Налоговый календарь 2023: когда и какие налоги платить
В 2023 году изменилась система налоговых платежей и отчетности — теперь все налоги нужно зачислять единым платежом. В статье расскажем, как изменился налоговый календарь и до какого числа нужно заплатить налоги, подать декларации и уведомления.
- Что такое ЕНП
- Сроки налоговых платежей
- Налоги, оплачиваемые через единый счет
- Уплата НДФЛ
Что такое ЕНП
Единый налоговый платеж (ЕНП) — общая сумма денежных средств, которая включает в себя налоговые платежи, страховые взносы, штрафы и другие сборы.
До 2023 года мы оплачивали налоги отдельно и по каждому подавали декларации. Сейчас все взносы и сборы нужно отправлять разом на единый налоговый счет (ЕНС) компании. Первого января 2023 года все организации получили такой счет в Федеральном казначействе (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ).
Что происходит с этой суммой дальше?
Поступившими на ЕНС денежными средствами занимаются налоговые инспекторы. Они распределяют деньги по отдельным счетам согласно полученным декларациям и уведомлениям.
Давайте посмотрим, как работает единый налоговый платеж, на примере оплаты сотовой связи. Каждый месяц мы пополняем баланс телефона на определенную сумму.
Потом оператор списывает деньги и закрывает ими счета за все предоставленные услуги. Это может быть не только ежемесячный платеж, но и пользование роумингом, интернетом, приложениями и другими дополнительными сервисами.
В случае с единым налоговым платежом все то же самое. Наши налоги, сборы и взносы — услуги, единый налоговый счет — баланс телефона, а ФНС — оператор.
В 2008 году цирковая обезьянка собрала инвестиционный портфель, доход которого спустя 10 лет оказался выше дохода любого крупного российского ПИФа.
Другой факт
Сроки налоговых платежей
В соответствии с новой системой изменились сроки уплаты некоторых налогов — будьте внимательны.
Налоги и взносы теперь нужно оплачивать до 28-го числа месяца. Периодичность платежей остается прежней.
Если 28-е число выпало на выходной по производственному календарю, платеж переносится на ближайший рабочий день ( п. 7 ст. 6.1 НК РФ ).
Так как все налоги нужно оплатить одной суммой, будьте внимательны при пополнении баланса ЕНС. Сумма денежных средств, которую вы переводите, должна соответствовать совокупной обязанности компании.
Запомните: платить больше — можно. Меньше — нет.
Не забывайте проверять состояние ЕНС — как это сделать, расскажем ниже. Сальдо ЕНС должно быть положительным или нулевым.
Сумму положительного сальдо можно вывести на расчетный счет в Совкомбанке и использовать ее по своему назначению.
Откройте расчетный счет без посещения банка. Совкомбанк подготовит документы для регистрации расчетного счета, предложит выгодные условия кредитования и проверит контрагентов. А еще поможет с налоговой отчетностью и бухгалтерией. Просто оставьте заявку онлайн, и менеджер приедет, куда вам удобно, заполнит документы на месте и предоставит расчетный счет.
До 28 числа ИП Лебедев нужно оплатить НДС, транспортный налог и страховой взнос за себя и сотрудников. Размер налоговых платежей составляет 150 000 руб. На ЕНС предпринимателя 100 000 руб.
ИФНС погасила все обязательства ИП Лебедев, и баланс ЕНС ушел в минус. Какого числа на счету появится недоимка? На следующий день, то есть 29 числа предприниматель получит требование от налоговой инспекции.
Если не исполнить требование в указанные сроки и не пополнить баланс ЕНС, деньги спишутся с банковского счета предпринимателя.
Налоги, оплачиваемые через единый счет
С 2023 года почти все налоги нужно платить через ЕНП.
- НДС;
- НДФЛ;
- налог на прибыль;
- единый налог при УСН;
- имущественный, земельный, транспортный, водный налоги;
- НДПИ и НДД;
- ЕСХН;
- акцизы и страховые взносы;
- госпошлины, по которым есть исполнительный документ.
Исключение составляют: налог на профессиональный доход и сборы за пользование объектами животного мира и водными ресурсами. Выбирайте сами, как вам удобнее оплачивать их — по старой схеме или через ЕНП.
На новую систему еще не перешли следующие виды платежей, которые в 2023 году нужно оплачивать отдельно:
- страховые взносы на травматизм (уплата происходит в соответствии с ФЗ №125);
- НДФЛ с выплат иностранцам, оформленным по патенту;
- госпошлину, по которой не получен исполнительный документ.
Уплата НДФЛ
Больше всего новые правила коснулись НДФЛ. Сроки его уплаты и сдачи деклараций 6-НДФЛ и 3-НДФЛ в 2023 году существенно изменились.
Два ключевых новшества:
- До 28-го числа нужно заплатить НДФЛ. Вид дохода, с которого произвели удержание, не имеет значения — при уплате налога учитывается только период.
- До 25-го числа работодатель должен уведомить налоговую об исчисленном НДФЛ ( п. 9 ст. 58 НК РФ в ред. 263-ФЗ ).
Когда платить НДФЛ в 2023 году?
Период удержания
Срок уплаты
Срок отправки уведомления
с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего
до 28-го числа текущего месяца
до 25-го числа текущего месяца
с 23 ноября по 22 декабря
с 23 по 31 декабря
до последнего рабочего дня года (29 декабря 2023 года)
до последнего рабочего дня года
с 1 по 22 января
Обратите внимание, что в декабре 2023 года нужно будет перечислить НДФЛ дважды.
