Строка 041 налоговой декларации по налогу на прибыль что входит

Строка 041 декларации по налогу на прибыль

Подборка наиболее важных документов по запросу Строка 041 декларации по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

• Декларация по налогу на прибыль:
• Взаимоувязка показателей отчета о финансовых результатах и декларации по прибыли
• Внереализационные доходы в декларации по налогу на прибыль
• Внереализационные расходы в декларации по налогу на прибыль
• Выручка от реализации прочего имущества
• Годовая декларация по налогу на прибыль
• Показать все

• Декларация по налогу на прибыль:
• Взаимоувязка показателей отчета о финансовых результатах и декларации по прибыли
• Внереализационные доходы в декларации по налогу на прибыль
• Внереализационные расходы в декларации по налогу на прибыль
• Выручка от реализации прочего имущества
• Годовая декларация по налогу на прибыль
• Показать все

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2023) В строке 041 Приложения N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль отразите налоги (авансовые платежи по ним), сборы и страховые взносы, которые вы учли в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, например (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ, п. 7.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):

Типовая ситуация: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 2023 г.
(Издательство «Главная книга», 2023) строка 041 Приложения N 2 — страховые взносы, кроме взносов на травматизм, госпошлину, налог на имущество, транспортный, земельный и другие налоги, учтенные в расходах за отчетный период. Сюда же включите восстановленный и учтенный в налоговых расходах входной НДС

Строка 041 декларации по налогу на прибыль экологический сбор

Подборка наиболее важных документов по запросу Строка 041 декларации по налогу на прибыль экологический сбор (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

• Декларация по налогу на прибыль:
• Взаимоувязка показателей отчета о финансовых результатах и декларации по прибыли
• Внереализационные доходы в декларации по налогу на прибыль
• Внереализационные расходы в декларации по налогу на прибыль
• Выручка от реализации прочего имущества
• Годовая декларация по налогу на прибыль
• Показать все

• Декларация по налогу на прибыль:
• Взаимоувязка показателей отчета о финансовых результатах и декларации по прибыли
• Внереализационные доходы в декларации по налогу на прибыль
• Внереализационные расходы в декларации по налогу на прибыль
• Выручка от реализации прочего имущества
• Годовая декларация по налогу на прибыль
• Показать все

• Экологический сбор:
• Как рассчитать экологический сбор
• Куда платить экосбор
• Норматив утилизации
• Ответственность за неуплату экологического сбора
• Плательщики экологического сбора
• Показать все

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2023) В строке 041 Приложения N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль отразите налоги (авансовые платежи по ним), сборы и страховые взносы, которые вы учли в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, например (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ, п. 7.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):

Типовая ситуация: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 2023 г.
(Издательство «Главная книга», 2023) строка 041 Приложения N 2 — страховые взносы, кроме взносов на травматизм, госпошлину, налог на имущество, транспортный, земельный и другие налоги, учтенные в расходах за отчетный период. Сюда же включите восстановленный и учтенный в налоговых расходах входной НДС

Правовые ресурсы

• «Горячие» документы
• Кодексы и наиболее востребованные законы
• Обзоры законодательства
  • Федеральное законодательство
  • Региональное законодательство
  • Проекты правовых актов и законодательная деятельность
  • Другие обзоры
  • Календари
  • Формы документов
  • Полезные советы

  Строка 041 декларации по налогу на прибыль

  Все организации, работающие на общей системе налогообложения, обязаны сдавать в ИФНС отчетность по налогу на прибыль. Как вносить показатели в строку 041 декларации по налогу на прибыль? Что говорится на эту тему в Порядке заполнения согласно Приказу № ММВ-7-3/572@ от 19.10.16 г.? Ответим на все вопросы подробнее.

  Для чего предназначена строка 041 декларации по прибыли

  Стр. 041 (включена в Приложение 2 листа 02 отчета) предназначена для формирования информации о косвенных расходах предприятия за отчетный или налоговый период. Здесь налогоплательщики указывают начисленные согласно законодательным нормам суммы налогов/сборов, а также страховых взносов. Исключение составляют суммы налогов, перечисленные по ст. 270 НК.

  Ранее, до вступления в силу глав. 34 НК, страховые начисления в эту строчку вносить не требовалось. С 2017 г. ситуация изменилась, взносы причислены к налоговым платежам, поэтому попадают под требование отражать суммы в стр. 041 в части ОПС, взносов соцстраха по временной нетрудоспособности и ОМС.

  Обратите внимание! «Травматизм» остался под контролем ФСС и не подлежит занесению в строку 041 декларации по налогу с прибыли.

