Расчет по страховым взносам в налоговую в 2024 году
Все работодатели платят за сотрудников страховые взносы и сдают раз в квартал отчёт РСВ в налоговую. Всё про расчёт по страховым взносам в 2024 году — в статье.
Что сдавать
Расчёт по страховым взносам нужно сдавать в налоговую по месту прописки ИП или регистрации ООО. В него попадает информация о взносах за сотрудников на пенсионное, медицинское и социальное страхование. В расчёт не попадают взносы на травматизм — их нужно платить в СФР и отчитываться туда же. Также в отчёте работодатели сообщают среднюю численность сотрудников — раньше это был отдельный отчёт ССЧ, но с 2021 года он вошёл в состав РСВ.
Подробнее о взносах за сотрудников читайте в статье Кто может сэкономить на взносах за сотрудников.
С 1 января 2024 года форма отчёта меняется — согласно приказу ФНС от 29.09.2023 № ЕА-7-11/696@ . Получается, что за 2023 год отчитаться надо уже по новой форме — формат отчёта в Эльбе обновится автоматически.
Когда сдавать
Отчёт по страховым взносам нужно сдавать раз в квартал:
- до 25 января 2024 — за 2023 год,
- до 25 апреля 2024 — за 1 квартал 2024 года,
- до 25 июля 2024 — за полугодие 2024 года,
- до 25 октября 2024 — за 9 месяцев 2024 года.
30 дней Эльбы в подарок
Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно
Расчеты по страховым взносам: что такое РСВ, как его заполнять и сроки сдачи отчета
Налоговый кодекс РФ обязывает субъектов, ведущих хозяйственную деятельность, предоставлять различные формы отчетности. Один из разделов, актуальный для организаций и индивидуальных предпринимателей с официально трудоустроенными сотрудниками — подача сведений об отчислениях по страхованию, переведенных в социальные, пенсионные и медицинские фонды. Ранее правила устанавливали периодичность раз в квартал, однако с 2023 года действует требование об отправке дополнительных бланков каждый месяц, даже если деятельность не велась, а персонал фактически не получал заработную плату. Как правильно заполнять новую форму отчета РСВ, что это такое, и какие сроки сдачи расчета по страховым взносам нужно соблюдать? Давайте разбираться.
Общее представление
Отчетность рассматриваемого типа предоставляют компании и частные предприниматели, являющиеся плательщиками на основании ГПХ или трудового договора, обязывающего их делать отчисления в различные фонды страхования граждан. Начиная с 2023 года работает новая система, в соответствии с которой для учета применяется единый тариф без дифференцирования по трем категориям. Заполнять и подавать документы требуется в любом случае в соответствии с установленным графиком. Если штатный персонал отсутствует, в декларацию по страховым взносам включают назначенного директора либо учредителя, самостоятельно осуществляющего руководство юридическим лицом без ТД и заработной платы. Исключение — индивидуальные предприниматели в статусе управляющих, оформленные по ГПХ. Работающие в одиночку, изначально не входят в число субъектов, предоставляющих сведения подобного характера. Переквалификация в статус плательщика, обусловливающая необходимость соблюдения регламента, возможна только при условии заключения с физическим лицом трудового договора. В этой ситуации отчетность подается начиная с квартала, в котором фактически было заключено соглашение.
Когда и куда сдавать расчет по страховым взносам (РСВ)
Частные предприниматели отчитываются в инспекции по факту прописки. Правило действует и в тех случаях, когда постановка на учет изначально была произведена в другом ИФНС. Компании, в свою очередь, должны подавать документы в подразделение, определяемое согласно месту нахождения. Фактором, определяющим способ предоставления, является количество занятых официально физлиц. Если штат насчитывает до десяти человек включительно, можно заполнить обычную бумажную форму либо воспользоваться электронной системой. При большей численности допускается передача сведений по стандартным каналам телекоммуникации, а также через личный кабинет налогоплательщика, доступный на сайте Федеральной налоговой службы. Стоит отметить, что цифровая версия должна быть верифицирована усиленной квалифицированной подписью.
Расчет по страховым взносам
Расчет по страховым взносам (РСВ) — это форма отчетности, которую страхователи сдают в ФНС. С 2023 года данная форма сдается не только ежеквартально, но и ежемесячно. Из этой статьи вы узнаете, кто сдает РСВ и когда нужно сдать расчет, а также найдете бланк, образец и инструкцию к заполнению.
В этой статье:
- РСВ — что это за форма. Кто и когда должен сдавать отчет
- Расчет по страховым взносам: форма в 2023 г.
