Единый налоговый платеж что это

Единый налоговый платеж с 1 января 2023 года: что такое и как платить в 1С:УНФ

С 1 января 2023 г. для организаций и индивидуальных предпринимателей кроме ИП на НПД становится обязательной уплата налогов одним платежом на специальный счет.

Новый особый порядок уплаты налогов, взносов и сборов называется Единый налоговый платеж (ЕНП). Теперь налогоплательщики могут заранее положить деньги на свой специальный счет в налоговой. А когда придет срок уплаты налогов, инспекторы сами спишут нужную сумму по каждому платежу.

Цель — проще платить налоги, заполнять платежки и управлять переплатами.

Запоминаем даты.
Единый срок оплаты — 28 число месяца.
Единый срок для сдачи отчетности — 25 число месяца.
В ИФНС подаем уведомления об исчисленных суммах налоговых платежей, взносов, авансов — также 25 числа.

В статье расскажем, что такое единый налоговый платеж. Уточним, какие налоги, взносы, сборы можно оплатить в составе ЕНП. Поясним, как и в какие сроки совершать платежи на единый налоговый счет, как распределяются переведенные на счет денежные средства и в каких случаях необходим подавать уведомление об исчисленных налогах. В завершении поделимся, что сделано для использования ЕНП в 1С:УНФ.

Единый налоговый платеж

Единый налоговый платеж (ЕНП) — платеж по всем налогам на специальный счет в Федеральном казначействе одной платежкой с одинаковыми реквизитами. Суммы платежа должно хватать, чтобы закрыть все текущие обязанности бизнеса по уплате налогов, сборов и взносов перед бюджетом. Все платежи аккумулируются на Едином налоговом счете плательщика (ЕНС).

Какие налоги можно и нельзя оплатить в составе ЕНП

• налоги и авансовые платежи по ним
• страховые взносы
• сборы
• налоговые пени, штрафы и проценты.

Платим по отдельным реквизитам, не в составе ЕНП

• взносы за сотрудников на травматизм
• госпошлины, кроме тех, по которым выдан исполнительный лист
• НДФЛ с выплат иностранцам, работающим по патенту
• административные штрафы
• другие редкие сборы.

Единый налоговый счет

Единый налоговый счет (ЕНС) — счет, на котором учитываются, с одной стороны, все обязательства компании или ИП перед бюджетом: налоги взносы, пени, штраф и проценты. С другой стороны, учитываются все перечисленные денежные средства для оплаты обязательств в качестве ЕНП.

Пополнить ЕНС организация может банковским переводом денежных средств или в личном кабинете налогоплательщика. ИП дополнительно могут пополнить наличными в банке, МФЦ или почтовом отделении. При переводе денежных средств для пополнения счета указываем ИНН и сумму платежа. Реквизиты получателя для всех компаний и ИП одинаковые. Суммы обязательств организаций и ИП будут погашены исходя из того, что налогоплательщик указал в декларации или уведомлении.

Порядок списания обязательств с единого счета:

• Налоговая задолженность — начиная с наиболее ранней
• Текущие налоги, авансовые платежи, страховые взносы, сборы — по мере возникновения обязанности по их уплате
• Пени
• Проценты
• Штрафы.

Сальдо ЕНС — разница между единым налоговым платежом и обязательствами перед бюджетом. Может быть положительным, если заплатили больше. В этом случаем можно либо оставить, либо вернуть или перевести другому плательщику. Отрицательное сальдо образуется, если ЕНП уплатили меньше суммы обязательств. Начисляются пени и выставляется требование оплаты, при неисполнении которого сумма спишется с банковского счета. Если денежных средств недостаточно, то банковский счет будет заблокирован до момента появления нужной для погашения обязательств суммы. Если оплатили ровно сумму обязательств, то образуется нулевое сальдо.

