В какие сроки сдается декларация по налогу на прибыль

Сдаем декларацию по налогу на прибыль за месяц и год

На март приходятся сроки подачи декларации по налогу на прибыль. Форма отчетности недавно изменилась, хотя и незначительно. Напомним правила заполнения декларации и ее сдачи в инспекцию.

Декларацию по налогу на прибыль организация подает за год и за каждый отчетный период. Отчитаться за 2020 год нужно не позднее 29 марта. Если перечисляете квартальные платежи, то не позднее 28 апреля следует представить декларацию за I квартал, а если ежемесячные — то не позднее 1 марта и 29 марта за январь и февраль соответственно. За опоздание грозит штраф.

Начиная с отчетности за 2020 год применяйте обновленную форму декларации. Изменения в основном точечные: для соглашений о защите и поощрении капиталовложений, IT-компаний, резидентов ТОР и т.д.

В целом же состав декларации зависит от того, какие авансовые платежи вы перечисляете.

• В каком составе подают декларацию
• Как заполнить декларацию при уплате авансовых платежей исходя из фактической прибыли
• Как заполнить декларацию при уплате ежемесячных и квартальных авансовых платежей
• Как заполнить декларацию при уплате ежеквартальных авансовых платежей

Если у вас есть обособленные подразделения, то придется сдать несколько деклараций: по организации в целом и по каждому подразделению или их группе. Последний вариант возможен, если в регионе выбрали ответственное подразделение.

• Как заполнить и сдать декларацию при наличии обособленных подразделений
• Как заполнить и сдать декларацию при закрытии обособленного подразделения

В декларации нужно отразить как доходы, так и расходы налогового или отчетного периода. Сложности могут возникнуть с разными операциями, особенно если для организации они нетипичны, т.е. довольно редкие, либо если компания только начинает какой-то проект и, например, получает инвестиционный вычет.

• Как отразить продажу недвижимости
• Как отразить продажу основных средств
• Как отразить полученные дивиденды
• Как отразить выплаченные дивиденды
• Как отразить курсовые разницы
• Как отразить резерв по сомнительным долгам
• Как отразить уступку права требования
• Как отразить убытки
• Как отразить уплаченный торговый сбор
• Как отразить инвестиционный вычет

Если вы не получили в налоговом или отчетном периоде доходов и не понесли расходы, то нужно подать «нулевую» декларацию. Стоит иметь в виду, что заполнить следует не все листы, а только обязательные.

Показатели декларации должны соотноситься между собой и, в частности, с показателями отчета о финансовых результатах. Инспекция при приеме отчетности проверяет ее по контрольным соотношениям, поэтому их стоит сверить, чтобы потом не было вопросов. Если все же после подачи декларации вы или проверяющие обнаружили ошибку, нужно ее исправить. Сделать это можно в том числе с помощью уточненной декларации.

• Взаимоувязка показателей отчета о финансовых результатах и декларации по налогу на прибыль
• Как проверить декларацию по контрольным соотношениям
• Как исправить ошибки в декларации
• Как заполнить и подать уточненную декларацию

Порядок заполнения декларации зависит не только от порядка уплаты авансовых платежей, но и от того, кем именно является налогоплательщик: иностранной компанией, участником КГН или некоммерческой организацией.

• Как иностранной организации заполнить и сдать декларацию
• Как заполнить декларацию по КГН
• Как некоммерческой организации заполнить и подать декларацию

Если у вас прошла реорганизация, то нужно обратить внимание на особенности заполнения и подачи декларации. Их не надо учитывать только тогда, когда реорганизация прошла в форме выделения. В последнем случае обе организации, прежняя и новая, отчитываются каждая за себя.

Какие сроки сдачи декларации по налогу на прибыль?

Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль четко установлены налоговым законодательством РФ и претерпели изменения с 2023 года. В данной статье мы расскажем, что изменилось в 2023-2024 годах, кто и в каком порядке должен сдавать декларацию по прибыли, в какие сроки нужно уложиться, представляя декларацию в 2023-2024 годах и что грозит за нарушение сроков сдачи.

Вам помогут документы и бланки:

• Налог на прибыль: сроки сдачи декларации в 2023-2024 годах
• Кто сдает квартальную отчетность
• Кто отчитывается помесячно
• Некоммерческие организации — на особом положении
• Отчетность налоговых агентов по прибыли
• За просрочку — штраф
• Итоги

Налог на прибыль: сроки сдачи декларации в 2023-2024 годах

Общее правило сдачи декларации налогоплательщиками закреплено в п. 1 ст. 289 НК РФ: декларация подается по истечении каждого отчетного и налогового периода.

Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль (пп. 3 и 4 ст. 289 НК РФ):

• не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода;
• не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

ВАЖНО! Начиная с 2023 года сроки сдачи почти всей отчетности перенесены на 25 число с сохранением периодичности. Таким образом, сроки подготовки и сдачи декларации по налогу на прибыль с 2023 года сократились (ранее срок был — 28 число).

Если отчетный срок выпадает на выходной, крайней датой считается ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Начиная с отчетности за 2022 год действует обновленная форма декларации по налогу на прибыль, в ред. приказа ФНС от 17.08.2022 № СД-7-3/753@. Этот бланк нужно использовать и при составлении отчета за 2023 год. Подробнее о новшествах мы писали здесь.

Если вам нужен алгоритм заполнения декларации по налогу на прибыль, воспользуйтесь советами от экспертов КонсультантПлюс. А по этой ссылке вы перейдете к образцу декларации по налогу на прибыль за 4 квартал (год) 2023 года. Это бесплатно.

Кто сдает квартальную отчетность

Если отчетными периодами для вас являются I квартал, полугодие и 9 месяцев, вы должны отчитываться ежеквартально и по итогам года.

При этом декларации подаются в следующие сроки (ст. 285, п. 3 и 4 ст. 289 НК РФ):

• за 2022 год — не позднее 25 марта 2023 года;
• за 1 квартал 2023 года — не позднее 25 апреля 2023 года;
• за полугодие 2023 года — не позднее 25 июля 2023 года;
• за 9 месяцев 2023 года — не позднее 25 октября 2023 года;
• за 2023 год — не позднее 25 марта 2024 года.

Декларацию за отчетные периоды 2024 года нужно подать:

• за 1 квартал 2024 года — не позднее 25 апреля 2024 года;
• за полугодие 2024 года — не позднее 25 июля 2024 года;
• за 9 месяцев 2024 года — не позднее 25 октября 2024 года.

ВАЖНО! Сроки уплаты налога на прибыль с 2023 года не привязаны к срокам сдачи декларации и приходятся по-прежнему на 28 числа с сохранением периодичности. Подробнее о сроках уплаты налогов в 2023 году мы писали здесь.

Кто отчитывается помесячно

Если налог вы платите по фактической прибыли, то отчетными периодами для вас являются месяц, 2 месяца, 3 месяца и так далее до конца года (абз. 2 п. 2 ст. 285 НК РФ). Поэтому вы подаете ежемесячные и годовые декларации.

Сроки сдачи деклараций по итогам отчетных периодов такие (п. 3 и 4 ст. 289 НК РФ):

• за январь — не позднее 25 февраля;
• за 2 месяца (январь–февраль) — не позднее 25 марта;
• за 3 месяца (январь–март) — не позднее 25 апреля;
• и так далее, заканчивая 25 декабря декларацией за 11 месяцев.

Декларация по итогам года сдается в общий срок — не позднее 25 марта следующего года. При этом еще до ее подачи вы начинаете новый отчетный цикл. Соответственно, декларации текущих отчетных периодов могут быть сданы раньше прошлогодней годовой.

Некоммерческие организации — на особом положении

Некоммерческие организации, у которых не возникает обязательств по уплате налога на прибыль, представляют только годовую декларацию. Такое же правило предусмотрено для театров, музеев, библиотек и концертных организаций, являющихся бюджетными учреждениями (п. 2 ст. 289 НК РФ).

Срок сдачи — 25 марта следующего года (п. 1 ст. 285, п. 4 ст. 289 НК РФ).

Отчетность налоговых агентов по прибыли

Российские организации признаются налоговыми агентами по налогу на прибыль, если выплачивают:

• проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам российским организациям и иностранным организациям, имеющим постоянные представительства в РФ (п. 5 ст. 286 НК РФ);
• доходы иностранным организациям, имеющим постоянные представительства в РФ, не связанные с деятельностью таких представительств (п. 4 ст. 286, подп. 1 п. 4 ст. 282, п. 6 ст. 282.1 НК РФ);
• отдельные доходы иностранным организациям, не имеющим постоянных представительств в РФ (п. 1 ст. 309, п. 1 ст. 310 НК РФ);
• дивиденды другим российским организациям (п. 3 ст. 275 НК РФ) или иностранным организациям, имеющим постоянные представительства в РФ (п. 3 ст. 275, п. 6 ст. 282.1 НК РФ).

О том, как в декларации отражаются дивиденды, читайте в статье «Как правильно рассчитать налог на дивиденды?».

Агенты сдают расчет по налогу на прибыль по истечении каждого отчетного (налогового) периода, в котором они производили выплату доходов (пп. 1, 3, 4 ст. 289, ст. 285 НК РФ).

Как заполнить и когда сдавать прибыльную декларацию иностранной организации, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

За просрочку — штраф

За нарушение срока сдачи декларации ст. 119 НК РФ предусмотрен штраф. Его размер — 5% не уплаченной в установленный срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц ее непредставления (но не более 30% этой суммы и не менее 1000 руб.).