- Порядок заполнения РСВ
- Штрафы за несвоевременную подачу формы или представление некорректной информации
Заполняйте уведомление об исчисленных суммах в Экстерне
Пользуйтесь удобными справочниками для выбора отчетного периода в форме.
РСВ — что это за форма. Кто и когда должен сдавать отчет
Отчет сдают все организации и предприниматели, которые являются страхователями, даже если нерегулярно уплачивают взносы за своих сотрудников. Тип договора при этом не важен: за сотрудников на договоре подряда отчитываются так же, как и за работников по трудовому договору.
Организации, обособленные подразделения и филиалы отчитываются в налоговую по месту ведения деятельности или учета. При этом обособленные подразделения представляют расчет по месту своего нахождения, если у них открыты счета в банках и они самостоятельно начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц. В ином случае отчетность по обособленному подразделению подается по месту нахождения самой организации.
ИП и самозанятые граждане — представляют расчет в налоговую инспекцию по адресу прописки.
Важно также знать, что с 1 января 2020 года представлять расчет в электронном виде обязаны страхователи с численностью свыше 10 человек (поправки в ст. 431 НК РФ внесены Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ).
Даже если в отчетном периоде вы не делали отчислений за сотрудников, все равно сдайте расчет в налоговую. Это нужно, чтобы вас не посчитали опоздавшим и не начислили штраф. Для этого заполните обязательные разделы расчета и сдайте в налоговую нулевую форму.
С 2023 года плательщики страховых взносов обязаны подавать расчет не только ежеквартально, но и ежемесячно.
Ежемесячная форма
Ежемесячная форма заменяет СЗВ-М. Она представляет собой упрощенный расчет по страховым взносам. Каждый месяц в срок не позднее 25 числа в налоговую нужно будет подавать персонифицированные сведения о физических лицах. Сдавать сведения обязаны все плательщики страховых взносов. Подробнее о форме мы рассказывали в статье.
Ежеквартальная форма
Обязанность предоставлять полный расчет по страховым взносам у страхователей так же осталась, но срок сдачи сдвинулся с 30 числа на 25 по итогам квартала. Из ежеквартальной формы исключается раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».
Если страхователь сдаст отчет позже назначенного срока — его оштрафуют. Штраф равен 5 % от взносов, которые надо уплатить по данным РСВ (уплаченные вовремя взносы инспекторы вычтут из этой суммы). Его начисляют за каждый полный и неполный месяц просрочки. При этом вы не сможете заплатить штраф меньше 1 000 рублей, но и больше чем на 30 % от взносов вас не накажут.
Еще одна неприятность, которая ждет опоздавших, — блокировка расчетного счета. Налоговая вправе заблокировать его за опоздание более, чем на 20 рабочих дней.
Расчет по страховым взносам: форма в 2023 г.
Начиная с отчетности за 1 квартал 2023 года, страхователи должны использовать новый бланк расчета по страховым взносам. Его форма, порядок заполнения и электронный формат утверждены приказом ФНС от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@.
Что изменилось в новом бланке:
- Из раздела 1 по начисленным взносам убрали разбивку по видам страхования, теперь они отображаются в одном блоке.
- Для расчета взносов остался только подраздел 1 раздела 1.
- В разделе 3 по каждому работнику теперь отражаются взносы по единому тарифу.
- Изменились номера некоторых приложений и подразделов.
Новая форма расчета состоит из:
- Титульного листа.
- раздела 1 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов».
- раздела 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав крестьянских (фермерских) хозяйств».
- раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»;
- раздела 4 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 6.1 статьи 431 Налогового кодекса Российской Федерации».
Обязательными для заполнения являются титульный лист, раздел 1, подраздел 1 раздела 1 и раздел 3. Все остальные листы расчета заполняются, только если выполнили соответствующие действия или относитесь к категории, которая должна его заполнить.
Чтобы заполнить расчет по взносам, достаточно воспользоваться порядком заполнения.
Порядок заполнения РСВ
Титульный лист
В первую очередь на титульном листе заполните название и ИНН/КПП организации или ИП. Если вы заполняете РСВ от имени обособленного подразделения, которое самостоятельно выплачивает зарплату персоналу, то указывайте КПП конкретного подразделения.
Укажите номер корректировки. Это три цифры в формате 001, 002 и т.д. Для первичного расчета впишите 000.
Для обозначения периода, за который подается РСВ, в строке «Код отчетного периода». Например, код 33 — это значит, что период составляет 9 месяцев.
Подавайте РСВ в ту ИФНС, где состоите на учете. В строке «Код ФНС» укажите номер вашей инспекции.