Уведомление о суммах налогах и взносов: для чего и в какие сроки

Для распределения ЕНП по платежам с авансовой системой расчетов, по которым декларация приходит позже, чем срок уплаты налога, вводится новая форма документа Уведомление об исчисленных суммах налогов.
В уведомлении указываем, какую сумму налога или взноса мы должны бюджету за соответствующий месяц, квартал или год. Таким образом инспекция понимает, как разнести суммы с ЕНС по видам платежей.
Без уведомления поступившие на ЕНС деньги невозможно распределить по бюджетам, что может привести к начислению пеней.
Срок подачи уведомления — не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога или взноса. Например, по НДС и налогу на прибыль уведомление подавать не нужно, ведь декларации по ним надо сдать раньше, чем наступит срок их уплаты.
В частности, организации должны подавать уведомления:
• ежемесячно, кроме третьего месяца квартала, — перед уплатой НДФЛ и взносов;
• ежеквартально — перед уплатой авансов по УСН, по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам.
Уведомление содержит всего пять реквизитов: КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма.
Достаточно одного уведомления по всем авансам вместо заполнения множества платежек с 15 реквизитами в каждой.
Можно оформить одно уведомление на несколько периодов. Например, если вы знаете, что у вас налог по имуществу не изменится в течение года, то можно подать уведомление один раз сразу за год по всем срокам уплаты.

С 2023 года устанавливается единый срок представления налоговых деклараций — не позднее 25 числа. При этом периодичность сдачи отчетов осталась прежней. То есть декларации по НДС, налогу на прибыль, РСВ надо будет по-прежнему сдавать раз в квартал. Декларацию по УСН и декларацию по налогу на имущество — раз в год.

Как платить ЕНП и создавать уведомления в 1С:УНФ

Реализована возможность учета расчетов с бюджетом — едином налоговом счете, а также формирования и отправки в ФНС уведомлений об исчисленных суммах налогов.

Что нового появилось в 1С:УНФ для расчетов по ЕНП?

В 1С:УНФ формировать и сдавать регламентированную отчетность через сервис 1С — Отчетность могут индивидуальные предприниматели на УСН и патенте. Именно для таких ИП становится обязательным с 1 января 2023 года единый налоговый платеж.

В разделе «Налоги» появился блок «Единый налоговый счет» с двумя составляющими «Операции по счету» и «Уведомление».

По ссылке «Операции по счету» открывается список документов «Операция на едином налоговом счете». Документ предназначен для отражения операций на едином налоговом счете, которые не требуют отправки уведомлений.

Документом так же возможно отражать перенос переплаты и недоимки по конкретным налогам и санкциям на счет, а также другие операции по ЕНС. Документ автоматически заполняется в задачах календаря налогов и отчетности. Также может быть сформирован вручную.

Вторым документом в блоке «Единый налоговый счет» раздела «Налоги» является «Уведомления об исчисленных суммах».

Подаем уведомление для тех налогов, которые платятся до сдачи отчетности т. е. авансовым платежом.
Документ формируется автоматически на основании рассчитанных сумм налогов к уплате. Также может быть сформирован вручную. Перед записью заполненное уведомление показывается пользователю для отправки в ФНС. Документы «Операция на едином налоговом счете» и «Уведомление об исчисленных суммах налогов» формируют одинаковые движения на едином налоговом счете. Уведомление дополнительно отправляется в ФНС.

Для автоматического зачета ЕНП в счет уплаты налогов и санкций в «Закрытие месяца» включена новая регламентная операция «Зачесть аванс по единому налоговому счету». Операция распределяет баланс ЕНС по налогам из уведомлений и операций ЕНС и отражает в учете. Операцию необходимо выполнять после сдачи отчетности и оплаты налогов в конце месяца.

Давайте рассмотрим по шагам, как формировать и оплачивать ЕНП в 1С:УНФ. А также поясним, когда формировать и как отправлять уведомления.

1. Расчет налогов

До 25 числа каждого месяца производим расчет уплачиваемых налогов, взносов, сборов. Рассчитываем налоги как и ранее в Календаре налогов и отчетности раздела «Налоги» или открываем нужный налог для расчета. В открывшейся форме налога, взноса, сбора можно как рассчитать, так и пересчитать сумму.

Задолженность по налогам, которые с 2023 г. перечисляются на ЕНС

Если на 1 января 2023 года имеется задолженность по налогам, которые с 2023 года перечисляются на ЕНС, необходимо создать документ «Операция по счету» или «Уведомление об исчисленном налоге» в разделе «Налоги» с суммой задолженности в разрезе КБК с указанием срока уплаты. Документ «Начисление налогов» не формирует задолженность на счете ЕНС.