Ответственности подлежат как плательщики налога на прибыль, так и налоговые агенты.

Обратите внимание: штраф по ст. 119 НК РФ может налагаться только за просроченные годовые декларации. Если вы опоздаете с «прибыльной» декларацией отчетного периода, инспекция вправе оштрафовать вас лишь на 200 руб. (по ст. 126 НК РФ).

Подробнее об ответственности, предусмотренной за нарушение сроков подачи декларации, читайте в этом материале.

Помимо налоговой возможна и административная ответственность должностных лиц. Это может быть предупреждение или штраф в сумме от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП РФ). Их налагает суд по заявлению налоговой инспекции.

Кроме штрафа возможна также блокировка счета.

Итоги

Декларация по налогу на прибыль с 2023 года сдается 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, но если срок сдачи попадает на нерабочий день, то он переносится на ближайший рабочий день.

Об отчетном и налоговом периодах по налогу на прибыль читайте в статье «Какой налоговый и отчетный период по налогу на прибыль (коды)?».

Составить декларацию по налогу на прибыль вам всегда помогут материалы одноименной рубрики нашего сайта.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов (взносов) в 2024 году

Сроки уплаты основных налогов и взносов и сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности смотрите в Календаре бухгалтера.

С 2023 года до уплаты налогов в некоторых случаях необходимо представлять в ИФНС уведомления об исчисленных суммах налогов (взносов). Случаи и сроки подачи уведомлений см. здесь.

• Налог на имущество организаций
• Земельный налог для организаций
• Торговый сбор
• Страховые взносы работодателей
• Персонифицированные сведения о физических лицах
• Сведения о страховом стаже
• Сведения о трудовой деятельности работников

• Страховые взносы на травматизм
• Страховые взносы предпринимателей
• Плата за негативное воздействие на окружающую среду
• Платежи за пользование недрами
• Единая упрощенная декларация

Вид платежа	Период	Сроки сдачи декларации (расчетов), иной отчетности	Сроки уплаты налога, взносов (авансовых платежей), платежей	Статьи в ИС 1С:ИТС
Бухгалтерская отчетность	Отчетный период – календарный год (ч. 1 ст. 15 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ)	Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность представляется в налоговую инспекцию или орган государственной статистики по месту нахождения (регистрации) экономического субъекта не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода (пп. 5.1 п. 1 ст. 23 НК РФ, ч.ч. 3, 5, 7 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Соответственно, по итогам 2023 года бухотчетность необходимо представить не позднее 01.04.2024*.

Налоговая декларация (налоговый расчет) за отчетный период представляется не позднее 25 календарных дней со дня окончания этого отчетного периода (п. 3 ст. 289 НК РФ).

• по итогам 2023 года – не позднее 25.03.2024;
• за I квартал 2024 года – не позднее 25.04.2024;
• за полугодие 2024 года – не позднее 25.07.2024;
• за 9 месяцев 2024 года – не позднее 25.10.2024

Авансовый платеж налогоплательщик платит не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (абз. 2 п. 1 ст. 287 НК РФ).

• по итогам 2023 года – не позднее 28.03.2024;
• за I квартал 2024 года – не позднее 02.05.2024*;
• за полугодие 2024 года – не позднее 29.07.2024*;
• за 9 месяцев 2024 года – не позднее 28.10.2024.

Налоговая декларация (налоговый расчет) за отчетный период представляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за этим отчетным периодом (п. 3 ст. 289 НК).

• по итогам 2023 года – не позднее 25.03.2024;
• за январь 2024 года – не позднее 26.02.2024*;
• за январь–февраль 2024 года – не позднее 25.03.2024;
• за январь–март 2024 года – не позднее 25.04.2024;
• за январь–апрель 2024 года – не позднее 27.05.2024*;
• за январь–май 2024 года – не позднее 25.06.2024;
• за январь–июнь 2024 года – не позднее 25.07.2024;
• за январь–июль 2024 года – не позднее 26.08.2024*;
• за январь–август 2024 года – не позднее 25.09.2024;
• за январь–сентябрь 2024 года – не позднее 25.10.2024;
• за январь–октябрь 2024 года – не позднее 25.11.2024;
• за январь–ноябрь 2024 года – не позднее 25.12.2024

Авансовый платеж налогоплательщик платит не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (абз. 4 п. 1 ст. 287 НК РФ).

