Как судиться с белорусским самозанятым

Кто такие самозанятые в Беларуси и России и что дает им этот статус

В России и Беларуси растет число граждан, которые решили работать на себя. То есть стать самозанятыми. Какие преимущества это дает по сравнению с индивидуальным предпринимательством? Кто может рассчитывать на этот статус? Насколько различны правовые нормы в Беларуси и России? Вопрос изучили репортеры «СОЮЗа».

Как в России

По данным Федеральной налоговой службы России, за минувший год количество самозанятых в стране выросло более чем в два раза и составило более 3,8 миллиона человек. По прогнозам Минтруда России, к 2024 году их количество может достичь 5-6 миллионов человек. Более того, по данным опросов, сегодня почти 60 процентов выпускников вузов и среднетехнических учебных заведений видят свое будущее именно в работе на себя.

Кто же такой самозанятый? Как пояснила «СОЮЗу» доцент Департамента налогов и налогового администрирования Финансового университета при Правительстве РФ Анна Тихонова, в российском трудовом и налоговом законодательствах понятия самозанятости, самозанятого отсутствуют.

Юридически закреплен лишь статус «плательщика налога на профессиональный доход» (НПД). Таким образом, самозанятый — это особый статус налогоплательщика.

Как получить данный статус? В первую очередь нужно зарабатывать не более 2,4 миллиона рублей в год. Необходимо работать без наемных сотрудников и «попадать» под разрешенные виды деятельности. Основные из них — такси, сдача в аренду квартир, репетиторство, сфера красоты, ремонтные, маркетинговые, кулинарные, развлекательные и IT-услуги. Причем можно совмещать несколько видов деятельности.

Не допускается, чтобы бизнес был связан с реализацией подакцизных товаров (сигареты, алкоголь, бензин) или продукцией, подлежащей обязательной маркировке. Самозанятыми не считаются посредники услуг. Зато этот статус в России могут по закону получить граждане стран ЕАЭС (Беларусь, Армения, Киргизия, Казахстан).

У статуса самозанятых есть свои плюсы и минусы. Самый главный плюс — легализация бизнеса. Самозанятым можно размещать рекламу в соцсетях и не бояться проверок. А если заказчик вдруг отказывается платить, не выполняет условия договора, то можно смело обращаться в суд.

— У самозанятых — специальный налоговый режим, — отмечает эксперт Анна Тихонова. — Во-первых, это простая регистрация через мобильное приложение «Мой налог», не требующая приезда в инспекцию. Во-вторых, минимальная налоговая нагрузка. При взаимодействии с физическими лицами налог составит четыре процента от доходов, с юридическими — шесть процентов (вместо уплаты НДФЛ по ставке 13%). Страховые взносы уплачиваются только по желанию налогоплательщика. В-третьих, автоматический расчет налога осуществляет налоговый орган на основании данных движения по банковскому счету.

Добавим: самозанятые могут выдавать клиентам чеки, сформированные в приложении «Мой налог», при этом они освобождены от необходимости приобретать кассовый аппарат. От них также не требуется подавать ежегодную декларацию в налоговую инспекцию.

По словам эксперта, каждый самозанятый при регистрации получает «бонус» от государства — налоговый вычет в 10 тысяч рублей. И это реально уменьшает ставку налога: при работе с физлицами с 4 до 3 процентов, а при работе с компаниями или ИП — с 6 до 4 процентов. И наконец, самозанятый платит налог только при фактическом получении дохода. Но есть у данного налогового режима и недостатки.

— Период регистрации самозанятого без статуса ИП и уплаты страховых взносов не включается в трудовой стаж, — уточнила Анна Тихонова. — И, если самозанятый хочет получить трудовой стаж, ему необходимо вести параллельно трудовую деятельность, либо уплачивать за себя страховые взносы. Отсутствие взносов является причиной того, что самозанятые не могут претендовать на социальные пособия при наступлении страхового случая. В частности, на оплату по больничным листам. Наконец, налог уплачивается с валового дохода, а это означает, что уменьшить сумму доходов на понесенные расходы нельзя. Например, если самозанятый занимается изготовлением мыла, уменьшить налоговую базу на понесенные расходы на покупку глицерина и прочих материальных расходов он не сможет.

Эксперты считают, что к минусам можно отнести и низкий порог доходов в 2,4 млн рублей. А потому предлагают поднять планку доходов хотя бы для самозанятых IT-специалистов до 5 млн в год.

Как в Беларуси

Закрепить юридически статус самозанятого в Беларуси просто. Достаточно прийти в налоговую службу по месту жительства и написать заявление, указав вид деятельности, сроки и место осуществления. На каждый вид рассчитана определенная сумма налога. Оплачиваем ее и приступаем к работе. Клиентами самозанятых могут быть как физические лица, так и организации. При этом еще одно очевидное удобство — не надо вести отчетность и документацию.

Список дел, которые относятся к самозанятости, довольно внушительный. Это агроэкотуризм, фото- и видеосъемка, репетиторство, маникюр и педикюр, адвокатские и нотариальные услуги, а также услуги парикмахера, визажиста, тамады. Еще дизайн помещений, разработка веб-сайтов, пошив одежды, головных уборов и обуви, роспись лица аквагримом, уборка и многое другое.

Самозанятые в Беларуси сами решают, войдет ли их стаж в трудовой. Если да, то придется уплачивать процент от дохода.

Самозанятыми в Беларуси считаются около 45 тысяч человек. Среди видов работ наиболее распространена реализация готовой кулинарной продукции, хлебобулочных изделий. В этом направлении около восьми тысяч плательщиков. К слову, с 2022 года список видов услуг для самозанятых расширен. В перечень включены ландшафтное проектирование, курьерская доставка, чистка салонов транспортных средств, содержание могил и уход за ними, аренда, прокат развлекательного и спортивного оборудования. При этом единый налог больше не применяется при дистанционной торговле товарами, розничной торговле автомототранспортными средствами, при оказании дополнительных жилищно-коммунальных услуг, а также услуг общественного питания, пассажирского сухопутного и речного транспорта.

