, делали это организации и бизнесмены, пользующиеся водными ресурсами, которые подлежат лицензированию, — рассказывает налоговый консультант юридической фирмы «ЭЛКО профи» Павел Посашков.

Ситуация, в принципе, не сильно изменилась и сейчас — всем, кто использует воду в коммерческих целях, продает ее другим, придется узаконить свою скважину, установить на нее счетчики потребления воды, постоянно подавать «расходную декларацию» и оплачивать потребляемые ресурсы.

— Причина появления налога на подземную воду для физических лиц проста — все недра и полезные ископаемые в нашей стране являются государственной собственностью, а собственник вправе распоряжаться своим имуществом по своему усмотрению, — объясняет юрист Ольга Белова. — Конечно, необходимость общения со множественными контролирующими и надзирающими органами понравится далеко не всем, но надо понимать, что питьевая вода — ресурс конечный, и его использование нуждается в контроле.

Таким образом получается, что новый налог на подземную воду — это не очередной способ властей получить деньги с населения, а скорее желание сэкономить свои ресурсы и проконтролировать их расходы.

Когда введут налог для дачников

Уже с середины 2019 года ходили такие разговоры, что налог на подземную вводу из скважин введут с самого начала 2020 года. Так и есть, но не нужно переживать, если вы ничего не сделали. Нововведения касаются не всех.

— Раньше дачным некоммерческим объединениям для ведения хозяйства можно было пользоваться бесплатной лицензией на воду. С 1 января 2020 года СНТ и ОНТ, если они добывают воду для нужд всей организации, необходимо за нее платить, — делится Павел Посашков.

Отметим, что речь идет только о коллективных точках забора воды для целей всех участников некоммерческой организации. Что касается индивидуальных скважин, то они по-прежнему не подлежат лицензированию. Если у вас есть колодец или скважина — не артезианская — вы можете быть спокойны.

Сколько нужно будет платить за воду

— Лицензия на скважину, которая, как правило, оформляется садовыми товариществами, а не физическими лицами. С начала этого года она обойдется в 7 с половиной тысяч рублей, — говорит адвокат Валентина Тюкаева. — Сами садоводы в большинстве случаев налог на подземную воду не платят, если у них не артезианская скважина. Таких сейчас практически нет. Думаю, что теперь товарищества просто увеличат размер взносов, чтобы покрыть свои расходы.

Налог на подземную воду из скважин актуален для собственников, если они соблюдают определенные правила. Бесплатно использовать скважину можно:

в границах своего земельного участка;
не более 100 кубических метров в сутки;
если не «зарываться» глубже 5 метров, то есть выше водоносного горизонта, являющегося источником центрального водоснабжения.

До конца 2021 года для СНТ была предусмотрена определенная льгота – они могли оформить лицензию на подземные воды без уплаты госпошлины.

При соблюдении указанных условий никаких платежей в казну вносить не надо. В случае отклонения от нормы потребуется заплатить не только за лицензию, но и следить за налогами. По экономическим районам источников воды ставки налога на подземную воду из скважины для физических лиц следующие (в рублях за 1 тыс. куб. м воды, забранной из подземных водных объектов):

Северный от 300 до 384;
Северо-Западный от 342 до 390;
Центральный от 306 до 360;
Волго-Вятский от 312 до 336;
Центрально-Черноземный от 318 до 402;
Поволжский от 342 до 420;
Северо-Кавказский от 486 до 654;
Уральский от 390 до 534;
Западно-Сибирский от 330 до 342;
Восточно-Сибирский от 306 до 678;
Дальневосточный от 306 до 342;
Калининградская область от 324 до 336.

Для нарушителей, конечно, предусмотрена ответственность. Для обычных граждан штрафы составляют 3 — 5 тысяч рублей, для должностных лиц — 30-50 тысяч рублей, для предприятий — от 800 тысяч рублей до 1 миллиона.