  Заполнение данных производится по факту начисления налоговых сумм при методе начисления или по факту уплаты сборов при кассовом методе.

  Строка 041 декларации – какие налоги конкретно включать:

  • Транспортный налог.
  • Имущество.
  • НДПИ.
  • Страховые взносы в части взносов по временной нетрудоспособности и по БиР, ОПС, ОМС.
  • Земельный налог.
  • Водный налог.
  • Сборы за пользование различными объектами животного мира.
  • Суммы входного НДС, уже принятого налогоплательщиком к вычету и затем восстановленного – при условии использования в необлагаемой льготной деятельности или при закупке за счет средств бюджетного финансирования (ст. 170 НК).

  Зачастую у бухгалтеров возникает вопрос: Как отражать в строке 041 новой декларации госпошлину? Согласно ст. 13 НК государственная пошлина является федеральным сбором и по общему Порядку заполнения отчета подлежит включению в показатели стр. 041 нарастающим итогом. Но, если пошлина была уплачена за регистрацию объектов основных средств, алгоритм учета в этом случае будет особый – такие суммы входят в первоначальную стоимость объекта и отдельно не отражаются. При этом в налоговом учете государственная пошлина относится на прочие расходы на фактическую дату начисления (ст. 264 НК) – момент определяется в зависимости от назначения платежа.

  Какие налоги не требуется включать в строку 041?

  Для понимания сути обратимся за разъяснениями к НК, а именно к ст. 270. Согласно указанной норме не подлежат отражению в стр. 041 те расходы, которые не учитываются при определении налогооблагаемой базы.

  Не требуется вносить в стр. 041 следующие виды налогов:

  • Предъявленные покупателям акцизы и НДС.
  • Страховые взносы в части травматизма, уплачиваемые в ФСС.
  • Налог на прибыль.
  • Платежи за загрязнения окружающей среды.
  • Связанные с оплатой налоговых сборов суммы пеней, недоимок и штрафов.

  Согласно п. 9 ст. 274 НК также не требуется вносить в стр. 041 суммы налогов в части игорного бизнеса и ЕНВД, начисляемого при совмещении общего и вмененного режимов.

  Дополнительно необходимо отметить, что не входят в стр. 041 суммы по:

  1. Начисленным дивидендам.
  2. Добровольному страхованию.
  3. Санкции, наложенные на компанию государственными уполномоченными органами.
  4. Суммы, уплаченные НПФ.
  5. Гарантийные взносы, перечисленные в специальные фонды.
  6. Суммы торгового сбора.
  7. Суммы налогов, отнесенных ранее в расходы при списании кредиторских долгов.
  8. Суммы нотариальных сборов сверх тарифов.
  9. Прочие суммы по ст. 270 НК.

  Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
  Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

  Что включает строка 041 декларации по налогу на прибыль?

  

  Строка 041 декларации по налогу на прибыль должна содержать сведения о начисленных налогах и взносах. Какие именно налоги и сборы нужно включить в показатель данной строки? Изменилось ли ее содержание? Какие нюансы нужно учесть при ее заполнении? Ответы на эти и другие вопросы узнайте в материале далее.

  Вам помогут документы и бланки:

  • Что обновилось в строке 041 декларации по прибыли?
  • Какие конкретно налоги включать в строку 041?
  • Итоги

  Что обновилось в строке 041 декларации по прибыли?

  Строка 041 в декларации по прибыли находится в приложении № 02 к листу 02 и предназначена для раскрытия данных о начисленных за период суммах налоговых платежей, вошедших в состав косвенных расходов.

  Начиная с отчетности за 2022 год применяется обновленная форма декларации по налогу на прибыль (в ред. приказа ФНС от 17.08.2022 № СД-7-3/753@). Ее же нужно использовать и для отчета за 2023 год. Подробнее о новшествах мы писали здесь.
  

  Правильно заполнить декларацию по налогу на прибыль вам поможет алгоритм от экспертов КонсультантПлюс. Получите пробный онлайн доступ к правовой системе и переходите к указаниям. Если вам нужен образец заполнения декларации за 4 квартал (год) 2023 года, переходите по этой ссылке. Это бесплатно.

  По сравнению с предшествующей формой строка 041 в ней не изменилась. Изменения в этой строке были, но гораздо раньше.