• по итогам 2023 года – не позднее 28.03.2024;
• за январь 2024 года – не позднее 28.02.2024;
• за январь–февраль 2024 года – не позднее 28.03.2024;
• за январь–март 2024 года – не позднее 02.05.2024*;
• за январь–апрель 2024 года – не позднее 28.05.2024;
• за январь–май 2024 года – не позднее 28.06.2024;
• за январь–июнь 2024 года – не позднее 29.07.2024*;
• за январь–июль 2024 года – не позднее 28.08.2024;
• за январь–август 2024 года – не позднее 30.09.2024*;
• за январь–сентябрь 2024 года – не позднее 28.10.2024;
• за январь–октябрь 2024 года – не позднее 28.11.2024;
• за январь–ноябрь 2024 года – не позднее 28.12.2024.

Налоговая декларация (налоговый расчет) за отчетный период представляются не позднее 25 календарных дней со дня окончания этого отчетного периода (п. 3 ст. 289 НК РФ).

• по итогам 2023 года – не позднее 25.03.2024;
• за I квартал 2024 года – не позднее 25.04.2024;
• за полугодие 2024 года – не позднее 25.07.2024;
• за 9 месяцев 2024 года – не позднее 25.10.2024

Ежемесячный авансовый платеж налогоплательщик платит не позднее 28-го числа каждого месяца отчетного периода (абз. 3 п. 1 ст. 287 НК РФ).

Авансовый платеж налогоплательщик платит не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (абз. 2 п. 1 ст. 287 НК РФ).

• по итогам 2023 года – не позднее 28.03.2024;
• за январь 2024 года – не позднее 29.01.2024*;
• за февраль 2024 года – не позднее 28.02.2024;
• за март 2024 года – не позднее 28.03.2024;
• за апрель и I квартал 2024 года – не позднее 02.05.2024*;
• за май 2024 года – не позднее 28.05.2024;
• за июнь 2024 года – не позднее 28.06.2024;
• за июль и полугодие 2024 года – не позднее 29.07.2024*;
• за август 2024 – не позднее 28.08.2024;
• за сентябрь 2024 года – не позднее 30.09.2024*;
• за октябрь и 9 месяцев 2024 года – не позднее 28.10.2024;
• за ноябрь 2024 года – 28.11.2024;
• за декабрь 2024 года – не позднее 28.12.2024.

• за IV квартал 2023 года – не позднее 25.01.2024;
• за I квартал 2024 года – не позднее 25.04.2024;
• за II квартал 2024 года – не позднее 25.07.2024;
• за III квартал 2024 года – не позднее 25.10.2024

• за IV квартал 2023 года – не позднее 29.01.2024*, 28.02.2024, 28.03.2024;
• за I квартал 2024 года – не позднее 02.05.2024*, 28.05.2024, 28.06.2024;
• за II квартал 2024 года – не позднее 29.07.2024*, 28.08.2024, 30.09.2024*;
• за III квартал 2024 года – не позднее 28.10.2024, 28.11.2024, 28.12.2024.

Правопреемники, применяющие УСН в случаях, указанных в абз. 4 и 5 п. 3.1 ст. 170 НК РФ, платят восстановленный налог не позднее 28-го числа месяца, следующего за налоговым периодом такого восстановления (п. 4 ст. 174 НК РФ).

• за IV квартал 2023 года – не позднее 29.01.2024*;
• за I квартал 2024 года – не позднее 02.05.2024*;
• за II квартал 2024 года – не позднее 29.07.2024*;
• за III квартал 2024 года – не позднее 28.10.2024

• за декабрь 2023 года – не позднее 22.01.2024*;
• за январь 2024 года – не позднее 20.02.2024;
• за февраль 2024 года – не позднее 20.03.2024;
• за март 2024 года – не позднее 22.04.2024*;
• за апрель 2024 года – не позднее 20.05.2024;
• за май 2024 года – не позднее 20.06.2024;
• за июнь 2024 года – не позднее 22.07.2024*;
• за июль 2024 года – не позднее 20.08.2024;
• за август 2024 года – не позднее 20.09.2024;
• за сентябрь 2024 года – не позднее 21.10.2024*;
• за октябрь 2024 года – не позднее 20.11.2024;
• за ноябрь 2024 года – 20.12.2024

• за декабрь 2023 года – не позднее 22.01.2024*;
• за январь 2024 года – не позднее 20.02.2024;
• за февраль 2024 года – не позднее 20.03.2024;
• за март 2024 года – не позднее 22.04.2024*;
• за апрель 2024 года – не позднее 20.05.2024;
• за май 2024 года – не позднее 20.06.2024;
• за июнь 2024 года – не позднее 22.07.2024*;
• за июль 2024 года – не позднее 20.08.2024;
• за август 2024 года – не позднее 20.09.2024;
• за сентябрь 2024 года – не позднее 21.10.2024*;
• за октябрь 2024 года – не позднее 20.11.2024;
• за ноябрь 2024 года – 20.12.2024

В составе расчета по форме 6-НДФЛ за год представляются справки о доходах и суммах НДФЛ каждого работника в истекшем году, а также сведения о невозможности удержать из дохода работника сумму НДФЛ (п. 2 ст. 230, п. 5 ст. 226 НК РФ).

Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных работодателем (по форме 6-НДФЛ) за отчетный период, представляются не позднее 25-го числа месяца, следующего за этим налоговым периодом (п. 2 ст. 230 НК РФ).

• по итогам 2023 года – не позднее 26.02.2024*;
• за I квартал 2024 года – не позднее 25.04.2024;
• за полугодие 2024 года – не позднее 25.07.2024;
• за 9 месяцев 2024 года – не позднее 25.10.2024

• не позднее 25-го числа текущего месяца, если налог удержан с 1-го по 22-е число текущего месяца;
• не позднее 3-го числа текущего месяца, если налог удержан с 23-го по последнее число предыдущего месяца;
• не позднее последнего рабочего дня календарного года, если налог удержан с 23 по 31 декабря.

• за период с 01.01.2024–22.01.2024 – не позднее 29.01.2024*;
• за период с 23.01.2024–31.01.2024 – не позднее 05.02.2024;
• за период с 01.02.2024–22.02.2024 – не позднее 28.02.2024;
• за период с 23.02.2024–29.02.2024 – не позднее 05.03.2024;
• за период с 01.03.2024–22.03.2024 – не позднее 28.03.2024;
• за период с 23.03.2024–31.03.2024 – не позднее 05.04.2024;
• за период с 01.04.2024–22.04.2024 – не позднее 02.05.2024*;
• за период с 23.04.2024–30.04.2024 – не позднее 06.05.2024*;
• за период с 01.05.2024–22.05.2024 – не позднее 28.05.2024;
• за период с 23.05.2024–31.05.2024 – не позднее 05.06.2024;
• за период с 01.06.2024–22.06.2024 – не позднее 28.06.2024;
• за период с 23.06.2024–30.06.2024 – не позднее 05.07.2024;
• за период с 01.07.2024–22.07.2024 – не позднее 29.07.2024*;
• за период с 23.07.2024–31.07.2024 – не позднее 05.08.2024;
• за период с 01.08.2024–22.08.2024 – не позднее 28.08.2024;
• за период с 23.08.2024–31.08.2024 – не позднее 05.09.2024;
• за период с 01.09.2024–22.09.2024 – не позднее 30.09.2024*;
• за период с 23.09.2024–30.09.2024 – не позднее 07.10.2024*;
• за период с 01.10.2024–22.10.2024 – не позднее 28.10.2024;
• за период с 23.10.2024–31.10.2024 – не позднее 05.11.2024;
• за период с 01.11.2024–22.11.2024 – не позднее 28.11.2024;
• за период с 23.11.2024–30.11.2024 – не позднее 05.12.2024;
• за период с 01.12.2024–22.12.2024 – не позднее 28.12.2024;
• за период с 23.12.2024–31.12.2024 – не позднее 28.12.2024

• по окончании I квартала – не позднее 25 апреля;
• по окончании полугодия – не позднее 25 июля;
• по окончании 9 месяцев – не позднее 25 октября.

• по итогам 2023 года – не позднее 15.07.2024;
• за I квартал 2024 года – не позднее 25.04.2024;
• за полугодие 2024 года – не позднее 25.07.2024;
• за 9 месяцев 2024 года – не позднее 25.10.2024

• за IV квартал 2023 года – не позднее 25.01.2024;
• за I квартал 2024 года – не позднее 25.04.2024;
• за II квартал 2024 года – не позднее 25.07.2024;
• за III квартал 2024 года – не позднее 25.10.2024

• за IV квартал 2023 года – не позднее 29.01.2024*;
• за I квартал 2024 года – не позднее 02.05.2024*;
• за II квартал 2024 года – не позднее 29.07.2024*;
• за III квартал 2024 года – не позднее 28.10.2024

• за декабрь 2023 года – не позднее 25.01.2024;
• за январь 2024 года – не позднее 26.02.2024*;
• за февраль 2024 года – не позднее 25.03.2024;
• за март 2024 года – не позднее 25.04.2024;
• за апрель 2024 года – не позднее 27.05.2024*;
• за май 2024 года – не позднее 25.06.2024;
• за июнь 2024 года – не позднее 25.07.2024;
• за июль 2024 года – не позднее 26.08.2024*;
• за август 2024 года – не позднее 25.09.2024;
• за сентябрь 2024 года – не позднее 25.10.2024;
• за октябрь 2024 года – не позднее 25.11.2024;
• за ноябрь 2024 года – не позднее 25.12.2024

Соответственно, организациям налоговую декларацию по итогам 2023 года необходимо представить не позднее 25.03.2024.