Сроки предоставления отчетности и уведомлений
Налоговые декларации нужно подавать до 25-го числа месяца.
Так как по новым правилам декларацию в ФНС нужно направлять до уплаты налога, не обязательно уведомлять об исчисленном налоге. Инспекторы посчитают текущую совокупную обязанность компании на основании отчетов.
В каких случаях организация должна предоставить уведомление об исчисленном налоге?
- Когда налоговый платеж не предусматривает подачу декларации.
- Когда по срокам вам нужно заплатить налог до отправки отчета.
Уведомления подают на аванс по УСН, ЕСХН, налог на имущество, страховые взносы и НДФЛ.
Обратите внимание: если по вышеуказанным налогам уведомление отправлено не будет, на ЕНС будут начислены пени.
ООО «Венера» нужно до 28 июля 2023 года оплатить НДФЛ и страховые взносы за работников.
25 июля 2023 года бухгалтер ООО «Венера» отправил в налоговую расчет по страховым взносам. Значит, о сумме взносов уведомлять не нужно.
Но об исчисленном НДФЛ нужно уведомить до 25 июля 2023. Потому что ФНС не знает эту сумму и не сможет рассчитать бюджет.
Подать уведомление в налоговую необходимо также до 25-го числа месяца, в котором должна быть произведена уплата налога.
Если налогоплательщик еще не подавал уведомления в ФНС, вместо него можно отправить платежное поручение. Такая возможность есть только до тех пор, пока налогоплательщик впервые не уведомит налоговую.
Внимательно заполняйте распоряжение, чтобы сумма перевода в нем соответствовала налоговому платежу. По этому документу ФНС выставит реквизиты для перевода денег, сроки уплаты налога и другие параметры.
Последовательность списания средств с ЕНС
После введения единых сроков уплаты налогов возникает логичный вопрос: в какой очередности будут списываться деньги с ЕНС?
Сначала налоговая инспекция получает от налогоплательщика декларации, уведомления и платежные поручения, затем по ним рассчитывает сумму совокупной обязанности организации.
Вы переводите всю необходимую сумму денег на счет ЕНС. ФНС будет списывать средства в счет налоговых платежей в следующем порядке (п. 6 ст. 45.2 НК РФ).
- Недоимка — платежи, неуплаченные ранее в установленные сроки.
- Текущие налоги, авансовые платежи по ним, страховые сборы и взносы.
- Пени за несвоевременную уплату налогов.
- Проценты на излишки взысканий.
- Штрафы.
Если на ЕНС будет недостаточно средств, налоговая распределит их пропорционально суммам обязанностей (п. 7 ст. 45.2 НК РФ).
28 августа 2023 года ИП Носов должен оплатить налоги на сумму 400 000 руб.
- НДС — 200 000 руб (50% от общей суммы обязательств).
- НДФЛ за сотрудников — 100 000 руб (25%).
- Транспортный налог — 50 000 руб (12,5%).
- Налог на имущество — 50 000 руб (12,5%).
Сумма на ЕНС ИП Носов составляет 300 000 руб. Очевидно, что ее не хватит для уплаты всех налогов.
Как распределит эту сумму ИФНС?
- 150 000 руб в счет уплаты НДС (300 000 * 50%).
- 75 000 руб в счет уплаты НДФЛ (300 000 * 25%).
- 37 500 руб в счет уплаты транспортного налога (300 000 * 12,5%).
- 37 500 руб в счет уплаты налога на имущество (300 000 * 12,5%).
Совкомбанк может помочь вашему бизнесу, если денежных средств не хватает на уплату налогов.
Если вашему бизнесу потребуется поддержка, вы всегда можете обратиться за помощью в Совкомбанк. У нас вы сможете получить деньги быстро и без лишних формальностей. Изучите условия и оставьте заявку прямо сейчас!
Новые отчеты в 2023 году
2023 год богат на нововведения — с первого января был введен не только единый налоговый платеж, но и ПФР и ФСС объединились в единый Социальный фонд России (Федеральный закон от 14.07.2022 № 236-ФЗ).
Это повлекло за собой существенные изменения в отчетности по сотрудникам.
- Появился единый отчет по форме ЕФС-1. Он включает в себя СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и 4-ФСС.
У ЕФС-1 нет единого срока сдачи — для каждого раздела установлен свой срок.
Например, отчеты по разделу, заменяющему СЗВ-ТД, отправляют:
-
- на следующий рабочий день при приеме, увольнении, заключении и прекращении ГПД;
- до 25 числа следующего месяца при изменении места работы;
- до 25 числа следующего месяца при выборе формы трудовой книжки.
Отчеты по разделу 4-ФСС подают раз в квартал до 25 числа следующего месяца. Отчеты по разделу СЗВ-СТАЖ необходимо отправлять в налоговую раз в год.
- Компании должны предоставлять Персонифицированные сведения о физических лицах вместо ежемесячного СЗВ-М.
- Утверждена новая форма РСВ ( приказ ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878 ).
- Появилась новая форма декларации 6-НДФЛ (утверждена приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881 ).
Другие формы отчетности также ожидают некоторые изменения. Например, проект новой декларации по УСН находится в процессе создания.
