Что будет если не заплатить налог

Ответственность за неуплату налогов 2024: штрафы и ст. НК РФ

Что такое ответственность за неуплату налогов физическим лицом, ее виды, кто и каким образом определяет наказание — в материале “Ъ”.

Ответственность за неуплату налогов — это наказание, которое определяется ст. 122 Налогового кодекса (НК) РФ и ст. 198 Уголовного кодекса (УК) РФ. К ней могут привлечь с 16 лет. Индивидуальные предприниматели несут ответственность как физические лица. Меру наказания определяет суд, она может быть как административной, так и уголовной.

Уклонением от налогов являются разные проступки. Такие, как непредставление налоговых деклараций или указание в них ложных сведений. Отказ выплачивать задолженность, погашение ее с опозданием или не в полном объеме также является преступлением.

Виды уклонения от налогов и наказание за них

Неумышленное (ст. 122 НК РФ)

Гражданин может не заплатить налог вовремя непреднамеренно. Например, из-за временных финансовых затруднений, банкротства банка или неправильного планирования платежей. В такой ситуации нарушителя ждет штраф в размере 20% неуплаченной суммы.

Умышленное (ст. 122 НК РФ)

Если человек не заплатил налог специально, то сумма штрафа составит 40% задолженности.

Оба этих преступления считаются административными. Срок давности по ним составляет три года с момента истечения налогового периода (ст. 113 НК РФ). Он начинается со следующего дня после окончания финансового периода, в котором обнаружена задолженность. Если налоговая служба подала в суд, то в этом случае существует и срок давности взыскания штрафа через суд. Его продолжительность — шесть месяцев с момента истечения срока исполнения требования об уплате (ст. 115 НК РФ).

В крупных размерах (ст. 198 УК РФ)

Подобным преступление становится, если сумма задолженности по налогам за последние три финансовых года составила более 2,7 млн руб.

За такое правонарушение предусмотрены разные виды наказания:

— штраф в размере от 100 тыс. до 300 тыс. руб. или иного дохода за период от одного до двух лет;

— принудительные работы сроком до одного года;

— до шести месяцев ареста;

— тюремное заключение на год;

В особо крупных размерах (ст. 198 УК РФ)

Преступление попадает в этот разряд, если сумма задолженности по налогам за последние три финансовых года превысила 13,5 млн руб.

За это преступление также существуют различные меры наказания:

— штраф в размере от 200 тыс. до 500 тыс. руб. или иного дохода за период от 18 месяцев до трех лет;

— принудительные работы сроком до трех лет;

— до трех лет тюремного заключения;

Два этих проступка считаются уголовными, сроки давности по ним составляют два года. Если нарушитель скрывается от следствия или уплаты штрафа, то сроки приостанавливаются (ст. 78 УК РФ).

Управляющий партнер коллегии адвокатов «Адамова и партнеры» Ирина Адамова:

«Если судебный пристав не может взыскать задолженность из-за того, что у осужденного нет денежных средств и имущества, то нарушителя могут признать банкротом. Процедура производится в арбитражном суде по месту регистрации гражданина».

Впервые оказавшись виновным в любом из этих правонарушений, гражданин может избежать наказания и судимости. Для этого необходимо полностью заплатить задолженность, а также пени и штрафы. Смягчающие обстоятельства по этим преступлениям, как по административным, так и по уголовным, такие же, как и в остальных случаях. В их число входят раскаяние виновного или добровольное участие в устранении ущерба. Либо обстоятельства связанные с личностью нарушителя — беременность, несовершеннолетие, тяжелое эмоциональное состояние. Рецидивы или увеличение ущерба будут расценены как отягчающие факторы.

«Если банк не требует справку о налоговой задолженности, то человек может пойти и получить кредит. Но если пойдет процедура банкротства, то это, конечно, наложит определенные запреты, в том числе и на получение кредита на определенный срок»,— рассказала юрист Ирина Адамова.