Самозанятому по сравнению с индивидуальным предпринимателем работать намного проще. В том числе потому, что не надо со своими клиентами заключать договоры. Достаточно устного соглашения. Размер налога будет отличаться в зависимости от местности, в которой он работает. Допустим, налог на услуги учителя-дефектолога в столице — 88 рублей (около 2900 российских), в областных центрах и Минском районе — 82, в других крупных городах и райцентрах — 77, в небольших райцентрах и населенных пунктах — 63. Оказывать можно даже несколько видов услуг или в разных населенных пунктах. При этом понадобится заплатить один налог, однако рассчитанный по наиболее высокой ставке.

Торговля с Беларусью: что важно знать о контрагенте

Республика Беларусь входит в Таможенный союз Евразийского экономического союза (ТС ЕАЭС). Благодаря этому работать с белорусскими партнерами проще: нет таможенных пошлин, тарифного регулирования и декларирования. Однако перед заключением контракта важно определить, на чьей стороне НДС, на каком языке составлять договор и куда обращаться в случае споров.

В этой статье:

• Товарооборот с Беларусью
• Как найти партнера в Беларуси
• Как проверить бизнес-партнера из Республики Беларусь
• Договор с контрагентом из Беларуси
• Таможенное оформление и декларирование
• Порядок обложения НДС
• Подсудность контракта с белорусским партнером

Товарооборот с Беларусью

Россия — основной торговый партнер Беларуси. Согласно данным МИД РБ, на долю России в 2021 году пришлось 49 % стоимостного объема внешней торговли товарами, 41 % экспорта и 57 % импорта.

Какие товары Россия импортирует из Беларуси

По данным Федеральной таможенной службы, Россия импортирует из Беларуси продовольственные товары: мясо, рыбу, молочную продукцию, яйца.

Однако импорт не ограничивается продуктами. Белорусские поставщики поставляют на российский рынок и другие товары:

• мебель и постельные принадлежности, матрацы и подушки, лампы и осветительное оборудование, вывески;
• инструменты и оптические, фотографические, кинематографические, измерительные, контрольные аппараты;
• средства наземного транспорта;
• электрические машины и оборудование, звукозаписывающую аппаратуру;
• ядерные реакторы, котлы;
• изделия из черных металлов;
• одежду и трикотаж;
• древесину и изделия из нее.

На практике перечень ввозимых товаров гораздо больше. Кроме того, высока доля Беларуси в оказании IT-услуг российским компаниям.

Проверяйте контрагентов из России и СНГ

Какие товары Россия экспортирует в Беларусь

В основном Беларусь закупает у России минеральное топливо, нефть и продукты ее переработки. Доля этой группы в экспорте за IV квартал 2022 года составила более 25 %.

Кроме топлива и нефти, Беларусь закупает у российских поставщиков и другие товары:

• черные металлы, медь, алюминий и изделия из него;
• жемчуг, драгоценные камни и металлы, бижутерию, монеты;
• ядерные реакторы, котлы;
• электрические машины, звукозаписывающую аппаратуру;
• злаки и готовые продукты из зерна;
• жиры, животные и растительные масла;
• пищевые продукты;
• бумагу и картон;
• продукты неорганической химии, редкоземельные металлы, радиоактивные элементы, изотопы;
• органические химические соединения;
• удобрения;
• фармацевтическую продукцию.

С какими странами торгует Беларусь

Согласно данным МИД РБ, второй по величине торговый партнер Республики — страны Евросоюза. Торговый оборот с ними в 2021 году составил около 25 %. Кроме того, Беларусь увеличивает свои позиции на рынках США, Азии, Африки и Океании.

Как найти партнера в Беларуси

Российскому предпринимателю найти бизнес-партнера в Беларуси намного проще, чем в Китае, Евросоюзе или США. Это связано с отсутствием языкового барьера. Не нужно искать переводчиков для поездок на выставки или перевода сайтов.

Поиск на интернет-площадках

Поиск поставщика или покупателя можно начать, не отрываясь от компьютера. Достаточно знать, какие товары или компании интересуют. Искать можно на специальных площадках-агрегаторах, например:

• b2b.by — база данных о предприятиях из РБ;
• deal.by — маркетплейс с объявлениями белорусских поставщиков;
• by.wildberries.ru — белорусская страница Wildberries.

Недостаток поиска в интернете — возможность оценить товар только по фото или видео. А так не всегда можно сделать однозначные выводы о качестве продукции.

Выставки и презентации

Для поставщика выставка — это мероприятие, где можно не только познакомиться с будущим бизнес-партнером, но и протестировать его продукцию и убедиться в качестве. Те, кто ищет покупателей, могут самостоятельно установить на выставке стенд и демонстрировать свое предложение всем заинтересованным.

Даже если у российской компании нет возможности поставить свой стенд на выставке, посетить мероприятие все равно можно. Никто не запрещает общаться и предлагать свою продукцию. Например, с высокой вероятностью фермер из Беларуси заинтересуется, если вы предложите ему удобрения или сельскохозяйственную технику.

Информацию о предстоящих мероприятиях можно найти на специализированных сайтах: belexpo.by, worldexpo.ru и других.

Обращение к белорусской компании напрямую

Способ подходит тем, кто точно знает, с какой компанией из РБ хочет работать. Достаточно найти контактные данные партнера из союзной республики. Обычно информация для связи есть в открытом доступе в интернете, на упаковке или документах к товару, который производит белорусская компания.

Проверить бесплатно контрагента из Беларуси

Как проверить бизнес-партнера из Республики Беларусь

Проверка контрагента до заключения контракта — это неукоснительное правило, соблюдение которого убережет от различных проблем. Поставщики и покупатели из Беларуси — не исключение.

Этап 1 — Запрос учредительных документов

В первую очередь, запросите у белорусского партнера учредительные документы. Проверьте реквизиты компании, размер уставного капитала, адрес регистрации и ФИО руководителя. Помните, что добросовестный партнер точно не откажет в предоставлении этих данных.

Ключевой реквизит, который будет использоваться в дальнейшей проверке, это УНП — учетный номер плательщика. Он уникален для каждого плательщика налогов в Республике Беларусь.

УНП присваивают в момент регистрации в налоговом органе. Другими словами, УНП в Беларуси — это аналог ИНН в России.