Важно: отчеты за 2022 год необходимо сдать по старым формам, которые действовали в тот период.
Как узнать состояние ЕНС
Каждый налогоплательщик может в любой момент узнать баланс ЕНС. Для этого нужно обратиться в ФНС любым из предложенных способов:
- Войти в личный кабинет на сайт ФНС РФ и отправить запрос.
- Позвонить по телефону горячей линии и попросить помощи операторов.
- Прийти в отделение ФНС и запросить справку.
Какие справки можно запросить у налоговой?
- Справку о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС.
- Справку о принадлежности денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП.
- Справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов.
Не забывайте регулярно проверять состояние ЕНС, чтобы не допустить отрицательного сальдо и задолженностей по налогам.
Кто и как может использовать УСН в 2024 году
Упрощенную систему налогообложения можно применять, если подходит вид деятельности и соблюдаются ограничения. В статье расскажем, кто может работать на УСН в 2024 году, как перейти на этот спецрежим или отказаться от него, и сколько нужно платить в бюджет.
Дмитрий Федоров
В этой статье:
- Кто может применять УСН в 2024 году
- Как перейти на УСН
- Как отказаться от применения УСН
- Как рассчитать сумму налога при УСН
- Как платить налог и сдавать отчетность при УСН
Кто может применять УСН в 2024 году
Для того, чтобы работать на УСН в 2024 году, нужно соблюдать ограничения (п. 2 ст. 346.12 НК РФ):
По выручке — не более 265,8 млн руб. в год. А для того, чтобы перейти на УСН с 2024 года, выручка за 9 месяцев 2023 года не должна была превышать 149,51 млн руб. Эти суммы каждый год индексируются. Коэффициент-дефлятор на 2025 год будет известен октябре-ноябре 2024 года.
Ограничение по выручке за предыдущий год для перехода на УСН действует только для организаций, ИП могут его не учитывать (письмо Минфина от 01.03.2013 № 03-11-09/6114). Но после перехода на УСН лимит по общей выручке ИП должны соблюдать наравне с организациями.
По средней численности — не более 130 сотрудников. При этом если численность превышает 100 сотрудников, ставка УСН повышается.
По остаточной стоимости основных средств — не более 150 млн руб. Хотя формально это ограничение относится только к юридическим лицам, Минфин считает, что его должны соблюдать и ИП (письмо от 20.01.2016 № 03-11-11/1656).
По направлению деятельности. УСН нельзя применять при следующих видах деятельности:
- финансовые услуги: банки, страховщики, микрофинансовые организации, фонды, брокеры, ломбарды;
- производство подакцизных товаров, кроме вин из винограда собственного производства и сахаросодержащих напитков;
- добыча и реализация полезных ископаемых, кроме общераспространенных;
- игорный бизнес;
- деятельность адвокатов и нотариусов;
- любая деятельность в рамках соглашений о разделе продукции;
- предоставление персонала в аренду;
- производство и продажа изделий из драгоценных металлов.
По составу учредителей. Не может перейти на УСН организация с долей других юридических лиц в уставном капитале более 25%. Есть исключения для НКО, общественных организаций инвалидов, а также научных и образовательных организаций, работающих в сфере информационных технологий.
По организационно-правовой форме. УСН недоступна для казенных и бюджетных учреждений, а также иностранных организаций.
По структуре. Нельзя применять УСН, если есть хотя бы один филиал. А вот иметь другие обособленные подразделения без статуса филиала на упрощенке можно.
Если компания или ИП не подпадают ни под одно из этих ограничений, можно использовать УСН в 2024 году.
Отчитайтесь легко и без ошибок. Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет. Дарим доступ на 14 дней в Экстерн!
Как перейти на УСН
Новая компания или только что зарегистрированный ИП могут перейти на УСН с начала деятельности. Для этого нужно подать уведомление в течение месяца после регистрации (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).
Действующие компании или ИП могут перейти на УСН только с начала календарного года. Для этого нужно уведомить налоговиков по той же форме не позднее 31 декабря предыдущего года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).
Есть особые случаи, когда уже действующий бизнес может перейти на УСН в течение года:
- При утрате права на АУСН. Если налогоплательщик сам сообщил налоговикам о нарушении ограничений автоматизированной упрощенки, то может уведомить ИФНС о переходе на УСН до 15-го числа следующего месяца после месяца нарушения условий АУСН. Если же нарушение обнаружили налоговики, уведомить их о переходе на УСН нужно в течение месяца после получения сообщения от ИФНС (п. 9 ст. 4 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ). В обоих случаях уведомление отправляют в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика.
- При утрате права на НПД (налог на профессиональный доход). В этом случае ИП имеет право отправить уведомление о переходе на УСН в течение 20 календарных дней после снятия с учета в качестве плательщика НПД (п. 6 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
Как отказаться от применения УСН
Добровольно отказаться от спецрежима и перейти на другой в общем случае можно только с начала года. Для этого нужно направить в ИФНС уведомление до 15 января того года, с начала которого планируется применять УСН (п. 6 ст. 346.13 НК РФ).
Есть несколько особых случаев, когда можно прекратить применение УСН в течение года:
- Нарушение какого-либо из ограничений для применения УСН: по выручке, численности, видам деятельности и т.п. Право на УСН утрачивается с начала того квартала, в котором было допущено нарушение. Сообщение о несоответствии условиям для применения УСН нужно направить в ИФНС не позднее 15 календарных дней по окончании квартала, в котором допущено нарушение (п. 4, 5 ст. 346.13 НК РФ).