  В период 2015–2016 годов (кроме годового отчета за 2016 год) декларация составлялась по форме и правилам, содержащимся в приказе ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@. И как раз при обновлении этого бланка в отношении строки 041 произошли весьма существенные корректировки:

  • В текст самой формулировки названия показателя, отражаемого в строке, добавлено упоминание о страховых взносах.
  • Изменен текст п. 7.1 правил заполнения, в результате чего из него исчезло указание на то, что страховые взносы, предназначенные для ПФР, ФСС (в части нетрудоспособности и материнства), ФОМС, по этой строке не показываются, но напротив, наряду с налогами и сборами появилось упоминание о страховых взносах, которые следует отразить в этой строке.

  При этом взносы в строку 041 начали включаться с отчетных периодов 2017 года. В декларации за 2016 год в эту строку их включать не следовало (см. письмо ФНС от 11.04.2017 № СД-4-3/6877@).

  Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, проверьте правильно ли вы отразили расходы в приложении № 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль. Если доступа нет, получите пробный онлайн-доступ к правовой системе бесплатно.

  Подробнее о том, как построчно заполнить декларацию по налогу на прибыль, читайте в материалах:

  • «Как заполняется строка 220 листа 02 декларации по налогу на прибыль?»;
  • «Как рассчитать строку 290 листа 02 декларации по налогу на прибыль?»;
  • «Как заполнить строку 210 в декларации по налогу на прибыль».

  Какие конкретно налоги включать в строку 041?

  Из заголовка приложения № 2 к листу 02 и текста описания самой строки 041 следует, что отразиться в ней должны все начисленные за период налоги, связанные с производством и реализацией и в силу этого уменьшающие базу по прибыли. То есть это платежи в бюджет, перечисленные в подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ и относящиеся:

  1. к налогам и сборам (налог на имущество, транспортный налог, земельный налог, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира);
  2. восстановленный НДС, учитываемый в расхода по прибыли;
  3. страховым взносам на ОПС, ОСС (в части нетрудоспособности и материнства), ОМС;
  4. госпошлина.

  ВНИМАНИЕ! Если госпошлина включена в первоначальную стоимость основных средств или нематериальных активов, указывать ее в стр. 041 не нужно, т.к. она учитывается в составе расходов на амортизацию. Если же госпошлина учытвается в составе внереализационных затрат, то ее нужно показать в стр. 200 приложения №2 к листу 02.

  Не войдут в их число взносы на травматизм, уплачиваемые в СФР (до 2023 года — ФСС), а также платежи по налогам, указанные в ст. 270 НК РФ:

  • за отрицательное влияние на окружающую среду сверх уровня лимитных сбросов и отходов (п. 4);
  • по добровольному страхованию и негосударственному пенсионному обеспечению (пп. 6, 7), кроме учитываемых в числе расходов на оплату труда (п. 16 ст. 255 НК РФ), добровольное страхование имущества (ст. 263 НК РФ) и страхование жизни/здоровья заемщиков банка (п. 20.2 ст. 291 НК РФ);
  • налоги, включаемые в стоимость приобретаемой покупки (п. 19);
  • долги по налогам и взносам, списанные по законодательству РФ или решению Правительства РФ (п. 33).

  Налоги, отражаемые в строке 041, будут попадать туда по мере их начисления. В т. ч. это относится к авансовым начислениям по налогам на имущество, транспорт, землю. Дата оплаты налога значения не имеет (письмо Минфина от 12.09.2016 № 03-03-06/2/53182).

  ВАЖНО! С 01.01.2021 сроки уплаты юрлицами транспортного и земельного налогов, а также авансовых платежей, — едины для всех территорий и закреплены на федеральном уровне. У региональных и местных властей полномочий по определению платежных дат больше не нет. С 2023 года в связи с введением единого налогового платежа сроки уплаты налогов перенесены на единое число — 28 с сохранением периодичности. Таким образом, налоги по итогу года нужно уплачивать не позднее 28 февраля следующего года, а авансы — не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом. О новых сроках уплаты налогов с 2023 года мы рассказали здесь.

  О расчете авансов по налогу на транспорт читайте в статье «Авансовые платежи по транспортному налогу».

  Итоги

  По строке 041 декларации по прибыли, находящейся в приложении № 02 к листу 02, отражают расшифровку налоговых платежей, включенных в состав косвенных расходов за период, которому посвящена декларация. В действующей форме в число этих платежей входят не только налоги, сборы и таможенные платежи, но и страховые взносы, подчиняющиеся положениям НК РФ. Не показывают в этой строке взносы на травматизм и налоги (сборы, взносы), не уменьшающие базу по прибыли.

  Похожие публикации:

  1. Безакцептное списание денежных средств что это такое
  2. В чем проявляется принцип непосредственности судебного разбирательства
  3. Возврат тс мади что это
  4. Ретроспективная ссылка в договоре что это