Какие документы должен предоставлять самозанятый

4 февраля 2024 Регистрация Войти
6 февраля 2024

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО »СБЕР А». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

12 февраля 2024

Программа разработана совместно с АО »СБЕР А». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Новости и аналитика Правовые консультации Малый бизнес Договор с самозанятым. Какие документы он должен предоставить для оформления договора? Кто должен платить налог: заказчик или он сам? Счет должен быть открыт в банке или достаточно реквизитов банковской карты?

Договор с самозанятым. Какие документы он должен предоставить для оформления договора? Кто должен платить налог: заказчик или он сам? Счет должен быть открыт в банке или достаточно реквизитов банковской карты?

10 мая 2023

Налог на профессиональный доход относится к специальным налоговым режимам, введенным в порядке эксперимента (подп. 6 п. 2 ст. 18 НК РФ). Профессиональный доход — это доход физических лиц (в том числе ИП) от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества (ч. 7 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).

Физические лица, изъявившие желание перейти на НПД, обязаны встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика (ч. 1 ст. 5 Закона N 422-ФЗ). Взаимодействие между налоговым органом и плательщиком НПД осуществляется с помощью мобильного приложения «Мой налог», устанавливаемого на компьютерное устройство (мобильный телефон, смартфон или компьютер, включая планшет) (ч. 1 ст. 3 Закона N 422-ФЗ).

Оказание организации услуг лицом, являющимся плательщиком НПД, оформляется гражданско-правовым договором с соблюдением простой письменной формы (п. 1 ст. 161 ГК РФ). В таком договоре целесообразно указать, что исполнитель применяет режим НПД, и обязать последнего незамедлительно уведомлять заказчика об изменении данного статуса.

Заключая договор с самозанятым, организации необходимо убедиться, что это лицо имеет право на применение данного спецрежима. Для этого:

с одной стороны, сами плательщики НПД могут сформировать в мобильном приложении «Мой налог», а также в веб-кабинете «Мой налог», размещенном на официальном сайте ФСН России (https://npd.nalog.ru/web-app/), справку о постановке на учет физического лица в качестве налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим НПД*(1);
с другой стороны, информацию о постановке на учет в качестве плательщика НПД можно также получить на сайте ФНС в сервисе «Проверить статус налогоплательщика налога на профессиональный доход (самозанятого)» (https://npd.nalog.ru/check-status/) (письмо ФНС России от 19.04.2019 N СД-4-3/7496@). Данную операцию рекомендуется осуществлять при каждой выплате самозанятому в рамках заключенного сторонами договора.

В ходе исполнения договора рекомендуется оформлять акты оказанных услуг, выполненных работ (как правило, в привязке к датам оплаты услуг исполнителя). Для заключения договора потребуются паспортные данные лица, ИНН и банковские реквизиты (номера банковской карты достаточно, но организация может указать и номер счета).

Самозанятое лицо является самостоятельным плательщиком НПД и не признается плательщиком НДФЛ (ч. 8 ст. 2 Закона N 422-ФЗ). Следовательно, на организацию, заключившую договор с указанным лицом, не возлагаются обязанности налогового агента: исчисление, удержание и уплата НДФЛ, а также представление отчетности.

Не начисляются на сумму вознаграждения самозанятого лица и страховые взносы при условии, что у организации будет в наличии чек, выданный таким лицом (второй абзац ч. 1 ст. 15 Закона N 422-ФЗ, письма Минфина России от 11.03.2019 N 03-11-11/15357, от 17.04.2019 N 03-11-11/27454): законодательством предусмотрено, что при проведении расчетов, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), плательщик НПД обязан через мобильное приложение «Мой налог» передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган, сформировать чек и обеспечить его передачу заказчику*(2). При безналичном расчете это необходимо сделать не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты, в случае выплаты наличных денег чек формируется в момент проведения расчетов (ч. 1, ч. 3 ст. 14 Закона N 422-ФЗ). В чеке должны быть указаны наименование оказанных услуг (выполненных работ) и ИНН заказчика. Таким образом, информация о том, что услуги оказаны физическим лицом, являющимся плательщиком НПД, удостоверяется путем передачи организации-заказчику чека из приложения «Мой налог», подтверждающего расчеты и являющегося документальным основанием для учета указанных расходов*(3). Только в этом случае организации не нужно уплачивать страховые взносы с вознаграждения исполнителю. При отсутствии чека при произведении расчетов выплачиваемая самозанятому лицу сумма подлежит обложению страховыми взносами. Отсутствие обязанности по исчислению НДФЛ и взносов (при наличии чека) при выплате в виде вознаграждения физическому лицу, применяющему специальный налоговый режим НПД, по договору гражданско-правового характера подтверждается письмом Минфина России от 13.08.2019 N 03-11-11/61078.