- Добровольное прекращение деятельности, облагаемой упрощенным налогом. В этом случае бизнесмен должен направить в ИФНС уведомление в течение 15 рабочих дней после прекращения деятельности (п. 8 ст. 346.13 НК РФ).После этого компания или ИП по умолчанию будут работать на общей налоговой системе (ОСНО).
- Переход ИП на уплату налога на профессиональный доход (НПД). В этом случае предприниматель должен в течение месяца после регистрации в качестве плательщика НПД отказаться от УСН (п. 4 ст. 15 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
Как рассчитать сумму налога при УСН
Общие правила
На УСН можно выбрать один из двух объектов налогообложения: «Доходы» и «Доходы минус расходы». В первом случае налог нужно платить со всей выручки, а во втором — с разницы между выручкой и затратами.
Налогоплательщик сам выбирает объект и при желании менять его с начала года. Исключение — участники договоров простого товарищества и договоров доверительного управления имуществом, которые могут использовать только объект «Доходы минус расходы» (ст. 346.14 НК РФ).
- Для УСН «Доходы» — 6%, а если годовая выручка находится в диапазоне от 199,35 млн руб. до 265,8 млн руб., либо средняя численность в пределах от 100 до 130 человек — 20% (п. 1, 1.1. ст. 346.20 НК РФ).
- Для УСН «Доходы минус расходы» — 15%, а при выручке от 199,35 млн руб. до 265,8 млн руб., или численности численности от 100 до 130 человек — 20% (п. 2, 2.1. ст. 346.20 НК РФ).
Лимиты по выручке рассчитаны на основе коэффициента-дефлятора 1,329, который предусмотрен для УСН на 2024 год в приказе Минэкономразвития от 23.10.2023 № 730.
Региональные власти имеют право снизить ставку до 1-5% для объекта «Доходы» и до 5-15% для объекта «Доходы минус расходы».
На УСН «Доходы минус расходы» налог в любом случае не может быть меньше 1% от доходов (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). По итогам года нужно рассчитать налог обычным способом и 1% от выручки, сравнить эти суммы и заплатить в бюджет ту, что больше.
Представим, что компания «Старт» работает на УСН «Доходы минус расходы» со ставкой 15%. Выручка за 2023 год составила 50 000 000 руб., расходы — 48 000 000 руб. Налог, рассчитанный по стандартному варианту:
(50 000 000 руб. – 48 000 000 руб.) × 15% = 300 000 руб.
50 000 000 руб. × 1% = 500 000 руб.
Так как минимальный налог получился больше, то компания заплатит именно его за вычетом авансов, которые уже перечислили по итогам первых трех кварталов.
Разницу между минимальным и обычным налогом в 200 000 руб. в следующих периодах можно будет включить в расходы.
Налоговые каникулы
Для некоторых вновь зарегистрированных ИП на УСН до конца 2024 года действуют налоговые каникулы, если они работают в производственной, социальной или научной сфере, а также оказывают услуги населению, либо занимаются гостиничным бизнесом. Такие ИП в течение двух первых налоговых периодов могут платить УСН по ставке 0%.
Конкретные виды деятельности в рамках перечисленных областей определяют региональные власти. Доход от льготных видов деятельности должен составлять не менее 70% от общего дохода ИП (п. 4 ст. 346.20 НК РФ).
Действие положения НК РФ о налоговых каникулах заканчивается 31 декабря 2024 года (п. 3 ст. 2 закона от 29.12.2014 № 477-ФЗ). Этот срок несколько раз продляли. Если больше продлений не будет, то ИП, которые зарегистрировались в 2024 году, могут пользоваться льготой только до конца 2024 года.
Кроме того, во многих регионах РФ срок действия законов о каникулах уже закончился. Поэтому нужно искать закон своего региона о налоговых каникулах и смотреть дату его действия.
В Экстерне всегда актуальные формы и встроенные проверки
Вычет страховых взносов
Из суммы налога при УСН «Доходы» можно вычесть (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):
- Обязательные страховые взносы за работников.
- Оплату больничных за счет работодателя.
- Взносы по личному страхованию в пользу работников.
- Страховые взносы ИП за себя.
Больничные и страховые взносы за работников можно применить, только если они фактически были уплачены в налоговом (отчетном) периоде.
Взносы ИП за себя, подлежащие уплате в текущем году, можно вычесть из налога или авансов за этот же год вне зависимости от того, были ли они фактически уплачены (письмо ФНС от 25.08.2023 № СД-4-3/10872@).
Так, фиксированные взносы за 2024 год по закону нужно заплатить до 31 декабря 2024 года. Независимо от того, когда ИП их заплатит на самом деле, вычитать их можно уже начиная с аванса за первый квартал 2024 года. Дополнительные взносы ИП в виде 1% с доходов за 2024 год свыше 300 000 руб. подлежат уплате до 1 июля 2025 года. А значит, вычитать их можно из авансов и налога за 2025 год. Дополнительные взносы за 2023 год в виде исключения можно вычесть из налога за 2023 либо за 2024 год на выбор.