Этап 2 — Проверка контрагента из Беларуси по УНП

В открытых официальных реестрах

С реквизитами на руках можно перейти к анализу компании по официальным источникам. В Республике Беларусь есть несколько официальных баз данных.

Это аналог российских ЕГРЮЛ и ЕГРИП. По номеру УНП можно проверить, действительно ли компания с такими реквизитами зарегистрирована в РБ.

Существенное отличие ЕГР от ЕГРЮЛ в том, что информация из белорусского регистра предоставляется в двух вариантах:

• Сокращенном — из нее можно получить информацию о состоянии регистрации, названии юридического лица, истории наименований, государственной регистрации, основных видах деятельности, лицензиях.
• Расширенном — в дополнение к информации из сокращенной выписки можно узнать о размере уставного капитала и об учредителях компании.

Усеченный вариант — бесплатный, а за расширенную выписку придется заплатить. Однако только из платной выписки вы сможете узнать об учредителях и уставном капитале, а это очень важная информация.

Уставный капитал — это та сумма, которую внесли собственники бизнеса. Чем сумма больше, тем больше учредители доверяют своей компании, следовательно, тем надежнее партнер.

Аналог отечественного ЕФРСБ. По номеру УНП можно узнать, находится ли партнер в стадии банкротства.

По номеру УНП можно проверить, есть ли у контрагента задолженность по налогам и сборам в Республике Беларусь. Узнать размер долга не получится, но сам факт его наличия проверить можно.

Фонд социальной защиты населения РБ периодически публикует сводные реестры должников по взносам. В перечень попадают организации и ИП, задолженность которых превышает 100 000 рублей.

Это перечень организаций, которые неоднократно совершали экономические правонарушения. Сотрудничество с ними несет определенный риск и может привести к вопросам со стороны контролирующих органов.

В специальных программах и сервисах

Проверять белорусского контрагента вручную необязательно. Для ускорения процесса можно использовать специальные сервисы, например, Контур.Фокус.

В Фокусе вы можете искать информацию о контрагентах из Беларуси так же быстро, как о российских компаниях. Для этого достаточно выбрать страну Беларусь и ввести в поисковую строку УНП или название проверяемой организации.

На одной странице сервиса Фокус покажет регистрационные данные компании: статус предприятия, УНП, дату регистрации, адрес, вид деятельности.

Также в карточке компании отобразятся подробные сведения о деятельности контрагента. Фокус покажет, состоит ли организация в Белорусской торгово-промышленной палате и входит ли в Свободную экономическую зону (СЭЗ), есть ли у нее лицензии, сертификаты и декларации соответствия, зарегистрированные товарные знаки и исполненные контракты.

Все эти факты подтверждают, что компания ведет реальную деятельность и косвенно указывают на ее благонадежность. Чтобы детально изучить информацию, достаточно кликнуть на интересующий блок — откроется вкладка с подробностями.

Еще вы можете изучить финотчетность белорусской компании. Информация помогает составить представление о платежеспособности организации, узнать об активах и кредитах. Фокус получает данные с портала электронных услуг Беларуси. Заказать финотчетность можно в разделе «Расширенные сведения».

Также Фокус покажет сведения, которые указывают, что организация испытывает сложности. В карточке компании вы можете посмотреть информацию о приказных производствах, судебных делах, проверках, задолженностях в бюджет. Большое количество дел в качестве ответчика, взыскания на крупные суммы, долги — повод еще раз обдумать плюсы и минусы сотрудничества с такой компанией.

Еще Фокус покажет, если организация находится в стадии банкротства. Предупреждение отобразится рядом с названием, а в карточке появится соответствующий блок.

Чтобы не пропустить важные сведения, поставьте контрагента на наблюдение. Фокус предупредит, если у организации изменятся статус и адрес, начнется процедура ее банкротства, появятся приказные производства с участием компании, а также судебные решения и заседания, в которых она упоминается.

Проверить бесплатно контрагента из Беларуси

Этап 3 — Проверка репутации партнера

Рекомендуем почитать отзывы о белорусской компании в интернете. Мнения других контрагентов помогут больше узнать о качестве товаров, соблюдении гарантийных обязательств, сроках поставки и оплаты.

Российским покупателям рекомендуем в первый раз заказывать небольшую пробную партию товаров. Так можно изучить качество и скорость отгрузки.

Российским поставщикам первые отгрузки рекомендуем проводить по предоплате. Когда работа с покупателем станет системной, можно рассматривать вопрос об отсрочках платежей.

Этап 4 — Аудит производства

Аудит приобрел широкую известность в Китае, где много подпольных производств, а часть производителей на самом деле занимаются перепродажей. О правилах проверки контрагентов из Китая мы подробно писали в статье.

В Беларуси такое встречается гораздо реже, но нужно быть начеку. Не обязательно заказывать полноценный аудит производства, но можно попросить поставщика предоставить фотографии или организовать экскурсию по заводу с помощью видеоконференции.

Договор с контрагентом из Беларуси

После проверки партнера из РБ можно переходить к заключению внешнеэкономического контракта. Подписание договора не всегда проходит быстро. От сторон требуется согласовать все существенные моменты.

Условия поставки продукции

Поставка товара — это всегда его перемещение из точки А в точку Б. В договоре заранее нужно обозначить, кто отвечает за перемещение товара и берет на себя связанные с этим риски. Во внешнеторговых контракт ситуация усложняется тем, что точки А и Б находятся в разных государствах.

На практике при заключении внешнеэкономического договора стороны определяют условия поставки по правилам Инкотермс (Incoterms). Это международный сборник правил, которым пользуются контрагенты из всех стран мира. Инкотермс регулирует права и обязанности сторон в сфере транспортировки товара, ответственности за его утрату или уничтожение, таможенной очистки и страхования.

Актуальная версия сборника — Инкотермс 2020, но стороны могут согласовать применение Инкотермс 2010 или Инкотермс 2000. В сборнике 2020 действует 11 терминов, которые определяют права и обязанности сторон.

Например, термин EXW означает, что поставщик по контракту отвечает только за отгрузку товаров на своем складе. А все обязанности по доставке, таможенному оформлению и страхованию возлагаются на покупателя.

И, наоборот, термин DDP означает, что поставщик обязуется доставить товар в место, обозначенное покупателем. На поставщика возлагаются все обязанности по таможенному оформлению, уплате пошлин и страхованию груза.

