Материальная помощь к отпуску в бюджетной организации
Подборка наиболее важных документов по запросу Материальная помощь к отпуску в бюджетной организации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
- Материальная помощь:
- 2710 код дохода
- 6-НДФЛ материальная помощь при рождении ребенка
- 6-НДФЛ раздел 2 материальная помощь
- 6-НДФЛ строка 130 материальная помощь
- Адресная материальная помощь
- Показать все
- Материальная помощь:
- 2710 код дохода
- 6-НДФЛ материальная помощь при рождении ребенка
- 6-НДФЛ раздел 2 материальная помощь
- 6-НДФЛ строка 130 материальная помощь
- Адресная материальная помощь
- Показать все
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как оформить предоставление работнику ежегодного отпуска с последующим увольнением
(КонсультантПлюс, 2023) Да, нужно, если это предусмотрено, например, трудовым или коллективным договором, локальным нормативным актом (ч. 1 ст. 8, ст. 9, ч. 4 ст. 57 ТК РФ). Иначе возможны риски.
Готовое решение: Как оформить выплату материальной помощи к ежегодному отпуску
(КонсультантПлюс, 2023) Законом выплата материальной помощи работникам к ежегодному отпуску не предусмотрена. Но может быть установлена, в частности, отраслевым или территориальным соглашением, действующим в отношении вашей организации (ч. 8, 9 ст. 45, ч. 3 ст. 48 ТК РФ). Тогда вы обязаны ее предоставлять работникам с учетом положений такого соглашения (абз. 2 ч. 2 ст. 22 ТК РФ).
Нормативные акты
Приказ Минпросвещения России от 12.10.2018 N 122
«Об утверждении Положения о порядке премирования, выплаты единовременного поощрения, материальной помощи, единовременной выплаты при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска федеральным государственным гражданским служащим Министерства просвещения Российской Федерации»
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.10.2018 N 52543) Решения о единовременной выплате и материальной помощи оформляются приказом Министерства на основании соответствующего письменного заявления гражданского служащего, поданного не позднее чем за 15 календарных дней до начала ежегодного оплачиваемого отпуска. Указанное заявление должно быть согласовано с руководством структурного подразделения Министерства, в котором проходит службу гражданский служащий, и с руководством Департамента финансов, экономики и организации бюджетного процесса, осуществляющего учет единовременных выплат и материальной помощи гражданским служащим Министерства.
Правовые ресурсы
- «Горячие» документы
- Кодексы и наиболее востребованные законы
- Обзоры законодательства
- Федеральное законодательство
- Региональное законодательство
- Проекты правовых актов и законодательная деятельность
- Другие обзоры
- Календари
- Формы документов
- Полезные советы
Раздел 2. Порядок и условия выплаты материальной помощи и единовременной выплаты при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска
2.1. При предоставлении работнику ежегодного оплачиваемого отпуска в полном объеме единовременная выплата в размере двух месячных окладов денежного содержания выплачивается на основании личного заявления работника.
В случае разделения ежегодного оплачиваемого отпуска в установленном порядке на части единовременная выплата выплачивается один раз при предоставлении любой из частей указанного отпуска на основании личного заявления работника.
2.2. Работникам, не использовавшим в течение года право на использование ежегодного оплачиваемого отпуска, единовременная выплата в размере двух месячных окладов денежного содержания выплачивается в четвертом квартале текущего года.
2.3. Материальная помощь каждому работнику выплачивается в IV квартале в размере оклада денежного содержания на основании приказа Рослесхоза с учетом продолжительности замещения должности в течение календарного года и в пределах утвержденного фонда оплаты труда.
2.4. Работникам, принятым на работу и (или) уволившимся в течение текущего года, материальная помощь выплачивается пропорционально отработанному времени.
2.5. Работникам Рослесхоза может быть оказана единовременная материальная помощь в пределах фонда оплаты труда:
— в случае смерти работника материальная помощь выплачивается членам его семьи или лицу, находившемуся на иждивении умершего, на день его смерти по их заявлению при предъявлении соответствующих документов;
— в случае смерти близкого родственника работника;
— работникам, нуждающимся в платном лечении или приобретении дорогостоящих лекарств, при хронических заболеваниях (по предоставлению подтверждающих документов);
— в других случаях, вызванных чрезвычайными обстоятельствами (пожар, кража и т.п.).