2. Формирование уведомлений, операций по счету и отправка уведомлений

В срок до 25 числа каждого месяца необходимо сдать декларацию или уведомления по тем налогам, по которым рассчитали аванс.

Для отражения рассчитанных сумм по конкретным налогам формируем операцию по кнопке «Сформировать операцию по ЕНС» или документ «Уведомление об исчисленных суммах налогов» по одноименной кнопке. Если по рассчитанному налогу сдана отчетность, то будет предложено сформировать операцию.

Документ автоматически создается и проводится. При необходимости корректировки можно создать его вручную. В форме расчета налога появляется ссылка на созданный документ.

Если отчет не сдавали и рассчитали авансовый платеж, то в этом случае нам предлагается создать уведомление.

Открывается форма уведомления, проверяем, проводим, можем при необходимости распечатать. И далее сдаем уведомление в ФНС по кнопке «Отправить» при подключенном сервисе 1С — Отчетность.

После этого этапа в программе сформированы все суммы для списания с ЕНС и отправлены уведомления в ФНС для правильного списания сумм с единого налогового счета.

Вид налога в документах «Операция по счету» и «Уведомление об исчисленном налоге»

В уведомлении об исчисленном налоге и операции на счете не должен указываться вид налога «Единый налоговый платеж». Данная аналитика используется в программе только для пополнения ЕНС перечислением денежных средств.

3. Оплата налогов

До 28 числа месяца необходимо совершить оплату на единый налоговый счет. Оплатить налоги можно из формы рассчитанного налога. В этом случае оплачиваем рассчитанные суммы обязательств. Оплату можно произвести о своего счета через формирование платежного поручения или сохранив файл для клиент-банка для последующей отправки через него. Так же можно оплатить наличными. Для этого можно сформировать квитанцию, а для отражения в программе обязательно сформировать расход из кассы. Пополнить единый налоговый счет и не переживать о несвоевременной оплате или недоимках, пенях можно в любой момент времени и на любую сумму. В программе совершаем платеж с помощью документов «Расход со счета» для безналичной оплаты или «Расход из кассы» — для наличной. Выбираем операцию «Налоги» и вид налога «Единый налоговый платеж».

4. Зачет аванса документом «Закрытие месяца»

После окончания месяца формируем документ «Закрытие месяца». Если были движения по ЕНС, то будет сообщение, что требуется проведение документа. В этом случае необходимо отметить флажком «Зачесть аванс по ЕНС». Если движений не было, то будет сообщение, что проведение не требуется. После проведения документа формируются расходы по единому налоговому счету в т. ч. в детализации по налогам.

5. Запрос состояния расчетов по единому налоговому счету

В любой момент времени можно произвести сверку расчетов на едином налоговом счете с помощью подачи заявления через сервис 1С — Отчетность непосредственно из 1С:УНФ.
Для этого переходим в регламентированную отчетность «1С — Отчетность» раздела «Налоги». Здесь мы можем запросить справки о сальдо ЕНС, справки о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП, и справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов.

Сальдо по Единому налоговому счету

Документы «Операция по счету» и «Уведомление об исчисленном налоге» формируют начисление по счету 68.90 управленческого плана счетов. Платежные документы «Расход со счета» и «Расход из кассы» с видом налога «ЕНП» закрывают задолженность на счете 68.90. В отчете «Оборотно-сальдовая ведомость» есть возможность проверить сальдо ЕНС по счету.

В этом году становится обязательным оплата единым налоговым платежом. Единый налоговый платеж представляет собой новый способ расчета с бюджетом по налогам, взносам, сборам и другим с целью упростить уплату и минимизировать ошибки.
В 1С:УНФ есть возможность всем индивидуальным предпринимателям на упрощенной системе налогообложения и патенте, которые сейчас в программе формируют и сдают отчетность, рассчитывать, оплачивать свои обязательства перед бюджетом и отчитываться по ним согласно новым правилам.
Для этого в программе есть возможность рассчитать и оплатить налоги, сдать отчетность, сформировать и отправить уведомления по исчисленным суммам налогов в ФНС. В программе можно и просто пополнить единый налоговый счет на произвольную сумму, чтобы было достаточно средств для оплаты обязательств.

Единый налоговый платёж

Рассказываем, что это такое, как работает и какие дополнительные обязанности появятся у бизнеса.

