Код вида торговой деятельности для торгового сбора как узнать

Код вида торговой деятельности для торгового сбора как узнать

к Порядку заполнения форм

«Уведомление о постановке на учет

(внесении изменений показателей

объекта осуществления торговли,

прекращении объекта обложения сбором)

организации или индивидуального

предпринимателя в качестве плательщика

торгового сбора в налоговом органе

по объекту осуществления вида

в отношении которого установлен

торговый сбор», «Уведомление

о снятии с учета организации

или индивидуального предпринимателя

в качестве плательщика торгового

сбора в налоговом органе по объекту

осуществления вида предпринимательской

деятельности, в отношении которого

установлен торговый сбор»,

утвержденному приказом ФНС России

от 22.06.2015 N ММВ-7-14/249@

КОДЫ ВИДА ТОРГОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Код вида торговой деятельности

Виды торговой деятельности

Торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением объектов стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, являющиеся автозаправочными станциями)

Торговля через объекты нестационарной торговой сети

Торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющей торговые залы

Торговля, осуществляемая путем отпуска товаров со склада

Деятельность по организации розничных рынков

Приложение N 1. Коды, определяющие способ представления уведомления о постановке на учет (внесении изменений показателей объекта осуществления торговли, прекращении объекта обложения сбором) организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе по объекту осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор, уведомления о снятии с учета организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе по объекту осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор

Приложение N 1
к Порядку заполнения форм
«Уведомление о постановке на учет
(внесении изменений показателей
объекта осуществления торговли,
прекращении объекта обложения сбором)
организации или индивидуального
предпринимателя в качестве плательщика
торгового сбора в налоговом органе
по объекту осуществления вида
предпринимательской деятельности,
в отношении которого установлен
торговый сбор», «Уведомление
о снятии с учета организации
или индивидуального предпринимателя
в качестве плательщика торгового
сбора в налоговом органе по объекту
осуществления вида предпринимательской
деятельности, в отношении которого
установлен торговый сбор»,
утвержденному приказом ФНС России
от 22.06.2015 г. N ММВ-7-14/249@

Коды, определяющие способ представления уведомления о постановке на учет (внесении изменений показателей объекта осуществления торговли, прекращении объекта обложения сбором) организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе по объекту осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор, уведомления о снятии с учета организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе по объекту осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор

на бумажном носителе (по почте)

Ответы на все вопросы про торговый сбор

Это четвёртая публикация, посвященная торговому сбору. Если вы случайно пропустили прошлые статьи с кучей полезной информации, рекомендуем почитать:

Торговый сбор в Москве – мы рассказали что это такое, кому и сколько придётся заплатить;

Льготы по торговому сбору – здесь можно узнать кто освобождается от уплаты торгового сбора;

Если в госреестре указан ОКВЭД торговли, а фактически торговли нет, нужно ли платить сбор?

Торговый сбор нужно платить, только если ведётся торговля в Москве и есть объекты: магазин, павильон, киоск, палатка, «островок» в ТЦ или тележка, автолавка и т.п. ОКВЭД, указанный при регистрации, не влияет на торговый сбор. Если в госреестре содержится торговля как основной или дополнительный вид деятельности, а фактически предприниматель занимается другим, сбор платить не придется.

Множество вопросов вызывает продажа товаров как дополнительная деятельность к оказанию услуг. Часто бывает, когда в салонах красоты клиенты покупают различные средства по уходу, в автосервисах — запчасти, в химчистках — моющие средства. Ниже мы разобрались в каких случаях нужно платить торговый сбор.

Льгота для тех, кто применяет ЕСХН и Патент

Не платят и не встают на учет по торговому сбору: Организации и ИП, перешедшие на уплату единого сельхозналога(ЕСХН) и предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения (ПСН). Если вы совмещаеет несколько налоговых режимов, то освобождение от торгового сбора распространяется только на виды деятельности, переведенные на ЕСХН и ПСН. По остальным видам деятельности торговый сбор нужно платить на общих основаниях.