Размер оказываемой материальной помощи определяется в каждом случае индивидуально руководителем Рослесхоза на основании заявления работника на имя руководителя, завизированного главным бухгалтером, начальником соответствующего управления и курирующим заместителем руководителя.
2.6. Общая сумма материальной помощи, выплачиваемой в календарном году конкретному работнику, максимальными размерами не ограничивается.
2.7. Материальная помощь не выплачивается:
— работникам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет;
— работникам, получившим материальную помощь в текущем календарном году, которые были уволены из Рослесхоза и вновь приняты в этом же календарном году в Рослесхоз, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2.5. настоящего Положения;
— работникам, увольняемым по основаниям, предусмотренным пунктами 2-8 статьи 37 Федерального закона от 27 июня 2004 г. N 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации».
В случае если указанным работникам материальная помощь уже была выплачена в текущем календарном году, то выплаченная материальная помощь удержанию не подлежит.
2.8. Выплата премий и материальной помощи руководителю Рослесхоза осуществляется за счет фонда оплаты труда в порядке, установленном постановлением Правительства Российской Федерации от 06.11.2001 N 798 «О порядке премирования, установления надбавок к должностным окладам и оказания материальной помощи руководителям федеральных органов исполнительной власти».
Порядок премирования Раздел 3. >>
Порядок вознаграждения в связи с выходом на пенсию и юбилейными датамиСодержание
Приказ Федерального агентства лесного хозяйства от 29 декабря 2006 г. N 377 «Об утверждении Положения о порядке выплаты.Глава 2. Материальная помощь к отпуску
2.1. Материальная помощь входит в состав денежного содержания (заработной платы) работников органов местного самоуправления. Средства на выплату материальной помощи предусматриваются с учетом районного коэффициента и учитываются при расчете оплаты отпусков, пособий по временной нетрудоспособности, а также в других случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.
2.2. Материальная помощь, выплачивается по заявлению работника органов местного самоуправления при уходе в ежегодный оплачиваемый отпуск, или выплачивается в два срока по одному должностному окладу в полугодие.
2.3. При неиспользовании ежегодного отпуска в текущем календарном году единовременная выплата производится в четвертом квартале текущего года, а в случае увольнения работника органов местного самоуправления одновременно с расчетом при увольнении пропорционально отработанному времени.
2.4. Работникам органов местного самоуправления, вновь принятым на работу в текущем году, вышедшим из отпуска по уходу за ребенком, ушедшим в отпуск по уходу за ребенком, материальная помощь выплачивается с учетом фактически отработанного времени.
2.5. Решение о выплате материальной помощи оформляется нормативным актом органа местного самоуправления.
2.6. В случае увольнения работника органов местного самоуправления в течение года, выплаченная материальная помощь за этот год перерасчету и удержанию не подлежит.
Общие положения Глава 3. >>
Выплата единовременной материальной помощиСодержание
Решение Думы Качканарского городского округа Свердловской области от 24 июля 2019 г. N 56 «Об оплате труда работников органов.Выплата материальной помощи к отпуску
Отпускные работодатель выплачивает работникам, уходящим в очередной отпуск, в обязательном порядке. А вот материальная помощь к отпуску назначается не всегда. Чем нужно руководствоваться, чтобы понять, когда такая доплата должна выдаваться, а в каких случаях ее получение зависит от решения руководства?
- Трудовое законодательство о материальной помощи
- В каких случаях обязательно выплачивается материальная помощь к отпуску
- Материальная помощь к отпуску госслужащим
- Материальная помощь к отпуску в бюджетных учреждениях
- Если документы компании не предусматривают выплату матпомощи
- Размер выплат
Трудовое законодательство о материальной помощи
Государство включило в систему обязательных гарантий минимальный размер оплаты труда (ст. 130 ТК РФ), а также Трудовым кодексом РФ установлено следующее:
- зарплата при полностью отработанной норме не может быть ниже действующего МРОТ (ст. 133, 133.1 ТК РФ).