Что такое единый налоговый платёж (ЕНП)

Единый налоговый платёж — это система уплаты единой платёжкой — ст. 45.2 НК РФ. Теперь все налоги и взносы можно платить разом. При этом до конца 2023 года разрешили уплачивать налоги привычными раздельными платёжками, пока идёт переходный период — п. 12-14 ст. 4 Закона от 14.07.2022 г. № 263-ФЗ. Их также приравняют к ЕНП.

С 2024 года все платежи должны быть с КБК ЕНП, платёжки с отдельными КБК налогов и взносов налоговая больше не примет.

Как дела с ЕНП в Эльбе

В Эльбе пока пользуемся переходным период. Платёжки будут раздельными со всеми реквизитами. Они будут выполнять роль уведомлений.

Не подавайте уведомления через другой сервис или ЛК налогоплательщика. Иначе право на переходный период будет утеряно и уведомления нужно будет отправлять по каждой платёжке.

Ранее мы писали, что для зачёта платежей по страховым взносам за ИП нужно подавать специальное заявление. Но 31 января ФНС выпустила письмо — можно платитить все налоги и взносы по-старому, без уведомлений и заявлений. Эльба подготовит такие платёжки.

С 2024 года в Эльбе все платёжки будут с КБК ЕНП.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Попробовать бесплатно

Как работает ЕНП

Расчёт с бюджетом через единый налоговый платёж состоит из трёх этапов:

1. Исчисление налогов за отчётный период.
2. Уведомление ФНС об обязательствах.
3. Пополнение единого налогового счёта (ЕНС) на необходимую сумму.

ЕНС разрешили пополнять третьим лицам: например, брату предпринимателя или директору фирмы.

Управление Федерального казначейства (УФК) самостоятельно распределяет средства по обязательствам предприятия на основе уведомлений и баланса ЕНС. В зачёт принимают:

• налоги;
• авансовые платежи;
• страховые взносы;
• сборы, кроме госпошлин;
• пени штрафы и проценты по перечисленным платежам.

С ЕНП вы лишитесь права выбирать, что платить в первую очередь. У ФНС своя очерёдность:

Задолженность по налогам прошлых периодов. Списывают по срокам уплаты — от ранних к поздним. Например, сначала спишут остатки за 1 квартал, затем за 2 и т.д.

Как платить налоги и взносы

Все обязательства, срок которых выпадает на 2023 год, включая налоги и взносы за 2022 г., компании и ИП платят по новому порядку.

Но, как сказали выше, текущий год сделали переходным периодом, поэтому до конца декабря разрешили уплачивать налоги привычными платежками. Их также будут учтитывать в очерёдности из таблицы.

Например, за прошлый квартал у вас недоимка по НДФЛ в размере 7450 ₽. Вы уплачиваете взносы за текущий период — 28 047 ₽. Из этой суммы ФНС потратит 7 450 ₽ на погашение недоимки, образуется задолженность по страховым взносам.

Как налоговая узнает размер налогов и взносов

При новом способе оплаты у предпринимателей и организаций добавится забот. Их обяжут направлять в ИФНС по месту регистрации уведомления об исчисленных суммах — по одному на каждый налог или сбор. По УСН, и единым взносам придётся подготовить два уведомления до 25 числа текущего месяца.

Если срок выпадает на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день по общему правилу (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Уведомление сдают по форме, которая утверждена Приказом ФНС от 02.03.2022 г. № ЕД-7-8/178@. Если среднесписочная численность работников превышает 100 человек, документ можно отправить только в электронном виде.

При оплате старым способом уведомления не подают.

Как заполнить платёжку по ЕНП

На сайте ФНС доступна промостраница ЕНП , на которой даны исчерпывающие ответы на распространённые вопросы. Один из разделов — порядок заполнения платёжного поручения.

Для платежей, которые не входят в ЕНП, предусмотрели индивидуальные коды — таблица с полным перечнем КБК.

Что делать с переплатой

Налогоплательщикам разрешили возвращать излишки с ЕНС после распределения денег по обязательствам. Для этого подают заявление по специальной форме, которая утверждена Приказом ФНС России от 30.11.2022 г. № ЕД-7-8/1133@.

Если счёт пополняет третье лицо, возврат невозможен.