Компании и ИП с работниками могут уменьшить налог за счет взносов не более, чем на 50%. ИП без работников имеет право вычесть из суммы налога страховые взносы за себя без ограничений.
Например, ИП Петров без сотрудников на УСН «Доходы» заработал за 2023 год 1 200 000 руб. Сумма начисленного налога:
1 200 000 × 6% = 72 000 руб.
Фиксированные страховые взносы ИП за 2023 год — 45 842 руб. Кроме того, предприниматель должен заплатить дополнительные взносы на пенсионное страхование в сумме 1% от выручки, превышающей 300 000 руб. в год. Общая сумма обязательных страховых взносов Петрова:
45 842 руб. + (1 200 000 руб. – 300 000 руб.) × 1% = 54 842 руб.
Несмотря на то, что дополнительный 1% взносов за 2023 год подлежит уплате до 1 июля 2024 года, его можно вычесть из налога за 2023 год. Таким образом, сумма налога ИП Петрова к уплате составит:
72 000 руб. – 54 842 руб. = 17 158 руб.
Как платить налог и сдавать отчетность при УСН
Платить УСН в 2024 году нужно в рамках единого налогового платежа (ЕНП). Кроме декларации по итогам года нужно еще сдавать ежеквартальные уведомления по ЕНП с рассчитанной суммой авансового платежа.
Подробно о правилах уплаты налогов на ЕНП читайте в рубрике «Единый налоговый счет»
Сроки всех платежей, уведомлений и отчетности — в таблице:
Период Отчет Платеж 3 месяца Уведомление до 25 апреля До 28 апреля 6 месяцев Уведомление до 25 июля До 28 июля 9 месяцев Уведомление до 25 октября До 28 октября Год Декларация организации — до 25 марта следующего года При добровольном прекращении деятельности налог нужно заплатить до 28 числа следующего месяца после месяца прекращения. Сдать декларацию — до 25 числа того же месяца.
При утрате права на УСН нужно сдать декларацию до 25 числа, а заплатить налог — до 28 числа месяца, следующего за кварталом, когда было допущено нарушение условий (п. 7 ст. 346.21 НК РФ и ст. 346.23 НК РФ).
- Отчетность ООО на УСН
- Когда сдавать налоговую отчетность по УСН в 2024 году
- Декларация по УСН: порядок отчетности и образец
Сроки уплаты налогов в 2023 году
В этом году 1 января — это не только Новый год, но и внедрение новой системы уплаты большинства налогов и взносов. Теперь их нужно вносить на единый счет. Разбираемся, до какого числа нужно оплатить налоги и как это сделать.
- Сроки уплаты налогов
- Уплата НДФЛ
- Платежи, включенные в ЕНП
Сроки уплаты налогов
Вообще, налоговые новшества не такие уж и новые. Еще в прошлом году представители бизнеса могли добровольно перейти на внедренную систему единого налогового платежа (ЕНП).
В этом году все налоговые агенты перешли на новую систему автоматически, в том числе физические лица.
Что это означает? В едином платежном поручении объединили сборы, взносы и налоги. До 2023 года их нужно было оплачивать и оформлять по отдельности.
Новые правила значительно упрощают волокиту с бумагами и платежками. К примеру, раньше нужно было запоминать до 60 сроков для уплаты налогов и подачи деклараций.
Сейчас все намного проще: достаточно помнить, что единый срок уплаты — 28 число, а подачи отчетности — 25.
Подготовьтесь к уплате налогов — откройте вклад в Совкомбанке, чтобы деньги не лежали под матрасом, а приумножались. Выбирайте тариф с выгодными и гибкими условиями: к нужному сроку вложенные средства принесут максимальную прибыль, которой можно погасить платежи в ЕНС.
Заставьте свои сбережения работать и приносить вам пассивный доход! В Совкомбанке есть линейка вкладов с гибкими условиями — вы сможете подобрать подходящий вариант. Высокая ставка до 15,1% убережет деньги от инфляции и поможет быстрее накопить на крупные покупки. Подайте заявку онлайн!
Уплата НДФЛ
С 1 января 2023 года с российских работников НДФЛ будут удерживать дважды
Когда нужно заплатить налог:
- 28 числа : за текущий месяц (период с 23 числа прошедшего месяца по 22 число нынешнего);
- в последний рабочий день в году : за последнюю неделю декабря (период с 23 по 31 декабря);
- 28 января: после Нового года (период с 1 по 22 января).
Декларацию 6-НДФЛ нужно подать:
- не позже 25 числа месяца, который следует за трех-, шести- и девятимесячным отчетным периодом;
- не позже 25 февраля за годовым отчетным периодом.
Срок, в течение которого необходимо заплатить налог на имущество (недвижимость, автомобиль и т. д.) для физлиц остался прежним — до 1 декабря.
Всю сумму платежа следует перевести на единый налоговый счет (ЕНС) в Федеральном казначействе. С 1 января 2023 года у каждого плательщика налогов в РФ он открыт автоматически.
После получения всей суммы налоговая сама распределит, куда и в каком количестве направить поступившие средства.
Платежи, включенные в ЕНП
ЕНП включает следующие налоги:
- на прибыль;
- НДС;
- НДФЛ;
- единый сельскохозяйственный;
- по упрощенной и патентной системам налогообложения;
- имущественный.
Также сюда включены акцизы, страховые взносы и проценты, штрафы, пени по налогам. Но некоторые платежи по-прежнему нужно переводить через конкретный .