Индивидуальные предприниматели подают налоговую декларацию за год не позднее 25 апреля следующего года (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ)

Индивидуальные предприниматели уплачивают налог за год не позднее 28 апреля следующего года (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

Авансовые платежи уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

• по итогам 2023 года – не позднее 28.03.2024 (организациям) и 02.05.2024 (ИП);
• за I квартал 2024 года – не позднее 02.05.2024*;
• за полугодие 2024 года – не позднее 29.07.2024*;
• за 9 месяцев 2024 года – не позднее 28.10.2024

Авансовый платеж уплачивается не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 2 ст. 346.9 НК РФ).

• по итогам 2023 года – не позднее 28.03.2024;
• за полугодие 2024 года – не позднее 29.07.2024*

Авансовые платежи уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 1 ст. 363 НК РФ).

• по итогам 2023 года – не позднее 28.02.2024;
• за I квартал 2024 года – не позднее 02.05.2024*;
• за II квартал 2024 года – не позднее 29.07.2024*;
• за III квартал 2024 года – не позднее 28.10.2024

Соответственно, налоговую декларацию по итогам 2023 года необходимо представить не позднее 26.02.2024*.

Авансовые платежи уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 1 ст. 383 НК РФ).

• по итогам 2023 года – не позднее 28.02.2024;
• за I квартал 2024 года – не позднее 02.05.2024*;
• за II квартал (полугодие) 2024 года – не позднее 29.07.2024*;
• за III квартал (9 месяцев) 2024 года – не позднее 28.10.2024

Авансовые платежи уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 1 ст. 397 НК РФ).

• по итогам 2023 года – не позднее 28.02.2024;
• за I квартал 2024 года – не позднее 02.05.2024*;
• за II квартал 2024 года – не позднее 29.07.2024*;
• за III квартал 2024 года – не позднее 28.10.2024

• за IV квартал 2023 года – не позднее 29.01.2024*;
• за I квартал 2024 года – не позднее 02.05.2024;
• за II квартал 2024 года – не позднее 29.07.2024*;
• за III квартал 2024 года – не позднее 28.10.2024

• по итогам 2023 года – не позднее 25.01.2024;
• за I квартал 2024 года – не позднее 25.04.2024;
• за полугодие 2024 года – не позднее 25.07.2024;
• за 9 месяцев 2024 года – не позднее 25.10.2024

• за декабрь 2023 года – не позднее 29.01.2024*;
• за январь 2024 года – не позднее 28.02.2024;
• за февраль 2024 года – не позднее 28.03.2024;
• за март 2024 года – не позднее 02.05.2024*;
• за апрель 2024 года – не позднее 28.05.2024;
• за май 2024 года – не позднее 28.06.2024;
• за июнь 2024 года – не позднее 29.07.2024*;
• за июль 2024 года – не позднее 28.08.2024;
• за август 2024 года – не позднее 30.09.2024*;
• за сентябрь 2024 года – не позднее 28.10.2024;
• за октябрь 2024 года – не позднее 28.11.2024;
• за ноябрь 2024 года – не позднее 28.12.2024

• за декабрь 2023 года – не позднее 25.01.2024;
• за январь 2024 года – не позднее 26.02.2024*;
• за февраль 2024 года – не позднее 25.03.2024;
• за март 2024 года – не позднее 25.04.2024;
• за апрель 2024 года – не позднее 27.05.2024*;
• за май 2024 года – не позднее 25.06.2024;
• за июнь 2024 года – не позднее 25.07.2024;
• за июль 2024 года – не позднее 26.08.2024*;
• за август 2024 года – не позднее 25.09.2024;
• за сентябрь 2024 года – не позднее 25.10.2024;
• за октябрь 2024 года – не позднее 25.11.2024;
• за ноябрь 2024 года – не позднее 25.12.2024

• по итогам 2023 года – не позднее 25.01.2024;
• за I квартал 2024 года – не позднее 25.04.2024;
• за полугодие 2024 года – не позднее 25.07.2024;
• за 9 месяцев 2024 года – не позднее 25.10.2024

• за декабрь 2023 года – не позднее 29.01.2024*;
• за январь 2024 года – не позднее 28.02.2024;
• за февраль 2024 года – не позднее 28.03.2024;
• за март 2024 года – не позднее 02.05.2024*;
• за апрель 2024 года – не позднее 28.05.2024;
• за май 2024 года – не позднее 28.06.2024;
• за июнь 2024 года – не позднее 29.07.2024*;
• за июль 2024 года – не позднее 28.08.2024;
• за август 2024 года – не позднее 30.09.2024*;
• за сентябрь 2024 года – не позднее 28.10.2024;
• за октябрь 2024 года – не позднее 28.11.2024;
• за ноябрь 2024 года – не позднее 28.12.2024

• по итогам 2023 года – не позднее 25.01.2024;
• за I квартал 2024 года – не позднее 25.04.2024;
• за полугодие 2024 года – не позднее 25.07.2024;
• за 9 месяцев 2024 года – не позднее 25.10.2024