На рассмотрение заявления у налоговой есть 10 рабочих дней, еще 5 — на уведомление ООО или ИП о принятом решении. Деньги возвращают в течение месяца с момента запроса налогоплательщика.

За каждый день просрочки налоговая платит проценты: ключевая ставка × сумма возврата.

Переплату можно и не возвращать. Тогда налоговая самостоятельно решит, куда зачислить деньги.

Штраф за просрочку уплаты ЕНП

Обязательства по единому налоговому платежу считают исполненными после отправки платёжного поручения в банк.

За каждый день просрочки начисляют пеню: 1/150 ключевой ставки × сумма неуплаты, но не более 0,2% — ст. 129.12 НК РФ.

Коротко

1. Единый налоговый платёж — это система уплаты налогов и сборов одной платёжкой.
2. УФК самостоятельно распределяет платежи между недоимками, налогами и взносами.
3. У предпринимателей стало больше забот: придется отправлять в ФНС уведомления об исчисленных суммах по налогам и сборам, где есть авансы и нет декларации.
4. Старый способ оплаты раздельными платёжками со всеми реквизитами остался. С ним никакие уведомления подавать не нужно.
5. За каждый день просрочки по ЕНП начисляют пеню: 1/150 ключевой ставки * сумма недоимки.
6. Налоги, взносы и сборы за 2022 г. платят по новым правилам — в составе единого налогового платежа, или привычной платежкой в рамках переходного периода.
7. Получателем ЕНП назначали Управление Федерального казначейства по Тульской области. УФК отвечает за распределение средств по ведомствам и регионам.

Статья актуальна на 07.12.2023

Единый налоговый платеж что это

Что такое единый налоговый платеж (ЕНП) и совокупная обязанность

ЕНП — это деньги, которые организация или предприниматель перечисляет на специальный казначейский счет (единый налоговый счет, ЕНС), чтобы исполнить совокупную обязанность, а также деньги, которые взыскали с налогоплательщика.

Совокупная обязанность — общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которые нужно уплатить на конкретную дату.

На ЕНС можно перечислять суммы, которые больше необходимых. Остаток можно вывести или зачесть. Ограничений по сроку в общем случае нет.

На ЕНС учтут в качестве ЕНП также средства, которые по тем или иным основаниям причитаются налогоплательщику: возмещаемый НДС, проценты на сумму излишне взысканных средств и ряд других сумм.

Сальдо ЕНС на 1 января 2023 года ФНС определит сама. Переплату, по которой пропущен срок возврата, и безнадежную к взысканию недоимку учитывать не должны. Рекомендуем сверить расчеты до конца года.

Что такое ЕНП и как теперь платить налоги. Объясняем простыми словами

Единый налоговый платёж (ЕНП) — новый формат расчётов с Федеральной налоговой службой (ФНС), при котором деньги за все налоги, взносы и сборы перечисляются одним траншем. Подробнее — в статье, которую проверил эксперт по налоговой теме Алексей Иванов.

Проще говоря, если раньше каждый налог перечислялся отдельной платёжкой по своим реквизитам, то сейчас все деньги для уплаты налогов, взносов и сборов будут поступать на единый налоговый счёт — ЕНС.

До 2023 года ЕНП функционировал в режиме эксперимента, перейти на него можно было добровольно. C января 2023 года это обязательный порядок для любого бизнеса, кроме самозанятых.

ФНС самостоятельно открывает каждой организации и предпринимателю ЕНС — налогоплательщик для этого ничего не делает. Этот счёт нужно периодически пополнять. Деньги с ЕНС налоговики распределяют по налогам, взносам и сборам. В связи с этим и срок уплаты налогов теперь один — до 28-го числа.

Срок уплаты налогов поменялся, а периодичность осталась. Например, сейчас ИП на УСН платят квартальные авансы до 28-го числа месяца, следующего за кварталом, а годовой налог — до 28 апреля.

По налогу на имущество, транспортному и земельному налогам срок сдвинули на 28-е число не вперёд, а назад. Сейчас годовой платёж нужно сделать до 28 февраля. Страховые взносы и НДФЛ за сотрудников по-прежнему платят ежемесячно, но тоже до 28-го числа.

Таким образом, к 28-му числу у вас на ЕНС должна быть сумма, которой хватит для уплаты всех причитающихся налогов. Если денег на ЕНС не хватает — это долг бюджету, который называется отрицательным сальдо. Если после списания совокупной обязанности на ЕНС остались деньги — это положительное сальдо, или переплата.