В России наблюдение за правильностью и своевременностью налоговых выплат осуществляет Федеральная налоговая служба (ФНС). Когда сотрудники ФНС находят нарушителя, ему отправляют письмо с требованием погасить задолженность. Если гражданин не исполняет указания, то работники службы обращаются в суд. Если решение будет в пользу ФНС — дальнейшим взысканием долга будут заниматься судебные приставы. Они имеют право принимать различные ограничительные меры: блокировать банковские счета, запрещать выезд из страны, арестовывать имущество и прочее. Кроме того, в подобном случае работодатель осужденного будет обязан удерживать часть заработной платы этого гражданина. После этого он должен в течение трех дней перевести эти деньги на счет судебных приставов.

Управляющий партнер коллегии адвокатов «Адамова и партнеры» Ирина Адамова:

«По каждому виду объектов налогообложения: земельные участки, недвижимость, транспортные средства и т. д.— есть определенные льготы и освобождения от уплаты налогов, установленные законами, начиная от ветеранов Великой Отечественной войны, инвалидов, пенсионеров и прочее. Исходя из этого у целого ряда граждан есть возможность не платить налоги. Есть операции, которые физическое лицо совершает: продает что-то из имущества, это тоже объект налогообложения, и в этом случае лучше консультироваться с налоговыми, юристами, которые могут подсказать, в какой момент лучше продать, чтобы налог, например, был недоначислен. Есть также категории операций, которые не подпадают под налогообложение. Например, если человеку что-то дарят родители, то у него не наступает обязанность платить налог, но если это делает постороннее лицо, то налог будет начислен».

Василий Кузнецов; группа «Прямая речь»

• Василий Кузнецов подписаться отписаться

Что будет, если не заплатить налоги до 1 декабря 2022 года

Завершилась рассылка налоговых уведомлений, и теперь до 1 декабря 2022 года, согласно Налоговому кодексу страны, все россияне должны заплатить налоги на имущество физических лиц. В этом году было разослано 68,4 млн таких уведомлений от налоговой службы. Кто-то получил его в бумажном виде почтовым заказным письмом (41,1 млн граждан), остальных 27,3 млн россиян известили через личные кабинеты налогоплательщиков. Общий объем начислений налогов во всех уведомлениях составил 323 млрд руб. (+7,9% к 2021 году).

За что именно надо заплатить и что будет, если проигнорировать требование закона и не успеть его исполнить за месячный срок — разбиралась редакция РБК Life.

Кто и за что должен заплатить налог до 1 декабря 2022 года

До 1 декабря оплачивается три вида налогов за владение собственностью в период 2021 года.

Это имущественный налог, под который подпадают:

• дома;
• квартиры;
• комнаты;
• дачи;
• гаражи и машино-места;
• другие объекты капитального строительства.

Транспортный налог касается владельцев:

• автомобилей;
• мотоциклов;
• самолетов;
• яхт;
• катеров и других транспортных средств.

И земельный налог, предписывающий оплатить начисленную государством сумму за владение участком. Исключение по сроку уплаты земельного, имущественного и транспортного налогов в этом году предусмотрено только для мобилизованных лиц в соответствии с постановлением № 1874 правительства страны от 20 октября 2022 года.

Кто может не платить налоги совсем

Есть категории россиян, имеющие право на федеральную льготу по налогу на имущество и земельному налогу, они перечислены в законе. Кроме того, региональные и местные власти могут устанавливать дополнительные льготы, для этого надо изучить информацию на сайте ФНС, а в случае необходимости оформления льготы обратиться непосредственно в налоговую инспекцию, дистанционно через личный кабинет налогоплательщика или МФЦ (многофункциональный центр предоставления госуслуг)

Этот материал подробно разобрали авторы Новостной рассылки
Самое актуальное о личных финансах, карьере и безопасности — в одном письме каждый будний вечер

Что будет, если не заплатить налоги

Нужно понимать, что задолженность все равно придется рано или поздно оплатить, но уже вместе с начисленными пенями — за каждый календарный день просрочки по процентной ставке, равной 1/300 от действующей ключевой ставки Центробанка России. Пени начисляться начнут уже с 4 декабря. Когда терпение налоговой инспекции закончится, ведомство может обратиться в суд и потребовать принудительного взыскания долгов за счет имущества неплательщика. В таком случае должнику придется возместить еще и все судебные издержки.