Сопутствующая торговля не попадает под торговый сбор — какая это торговля?

Под сопутствующей торговлей законодатели понимают продажу товаров в рамках оказания услуг. Т.е. товары используются сразу на месте, и без них невозможно выполнить заказ клиента. В этом случае товары считаются материалами, и торговый сбор платить не нужно. Такая ситуация была рассмотрена налоговой службой по автосервису на ЕНВД, когда для ремонта автомобилей использовались запчасти. Логику рассуждений и выводы из Письма ФНС можно использовать и в случае с торговым сбором.

Попадают ли под торговый сбор кафе и другие предприятия общепита?

Продажа своей продукции и готовых покупных товаров в кафе, ресторанах и киосках быстрого питания не попадает под торговый сбор. Согласно ГОСТу эта деятельность является оказанием услуг общепита, а не торговлей. Эту позицию подтверждает письмо Минфина.

Предприятие оказывает услуги, дополнительно установлена витрина с небольшим количеством товаров, которые продаются отдельно от услуг. Нужно ли в таком случае платить торговый сбор?

В первую очередь стоит напомнить о льготах. От сбора освободили дополнительную торговлю при оказании услуг:

• парикмахерские услуги и салоны красоты,
• услуги стирки, химчистки и окрашивания,
• ремонт одежды и текстильных изделий бытового назначения,
• ремонт обуви и прочих изделий из кожи,
• ремонт часов и ювелирных изделий,
• изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей.

Чтобы применять льготу нужно выполнить условия:

1. Основной ОКВЭД, указанный при регистрации, должен попадать в этот список льготных услуг.
2. Торговый зал отсутствует или меньше 100 квадратных метров, а витрины занимают до 10% от его площади.
3. Придется встать на учет по торговому сбору, чтобы заявить о льготе. Оплачивать сбор не нужно.

Предпринимателям, которые продают товары и оказывают другие услуги, необходимо встать на учет и платить торговый сбор. Среди них автосервисы с продажей запчастей не только в рамках оказания услуг. И тут возникает другой вопрос: с какой площади платить торговый сбор? Ведь, как правило, торгового зала нет, и помещение используется для оказания услуг. В этом случае нужно определить, что торговая площадь — помещение для оказания услуг. В качестве подтверждения можно использовать пункт 3 статьи 346.43 НК РФ, в котором содержится определение торговой площади как части помещения с витринами для проведения расчетов и обслуживания покупателей, площади рабочих мест персонала, а также площади проходов для покупателей.

Попадает ли под торговый сбор интернет-магазин с точкой самовывоза, где покупатель может дополнительно приобрести другой товар?

Во всех ситуациях с интернет-магазинами имеет значение точка самовывоза, а все остальное (заказ товара, расчеты и доставка) на торговый сбор никак не влияют. Классический интернет-магазин с точкой самовывоза, в которой покупатель забирает свой товар, не попадает под торговый сбор. Когда в помещении самовывоза располагают и другие товары для ознакомления и покупки, нужно вставать на учет и платить сбор.

Так же дела обстоят и с шоу-румами, которые чаще всего располагаются в офисе — покупатель может прийти, сделать примерку, ознакомиться с товаром и произвести покупку. Чтобы рассчитать сумму торгового сбора, необходимо определить площадь торгового зала как помещение, где представлены товары, происходит расчет и обслуживание покупателей. Если в самом шоу-руме покупатель не может приобрести товар, например, нужно сделать заказ и потом получить товар со склада самому или при помощи службы доставки — такая деятельность относится к торговле со склада и под торговый сбор в Москве не попадает.

Торговля со склада не облагается сбором, что к этому относится?

Торговый сбор платить не нужно, если из складских помещений производится только отгрузка товара покупателям. Встречаются случаи, кода покупатели имеют доступ на склад, могут ознакомиться с ассортиментом и выбрать товар — тогда придется платить торговый сбор.

Сколько придется заплатить торговый сбор при постановке на учет с середины квартала?