- ст. 115 ТК РФ предусматривает предоставление оплачиваемого отпуска.
- в соответствии со ст. 114 ТК РФ, отпускные начисляются исходя из среднего заработка.
При этом материальная помощь к отпуску в статьях ТК РФ не упоминается. Означает ли это, что такие выплаты вообще не поименованы в законодательстве?
На заметку! Косвенное указание на возможные доплаты и надбавки работникам есть в ст. 135 ТК РФ, а для госсектора – в ст. 144 ТК РФ. Согласно данным нормам, система оплаты труда может включать в себя различные стимулирующие выплаты и премии, если они прописаны в коллективном договоре, соглашении или ином документе, или установлены законами и актами, содержащими нормы трудового права.
В каких случаях обязательно выплачивается материальная помощь к отпуску
В законодательстве нет четкого ответа на вопрос, в каких случаях денежная поддержка перед отпуском должна быть выплачена в обязательном порядке. Однако положения, сформулированные в ТК РФ, позволяют сделать следующий вывод: работодатель обязан начислить материальную помощь при уходе сотрудника в отпуск, если (ст. 129 ТК РФ):
- такая выплата включена в состав стимулирующих доплат;
- является частью зарплаты;
- предусмотрена системой оплаты труда на предприятии.
Узнать, положена ли материальная помощь к отпуску всем работникам предприятия, можно из локальных документов компании: коллективного или трудового договора, положения об оплате труда или иных актов.
Рекомендуем полезную статью от «КонсультантПлюс» о бухучете и налогообложении материальной помощи к отпуску. Если у вас еще нет доступа к системе, вы можете получить его на 2 дня бесплатно. Или закажите актуальный прайс-лист, чтобы приобрести постоянный доступ.
Материальная помощь к отпуску госслужащим
Госслужащим материальная помощь к отпуску выплачивается, если это прямо предусмотрено соответствующим положением, которое утвердил представитель нанимателя (п. 6 ч. 5, ч. 8 ст. 50 закона от 27.07.2004 № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе РФ»).
Такие положения утверждены, например:
- ФТС России (см. Приказ ФТС от 23.06.2014 № 1163);
- Рослесхозом России (см. Приказ Рослесхоза от 16.02.2017 № 64);
- Минфином России (см. Приказ Минфина от 12.12.2007 № 128н);
- Росжелдором России (см. Приказ Росжелдора от 29.09.2016 № 463) и многими другими госорганами.
Размер матпомощи к отпуску различается у федеральных госслужащих и госслужащих субъектов РФ. Так, у федеральных он равен двум месячным окладам денежного содержания (ч. 11 ст. 46 закона № 79-ФЗ), а у госслужащих в регионах размер определяется соответствующим законом субъекта РФ.
Указанными положениями устанавливается порядок и нюансы выплат. Например, могут быть предусмотрены категории госслужащих, которым не полагается выплата матпомощи перед отпуском. Так, в ФТС России согласно положению ее не выплачивают госслужащим, которые:
- находятся в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 или 3 лет;
- уволены из таможенных органов, получили матпомощь в текущем календарном году и вновь приняты в этом же году на службу в таможенные органы.
Материальная помощь к отпуску в бюджетных учреждениях
Работники бюджетных учреждений здравоохранения, образования, культуры и др. также вправе рассчитывать на матпомощь к отпуску. Такие выплаты должны предусматриваться локальными нормативными актами соответствующего учреждения, например, положением о выплате матпомощи, коллективным договором. Размер такой выплаты может сильно варьироваться и зависит от финансовых возможностей организации и конкретной ситуации.
Для получения матпомощи работнику необходимо написать заявление на имя руководителя учреждения, на основании которого и будет осуществлена выплата.
Если документы компании не предусматривают выплату матпомощи
Работодатель может принять решение о назначении выплаты, даже если в локальных документах компании матпомощь не упоминается в составе выплат. Решающее значение имеет финансовое состояние организации.