Сроки отгрузки и оплаты

На практике больше всего времени уходит на обсуждение сроков отгрузки и оплаты. Покупатели хотят отгрузку в течение дня и 100 % постоплату, а поставщики — отгрузку в течение 100 дней и аванс 100 %.

Задача сторон согласовать реальные даты поставки и оплаты. Не нужно вписывать сроки, которые изначально стороны соблюсти не в состоянии.

В Беларуси Указом Президента РБ от 27.03.2008 № 178 утверждены сроки, в которые резиденты должны обеспечить завершение каждой внешнеторговой операции, например (п. 1.4 Указа Президента РБ от 27.03.2008 № 178):

• при экспорте — не позднее 180 дней с даты отгрузки товаров, работ, услуг;
• при импорте — не позднее 90 календарных дней с даты проведения платежа.

Эти сроки могут быть увеличены Национальным банком РБ по обращению белорусской компании.

Сумма и валюта контракта

В контракте с белорусским поставщиком должна быть четко оговорена его сумма и валюта. Если в рамках одного договора предполагается несколько поставок, сумма контракта должна равняться сумме всех отгрузок.

Белорусское законодательство разрешает заключать контракты как в белорусских рублях, так и другой иностранной валюте. Можно использовать российские рубли, но тогда в контракте нужно установить официальный курс.

Даже если договор с белорусским партнером будет заключен в рублях — это все равно внешнеэкономический контракт. А значит, российскому поставщику потребуется пройти валютный контроль в банке. Кроме того, импортные контракты и кредитные договоры от 3 млн рублей и экспортные договоры от 10 млн рублей российская сторона обязана поставить на учет в банке, обслуживающем счет.

Описание товара и условия возврата

Описание товара — это ключевой элемент договора. Чем подробнее описаны характеристики товара, тем больше шансов, что покупатель получит то, что запрашивал. В контракте прописывают фирменное наименование, характеристики, цвет, вес, состав и так далее.

Как не стоит описывать товар	Лучше описать так
Ноутбук серый, 14 дюймов	Ноутбук с процессором Intel Core I5, оперативная память: 16 Гб, SSD: 1 Тб, цвет: серый, материал корпуса: алюминий, диагональ дисплея: 14 дюймов. Гарантия: 12 месяцев.

Заранее определите порядок направления претензий по качеству товаров, работ, услуг и сроки устранения недостатков. Пропишите, в какой срок и за чей счет будет возвращен некачественный товар.

Форс-мажор

До пандемии и экономических санкций стороны практически не обращали внимание на блок контракта об обстоятельствах непреодолимой силы. Однако сейчас партнеры стараются заранее прописать все обстоятельства, которые освобождают их от ответственности за неисполнение обязательств или за увеличение сроков по внешнеэкономическим контрактам.

Подробнее о том, какая ситуация считается форс-мажором, читайте в статье.

Язык договора

В Беларуси действует два официальных языка: русский и белорусский. Контракты обычно заключают на русском языке, поэтому споров о том, какой перевод применять, не возникает.

Проверяйте контрагентов из России и СНГ

Таможенное оформление и декларирование

Между Россией и Беларусью, как и всеми членами ЕАЭС, упразднен таможенный контроль. Заполнять и предоставлять таможенные декларации не нужно. Учет перемещаемых между странами товаров ведется через подачу статистических форм в таможню государства вывоза.

Порядок обложения НДС

Экспорт товаров из России в Беларусь облагается НДС по ставке 0 %. НДС 10 % или 20 % на себя берет партнер из Беларуси. И обратная ситуация будет при импорте товаров — у российского покупателя будет НДС 10 % или 20 %, а у белорусского поставщика — 0 %.

Так реализуется принцип отсутствия двойного налогообложения — НДС всегда платит только одна из сторон.

Однако сторона, применяющая ставку НДС 0 %, должна будет подтвердить своему налоговому органу законность этой операции.

Подтверждением выступают следующие документы:

• выписка из банка или платежное поручение, подтверждающее факт уплаты НДС со стороны контрагента;
• договор поставки между белорусской и российской компанией;
• транспортные документы;
• счета-фактуры и другие документы, подтверждающие стоимость;
• заявление о ввозе товара и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа.

В договоре важно отразить сроки предоставления этих документов и штрафные санкции за их нарушение. Ведь у стороны, которая заявляет ставку НДС 0 % могут возникнуть проблемы, если вторая сторона не предоставит подтверждающие документы своевременно.

Российские организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, по общему правилу не являются плательщиками НДС. Однако при импорте товаров, в том числе из Республики Беларусь, они обязаны уплатить НДС по ставке 10 % или 20 %.

Проверьте вашего контрагента на благонадежность

Подсудность контракта с белорусским партнером

При заключении договора стороны заранее должны определить суд, в котором будут рассматриваться споры в рамках внешнеэкономического контракта. Есть несколько вариантов.

Арбитражный или экономический (хозяйственный) суды

Между Россией и Беларусью заключено Соглашение от 17.01.2001 «О порядке взаимного исполнения судебных актов АС РФ и ХС РБ». Следовательно, если стороны рассматривали спор в Экономическом суде РБ, его решение будет автоматически действовать в России. И наоборот, решение АС РФ будет действовать в Беларуси.

Российской компании лучше, если споры будут рассматриваться в Арбитражном суде РФ. Но если так вышло, что по договору спор будет рассматриваться в Экономическом суде РБ, это не будет большой проблемой.

Российская организация может беспрепятственно подать иск в белорусский суд. Порядок рассмотрения споров регулируется ХПК РБ, который приближен по содержанию в АПК РФ. Белорусская компания тоже имеет право обратиться в Арбитражный суд РФ.

Следовательно, интересы сторон будут в одинаковой мере защищены как в белорусском, так и российском суде. Однако необходимо понимать, что суд в другой стране потребует затрат на представителей и юристов, которые знают процессуальный кодекс соответствующей страны.

Третейский суд

Третейский суд — это негосударственный юридический орган, который решает гражданско-правовые споры. Стороны имеют право указать в договоре наименование такого суда, в котором будут рассматриваться все споры.