Если плательщик НПД утратил свой статус, а организация продолжает работать с ним в прежнем режиме, то есть не исполняет функций налогового агента, она может быть привлечена к налоговой ответственности с соответствующим перерасчетом налоговых обязательств.

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:

письмо ФНС России от 20 февраля 2019 г. N СД-4-3/2899@ «О применении налога на профессиональный доход»;
Энциклопедия решений. Заключение гражданско-правового договора с самозанятыми лицами (апрель 2023);
Примерная форма договора возмездного оказания услуг с физическим лицом, являющимся плательщиком налога на профессиональный доход (подготовлено экспертами компании ГАРАНТ);
Вопрос: Подача сведений в СФР о заключении договора с самозанятым (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, декабрь 2022 г.).

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Золотых Максим

Ответ прошел контроль качества

18 апреля 2023 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

*(1) В целях подтверждения постановки на учет в качестве плательщиков НПД, а также получения информации о сумме полученных доходов, облагаемых НПД, в мобильном приложении «Мой налог» и в веб-кабинете «Мой налог», размещенном на сайте www.npd.nalog.ru, для указанных налогоплательщиков реализована возможность сформировать в электронной форме следующие справки:

о постановке на учет (снятии с учета) физического лица в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход (КНД 1122035);
о состоянии расчетов (доходах) по налогу на профессиональный доход (КНД 1122036).

Сформированные справки подписываются электронной подписью ФНС России (письмо ФНС России от 05.06.2019 N СД-4-3/10848 «О справках по налогу на профессиональный доход»).

*(2) Подробнее смотрите в Энциклопедии решений. НПД: Порядок передачи сведений при проведении расчетов. Применение ККТ.

*(3) Юридические лица, являющиеся плательщиками налога на прибыль организаций, при определении налоговой базы не вправе учитывать расходы, связанные с приобретением услуг у физических лиц, являющихся плательщиками НПД, при отсутствии чека, сформированного исполнителем в порядке, предусмотренном ст. 14 Федерального закона N 422-ФЗ (ч. 8 ст. 15 данного Закона).

Какие документы должен предоставить самозанятый

Подборка наиболее важных документов по запросу Какие документы должен предоставить самозанятый (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Делопроизводство:
Агентский договор документооборот
Акт об утрате документов
Аналитическая записка
Архивное делопроизводство
Бланк письма
Показать все

Делопроизводство:
Агентский договор документооборот
Акт об утрате документов
Аналитическая записка
Архивное делопроизводство
Бланк письма
Показать все

Предпринимательская деятельность:
18210102020011000110
Антикризисные меры
Антикризисные меры коронавирус
Виды деятельности патент
ГК РФ предпринимательская деятельность
Показать все

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

Вопрос: Как оформить договор с самозанятым лицом и указывать ли этот статус в договоре? Как подтвердить обоснованность неудержания у него НДФЛ и неначисления страховых взносов?
(Консультация эксперта, 2023) Отметим, что при регистрации самозанятого гражданина в мобильном приложении «Мой налог» формируется справка о постановке на учет (снятии с учета) физического лица в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход, которая может быть направлена контрагенту для подтверждения статуса самозанятого гражданина. Сформировать справку в электронной форме можно также в веб-кабинете «Мой налог», размещенном на сайте https://npd.nalog.ru/ (п. 14 Порядка).

Нормативные акты

Правовые ресурсы

«Горячие» документы
Кодексы и наиболее востребованные законы
Обзоры законодательства
- Федеральное законодательство
- Региональное законодательство
- Проекты правовых актов и законодательная деятельность
- Другие обзоры
- Календари
- Формы документов
- Полезные советы
- Гражданский кодекс (ГК РФ)
- Жилищный кодекс (ЖК РФ)
- Налоговый кодекс (НК РФ)
- Трудовой кодекс (ТК РФ)
- Уголовный кодекс (УК РФ)
- Бюджетный кодекс (БК РФ)
- Арбитражный процессуальный кодекс
- Земельный кодекс (ЗК РФ)
- Лесной кодекс (ЛК РФ)
- Семейный кодекс (СК РФ)
- Уголовно-исполнительный кодекс
- Уголовно-процессуальный кодекс
- Производственный календарь на 2023 год
- МРОТ 2024
- ФЗ «О банкротстве»
- О защите прав потребителей (ЗОЗПП)
- Об исполнительном производстве
- О персональных данных
- О налогах на имущество физических лиц
- О средствах массовой информации
- Производственный календарь на 2024 год
- Федеральный закон «О полиции» N 3-ФЗ
- Расходы организации ПБУ 10/99
- Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)
- Календарь бухгалтера на 2023 год
- Частичная мобилизация: обзор новостей
Контактная информация

117292 , Москва , ул. Кржижановского, 6 (центральный офис)

Документы для самозанятых

Самозанятый — это лицо, которое применяет специальный налоговый режим — налог на профессиональный доход.