Советы для дачников

Соблюдайте рекомендации по эксплуатации своих колодцев и скважин — не тратьте больше 100 кубометров воды в сутки, в случае необходимости установите счетчик на воду;
Узнайте у специалистов технические данные своих колодцев и скважин — проверьте глубину, тип скважины;
Узнавайте у председателей СНТ, за что вы платите взносы — не верьте разговорам о том, что вы как владелец участка или арендатор обязаны платить налог;
Экономьте воду, не оставляйте кран открытым без нужды;
Следите за законодательством — права собственников прописаны в статье 19 Закона РФ от 21.02.1992 № 2395-1 (ред. от 27.12.2019) — «О недрах».

Нужно ли платить налог на скважину в частном доме

В 2019 году в России был введен налог на использование воды на участках частных домов. Давайте разберемся, какие именно скважины подлежат налогообложению.

Поверхностные скважины и колодцы не затрагивают вод, которые пролегают внутри природных ресурсов, их не нужно лицензировать, соответственно они не облагаются налогом.

Артезианские скважины, не предназначенные для предпринимательских целей, также не подлежат лицензированию. Налогом не облагаются скважины, пробуренные в частном доме, централизованное водоснабжение не пересекается со скважиной, жители дома используют воду исключительно в бытовых целях, которые не предполагают получение прибыли.

Соблюдение вышеперечисленных условий позволяет не уплачивать налог на скважину на территории частного дома. Для доказательства проверяющим органам оформите соответствующие документы, в которых будут отражены индивидуальные параметры скважины.

За какие скважины нужно платить налог?

Облагается налогом один вид скважин – артезианские промышленные. Вода из таких скважин относится к питьевой. Если ее пробурить в неправильном месте, это навредит природному богатству страны, поэтому государство контролирует их бурение путем лицензирования и налогообложения.

Налог на промышленные артезианские скважины уплачивается каждый квартал, размер устанавливается каждым регионом самостоятельно.

Как оформить коммерческую скважину

Для оформления лицензии необходимо обратится в Федеральную налоговую службу и предоставить ряд документов таких как паспорт скважины, документ о пройденном анализе воды, заключение из санитарной эпидемиологической станции, кадастровые документы, справка специалиста из гидрогеологического центра.

Налоговая служба установила ставку в 81 рублей за 1000 кубометров воды, т.е. чем больше потребляется воды, тем больше ставка налога.

Для юридических лиц и предпринимателей Федеральной налоговой службой Росси установлена ставка в размере 300-750 рублей за 1000 кубометров воды. Точную ставку необходимо смотреть на сайте ФНС вашего региона. В случае нарушения законодательства, физические лица должны будут заплатить штраф в размере 3-5 тысяч рублей, юридические лица 88 000-100 000 рублей, а руководители компаний от 30 000 до 50 000 рублей.

Налог на скважину на дачном участке

Добыча подземных вод, как и любых других природных ресурсов облагается налогом. Большинство месторождений полезных ископаемых разрабатываются крупными государственными компаниями, в необходимости налогообложения которых сомнений нет. Но как быть с частными лицами? Должен ли собственник индивидуальной скважины, потребляющий воду для собственных нужд, платить налог? Если да, то в каких случаях? Какой размер данного налога? Что будет, если не платить?

Попробуем ниже разобрать все эти вопросы.

Кто должен платить налоги

По законам Российской Федерации все полезные ископаемые принадлежат государству, и вода здесь — не исключение. В соответствии с законом «О недрах» для осуществления добычи того или иного ресурса недропользователь обязан получить Лицензию.

Важно! В каждой выданной Лицензии на эксплуатацию месторождения полезных ископаемых прописывается максимально разрешенный объем добычи. Превысив данный показатель, недропользователь обязан будет оплачивать стоимость добытого сверх лимита ресурса в пятикратном размере.

Использование скважин без Лицензии является нарушением закона «О недрах».

Но, как и в любом правиле, есть исключение. Так, на основании ст. 19 Закона «О недрах» собственникам земельных участков, землепользователям, землевладельцам и арендаторам земельных участков разрешено использовать для личных, бытовых несвязанных с осуществлением предпринимательской деятельности нужд подземные воды, в объеме не превышающем 100 кубических метров в сутки, из водоносных горизонтов, не являющихся источниками централизованного водоснабжения При этом подземные воды нельзя передавать другим лицам.