С третейскими оговорками нужно быть максимально осторожными. Эти суды не имеют отношения к государственным, и их независимость от одной из сторон может вызывать вопросы.

Международные арбитражные суды

В договоре можно прописать, что споры будут рассматриваться в одном из Международных арбитражных судов. Их решения признают сразу несколько государств. Такие суды есть при торгово-промышленных палатах РФ и РБ:

• Международный арбитражный суд при БелТПП;
• Международный коммерческий арбитражный суд при ТПП РФ.

При этом совсем не обязательно выбирать между МАС при БелТПП и МКАС при ТПП РФ. Стороны могут прописать, что рассмотрение спора будет проходить в любом другом международном суде, например, в Арбитражном суде Стокгольмской торговой палаты или в Пекинской арбитражной комиссии.

Условия располагают к сотрудничеству с белорусскими партнерами. Упрощенное таможенное оформление, отсутствие языковых барьеров, соглашение о взаимном исполнении судебных актов — все это серьезно упрощает работу. Главное — уделять должное внимание проверке своих контрагентов.

Проверить бесплатно контрагента из Беларуси

Договор с самозанятым: риски и преимущества для работодателя

Налог на профессиональный доход (НПД) — относительно новый режим налогообложения, активно используемый с начала 2019 года. Он выгоден как для самих самозанятых, так и для работодателей.

В данной статье мы рассмотрим, в чем особенности работы с самозанятыми и какие риски для работодателя несет сотрудничество с данной категорией исполнителей.

Наш эксперт:

Елена Филиппова

• налоговый консультант, руководитель онлайн-бухгалтерского агентства для предпринимателей

Кто такой самозанятый

Самозанятый — физическое лицо, которое платит специальный налог на профессиональный доход (НПД).

Летом 2018 года Федеральная Налоговая Служба столкнулась с проблемой: более 25 миллионов россиян игнорировало уплату налогов, работая «в серую», что наносило ущерб бюджету государства. В связи с этим с января 2019 года был запущен новый специальный режим налогообложения — НПД (налог на профессиональный доход).

Выгодные условия взаимодействия с налоговой и возможность легализовать свой доход стали решающими факторами для многих граждан, решивших зарегистрироваться в качестве «самозанятых».

Условия, на которых работают самозанятые:

• самозанятым может стать гражданин России, Беларуси, Казахстана, Киргизии или Армении старше 14 лет;
• максимальный уровень годового дохода не должен превышать 2 400 000 рублей;
• ставка уплачиваемого налога зависит от статуса заказчика — 4% для физических и 6% для юридических лиц;
• размер налога не фиксирован и изменяется равно пропорционально доходу;
• каждый самозанятый имеет право на налоговый вычет в 10 000 рублей, который тратится исключительно на погашение налога (его ежемесячное уменьшение);
• НПДшник не должен нанимать сотрудников по трудовому договору.

Плюсы работы с самозанятыми

На конец 2022 года известно, что более 6,5 миллионов человек используют налог на профессиональный налог: и компании могут использовать это себе на пользу, разобравшись в спектре вопросов от «может ли работник быть самозанятым» до «как заключить договор с самозанятым лицом».

Самозанятые работники — настоящая находка для владельцев малого и среднего бизнеса. При заключении «правильного» договора услуг с самозанятым можно оптимизировать бюджет компании.

Работодатель не должен платить НДФЛ и отчислять процент с зарплаты на покрытие полиса общего медицинского страхования (ОМС), обязательного пенсионного страхования (ОПС) и взнос на случай временной нетрудоспособности в связи с с материнством (ВНиМ).

Экономия на налогах

Оплата труда сотрудника, с которым организация заключила трудовой договор или договор ГПХ, при условии что человек не является самозанятым, автоматически попадает в категорию «двойных расходов». Помимо официальной зарплаты бизнес должен заложить в бюджет оплату налогов — НДФЛ (13%).

Заключив договор с самозанятым, вы можете освободить себя от уплаты налога, при этом сохранив размер выплаты равным зарплате сотрудника.

Отсутствие страховых взносов

Перечень страховых взносов, обязательных для ИП или любого другого юридического лица, нанявшего сотрудника, достаточно широк: это и отчисления в пенсионный фонд, и в фонд обязательного медицинского страхования. Также работодателя могут обязать платить отчисления по ВНиМ и по травматизму.

В связи с этим затраты на одного сотрудника возрастают, но не всегда окупаются.

Елена Филиппова считает, что бизнесу выгодно работать с самозанятыми.

«Из плюсов можно отметить сокращение налоговой нагрузки, низкий порог самого налога у самозанятых исполнителей, а также простоту налогового режима. Кроме того — сокращение внутренних административных расходов на обслуживание договоров с самозанятыми», — рассказывает эксперт.

Как специалист, работающий с предпринимателями, эксперт отмечает в числе преимуществ большой выбор подрядчиков-самозанятых. Он есть в том числе благодаря биржам самозанятых: приложениям, агрегаторам, комьюнити, банкам заказов и так далее.

Не нужно платить за полный рабочий день

Заключение договора услуг с самозанятым также хорошо тем, что работодатель не должен оплачивать почасовую работу сотрудника – если иное, конечно, не прописано в договоре.

Поскольку взаимодействие базируется на договоре об оказании тех или иных услуг, а не выполнении широкого функционала, присущего определенной должности, оплата труда самозанятого может быть меньше при том же KPI, что и у находящегося в штате сотрудника.

Минусы работы с самозанятыми

НПД — пока относительно новый режим налогообложения, и при его использования как работодатели, так и исполнители пытаются найти «лазейки», пока не учтенные законодательством. И несмотря на все преимущество взаимодействия организаций с самозанятыми, у этого процесса есть свои сложности и особенности.

Исполнитель может соврать о статусе самозанятого или потерять его

Перед заключением договора самозанятого с организацией необходимо проверить, стоит ли человека на учете в налоговой как самозанятый или он потерял этот статус.