На данный момент применение этого режима доступно на территории всех субъектов РФ.

Физические лица и индивидуальные предприниматели, которые переходят на новый специальный налоговый режим (самозанятые), могут платить с доходов от самостоятельной деятельности только налог по льготной ставке — 4 или 6%. Это позволяет легально вести бизнес и получать доход без рисков получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.

Этот режим имеет ряд преимуществ, а именно:
- Не нужно предоставлять в налоговую никакие отчёты и декларации.
- Не нужно применять ККТ. Чек самозанятый может сформировать в приложении и отправить его контрагенту в электронном виде.
- Отсутствует обязанность по уплате фиксированных взносов в фонды.
- Налог начисляется автоматически в приложении, не нужно самому производить расчёты.
Самозанятыми могут быть физические лица и индивидуальные предприниматели (самозанятые), у которых одновременно соблюдаются следующие условия:
- Они получают доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества.
- При ведении этой деятельности не имеют работодателя, с которым заключен трудовой договор.
- Не привлекают для этой деятельности наемных работников по трудовым договорам.
- Вид деятельности или условия ее осуществления не попадают в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
- Сумма дохода не превышает 2, 4 млн. рублей в год.
Какие документы должны оформлять самозанятые

Хотя самозанятый не обязан организовывать документооборот и вести бухгалтерский учет, но оформлять договоры, акты приёма-передачи и иные документы со своими контрагентами (заказчиками, клиентами, покупателями) всё равно необходимо.

Конечно по закону наличие документов между контрагентами не всегда обязательно, но обычно любое сотрудничество, особенно если одной из сторон является профессиональный представитель бизнеса, начинается именно с заключения соглашения, где фиксируются все основные договорённости сторон.

Алгоритм работы с контрагентом для самозанятого будет выглядеть примерно следующим образом:
- Предоставление контрагенту справки, подтверждающей статус самозанятого.
- Заключение договора — это может быть договор оказания услуг, подряда, аренды, купли-продажи.
- Выполнение обязательств по договору.
- Оформление акта приёма-передачи или универсального передаточного документа (УПД).
- Формирование счёта на оплату при необходимости.
- Получение оплаты по договору (хотя можно предусмотреть полную или частичную предоплату, которая вносится ещё до исполнения обязательств по договору).
- Формирование чека в приложении «Мой налог» и передача его контрагенту. Причём выдать чек самозанятый может как в бумажном виде, так и направив его по электронной почте.
Таким образом наличие данных документов позволит самозанятому выстроить чёткий порядок организации рабочего процесса и может пригодиться при возникновении спорных моментов.

Какие документы нужны для работы с самозанятыми

Сотрудничество с самозанятым — это отличная возможность для компании делегировать задачи без найма новых людей в штат. Но в оформлении отношений с самозанятыми есть нюансы. Подробнее о том, какие документы помогут избежать сложностей, рассказывают эксперты компании СберКорус

Деловая среда Платформа знаний и сервисов для бизнеса

Зарегистрируйтесь через Сбербанк Онлайн и получите сервисы за 0 рублей

Количество самозанятых неизменно растет. По информации ФНС России, в 2022 году плательщиков налога на профессиональный доход (НПД) стало в 1,7 раза больше, чем в 2021-м. А на платформе поставки данных ФНС можно проследить динамику текущего года: начиная с января в месяц в среднем прибавляется 150–200 тысяч самозанятых. Перманентный рост числа самозанятых обеспечен в первую очередь удобством этого специального режима налогообложения для физических лиц, работающих «на себя», и для индивидуальных предпринимателей. Компании становятся все более лояльными к самозанятым и охотнее обращаются к ним, особенно когда временно увеличивается нагрузка на основных специалистов или нужно получить услуги, необходимость в которых возникла разово.

Первое, что следует помнить компании, — нельзя нанимать самозанятого, который раньше был ее сотрудником и уволился менее 2 лет назад (пункт 8 статьи 6 422-ФЗ).