Законодатели не предусмотрели уменьшение суммы сбора пропорционально отработанным дням, поэтому придется заплатить сбор в полном объеме, даже если деятельность велась один раз.

Как правильно снизить налог на сумму торгового сбора?

Возможность снизить налог на торговый сбор предоставили организациям и ИП, которые зарегистрированы в Москве. Предпринимателям, которые ведут торговлю в столице, а зарегистрированы в другом регионе, придется платить налог в полном объеме.

На общей системе налогообложения можно уменьшить только региональную часть налога на прибыль и авансовых платежей — 18%. Т.к. форма декларации не содержит специальных строк для заполнения информации о торговом сборе, ФНС рекомендует заполнить строки для отражения сумм налога, уплаченных за пределами РФ и подлежащих зачету в уплату налога в РФ. К новому году подготовят доработанную форму отчета.

На УСН снижается только налог, рассчитанный как 6% с доходов. При этом нет ограничения 50% как по уменьшению на страховые взносы для ИП с сотрудниками и организаций. Налог снижается на торговый сбор в дополнение к суммам страховых взносов, поэтому итоговая сумма к уплате может оказаться нулевой.
На УСН «Доходы минус расходы» оплаченный торговый сбор не засчитывается в уменьшение налога, а просто списывается в расходы. Поэтому для таких плательщиков сбор увеличивает налоговую нагрузку в любом случае.

Кто и как будет проверять объекты торговли?

Выявлять недобросовестных торговцев будет не налоговая инспекция, а Департамент экономической политики и развития города Москвы. Для оптимизации контроля ко всем подряд не пойдут, а для начала проанализируют информацию из самых различных источников:

• от Департамента торговли и услуг Москвы, который ведет торговый реестр и занимается контролем за торговыми точками; из госинспекции по недвижимости, которая выявляет использование имущества не по назначению; из Роспотребнадзора, куда предприниматели сообщают информацию о начале торговой деятельности, и жалуются потребители; от других государственных предприятий и учреждений.
• от налоговых инспекций о постановке на учет по торговому сбору (проверят, стоит ли предприятие на учете и с какими показателями);
• от собственников объектов торговли (зданий, строений, объектов в жилых домах);
• из обращений граждан;
• из рекламы в интернете и СМИ, включая ваш сайт.

Контролеры будут сопоставлять все данные, которые удастся получить, чтобы выявить торговые точки без постановки на учет, определить правильность расчета суммы сбора и достоверное указание площади торгового зала. При выявлении нарушений составят специальный акт и передадут информацию в налоговую.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Уведомление о постановке на учет в качестве налогоплательщика торгового сбора

Подключить

Скачать бланк
Образец заполнения

Кто должен подавать уведомление

Организации и ИП в следующих случаях:

• постановка на учет в качестве плательщика торгового сбора;
• изменение показателей объекта торговли;
• прекращение объекта обложения сбором по конкретной торговой точке, если она не единственная.

Срок подачи уведомления

В течение 5 рабочих дней после начала организацией или ИП деятельности, облагаемой торговым сбором, либо при изменении условий деятельности, влияющих на размер торгового сбора.

Проверка уведомления

Когда уведомление будет заполнено, необходимо провести его проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь.

Как заполнить

• Титульный лист
• Информация об объекте обложения торговым сбором

Титульный лист

В титульном листе отражаются общие сведения о плательщике торгового сбора:

• код и наименование налогового органа, в который подается уведомление;
• ИНН и КПП — для организаций, ИНН — для ИП;
• основной государственный регистрационный номер (ОГРН) — для организаций, ОГРНИП — для ИП;
• дата уведомления.

В поле «Признак уведомления» выбирается код причины, в соответствии с которой подается уведомление. Если уведомление подается в связи с возникновением объекта обложения сбора (например, в связи с открытием магазина), указывается признак «1». Признак «2» выбирается в случае изменения показателей объекта осуществления торговли (например, при изменении площади торгового зала) или обнаружении ошибок, приводящих к неверному исчислению суммы сбора. При прекращении деятельности объекта обложения сбором указывается признак «3» (например, при смене адреса торговой точки).