ФНС может заподозрить схему по уходу от уплаты налогов

В зависимости от того, какие обязательства связывают работодателя и физическое лицо, заключаются разные типы договоров:

• с сотрудником, работающим полный день и выполняющим определенный функционал, обычно заключается бессрочный трудовой договор, несущий за собой необходимость выделять рабочее место, знакомить человека с внутренним распорядком организации, платить налоги;
• с физическим лицом, уплачивающим налог на профессиональный доход, работодатель строит иные взаимоотношения, основанные на договоре оказания услуг. Самозанятый должен выполнить определенный объем работы, но никак не заменить сотрудника с официальным трудоустройством.

Если налоговая служба увидит признаки трудовых отношений в договоре с самозанятым, то компанию обяжут выплатить штраф, поскольку это — нарушение законодательства.

Можно ли перевести действующих сотрудников из наемных в самозанятые?

По 422-ФЗ компания не может уволить штатного сотрудника и заключить с ним договор на оказание услуг в качестве самозанятого меньше, чем через 2 года со дня увольнения.

Какие документы нужны самозанятому для работы с заказчиком

Взаимодействие самозанятого с заказчиками и ФНС происходит с помощью чеков, генерируемых в приложении «Мой налог».

• ФНС узнает размер дохода самозанятого в отчетный период по выданным с помощью приложения чеков;
• организация ведет отчетность, основываясь на выданных самозанятым чеках.

Как проверить, что человек действительно самозанятый

Перед тем, как заключить договор с самозанятым, рекомендуем удостовериться в том, что гражданин стоит на учете в ФНС. Для этого вы можете запросить справку непосредственно у самозанятого или пробить его по ИНН.

Как выглядит справка самозанятого о постановке на учет:

Самозанятый потерял свой статус: что делать заказчику

Самозанятый может потерять свой статус по разным причинам, но чаще всего это случается из-за превышения максимального годового дохода в 2 400 000 рублей, говорит Елена Филиппова. В связи с этим необходимо проверять активность статуса исполнителя перед оплатой услуг — в ином случае организацию обяжут выплачивать страховые выплаты и НДФЛ.

Может ли самозанятый работать по трудовому договору

Нередко самозанятые имеют два и более источника дохода. Например, гражданин может быть официально трудоустроен в одной организации, оказывать услуги по договору самозанятого другой компании и, например по договору ИП с самозанятым.

Таким образом, регистрация человека в налоговой как плательщика налога на профессиональный доход не запрещает ему быть официально трудоустроенным и совмещать с другой деятельностью.

Нужно ли заключать договор с самозанятыми?

Елена Филиппова приводит бытовой пример, благодаря которому вы сможете принять решение о необходимости заключения договора с самозанятым: «Покупая хлеб в магазине, вы заключаете договор розничной купли-продажи, только в устной форме. Подобные сделки не требуют заключения письменного договора, так как обязательства сторон сделки исполняются здесь и сейчас».

Из этого примера можно сделать вывод: в случае, когда самозанятый оказывает услугу здесь и сейчас, договор в письменной форме может не заключаться. Но есть сделки, в которых без письменного договора просто не обойтись, и сумма такого договора не будет иметь первостепенное значение.

Договор с самозанятым для заказчика-физлица не должен носить формальный характер, так как именно договор защитит каждую сторону сделки в суде, если что-то между заказчиком и исполнителем-самозанятым пойдет не так. «Только вам решать, на какую сумму стоит заключать письменный договор, а на какую нет», – отмечает Елена Филиппова.

Юридическое лицо, будь то ИП, ООО или иная форма организации предприятия, обязано заключать договор с самозанятым, чтобы в случае проверки ФНС у него были доказательства того, что самозанятый выполняет фиксированную задачу, а не трудовую функцию.

Например, в договоре можно указать, что при условии снятия самозанятого с учета в ФНС без предупреждения заказчика и дальнейшего расторжения договора организация вправе подать в суд для получения компенсации и защиты своих интересов перед федеральной налоговой службой.

Какой договор подходит для работы с самозанятым

Работая с самозанятыми, организация может обратить внимание на следующие виды договоров:

• договор ГПХ (подряда, возмездного оказания услуг, авторского заказа или хранения);
• смешанный договор (может включать в себя несколько положений из разных видов договоров ГПХ).

В договоре с самозанятым лицом обязательно должны быть указаны сроки сотрудничества, перечень услуг, которые исполнитель обязан выполнить, вознаграждение. Не забудьте о пунктах, которые могут обезопасить организацию: например, о санкциях, которые могут применяться к самозанятому при несоблюдении условий договора.

Как составить договор с самозанятым

Заключение договора с самозанятым лицом сопровождается определенными трудностями.

1. Необходимо проверить, возможно ли заключение договора с самозанятым работником. Для этого рекомендуем запросить справку исполнителя.
2. В документе обязательно указать статус человека. Например, обозначить его как «Гражданин, зарегистрированный как самозанятый (НПД)».

Рассмотрим далее, что еще нужно обязательно учесть в договоре с самозанятым специалистом.

Порядок расчетов и обязанности сторон

Определите, в каком формате заказчику удобно осуществлять оплату услуг исполнителя:

• на личную карту;
• на расчетный счет;
• наличными;
• почтовым переводом.

После указания способа оплаты пропишите срок, в течение которого самозанятый обязан предоставить чек для дальнейшего формирования отчетности компании, и, если это необходимо, штраф или пени при его отсутствии в указанный в срок.

Необязательным, но грамотным ходом будет указание средства связи, с помощью которого исполнитель будет передавать чек.

Приемка работы

Для сохранения позитивного или нейтрального тона общения между сторонами рекомендуется прописать порядок приема выполненных услуг: например, можно сделать это с помощью акта оказания услуг.

В акте указывается выполненный объем работы и ее стоимость.

Ответственность, штрафы и форс-мажор

Обязательными пунктами в договоре будут те или иные штрафные санкции: например, за намеренный срыв сроков выполнения работы или за неуведомление заказчика о снятии с учета в ФНС как плательщика налога на профессиональный доход.

Можно ли подписать договор с самозанятым удаленно?

Договор услуг с самозанятым может быть подписан удаленно при условии проживания сторон в разных городах.

Как подписать договор с самозанятым удаленно:

• заказчик или исполнитель могут подписать договор со своей стороны, отсканировать его и выслать другой стороне для утверждения (при этом нужно учитывать, что в договоре должны быть пункты, сообщающие, что стороны признают легитимность такого формата подписания договора);
• договор с самозанятым может быть подписан с помощью электронной цифровой подписи.