В строке «По месту нахождения» впишите трехзначный код, соответствующий месту представления расчета в ФНС. Ознакомиться с кодами можно в приложении № 4 Приказа ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@.
Если организация подает уточненный расчет за закрытое ОП либо лишенное полномочий начислять выплаты, то в поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код)/Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения (код)» укажите код «9», а в поле «ИНН/КПП реорганизованной организации / ИНН/КПП лишенного полномочий (закрытого) обособленного подразделения» укажите ИНН/КПП этого подразделения.
В поле «Среднесписочная численность» с расчета за 2020 год указывается среднесписочная численность сотрудников за отчетный и расчетные периоды. Отдельный отчет сдавать больше не надо, в том числе вновь созданным организациям. Для расчета показателя пользуйтесь правилами, утвержденными приказом Росстата от 27.11.2019 № 711 в п. 76-79.11.
Впишите ФИО лица-подписанта и дату подписания расчета. Графу «Заполняется работником налогового органа» оставьте пустой.
Раздел 1
В первом разделе укажите «Тип плательщика»:
- «1» — если в последние три месяца расчетного (отчетного) периода фактически осуществляли выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц;
- «2» — если в последние три месяца расчетного (отчетного) периода фактически не осуществляли выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц (в отношении всех работников);
- пропишите код ОКТМО и КБК.
Далее в строки 030-033 вносим суммы страховых взносов к уплате без разделения на пенсионное, медицинское и социальное страхование.
Подраздел 1 к разделу 1
Заполняем тариф, указываем данные о количестве физлиц и суммах выплат, с которых исчислены страховые взносы.
В данном подразделе указываем суммы нарастающим итогом с начала года и помесячно в текущем квартале, как и раньше.
Если в течение расчетного (отчетного) периода применяли несколько тарифов, то в расчет включите столько подразделов 1 раздела 1, сколько было тарифов. Коды тарифов указаны в Приложении 5 к Порядку заполнения РСВ.
Подготовьте и отправьте расчет по страховым взносам через Контур.Экстерн.
Раздел 3
Заполняется по каждому работнику.
В строке 010 указывается признак аннулирования сведений «1», в случае отмены ранее представленных сведений по застрахованному лицу. При этом в подразделе 3.2 в строках 130–170, 190–210 указываются прочерки. При первичном представлении расчета поле не заполняется.
Пропишите все реквизиты работника: ИНН, СНИЛС, ФИО, дату рождения и пол. Также укажите код страны гражданства (для россиян — 643) и код вида документа, удостоверяющего личность (в практике — это паспорт гражданина РФ, то есть код 21).
Для заполнения графы 130 обратитесь к Приложению 7 Порядка заполнения РСВ, в нем представлены коды категорий застрахованных работников.
Суммы доходов и начисленных страховых взносов заполняются по графам 140–170. Если применялись дополнительные тарифы, то заполните подраздел 3.2.2 графы 180–210. При этом в графе 190 укажите код застрахованного лица в соответствии с Приложением 8 Порядка заполнения.
Отчитывайтесь во все
контролирующие органы
Штрафы за несвоевременную подачу формы или представление некорректной информации
Нарушение сроков
За каждый месяц (даже неполный) просрочки налоговая штрафует на 5% от неуплаченной суммы, подлежащей уплате по РСВ (п. 1 ст. 119 НК РФ). Штраф не может быть меньше 1000 рублей и больше 30% с суммы остатка долга по начисленным взносам.
Подача отчета в неправильной форме
Если работодатель с численностью штата более 10 человек направит РСВ на бумаге, налоговая выставит штраф 200 рублей (ст. 119.1 НК РФ).
Занижение взносов
За неправильный расчет взносов в сторону их уменьшения налоговая может выставить штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога. Если проверяющие докажут, что работодатель умышленно занизил сумму взносов, размер штрафа увеличится до 40% от неуплаченной суммы налога (ст. 122 НК РФ).
Порядок заполнения расчета по страховым взносам в 2024 году
Сдают расчет по страховым взносам (РСВ) все юрлица и ИП с работниками, кроме налогоплательщиков на специальном режиме АУСН.
Если за последние три месяца компания не начисляла выплаты в пользу физлиц, отчет сдать все равно нужно, иначе будет штраф. В таких ситуациях представляется нулевая форма, содержащая титульный лист, раздел 1 с кодом «2» в строке 001 и раздел 3 с данными по застрахованным лицам.