Через ЕНП или КБК можно заплатить:
- налог на профессиональный доход;
- сборы: утилизационный, за пользование объектами водных ресурсов или животного мира;
- страховые взносы за период до 1 января 2017 года.
По отдельным реквизитам вне ЕНП оплачиваются:
- НДФЛ иностранцам, которые работают по патенту;
- административные штрафы;
- государственные пошлины, исключая те, по которым получен исполнительный лист;
- взносы за работников на травматизм.
До XVIII века деньги в России чеканили только из привозного серебра — европейских монет, которыми иностранцы расплачивались за русские товары.
Другой факт
Порядок действий
- Помните, что теперь сперва нужно сдать отчетность и лишь после этого заплатить налог . Без декларации ИФНС не сможет определить, какие части из единой суммы распределить по разным платежам.
Если их несколько, то на каждый заполняется отдельный блок с указанием реквизитов. Если обнаружили ошибку в заполнении, отправьте новое уведомление, и данные скорректируются автоматически.
Учитывайте, что нужно обязательно подавать уведомление вовремя. Если этого не сделать, можно «нарваться» на штраф: 200 рублей за каждый неподанный документ.
- Внести средства на свой ЕНС . Проще всего это сделать через интернет. Например, через учетную запись на сайте ФНС. В этом случае нужно указать вносимую сумму.
Также можно воспользоваться порталом ФНС. Зайдите в раздел «Уплата налогов и пошлин», реквизиты определятся автоматически.
Для тех, кто не ищет простых путей, есть еще один способ — заполнить платежный документ самостоятельно. Компания может вносить средства безналичным способом, в том числе и через банк. Индивидуальные предприниматели имеют возможность пополнять ЕНС наличными в отделениях банка, через Почту России или в Многофункциональном центре.
Не обязательно пополнять счет самостоятельно — это могут сделать и третьи лица.
Можно не вносить всю сумму сразу в определенный день. Разрешается заранее перевести несколькими частями. Главное требование — чтобы до 28 числа вся необходимая сумма уже была на счете
- Дождаться списания средств . Налоговая служба будет списывать средства со счета в определенном порядке:
- Если есть задолженность, ее спишут в день, когда она появилась.
- Налоги, взносы, авансовые налоговые платежи, сборы — в день, когда их надо уплатить.
- Пени, если они имеются.
- Проценты.
- Штрафы.
При этом обязательно учитывается дата появления задолженности. Если средств на счету недостаточно, а сроки оплаты одинаковые, недоимка будет сразу по всем платежам, а не одному или нескольким.
Как проверить состояние ЕНС
Это можно сделать несколькими способами:
- через учетную запись на сайте ФНС РФ;
- запросить справку в отделении ФНС или через интернет, обратившись к операторам ТКС .
Сальдо ЕНС может быть:
- положительным . Это значит, что на ЕНС в настоящий момент средств больше, чем должно быть списано. Их можно оставить для погашения платежей в будущем. Кроме того, можно погасить долг третьего лица или перевести сумму переплаты на свой расчетный счет.
Чтобы воспользоваться оставшейся на счету суммой, на странице ЕНС в поле с остатком кликните по кнопке «распорядиться сальдо». В открывшемся списке выберите необходимую форму заявления: возврат, зачет за иное лицо и т. д. - нулевым : нет ни долгов, ни переплат;
- отрицательным . Значит, что плательщик налогов не перечислил на ЕНС средства в установленный срок, в результате чего у него появился долг. При отрицательном сальдо следует как можно быстрее перевести необходимую сумму на ЕНС.
При возникновении задолженности ФНС начислит на нее пени. После поступления средств они автоматически спишутся, поэтому не потребуется оплачивать их отдельно.
Не стоит копить долги: налоговая имеет право их взыскать.
Если налогоплательщик сомневается, что сальдо определили корректно, он может запросить акт сверки, подав заявление. Проще всего это сделать через личный кабинет. Но можно и по старинке — направив бумажный экземпляр в налоговую.
Сумму положительного сальдо можно вывести на расчетный счет. Откройте р/с в Совкомбанке, чтобы максимально комфортно пользоваться всеми его функциями. Бонусом вы получите бесплатную помощь специалистов банка. Чтобы открыть счет в Совкомбанке, достаточно оставить онлайн-заявку.
Откройте расчетный счет без посещения банка. Совкомбанк подготовит документы для регистрации расчетного счета, предложит выгодные условия кредитования и проверит контрагентов. А еще поможет с налоговой отчетностью и бухгалтерией. Просто оставьте заявку онлайн, и менеджер приедет, куда вам удобно, заполнит документы на месте и предоставит расчетный счет.
Плюсы и минусы ЕНП
Новая система может сперва показаться странной и непривычной, но со временем налогоплательщики поймут ее удобство.
Среди плюсов ЕНП можно выделить:
- простое оформление . Необходим один платеж по итогам отчетного периода;
- общие реквизиты . Не нужно заполнять отдельные данные для каждого платежа;
- меньше ошибок при заполнении: по данным налоговой, за один год приходило до 30 млн деклараций, заполненных с ошибками;
- единые сроки предоставления отчетности и уплаты налога;
- быстрый возврат оставшихся после уплаты средств . Теперь невозможна ситуация, когда у налогоплательщика одновременно есть переплата и долг;
- пени начисляют лишь на задолженность в ЕНС ;
- нет срока давности на возврат .