Как быть уверенным, что компания нашла благонадежного самозанятого?

Рынок услуг, предоставляемых самозанятыми, растет и качественно развивается каждый день. Поиск сотрудников HR-специалистами для выполнения разовых или регулярных фиксированных задач актуален: кандидата на должность (даже самозанятого) нужно уметь корректно проверять.

Если вы хотите упростить работу HR-отдела или самостоятельно подобрать сотрудников, в которых будете уверены воспользуйтесь сервисом SpectrumData для проверки уровня благонадежности кандидата.

Вы легко сможете проверить:

• документы соискателя (в том числе действительность паспорта);
• кредитный рейтинг;
• находится ли кандидат в розыске;
• отсутствие исполнительных производств в отношении потенциального работника;
• интересы и супергруппы кандидата в Telegram;
• и многое другое.

SpectrumData поможет вам облегчить подбор персонала и принять правильное решение при найме сотрудников: исключит репутационные риски для компании и сэкономит время на проверки.

Отчет о человеке формируется быстро (среднее время формирование отчета — 3 минуты), при этом вы можете быть уверены в его достоверности. Данные поступают из более чем 70 государственных и коммерческих базах данных.

Какие документы предоставляет самозанятый после заключения договора

После заключения договора с физическим или юридическим лицом самозанятый должен оказать услугу, выставить счет на ее оплату и после — выдать чек (документ, который необходим как Федеральной Налоговой Службе , так и заказчику – в основном, для отчетности).

Для самозанятых не является обязательным составление актов о выполненной работе, однако многие исполнители направляют этот документ заказчику для закрепления выполнения обязательств, прописанных в договоре.

Что делать, если самозанятый аннулирует чек

Самозанятый может аннулировать чек в следующих случаях:

• в ходе внесения информации в чек в программе «Мой налог» была допущена та или иная ошибка, в связи с чем исполнитель аннулировал старый чек и создал новый;
• в ходе выполнения задачи возникли те или иные разногласия, в связи с чем заказчик попросил вернуть средства;
• исполнитель недобросовестен и рассчитывает уменьшить налог с помощью аннулирования чека.

Когда нельзя работать с самозанятыми

Перед началом сотрудничества и самозанятый, и организация, которая хочет с ним работать, должна понимать, как выстроить взаимодействие, подчеркивает Елена Филиппова.

«Прежде всего сам самозанятый должен соответствовать всем условиям и правилам, закрепленным в законе о самозанятости (Федеральный закон 422-ФЗ от 27.11.2018г) и не заниматься теми видами деятельности, которые указаны в законе как исключения (перечень содержится в ст. 4 Закона)», — напоминает эксперт. Например, самозанятым запрещено осуществлять деятельность, связанную с добычей и реализацией полезных ископаемых, перепродажей чужих товаров, сдавать в аренду офисы и жилые помещения.

Заказчикам-юридическим лицам также важно соблюдать правила работы с самозанятыми, чтобы впоследствии не столкнуться с проблемами.

«Один из частых и распространенных случаев — приобретение услуг или работ у бывших работников, срок увольнения которых на момент заказа услуги/работы не выходит за пределы двух лет, как того требует Закон.

Вторым по значимости я бы отметила некачественные договоры с самозанятыми, в которых легко усмотреть признаки трудовых отношений, а значит такой заказчик злоупотребляет нормами Закона о самозанятости с целью экономии налогов и очень быстро может привлечь к себе внимание налоговых органов», — говорит Елена Филиппова.

Автор: Софья Уфимцева

Проверьте почту: мы отправили вам первое письмо с просьбой подтвердить подписку

Работаю на зарубежную компанию. Могу ли стать самозанятым?

Живу в Москве, работаю на зарубежную компанию по договору. Оплату получаю ежемесячно после выставления счета — invoice. Сумма счета не фиксированная, от месяца к месяцу может меняться по договоренности с работодателем.

Можно ли в этом случае платить налог для самозанятых? И если да, то как это сделать? Учитывая, что вся оплата происходит в долларах, как рассчитывается сумма налога?

И еще вопрос насчет чеков, которые выставляются для российских заказчиков. Зарубежной фирме, как я понимаю, нет до них особого дела, учитывая, что у нас с этой компанией устоявшаяся форма для выставления счетов.

Тот факт, что вы работаете на заказчика, находящегося за границей, не помеха для применения «самозанятого» налогового режима. И ФНС это подтверждает в своем письме.

Вы узнаете

Профессиональный доход пределами РФ не ограничен

В законе сказано: «Профессиональный доход — это доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества».

Как видите, ничего не написано о том, что доход должен быть получен строго от российских физлиц или компаний. Есть лишь доходный лимит: платить НПД можно до тех пор, пока налогооблагаемые доходы, учитываемые нарастающим итогом с начала года, не превысят 2,4 млн рублей.

Как составить договор с иностранным заказчиком

Договор — это официальное соглашение между заказчиком и исполнителем. Он нужен, чтобы зафиксировать, кто для кого что делает и сколько и когда платит. В договоре фиксируются объем работы, неустойки в случае просрочки и другие условия.

Работать с иностранным заказчиком можно по договору ГПХ — подряда или оказания услуг. Мы уже рассказывали о том, как заключить договор с самозанятыми. Можно взять шаблон из этой статьи и изменить его под себя.

В договоре обязательно должен быть указан конкретный предмет. Например, не просто «разработка ПО», а для каких именно целей оно разрабатывается.

В соглашении с иностранным заказчиком укажите, законодательством какого государства регулируются отношения сторон. То есть суд какой страны будет рассматривать возможные споры. Этот раздел называется «Применимое право». Если не прописать это в договоре, споры будут решаться по законодательству той страны, где находится исполнитель на момент его заключения.

При дистанционном взаимодействии с заказчиком предусмотрите в договоре электронный документооборот и укажите все контактные данные сторон: телефон, электронную почту, аккаунты в мессенджерах.

Договор можно заключить удаленно. Например, обменяться подписанными сканами документов по электронной почте. В этом случае пропишите условие, что стороны признают юридическую силу скана наравне с бумажным вариантом.