Чтобы получить матпомощь к отпуску, когда она не предусмотрена для сотрудников в обязательном порядке, работнику необходимо:
- написать заявление на имя руководителя, изложив в нем просьбу о материальной поддержке;
- обосновать необходимость получения матпомощи, приложить документы (при их наличии), подтверждающие необходимость получения дополнительных денежных средств.
На заметку! Если руководитель, рассмотрев заявление сотрудника, примет положительное решение и подпишет приказ о выделении определенной суммы, бухгалтерия должна начислить и выдать работнику причитающуюся матпомощь вместе с отпускными.
Размер выплат
Когда в документах компании размер матпомощи не зафиксирован, сотрудник может составить заявление о выделении необходимой суммы, исходя из своих потребностей. Руководитель вправе как одобрить просьбу, так и отказать в ее удовлетворении.
Если матпомощь к отпуску закреплена в локальном акте, то и размер подобной выплаты обычно фиксируется. Он может зависеть от:
- периода работы на предприятии;
- квалификации;
- должности;
- оклада сотрудника;
- прочих условий.
В любом случае будут учитываться текущие финансовые возможности компании.
Доплата может не назначаться, например, если работник отработал менее 6 месяцев (так как право на отпуск еще не наступило) или при увольнении (так как формально увольнение не признается отпуском, а сотруднику при этом выдают компенсацию за неиспользованные дни отдыха).
Обложение материальной помощи налогом и страховыми взносами
Доплата к отпуску облагается НДФЛ и страховыми взносами частично. На материальную помощь в размере до 4 000 руб. в год не начисляют:
- НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ);
- страховые взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС (пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ);
- взносы в ФСС на «травматизм» (пп. 12 п. 1 ст. 20.2 закона 125-ФЗ от 24.07.1998).
Выплаты матпомощи учитываются за весь календарный год. Часть выплат, превышающая лимит в 4 000 руб., подлежит обложению налогом и взносами в полном объеме. Если работник, помимо доплаты к отпуску, в текущем году уже получал какую-либо матпомощь (за исключением сумм, указанных в пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ), то лимит применяется ко всей сумме полученной матпомощи.
Пример. Сотрудник трудится в компании в должности инженера с окладом 35 000 руб. Его стаж работы в организации – 6 лет. В локальном Положении об оплате труда указано, что получить материальную помощь к ежегодному отпуску могут те, кто отработал в организации более 3-х лет. Размер выплат тоже привязан к стажу работы в компании:
- проработавшим от 3-х до 5 лет матпомощь выдают в размере 1 оклада;
- сотрудникам, работающим в организации более 5 лет, начисляют дополнительно к отпуску 2 оклада.
Так как стаж инженера более 5 лет, ему, помимо отпускных, начислят материальную помощь к отпуску в размере 2-х окладов:
35 000 х 2 = 70 000 руб.
С суммы начисленной матпомощи, превышающей годовой необлагаемый лимит, т.е. с 66 000 руб. (70 000 – 4000), будет удержан НДФЛ, а также на нее начислят все обязательные страховые взносы.
Допустим, что ранее сотрудник, помимо указанной выплаты в текущем году уже получал матпомощь – в связи с тяжелым материальным положением в размере 5 000 руб. Тогда налогом и страхвзносами будет облагаться вся сумма выплаты к отпуску и 1 000 руб. ранее полученной матпомощи:
(5 000 + 70 000) – 4 000 = 71 000 руб. – общая облагаемая сумма матпомощи.
Итоги
Сотруднику, уходящему в отпуск, материальную помощь выдадут в обязательном порядке, только если ее обязательное начисление предусмотрено внутренними документами компании или федеральными законами. В остальных случаях доплата к отпуску назначается по усмотрению руководства организации. При увольнении отпускная матпомощь не выдается, если об этом прямо не сказано в нормативных актах предприятия. С выплат, превышающих 4 000 руб. в год, удерживается НДФЛ и начисляются страховые взносы.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.