Казалось бы, государство избавило бизнес от необходимости заполнять множество платёжек с разными КБК, ОКТМО и прочими реквизитами. Но нет, эти реквизиты по-прежнему придётся заполнять, просто в другом документе — уведомлении о суммах исчисленных налогов. Поэтому говорить о том, что ЕНП сделает жизнь бизнеса проще, пока не приходится.

Кого не касается ЕНП

На некоторые платежи не распространяется новый порядок. Так, система ЕНП не коснулась:

• НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей, который уплачивают иностранные работники с патентом;
• госпошлин, по которым нет исполнительного документа из суда.

Также отдельно уплачивают взносы на обязательное страхование сотрудников от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Перечислять их нужно по реквизитам нового Социального фонда России.

А по этим платежам налогоплательщик может сам решить — перечислять их отдельно или в составе единого налогового платежа:

• налог на профессиональный доход (то есть для самозанятых);
• сбор за пользование объектами животного мира;
• сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Как и когда пополнять ЕНС

Вносить деньги на ЕНС можно любыми суммами. Главное, чтобы к 28-му числу, когда налоговая будет списывать деньги, их было достаточно для погашения всех обязательств.

Пополнить ЕНС за налогоплательщика может и третье лицо, но тогда оно не сможет требовать возврата переплаченного ЕНП из бюджета.

Как заполнить платёжное поручение по ЕНП

Платёжные поручения для платежей в бюджет нужно оформлять по правилам из приказа Минфина. Полные реквизиты для ЕНП есть на сайте ФНС.

Налоговая рекомендует формировать платёжки на своём сайте — в личном кабинете или в сервисе «Уплата налогов и пошлин». Тогда реквизиты заполнятся автоматически.

Также можно использовать аутсорсинговые системы, которые консолидируют все налоги и взносы и формируют единый список. Там же можно сформировать платёжное поручение. Помимо этого, платёжку можно заполнять в любой учётной системе или ручкой можно заполнить бланк прямо в банке.

Частота платежей может быть какой угодно. Хоть каждый день перечислять понемногу или, наоборот, за год начислить сумму с запасом. Главное, чтобы на 28-е число каждого месяца средств было больше или ровно столько, сколько нужно.

Переплаты и недоимки после перехода на ЕНС

Переплатой считается положительное сальдо на ЕНС. То есть до 28-го числа все деньги, которые есть на ЕНС, можно считать переплатой. Если после 28-го числа, когда налоговая спишет деньги, что-то останется — это тоже переплата, которой вы, как и раньше, можете воспользоваться по своему усмотрению:

• зачесть в счёт будущих платежей по любому налогу;
• вернуть по заявлению на свой счёт;
• заплатить налоги за кого-то другого.

При этом невозможно будет одновременно иметь переплату по одному налогу и недоимку по другому. Все деньги в одном общем «котле», и поэтому, как только образуется долг, налоговая возьмёт деньги из него.

Можно написать заявление на зачёт излишка в счёт будущих платежей по определённому налогу, и тогда переплата будет числиться именно по этому налогу, пока не настанет новый срок уплаты. Но если у вас образуется долг по другим платежам и на ЕНС не будет соответствующей суммы, деньги снова пойдут в общий «котёл». Поэтому нужно, чтобы на ЕНС всегда хватало денег на остальные платежи.

Чтобы вернуть переплату с ЕНС на свой расчётный счёт, нужно написать заявление. Налоговая должна отправить в казначейство поручение на возврат не позднее следующего дня. Ждать решения месяц, как раньше, не придётся — деньги на счёт зачислятся в срок от трёх дней.

Недоимка образуется при отрицательном сальдо ЕНС — когда денег на счёте не хватает на погашение всех платежей в бюджет. В такой ситуации имеющиеся деньги налоговики распределяют в следующем порядке (пп. 8 п. 9 ст. 1 закона 263-ФЗ):

1. Недоимка.
2. Текущие платежи.
3. Пени.
4. Проценты.
5. Штрафы.

Внутри каждой группы сначала будут погашать долги с самой ранней даты возникновения. Если денег не хватает на платежи с одинаковой датой, налоговики распределят деньги по ним пропорционально.