Кроме этого, можно столкнуться еще с рядом ограничений — замороженными банковскими счетами, арестованным имуществом или отказом в выезде за границу. Получить кредит в банке также будет проблематично при наличии налоговой задолженности. А некоторые работодатели (как правило, речь о государственной и муниципальной службе) могут требовать от сотрудников предъявить извещения об отсутствии налоговых долгов после 1 декабря.

Как можно уплатить налоги

Заплатить суммы, указанные в налоговых уведомлениях, можно через платежные терминалы, в приложении своего онлайн-банкинга, на портале госуслуг, на сайте ФНС в личном кабинете налогоплательщика, на почте или непосредственно в любом офисе банка.

Если уведомление не пришло, то проверить свою налоговую задолженность можно на портале госуслуг. Причем заплатить начисления можно как за себя, так и за любого другого человека.

Что будет, если платить налоги и взносы не вовремя?

Если предприниматель не заплатил в срок налоги и взносы, то его ждут пени от налоговой. Они начисляются за каждый день просрочки, но сумма обычно набегает небольшая — поэтому их боятся не так сильно, как штрафов ��

Размер пеней для ИП

Налоговая сама считает пени, поэтому вы можете не тратить своё время на расчёты. Но всё равно полезно знать, почему от вас требуют пени и как вам их посчитали. Так вы заранее прикинете траты, если вдруг пропустили срок, и даже сможете проверить налоговую.

Пени считают за каждый день просрочки — чем дольше вы не платите, тем больше пеней начислят. При небольшой просрочке суммы получаются незначительными, поэтому предпринимателей обычно больше пугают другие вещи: штрафы и блокировки счетов.

Ключевую ставку устанавливает Центральный банк. Учитывайте ту, которая действовала в период просрочки. Узнать её можно на сайте ЦБ РФ.

Пени начинают начислять на следующий день после того, как закончился срок для уплаты, а заканчивают в тот день, когда вы перечислите налог. То есть за тот день, когда вы заплатили сумму долга, пеней уже не будет. Такой позиции придерживается Минфин в письме от 5 июля 2016 года и налоговая в письме от 6 декабря 2017 года.​

Например, 25 октября — последний день для уплаты налога, а вы перечислили деньги только 29 октября. Пени начислят за 3 дня — 26, 27 и 28 октября.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Попробовать бесплатно

Расчёт пеней для ИП на примере

До 25 октября Никита должен заплатить аванс по УСН за 9 месяцев— 50 тысяч рублей. Но он прождал оплату от клиента и перечислил налог только 1 ноября. Посчитаем пени за 6 дней просрочки.

Смотрим ключевую ставку на сайте ЦБ РФ — допустим, она равна 4,25%. Теперь подставим всё, что знаем, в формулу:

4,25% / 300 * 50 000 * 6 дней = 42,5 рубля.

Эту сумму придётся заплатить вместе с суммой налога.

Пени для ООО

С 2017 года выросли пени для ООО за долгую просрочку. Если не платить налог больше месяца, то с 31 дня пени станут в два раза больше.

Организация «Мир носков» не заплатила УСН за 1 квартал 2021 года до 25 апреля. И уже 40 дней на ней висит долг 20 тысяч рублей. Вот как считаются пени за эту просрочку:

За 30 дней просрочки = 4,25%/300 х 20 тысяч х 30 дней = 85 рублей.

За 31-40 дни просрочки = 4,25%/150 х 20 тысяч х 10 дней = 56,7 рублей.

Итого за 40 дней просрочки ООО «Мир носков» заплатит 141,7 рублей пеней.

Сроки уплаты пеней в ИФНС

Пени платят добровольно или по требованию налоговой. Пени по требованию нужно заплатить за 8 рабочих дней после его получения, если налоговая не установила другой срок. За пропуск срока банк заблокирует сумму долга на счёте.