В работе с самозанятыми есть и другие особенности. Расскажем по порядку о том, как нанимать и оформлять плательщиков НПД, что предусмотреть во избежание неприятностей и как наладить с такими работниками электронный документооборот.

�� Деловая среда Премиум

Вступайте в закрытый клуб и получите возможность задать вопросы по бизнесу экспертам

Документы для работы с самозанятыми

Привлекая к сотрудничеству самозанятых, нужно ориентироваться на Федеральный закон № 422-ФЗ от 27.11.2018. Многие моменты разъясняются в информационных письмах, которые ФНС периодически публикует в ответ на самые распространенные обращения. Основные документы при работе с самозанятыми:
- договор на оказание услуг или выполнение работ;
- акт об оказании услуг или о выполнении работ;
- чек, формируемый самозанятым по факту оплаты.
Остановимся подробно на каждом пункте.

Как работать с самозанятыми без претензий со стороны ФНС

Отношения с контрагентами

Договор

Закон № 422-ФЗ не обязует заказчиков заключать письменный договор с исполнителями на НПД. Договоренность может быть и устной, этот вариант вполне допустим при определенных обстоятельствах. Например, работа выполняется немедленно и в присутствии заказчика, деньги исполнитель получает сразу, тут же формирует чек и предоставляет его заказчику.

Другое дело, если услугу оказывают в какой-то период времени или поэтапно. Тогда лучше подстраховаться и оформить договор, в котором прописать срок, этапы выполнения и другие важные условия.

Акт

Этот документ по закону также не является обязательным. В части 4 Письма № СД-4-3/2899@ от 20.02.2019 ФНС поясняет, что акт не считается подтверждением произведенных расходов, но может выступать дополнительным документом для их учета. В акте отражают срок оказания услуги или выполнения этапа, внесение части оплаты или предоплаты.

Чек

Получив оплату, самозанятый обязан передать в налоговую сведения о расчетах через приложение «Мой налог», сформировать чек и предоставить его заказчику (часть 1 статьи 14 422-ФЗ).

❗️ Внимание
Именно чек является обязательным документом. Только он считается подтверждением расходов компании на оплату товаров или услуг, учет которых допустим при определении налоговой базы.

Таким образом, договор и акт — не обязательные документы, их не используют для подтверждения расходов на оплату оказанных услуг.

Однако оформление договора и акта важно для компании. В договоре прописывают условия, чтобы при возникновении неприятностей было легче разрешить споры, а подписанный самозанятым акт служит подтверждением, что услуги оказаны. Когда это может пригодиться, расскажем позже.

Зарегистрируйтесь через Сбербанк Онлайн и получите сервисы за 0 рублей

Пошаговая инструкция по найму самозанятых и их оформлению на работу

Чтобы построить работу с самозанятыми и оформить все документы правильно, нужно сделать ряд шагов.

Шаг 1. Проверка статуса

Сначала нужно проверить, действительно ли исполнитель состоит в числе плательщиков НПД, одним из двух способов.

Первый — запросить справку о постановке на учет у самозанятого.

Ее он может быстро получить в приложении «Мой налог» и отправить будущему заказчику в любой мессенджер или на электронную почту. В справке указаны дата формирования, данные налогоплательщика и дата регистрации самозанятым.,Прочерк в строке «Дата снятия с учета» свидетельствует об актуальности статуса.

Выглядит справка так:

Второй — проверить статус самостоятельно.

Это можно сделать с помощью сервиса налоговой службы. Понадобится только ИНН исполнителя. На всякий случай нужно сделать скрин результата проверки.

Проверять актуальность статуса следует не только в день заключения договора, но и перед расчетом. Если компания оплатит услуги, а на эту дату исполнитель не будет числиться плательщиком НПД, придется заплатить НДФЛ и страховые взносы, как по договору ГПД с обычным физлицом.

Налог для самозанятых: основное

Первые шаги

Шаг 2. Заключение договора

Первое и самое важное правило — договор с самозанятым должен отличаться от трудового. На сайте ФНС есть полный список признаков подмены трудовых отношений договором с самозанятым. Если они будут фигурировать в договоре с самозанятым, налоговая может переквалифицировать его в трудовой, назначить штраф, а также доначислить НДФЛ и страховые взносы.

В договоре необходимо прописать такие пункты:

1. Исполнитель — самозанятый. Этот пункт может звучать так:

«Исполнитель является самозанятым лицом и в своей деятельности применяет специальный налоговый режим НПД».