Пример расчёта для наглядности

28 апреля 2023 года наступил срок уплаты НДС в сумме 600 000 руб. и налогу на прибыль в сумме 400 000 руб., других недоимок не было. Но к этому дню у организации на едином налоговом счёте было всего 500 000 рублей. Эти деньги налоговики распределят так:

НДС = 500 000 рублей / (600 000 + 400 000 рублей) х 600 000 рублей = 300 000 рублей

Налог на прибыль = 500 000 рублей / (600 000 + 400 000 рублей) х 400 000 рублей = 200 000 руб.

В результате у организации останется долг и по НДС, и по налогу на прибыль. Их погасят за счёт следующих поступлений на ЕНС.

Если на ЕНС недостаточно денег для погашения совокупной обязанности, на сумму недоимки из налоговой инспекции пришлют требование. Если вы его проигнорируете и не заплатите, в ИФНС вынесут решение о взыскании долга и направят в ваш банк поручение на списание долга.

Такие решения будут размещать в отдельном реестре. Взыскать долг налоговики могут в течение двух месяцев после истечения срока по требованию, а потом добиваться погашения долга они смогут только в суде.

Как сдавать налоговую отчётность с 2023 года

Как и по налогам, для отчётов установлен единый срок — 25-е число. Раньше для каждого налога был свой срок.

Теперь на подготовку декларации по УСН на пять дней меньше, а по налогу на прибыль — на три дня меньше. По НДС и акцизам и так отчитывались 25-го числа, поэтому тут ничего не поменяется. Срок для годовой формы 6-НДФЛ с 1 марта сдвинули на 28 февраля.

Отчётных форм стало больше. Дело в том, что до 25-го числа нужно сдавать ещё уведомления об исчисленных суммах налогов, потому что ИФНС нужно знать, сколько денег списывать с вашего ЕНС по каждому конкретному налогу.

Как подать уведомление об исчисленных суммах налогов для ЕНП

Уведомления нужно сдавать по тем платежам, где декларация либо не предусмотрена, либо срок её сдачи наступает уже после срока уплаты. Это, например, страховые взносы, НДФЛ и все налоги, по которым нужно платить авансы. Так, декларацию по УСН за 2023 год организация сдаст до 28 марта 2024 года. А в течение 2023 года нужно сделать ещё три авансовых платежа по УСН.

Если раньше просто отправляли платёжку на аванс, то теперь до 25 апреля, июля и октября нужно отправить уведомления с рассчитанными суммами авансов, чтобы налоговики знали, сколько денег списать с ЕНС, когда настанет срок уплаты аванса.

Уведомления подают не позднее 25 числа месяца, в котором нужно заплатить налоги, взносы или сборы. Если этот день выпадает на выходной, крайний срок переносится на следующий рабочий день.

Особый срок у НДФЛ, удержанного за период с 23 по 31 декабря. По нему уведомление нужно подать не позднее последнего рабочего дня года. То есть в декабре 2023 года будет два уведомления по НДФЛ за разные периоды.

Уведомление подают в налоговую инспекцию по месту учёта организации или ИП. Сдать его можно одним из двух способов:

1. Электронно — отправить через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
2. На бумаге — передать в инспекцию лично или через представителя, отправить по почте ценным письмом с описью вложения. Подавать бумажные уведомления можно только в случае, если вы имеете право сдавать декларации и другие отчёты на бумаге.

Для отправки через интернет понадобится усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП). Если за вас уведомление подаёт ваш представитель, сначала отправьте в ИФНС доверенность на него. Сделать это нужно не менее чем за сутки до сдачи уведомления.

Формы и порядок их заполнения лежат на сайте ФНС.

Факты

• Сейчас все налоговые платежи, независимо от адреса налогоплательщика, поступают на счёт Управления федерального казначейства по Тульской области. При этом по всем вопросам, связанным с налогообложением, нужно обращаться в свою налоговую инспекцию по адресу регистрации.
• Система новая, и при работе с ней до сих пор всплывают разные проблемы, а налоговая служба периодически выпускает уточнения и дополнения.

Пример употребления на Секрете

«Правительство России одобрило введение единого налогового платежа для компаний и индивидуальных предпринимателей. Соответствующие поправки предложили внести в Налоговый кодекс.»

(Из новости от 2021 года.)