У новой системы есть и неудобства:
- нужно самостоятельно рассчитывать все платежи ;
- необходимо уведомлять налоговую о рассчитанной сумме ЕНП;
- если на ЕНС суммы недостаточно, то ФНС может разбить задолженность по нескольким платежам ;
- нельзя повлиять на очередность списания задолженности . Это особенно неудобно в случаях, когда плательщик налогов не согласен с долгом.
Единый налоговый платеж — это новый порядок оплачивания налогов. Не стоит путать его со сменой режима налогообложения. С ЕНС можно погашать свои платежи единой суммой, а не несколькими платежами, как это было раньше.
Единый налоговый счет — это, говоря простыми словами, отдельный онлайн-кошелек, с которого автоматически списываются платежи. Достаточно уведомить ФНС, указав сумму списания по тому или иному платежу.
Переплату можно вернуть с помощью нескольких кликов через учетную запись налогоплательщика.
Самое главное — не допускать появления задолженностей и помнить, что переход на новую систему для всех налогоплательщиков автоматический.
Когда платить налоги в 2023 году
ПО ЗАКОНУ
9 МИН
Как платить НДС в 2023 году
Налог на добавленную стоимость — один из самых сложных в расчёте и заполнении декларации. Разобрались, как его правильно платить и возвращать.
- Что такое НДС
- Кто платит НДС
- Кто не платит НДС
- «Без НДС» или ставка 0 %: в чём разница
- Как считается НДС
- Какие виды НДС можно вычесть
- Как вычесть НДС
- Как заполнить и подать декларацию НДС
- Частые ошибки в декларации
- Короче
С введением единого налогового счёта изменился срок уплаты НДС: теперь его нужно платить не до 25-го, а до 28-го числа месяца.
Вносить сумму НДС за прошлый квартал на единый счёт нужно в течение следующего квартала: равными долями каждый из трёх месяцев квартала.
Если срок платежа выпадает на выходной день, он автоматически переносится на ближайший после выходных рабочий день.
Что такое НДС
НДС — это налог на добавленную стоимость. Им облагается разница между стоимостью покупки или производства товара и ценой его продажи.
НДС платят с продажи товаров, услуг или имущественных прав, а также при ввозе иностранной продукции на территорию России.
Ставка НДС зависит от типа сделки. Есть три вида ставки:
- 20% — для большинства товаров и услуг,
- 10% — для продуктов питания, медицинских и детских товаров, книг и журналов,
- 0%, или нулевая ставка — для экспорта.
Иногда уже уплаченный налог на добавленную стоимость можно вернуть. О том, как это сделать, расскажем ниже.
Кто платит НДС
- бизнес на ОСНО,
- импортёры при ввозе в Россию товаров иностранного производства,
- ИП и юрлица, если выделили НДС в счёте-фактуре,
- компании-налоговые агенты.
К налоговым агентам относятся:
- продавцы конфискованного имущества,
- арендаторы государственного и муниципального имущества,
- предприниматели, покупающие макулатуру, металлолом и сырые шкуры у плательщиков НДС,
- покупатели товаров и услуг иностранных компаний, не состоящих на налоговом учете в РФ,
- продавцы товаров, услуг или имущества иностранцам по агентскому договору.
Кто не платит НДС
От уплаты НДС освобождены компании на спецрежимах — УСН, АУСН и ЕСХН. Некоторые компании на ОСНО тоже могут не платить налог.
Есть два вида освобождений от уплаты налога:
- Освобождениеот обязанностей плательщика НДС.
Его может получить бизнес, у которого выручка за последний квартал составила менее 2 млн рублей (без НДС). Освобождение не могут получить компании, реализующие подакцизные товары. Выдаётся освобождение на один год. - Освобождениеот НДС для отдельных операций.
Оно действует на конкретные виды операций и применяется без уведомления налоговой службы.
К таким операциям относятся, например: продажа медицинских товаров и услуг, организация пассажирских перевозок, продажа франшиз, услуги общепита. Полный список есть в ст. 149 НК РФ.
К общепиту в 2023 году есть особые требования для освобождения от НДС:
- сумма доходов за 2022 год — не более 2 млрд рублей,
- удельный вес доходов от услуг общепита в общей сумме доходов компании за 2022 год — 70% и более.
Если бизнес проводит и облагаемые, и необлагаемые НДС операции, нужно вести раздельный учёт.
«Без НДС» или ставка 0 %: в чём разница
Применяется, когда предприниматель не является плательщиком НДС либо временно освобождён от уплаты НДС.
Счета-фактуры выставлять всё равно нужно, при этом в графе 7 указывайте: «Без НДС».
Применяется, когда предприниматель является плательщиком НДС, но по конкретным операциям НДС не платит.
Нулевая ставка требует документального подтверждения. Если не докажете, что имеете право на нулевую ставку, ФНС начислит налог — 10 или 20 %.
Для подтверждения ставки 0 % у бизнеса есть 180 дней. Срок рассчитывается с момента, когда в документах появились отметки таможенной службы.
Как считается НДС
При работе с НДС есть несколько основных операций. Рассказываем, как правильно считать налог и указывать стоимость товаров в документах.
1. Как рассчитать НДС
Чтобы вычислить НДС, умножьте налоговую базу на ставку налога и разделите на 100.