Налоговый кодекс разрешает сдавать РСВ как на бумаге, так и электронно. Но тут есть одна особенность: если численность физлиц, которым начислены выплаты в отчетном периоде, у отчитывающейся компании или ИП больше 10 человек, страхователь обязан отчитаться исключительно в электронном формате (п. 10 ст. 431 НК РФ).
Сроки отчетности
Расчет по взносам сдается в ФНС раз в квартал. Отчетными периодами будут квартал, полугодие и 9 месяцев. Расчетный период — год. Это значит, что данные в расчете показываются нарастающим итогом. Но при этом в расчете за любой период всегда есть строки, отражающие показатели за последние три месяца.
Последний день для отправки расчета — 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом. Но если этот день приходится на выходной, расчет разрешено сдать в ближайший следующий рабочий день.
- Направить отчет в ФНС за 2023 год следует до 25.01.2024 включительно.
- Расчет за I квартал сдайте до 25.04.2024 включительно.
- Полугодовой расчет ФНС ждет отчетность до 25.07.2024 включительно.
- Расчет за 9 месяцев нужно сдать не позднее 25.10.2024.
Порядок заполнения
ФНС в своем приказе от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ расписала заполнение расчета пошагово. Там же есть и актуальная форма отчета. Мы расскажем об основных моментах заполнения страхового расчета.
Страховой расчет фактически объединил в себе две формы по взносам, поэтому на первый взгляд он кажется объемным. Не стоит забывать, что все страницы расчета заполняют не так часто, ведь многие из них довольно специфичны.
Расчет по взносам включает титульный лист и четыре раздела с подразделами и приложениями.
Обязательные разделы для всех, кто выплачивает вознаграждения физическим лицам: титульный лист, раздел 1, подраздел 1 раздела 1 и раздел 3. Именно в таком составе нужно представить расчет, если в компании есть застрахованные лица, которым в последние три месяца производились выплаты и другие вознаграждения. По необходимости к расчету добавляются подразделы и приложения в зависимости от специфики деятельности компании:
- подраздел 2 раздела 1 — если начисляли взносы на ОПС по дополнительным тарифам;
- подраздел 3 раздела 1 — если были взносы на дополнительное соцобеспечение членов летных экипажей гражданской авиации, а также отдельных категорий работников угольной промышленности;
- приложения 1-4 к разделу 1 — если применяете соответствующие пониженные тарифы страховых взносов;
- приложение 5 и подраздел 4 — если производите выплаты в пользу физических лиц, подлежащих в соответствии с международными договорами РФ отдельным видам (отдельному виду) обязательного социального страхования;
- раздел 2 и подраздел 1 раздела 2 — если по итогам года отчитывается глава КФХ;
- раздел 4 — если начисляете выплаты прокурорам, судьям и др.
Если никаких выплат не производилось, расчет будет нулевой. В нулевом расчете следует представить титульный лист, раздел 1 с указанием значения «2» в поле «Тип плательщика», раздел 3, проставив в пустых ячейках прочерки. Пример расчета по страховым взносам вы найдете ниже. В 2024 году заполняется расчет по новым правилам с учетом изменений, произошедших в форме.
Сдавайте единый расчет по страховым взносам в срок и без ошибок! Пользуйтесь Экстерном 14 дней бесплатно!
Пример заполнения расчета по страховым взносам
В ООО «Проспект» трудоустроен один работник — генеральный директор. Общество применяет ОСНО, относится к субъектам МСП и рассчитывает взносы по тарифам для малого бизнеса.
Директору Мичугину О. В. начислена зарплата за I квартал в размере 78 000 рублей (по 26 000 в месяц). Выплат другого характера не было. Так как организация относится к субъектам МСП, она имеет право применять пониженный тариф взносов к части зарплаты, превышающей федеральный МРОТ. Напомним, что в 2024 году он составляет 19 242 рубля.
Бухгалтер рассчитал взносы в месяц = 19 242 × 30 % + (26 000 — 19 242) × 15 % = 5 772.60 + 1 013.70 = 6 786,30 рублей.
Итого за квартал: 6 786,30 × 3 = 20 358,90 рублей.
Обратите внимание, что применение пониженных тарифов для МСП вынуждает заполнять два подраздела 1.1 и подраздела 3.2.1 на каждого работника.
Проще всего сначала заполнить раздел 3 с персонифицированными данными. Потом можно перейти к внесению данных в подраздел 1.1. Данные в раздел 1 вносятся на заключительном этапе. В этом разделе собираются данные из других разделов. Также нужно заполнить титульный лист — можно сделать это как в начале, так и в конце. Подпишет расчет директор Мичугин О. Б.