2. Исполнитель — подрядчик, оказывающий услугу или выполняющий разовую работу, а не трудовую функцию. Причем за вознаграждение, а не за заработную плату. Следует указать наименование работы или услуги, в каком объеме она должна быть выполнена и в какие сроки.

В договоре это может звучать так:

«Исполнитель обязуется за вознаграждение оказать услугу копирайтера по написанию текста рекламного характера по заданию Заказчика, а Заказчик обязуется принять результат и произвести оплату услуги Исполнителя».

Telegram Деловой среды

Больше пользы для вас и вашего бизнеса каждый день в нашем Telegram-канале

3. Обязанность уведомить заказчика о потере статуса самозанятого. Это нужно для дополнительной подстраховки:

«Исполнитель обязуется в течение 3 дней уведомить Заказчика письменно о снятии с учета в качестве плательщика НПД».

4. Формат исполнения. Нельзя для выполнения работы использовать инструменты заказчика и работать на его территории. Если речь идет об интеллектуальной деятельности, не стоит забывать об авторских правах:

«Исполнитель обязуется написать текст своими силами и средствами и гарантирует наличие у него авторских прав на текст».

5. Срок выполнения. Упоминание о графике работы — один из признаков подмены трудовых отношений. Можно указать только срок выполнения:

«Исполнитель обязуется написать текст в период с 10 по 25 апреля».

Договор обычно заключают на время, достаточное для выполнения работы. Поэтому в пункте о сроке можно указать, что работу необходимо выполнить до даты прекращения действия договора.

Какая ответственность у самозанятых

Регистрация

6. Подписание акта и его передача. Как сказано выше, акт о выполненной работе или оказанной услуге не является обязательным документом. Однако заказчик может определить для себя подписание акта необходимым условием. Например, акт будет выступать подтверждением факта оказания услуги и получения результата.

И это следует прописать в договоре:

«Факт оказания услуги Исполнителем и передачи готового текста Заказчику посредством электронных средств связи подтверждается подписанием Сторонами Акта сдачи-приемки оказанных услуг».

Также в договоре рекомендуется указать срок подписания акта и формат его представления.

7. Оплата. Нужно указать срок и способ оплаты услуг:

«Заказчик обязуется оплатить Исполнителю услуги в срок не позднее 7 банковских дней с момента подписания Акта сдачи-приемки. Оплата услуг по Договору осуществляется по безналичному расчету путем перечисления денежных средств на расчетный счет Исполнителя».

8. Ответственность сторон — штрафы за срыв сроков, за задержку оплаты, особенности возмещения убытков и другое.

�� Совет
Можно включить дополнительный пункт об ответственности за неуведомление заказчика о потере статуса самозанятого.

9. Конфиденциальность — если важна. Например, так:

«Условия настоящего договора и технических заданий конфиденциальны и не подлежат разглашению».

Шаг 3. Приемка работы, подписание акта

После того как заказчик проверит работу и примет результат, он подписывает акт. В акте нужно указать выполненный объем работ или услуг и стоимость. Если были нарушение сроков или факт недостаточно качественного исполнения, это можно также зафиксировать в акте.

Если работа выполнялась поэтапно, то на каждый этап обычно составляют отдельный акт. А при полном исполнении договора подписывают итоговый акт.

Зарегистрируйтесь через Сбербанк Онлайн и получите сервисы за 0 рублей

Шаг 4. Оплата и получение чека

Напоминаем, что до оплаты следует проверить актуальность статуса самозанятого. В срок, обозначенный в договоре, после подписания акта нужно рассчитаться с исполнителем указанным способом.

Оплатить работу можно наличными или на банковскую карту, при необходимости запросить у самозанятого счет на оплату: выставление счета в приложении «Мой налог» занимает несколько минут.

После получения оплаты исполнитель фиксирует доход в приложении, формирует чек и передает его заказчику. Этот чек — единственный обязательный документ, подтверждающий возможность включения расходов компании при определении налоговой базы.
- непосредственно при расчете, если исполнитель получает наличные деньги или перевод на банковскую карту;
- до 9-го числа следующего месяца, если применялись иные безналичные формы расчетов (например, оплатили 25 мая — у исполнителя есть время до 9 июня, чтобы передать заказчику чек).
Устанавливать свой срок представления чека — конкретную дату или по факту подписания акта, до получения денег — в договоре не стоит. В случае судебных разбирательств его признают ничтожным.

�� Деловая среда Премиум
Похожие публикации:

Какие документы должен предоставлять самозанятый