Только при соблюдении всех этих условий возможно добывать подземные воды без лицензии, не боясь привлечения к административной ответственности.

Главный вопрос собственников земельных участков: «Как понять какие водоносные горизонты используются для централизованного водоснабжения?». В Подмосковье это водоносные горизонты в известняках. От глубины залегания известняков зависит и максимальная глубина скважины. Южнее Москвы есть районы, где известняки залегают с глубины в 10 метров. Там практически любые скважины — вне закона. А на севере Подмосковья известняки залегают с глубины 150 м, и там скважины, не подлежащие лицензированию, могут быть глубиной и 70 и 100 метров. Главное, что нужно знать: в Подмосковье, частные скважины на пески не требуют лицензии, скважины на известняки — требуют. В других регионах могут быть другие ограничения.

При этом в РФ нет нормативно-правовой базы, которая бы позволяла оформлять Лицензию на физическое лицо.

Лицензию может получить только Юридическое лицо (ООО, ИП, СНТ и тд).

Юридические лица обязаны получать Лицензию на скважины любой глубины и любого водоотбора.

Размер налога на скважину на участке

Размер налога на воду, добытую из скважины, регламентируется главой 25.5 Налогового кодекса РФ. Его величина зависит от региона, в котором находится участок с расположенным на нем источником подземных вод.

Так для Северного экономического региона налог (бассейны рек Нева, Северная Двина, Печора и прочие) размер налога составляет в среднем 380 руб. за 1000 м3 подземных вод. В Центральном регионе (Волга, Днепр, Дон, Западная Двина, Нева и другие) эта цифра колеблется от 336 до 360 рублей. В Северо-Кавказском регионе (бассейны рек Дон, Кубань, Самур, Сулак, Терек) стоимость доходит до 654 рублей за 1000 м3.

Московская область относится к Центральному экономическому району бассейна реки Волга.

В статье 333.12 «Водный налог» НК РФ данная информация изложена более подробно.

По каким правилам происходит оплата налога

Недропользователи платят только за ту воду, которую уже откачали по факту. Как определить данный показатель?

Существует два главных способа учета:

Прямой. Объем добытой воды фиксируется с помощью показателей счетчиков, которые следует установить до начала работы скважины. Полученные данные записываются в специальных журналах (ПОД 11);
Косвенный. В этом случае подготавливается емкость известного объема и наполняется водой в течение суток. Рассчитав объем, информация отмечается в журнале ПОД 12.

Налог на действующую скважину оплачивается каждые три месяца. При этом в инспекцию ФНС подается налоговая декларация с приложенными к ней копиями журналов учета расхода воды (ПОД 11 либо ПОД 12). Дата подачи декларации должна быть не позднее 20-го числа месяца, следующего за окончанием отчетного периода.

Если у вас есть лицензия на эксплуатацию скважины, но вы ни разу ей не пользовались в течение отчетного периода (квартала), нужно все равно подавать налоговую декларацию с указанием нулевого расхода.

Проверкой расходов воды занимаются органы Росприроднадзора, а также органы Федерального агентства по Недропользованию.

Главные выводы:

Вода – это собственность государства. Для того, чтобы ей пользоваться в рамках закона, необходимо оформить все полагающиеся документы;
Необходимо следить и контролировать расход воды прямыми (счетчики) либо косвенными методами (емкости), а также вести журналы учета;
В каждой лицензии установлен лимит допустимого потребления воды. Превышение данного лимита оплачивается в пятикратном размере.

Физические лица не могут платить налог на воду, так как не имеют возможности получить лицензию. Поэтому фактически в РФ налогообложению подлежат лишь юридические лица, имеющие в собственности скважины «коллективного» пользования, лицензированные согласно требованиям действующего законодательства. К ним относятся СНТ, ОНТ, коттеджные поселки, промышленные и сельскохозяйственные предприятия, мало- и многоэтажные жилые комплексы.