• за декабрь 2023 года – не позднее 15.01.2024;
• за январь 2024 года – не позднее 15.02.2024;
• за февраль 2024 года – не позднее 15.03.2024;
• за март 2024 года – не позднее 15.04.2024;
• за апрель 2024 года – не позднее 15.05.2024;
• за май 2024 года – не позднее 17.06.2024*;
• за июнь 2024 года – не позднее 15.07.2024;
• за июль 2024 года – не позднее 15.08.2024;
• за август 2024 года – не позднее 16.09.2024*;
• за сентябрь 2024 года – не позднее 15.10.2024;
• за октябрь 2024 года – не позднее 15.11.2024;
• за ноябрь 2024 года – не позднее 16.12.2024*

Соответственно, по итогам 2023 года взносы необходимо заплатить не позднее 09.01.2024*.

Взносы на ОПС с дохода, превышающего 300 000 руб. за год, перечисляются в налоговую инспекцию не позднее 1 июля следующего года (п. 2 ст. 432 НК РФ).

Перенос срока, установленного законодательством, в связи с совпадением его с выходным (нерабочим) днем Федеральным законом от 10.01.2022 № 7-ФЗ не предусмотрено.

Квартальные авансовые платежи (кроме IV квартала) перечисляются не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

• по итогам 2023 года – не позднее 01.03.2024;
• за I квартал 2024 года – не позднее 22.04.2024*;
• за II квартал 2024 года – не позднее 22.07.2024*;
• за III квартал 2024 года – не позднее 21.10.2024*.

• за IV квартал 2023 года – не позднее 31.01.2024;
• за I квартал 2024 года – не позднее 30.04.2024;
• за II квартал 2024 года – не позднее 31.07.2024;
• за III квартал 2024 года – не позднее 31.10.2024

• за IV квартал 2023 года – не позднее 31.01.2024;
• за I квартал 2024 года – не позднее 30.04.2024;
• за II квартал 2024 года – не позднее 31.07.2024;
• за III квартал 2024 года – не позднее 31.10.2024

• по итогам 2023 года – не позднее 22.01.2024*;
• за I квартал 2024 года – не позднее 22.04.2024*;
• за II квартал 2024 года – не позднее 22.07.2024*;
• за III квартал 2024 года – не позднее 21.10.2024*

* Указано с учетом переноса, если срок, установленный законодательством, приходится на выходной (нерабочий) день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

** По мнению ФНС России, сведения не требуется подавать в те месяцы, на которые приходится сдача расчета по страховым взносам. В ФНС России пояснили, что данные, которые содержатся в сведениях, идентичны информации, которая включена в раздел 3 расчета по взносам (письмо ФНС России от 06.03.2023 № БС-4-11/2593@). Поэтому работодатели (заказчики) вправе подавать сведения только за первый и второй месяцы из последних трех месяцев отчетного (расчетного) периода. Сведения за третий месяц войдут в состав РСВ за соответствующий отчетный период.

Срок подачи декларации по налогу на прибыль за 4 квартал 2023

Налог на прибыль — это прямой федеральный налог для юридических лиц. Налоговая база — фактическая прибыль компании. Основные плательщики этого налога перечислены в статье 246 Налогового кодекса.

Чтобы у ФНС не было претензий к бизнесу компаний, они должны вовремя перечислять платежи и отчитываться по налогу на прибыль. В материале расскажем, когда подавать декларацию и уплачивать налог на прибыль за 4 квартал 2023.

Когда сдавать декларацию по налогу на прибыль за 4 квартал

Декларация по налогу на прибыль подается в соответствии с порядком уплаты, выбранным организацией. Подавать отчетность можно по результатам месяца или поквартально.

Поквартальная отчётность

Если фирма отчитывается по результатам кварталов, то она уплачивает:

• квартальные авансы;
• ежемесячные авансы по фактической прибыли прошлого квартала с доплатой остатка за текущий квартал.

Отчитываться по прибыли и платежам в 2023 году фирмы должны не позже 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Например, в 2023 году дедлайны для сдачи отчетности по налогу на прибыль следующие:

Квартал	Дедлайн для сдачи декларации
1	25 апреля
2	25 июля
3	25 октября

Под декларацией за 4 квартал в этом контексте подразумевают отчётность по результатам налогового периода — календарного года. Её нужно подать до 25 марта года, следующего за отчётным.

Так, декларацию по налогу на прибыль за 4 квартал 2023 года нужно подать не позднее 25 марта 2025 года.

Ежемесячная отчётность

Если фирма выбрала ежемесячные выплаты, то рассчитывать налоговую базу нужно нарастающим итогом с начала налогового периода.

Например, при определении налога за январь в расчет берут прибыль только за этот месяц. А при уплате в марте — за январь, февраль и март.