Укажите размер вознаграждения и способ его перевода — например, валютным переводом в российский банк. Также укажите, кто платит комиссию за перевод из-за границы.

По закону в договоре должны быть сведения, которые позволяют точно идентифицировать его стороны. Иначе он будет считаться незаключенным. Поэтому как можно подробнее распишите информацию о себе: ФИО, паспортные данные, дата и место рождения. То же самое касается заказчика.

Как получать заработок в валюте

Способы получить заработанное от иностранного контрагента с 2022 года сократились, но остаются и в 2023 году.

Кобейджинговая карта «Мир — UnionPay» совмещает в себе эти платежные системы и теоретически позволяет получить деньги из-за рубежа, но на практике — только из Беларуси. Кроме этого государства никто не использует «Мир» для переводов из-за границы.

UnionPay пользуются только китайцы, но ни один китайский банк не проводит обычные трансграничные переводы для физлиц. Для переводов с карты на карту физическими лицами используется система MoneyExpress, которая работает в 45 странах. Она позволяет пересылать деньги с карт этих стран, но только на карты UnionPay, выпущенные китайскими банками.

Валютный счет в российском банке позволит получить деньги SWIFT-переводом . Для этого ваш банк должен продолжать работать по международной системе переводов SWIFT и не находиться под блокирующими санкциями США

. Деньги придут в валюте счета.

Возможен ли входящий SWIFT-перевод в вашем банке, уточните в службе поддержки.

Российские «дочки» иностранных банков, оставшиеся в РФ, как раз не находятся под санкциями и позволяют получить деньги через SWIFT. К таковым относятся, например, «Юникредит-банк», «Райффайзенбанк», «OTP-банк», «Кредит-Европа-банк».

Зарубежные платежные системы. Американские и европейские системы денежных переводов — PayPal, Payoneer, Western Union, Moneygram — остановили работу в России.

Иногда все же можно воспользоваться зарубежной системой. Так, резидентам ЕС и Великобритании может быть доступен перевод в Россию через систему Profee. Компания зарегистрирована на Кипре. Переводы проходят на карты неподсанкционных банков с платежными системами «Виза» и «Мастеркард».

Системы с российскими «корнями»: WebMoney, «Золотая корона» — Korona Pay, Contact, «Юнистрим» — по-прежнему позволяют получать деньги из-за границы, но работают в небольшом количестве стран, да и то не всегда. Деньги приходят в рублях.

Расчеты в российской платежной системе СПФС — Системе передачи финансовых сообщений. Это российский платежный сервис, связанный с Банком России. СПФС возникла в 2014 году как замена западным сервисам и никогда не позволяла принимать переводы из-за границы. То же относится к Системе быстрых платежей — СБП.

Международные биржи фриланса: Upwork или PeoplePerHour. Если вы работаете с заказчиками через эти площадки, то получаете деньги на свой внутренний виртуальный счет. Вывести их на счет в российском банке или на карту, выпущенную в России, вы не сможете.

Переводы через посредников в «дружественных» странах. Фрилансеры, которые работают с зарубежными заказчиками, часто используют такой способ. Заключают с посредником договор на оказание услуг, и через него проходят деньги от одного человека к другому. Например, иностранец платит на казахстанский пейпал, а из Казахстана переводят на российскую карту.

В этой сфере встречаются мошенники, даже несмотря на официальные договоры. Гарантий в случае неисполнения сделки очень мало. Сервисы выплат фрилансерам берут крупные комиссии. Деньги при этом идут достаточно долго, возможны потери из-за двойной конвертации валюты.

От отправителя и получателя потребуется регистрация аккаунта и фиктивного заказа на площадке. Среди таких сервисов есть, например, EasyStaff.

Что важно знать самозанятому о валютном контроле

Банки контролируют исполнение валютного законодательства. Они проверяют сделки между резидентами и нерезидентами и передают отчеты в органы валютного контроля. Так об этих сделках узнает налоговая — ФНС. Самозанятых это тоже касается.

В список операций, подпадающих под валютный контроль, входят:

1. Расчеты между нерезидентами в рублях.
2. Расчеты между резидентами в валюте.
3. Расчеты между резидентами и нерезидентами в рублях или в валюте.
4. Поступления иностранной валюты и ценных бумаг в Россию.

Если сумма вознаграждения не превышает 600 000 ₽, достаточно будет сообщить банку код операции. Если сумма более 600 000 ₽, потребуется уточнить:

1. Реквизиты договора.
2. Характер сотрудничества. Например, «Услуги копирайтинга».
3. Код операции. Уточните его в банке, где обслуживается ваш счет, или найдите в приложении 1 к инструкции ЦБ РФ.

Как считать доход, полученный в валюте

Когда оплата от зарубежного заказчика поступает в долларах, евро или другой валюте, полученную сумму нужно пересчитывать в рубли по официальному курсу Центробанка на день поступления денег. И уже рублевую сумму вводить в приложение «Мой налог» для расчета НПД.

Конкретно в вашем случае ставка налога составит 6%, поскольку вы получаете доход от юридического лица. Но по факту ставка будет все равно меньше за счет специального налогового вычета.

Можно ли не формировать чек на услуги, если иностранному заказчику он не нужен

Нельзя. Все плательщики НПД обязаны в день поступления к ним оплаты формировать чеки в приложении «Мой налог». И в тот же день передавать их — в электронном виде либо на бумаге — покупателям или заказчикам услуг. При этом неважно, откуда заказчики: из России или из других стран. Еще хочу добавить, что по доходам от иностранных источников в приложении «Мой налог» не надо указывать ИНН зарубежной фирмы, в отличие от российских компаний или ИП.

Учтите, что, формируя чек в приложении «Мой налог», плательщик НПД передает в налоговую сведения о полученном доходе. А за нарушение срока и порядка передачи таких сведений установлен штраф — 20% от суммы неправильно проведенного расчета.

И хотя сейчас налоговые проверки в отношении самозанятых не особо распространены, нарушать налоговый кодекс мы вам не советуем. В 2021 году ФНС опубликовала критерии выявления нелегальных схем с использованием НПД, на которые могут ориентироваться проверяющие органы. Контроль за самозанятыми, вероятно, будет ужесточаться.