Налоговая база — это реальная сумма продажи без НДС.
Если цена для покупателя — 1000 рублей, а ставка НДС — 20%, то налог равен 200 рублям.
2. Как выделить НДС из суммы
Общую сумму с НДС 20% разделите на 120 и умножьте на 20 — получите размер НДС.
Например, компания заплатила за товар 120 000 рублей. НДС равен 120 000 / 120 * 20 = 20 000 рублей.
Если НДС составляет 10%, то общую сумму нужно разделить на 110 и умножить на 10.
3. Как рассчитать сумму с НДС
Чтобы посчитать сумму товара или услуги вместе с НДС, умножьте налогооблагаемую базу на 1,2 — если ставка НДС 20%. Если ставка — 10%, умножайте на 1,1.
Например, товар стоит 100 рублей. При ставке 20% стоимость товара вместе с НДС составит 100 * 1,2 = 120 рублей. А при НДС 10% — 100 * 1,1 = 110 рублей.
Какие виды НДС можно вычесть
- входящий при покупке товаров, услуг и работ для бизнеса,
- уплаченный налоговым агентом,
- с авансов,
- уплаченный на таможне от ввоза импортных товаров,
- со строительно-монтажных работ для нужд собственного бизнеса.
Слишком крупные вычеты по НДС могут насторожить налоговую. Проверьте, не вызовут ли подозрений ваши суммы к вычету по приложению к приказу ФНС.
Как вычесть НДС
Чтобы вернуть НДС, направьте заявление на возврат вместе с декларацией об уплате НДС — можно и позже, но возврата денег придётся ждать дольше.
До того, как налоговая примет решение о возврате, инспекторы проведут камеральную проверку декларации — подробнее о ней расскажем ниже. Учитывайте, что декларации с налогом к возмещению проверяют особенно тщательно.
Если инспекция не найдёт нарушений, в течение 7 дней после окончания проверки она примет решение о возмещении НДС и в течение 5 дней направит вам соответствующее уведомление. Деньги поступят на ваш счёт в течение 5 дней после отправки уведомления.
Как заполнить и подать декларацию НДС
Декларация по НДС — единственная декларация, которую можно подавать только в электронном виде. Если вы сдадите бумажную, налоговая сочтёт, что вы вообще не подавали декларацию. Есть специальная форма, утверждённая ФНС.
Декларация подаётся до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
Например, вы должны уплатить НДС за период с 1 января по 31 марта 2023 года. Подать декларацию вам нужно до 25 апреля 2023 года.
В декларации укажите все товары, работы или услуги, которые продали за отчётный квартал, сумму налогового вычета и налога к уплате.
После того, как вы подадите декларацию, налоговая проведёт камеральную проверку.
Обычно камеральная проверка декларации по НДС длится 2 месяца, но налоговая вправе продлить срок до 3 месяцев.
Проверку декларации чаще проводят исключительно по документам, но инспекция может осмотреть ваши помещения, если:
- вы подаёте заявление о возмещении НДС,
- в ходе проверки обнаружены нарушения.
Во время камеральной проверки вы можете подать уточнённую декларацию. Когда это необходимо:
- если в основной декларации НДС не хватает необходимых сведений,
- если ошибки в основной декларации привели к занижению суммы налога.
Если во время камеральной проверки вы подадите уточнённую декларацию, срок проверки начнут отсчитывать заново. Поэтому при менее серьёзных нарушениях, например опечатке в номере счёта-фактуры, лучше предоставить в налоговую инспекцию объяснения.
Что делать, если в отчётном квартале НДС не начислялся:
- заполнить нулевую декларацию по НДС,
- заполнить единую (упрощённую) декларацию — если за отчётный период не было движения денег.
За опоздание с подачей и неподачу декларации есть штрафы:
- 1000 рублей, если НДС перечислен правильно,
- 1000 рублей, если не подали нулевую декларацию
- 5% от суммы неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц просрочки. Минимум 1000 рублей, максимум — 30% от суммы налога.
ФНС может заблокировать ваши расчётные счета после 20 дней просрочки подачи декларации. В этом случае налоговая уведомит вас о возможной блокировке за 2 недели до истечения 20 дней просрочки.
Частые ошибки в декларации
- Пропуск срока для возмещения НДС — для подачи заявления на возврат НДС есть 3 года с момента принятия товара или услуги к учёту.
- Несовпадение реквизитов счёта-фактуры у поставщика и покупателя.
- Ошибки в оформлении счетов-фактур:
— замена заглавных букв строчными и наоборот,
— замена символов кириллицы на символы латиницы
— отсутствие кавычек,
— указание лишних символов (тире, точек, кавычек). - Неправильный выбор кода операции.
Короче
����НДС платят с продажи товаров или услуг и при ввозе товаров на территорию России.
��НДС не платят предприниматели на спецрежимах и иногда — на ОСНО.
��Получить освобождение от уплаты НДС можно как на отдельные операции, так и на все в целом — если бизнес подходит под требования.
��Есть правила расчёта НДС — соблюдайте их и будьте внимательны, чтобы не ошибиться в сумме налога и стоимости товара.
��️Уплаченный НДС можно вернуть — заполните заявление на возврат.
��️Будьте внимательны при заполнении декларации НДС — ошибка может стоить вам пропуска срока.