При изменении показателей объекта осуществления торговли (признак «2») либо количества объектов обложения торговым сбором (признак «3») в уведомлении указываются только те объекты обложения сбором, в отношении которых произошло изменение (прекращение).

Далее указывается лицо, подписавшее уведомление:

• Руководитель — если уведомление подается организацией или ИП,
• Уполномоченный представитель — если документ подается представителем организации. При этом указывается ФИО представителя и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.

При заполнении поля «Телефон» указывается номер телефона, по которому можно связаться с лицом, подтверждающим достоверность и полноту сведений в уведомлении.

Информация об объекте обложения торговым сбором

Раздел заполняется отдельно по каждому виду предпринимательской деятельности и месту ее осуществления. В случае, если в уведомлении одновременно указывается о возникновении (изменении, прекращении) нескольких объектов обложения торговым сбором, по каждому из них заполняется отдельный раздел.

В поле «Информация об акте» указываются номер и дата акта о выявлении нового объекта обложения сбором или акта о выявлении недостоверных сведений об объекте обложения сбором. Эти реквизиты предназначены для ситуаций, когда организация или ИП представляют уведомление после того, как незарегистрированный торговый объект выявили проверяющие из уполномоченных органов.

В поле «Вид предпринимательской деятельности» указывается код вида торговой деятельности, осуществляемой плательщиком торгового сбора, и дата возникновения (прекращения либо изменения показателей) объекта обложения сбором.

В поле «Объект осуществления торговли» указываются следующие сведения об объекте торговли:

• порядковый номер объекта торговли из уведомления о постановке его на учет и имя сформированного файла (без расширения) с данным уведомлением;
• код муниципального образования (ОКТМО), на территории которого осуществляется торговая деятельность;
• код объекта торговли (например, магазин — «01») и наименование объекта осуществления торговли, в котором осуществляется предпринимательская деятельность;
• основание пользования объектом осуществления торговли (например, если объект находится в собственности, то указывается «1»);
• номер разрешения на размещение нестационарного объекта торговли;
• при использовании торгового объекта в рамках простого товарищества в соответствующем поле проставляется отметка;
• кадастровый номер здания (строения, сооружения) в случае осуществления торговой деятельности по кодам «01» и «03». Данный номер не заполняется при осуществлении торговой деятельности с использованием объекта осуществления торговли, имеющим кадастровый номер помещения;
• кадастровый номер помещения (при его наличии) в случае осуществления торговой деятельности по кодам «01» и «03»;
• кадастровый номер земельного участка, на котором осуществляется предпринимательская деятельность, связанная с деятельностью по организации розничных рынков (код вида торговой деятельности «05»);
• площадь объекта осуществления торговли или розничного рынка, в отношении которой применяется ставка сбора;
• адрес объекта торговли.

В поле «Расчет суммы сбора» отражаются следующие данные:

• ставка торгового сбора, установленная НПА представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в рублях за квартал в расчете на объект осуществления торговли;
• ставка торгового сбора, установленная НПА представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в рублях за квартал в расчете на площадь объекта осуществления торговли. В случае если НПА установлены дифференцированные ставки сбора, то указывается средняя ставка, вычисленная расчетным путем;
• исчисленная сумма сбора, равная либо ставке сбора в расчете на торговый объект либо рассчитанная как произведение ставки торгового сбора в расчете на единицу площади объекта на площадь объекта;
• сумма льготы, установленная НПА представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя), которая не может превышать исчисленную сумму сбора;
• подпункт, пункт и статья НПА, в соответствии с которым предоставляется налоговая льгота (для каждой из указанных позиций отведено по четыре знакоместа, если соответствующий реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями);
• сумма сбора за квартал, рассчитанная как разница между исчисленной суммой торгового сбора и суммой льготы, предоставляемой на объект осуществления торговли.