Отчётные периоды определяются по такому же принципу. Последний день для сдачи декларации — 25 число месяца, следующего за отчётным периодом.

Например, за январь 2023 — 25 февраля. За январь и февраль — 25 марта и так далее до конца налогового периода.

Декларацию за год, как и в предыдущем случае, нужно подать до 25 марта следующего года.

В обоих случаях — при подаче по результатам кварталов или месяцев — работает правило переноса. Если дедлайн для отчетности совпадает с выходными, то его автоматически смещают на дату следующего рабочего дня.

Отчитаться по налогу на прибыль фирмы должны в отделение, расположенное по месту нахождения компании. Если у нее есть филиалы, то декларацию нужно подать по месту нахождения каждого из них.

Внимание! Начиная с отчетности за периоды 2023 года нужно использовать новую форму декларации по налогу на прибыль — из Приказа от 23.09.2019 г. № ММВ-7-3/475@ в редакции Приказа ФНС от 17.08.2022 г. № СД-7-3/753@.

Что будет, если нарушить сроки

За нарушение сроков подачи декларации за 4 квартал налоговая выпишет штраф. Так, если опоздать с годовым отчетом, организацию обяжут заплатить 5% от суммы недоимки, которую нужно было уплатить согласно документу. Штраф начислят за каждый месяц просрочки (статья 119 Налогового кодекса).

Но у такого штрафа есть ограничения:

• Он не может превышать сумму в размере 30% от недоимки.
• Минимальный размер штрафа — 1 000 рублей.

Нарушение сроков может отразиться и на деятельности фирмы. Согласно статье 76 НК РФ, ФНС вправе приостановить работу расчетных счетов компании, если та задержит сдачу отчетности более чем на 20 дней.

Также важно учесть требования к форме подачи документа. Согласно статье 80 НК РФ, подать отчетность за 4 квартал электронно нужно обязательно только в трёх случаях:

• если среднесписочная численность работников компании за предыдущий календарный год — больше 100 человек;
• если численность работников во вновь созданной компании — больше 100 человек;
• если фирма считается крупнейшим налогоплательщиком.

Если нарушить правило, налоговая выпишет штраф в размере 200 рублей согласно статье 119.1 НК РФ.

Уплата налога на прибыль за 4 квартал 2023

Сроки отчислений по налогу на прибыль в 2023 году не совпадают с дедлайнами для отчётности (как было раньше). Порядок уплаты зависит от выбранной схемы.

Представим сроки для уплаты налогов в таблице:

Схема уплаты	Крайний срок
Компания выплачивает авансы по показателям фактической прибыли предшествующего квартала с доплатой	Для налога: 28 число каждого месяца в квартале

• 28 апреля;
• 28 июля;
• 28 октября.

Налог за 4 квартал (или по итогам года) нужно перечислить до 28 марта следующего года.

Здесь также применимо правило переноса. Когда крайний срок для выплат попадает на выходной, его смещают на последующий рабочий день.

В течение 2023 года уплачивать налог на прибыль можно было в составе ЕНП или по старым правилам, которые были следующими:

3% от общей суммы налога идет в федеральный бюджет государства. Их нужно оплатить по реквизитам инспекции, в которой компания стоит на учете.

1. 3% от общей суммы налога идет в федеральный бюджет государства. Их нужно оплатить по реквизитам инспекции, в которой компания стоит на учете.
2. 17% налога идут на региональные нужды. Их уплачивают в следующем порядке:
   • Если у компании нет филиалов, то налог отчисляют в отделение по месту учета.
   • Если у фирмы есть обособленные подразделения, налог отчисляют в инстанцию по месту регистрации головной компании и каждого филиала.

С 2024 года уплачивать налог на прибыль нужно только в составе ЕНП на единый налоговый счёт, а потому прежние правила к уплате налога за 4 квартал 2023 года не применяются.

Ответственность за неуплату налога

Если компания не перечислит налог вовремя или уплатит его не в полном размере, она попадет под пристальное внимание ФНС. В большинстве случаев за неуплату или недоимку налоговая назначает штраф в соответствии со статьей 122 НК РФ — в размере 20% от неуплаченной суммы.

Недоимки часто возникают из-за ошибок при расчете налоговой базы, поэтому к расчетам стоит отнестись внимательно. Кроме того, если налоговая заподозрит компанию в умышленном снижении налоговой базы, штраф составит уже 40% от недоимки.

В итоге, графики платежей и подачи отчетности лучше соблюдать, чтобы избежать конфликтов с ИФНС. Компании должны отчислять деньги и подавать декларацию в соответствии со схемой, которую они выбрали для оплаты. Срок для отчетности за 4 квартал 2023 года — 25 марта 2024 года, а для уплаты налога прибыль за этот период — 28 марта 2024 года.