Можно не дожидаться требования и перечислить пени заранее. Посчитайте их размер самостоятельно или узнайте из сверки с налоговой.

Как оплатить пени по налогам ИП?

• Сначала узнайте, есть ли у вас пени: для этого проведите сверку с налоговой или зарегистрируйтесь в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
• Подготовьте платёжку на сайте налоговой. Инструкция по заполнению — в статье «Как создать платёжку на уплату пени и штрафов».

Для ООО порядок тот же.

Как Эльба поможет оплатить пени?

Эльба подготовит платёжку по требованию налоговой автоматически. Прочитайте в статье, как это сделать.

Чтобы узнать размер пеней, отправьте запрос на сверку с налоговой: раздел Отчётность → Сверка с налоговой → Создать выписку операций по расчётам с бюджетом.

Штрафы налоговой инспекции

Штраф налоговой инспекции могут начислить вдобавок к пеням. Но вас не оштрафуют только за то, что вы пропустили срок. Для назначения штрафа нужно, чтобы вы неправильно посчитали налог и занизили его. Это поясняет Высший Арбитражный суд в пункте 19 постановления.

• Если заплатите налог позже, чем нужно, но в правильном размере — начислят только пени.
• Если занизите налог в декларации и заплатите эту сумму — налоговая доначислит налог, пени и штраф.

Размер штрафа фиксированный, он начисляется не за дни просрочки, как пени, а за нарушение в целом. Штраф за неуплату налога — 20% от суммы долга, если занизили налог не специально, 40% — если умышленно.

Полезно запомнить о пенях и штрафах

1. Налоговая начисляет пени, если не вовремя заплатить налоги и взносы.
2. Пени считаются за каждый календарный день просрочки. Размер пеней составляет примерно 10% годовых от суммы долга для ИП и около 20% — для ООО.
3. ООО с 31 дня просрочки платят в два раза больше пеней, чем раньше.
4. Кроме пеней налоговая может начислить штраф. Но для этого нужно неправильно посчитать налог и показать заниженную сумму в декларации. За простой пропуск срока грозят только пени.

Статья актуальна на 25.01.2022

Что будет, если вовремя не уплатить налог

Суд рассматривает дела о налоговых недоимках в упрощенном порядке — быстро и без участия налогоплательщика

Поделиться
Читать нас в

© Нина Зотина / РИА Новости

Через несколько дней истекает срок уплаты имущественных налогов. Это нужно сделать до 1 декабря. «Парламентская газета» разбиралась, что будет, если не исполнить обязанность вовремя, и у кого есть послабления по налоговым платежам.

Что грозит за неуплату

Налоговая инспекция до 1 ноября всем рассылает уведомления о необходимости уплатить имущественные налоги за предыдущий год. У собственников земли, машин, дач, квартир есть месяц, чтобы выполнить все необходимые для этого процедуры. Если начисленный налог не уплачен вовремя, он превращается в налоговую задолженность. Строгих мер налоговая инспекция не применяет, ничего катастрофического не случится, если немного задержать выплаты. Но на сумму задолженности начнет начисляться пени. Через некоторое время каждому должнику придет требование оплатить задолженность и пеню. Если в этом документе не будет указан какой-то конкретный срок, то по общему правилу исполнить налоговое обязательство нужно в течение восьми рабочих дней со дня получения требования.

Наталья Шаповалова, член Палаты налоговых консультантов России, советник налоговой службы 2-го ранга, рассказала «Парламентской газете», что не стоит расслабляться, если по какой-то причине вы не получили налоговое уведомление. От ответственности за неуплату этот факт не освобождает. Все равно будет образовываться задолженность, набегать на нее пени. Если есть налогооблагаемые имущество или доходы, но не пришло налоговое уведомление, то нужно обратиться с заявлением в любую налоговую инспекцию, в том числе через МФЦ. Также можно направить информацию о неполучении уведомления через личный кабинет налогоплательщика или сервис «Обратиться в ФНС России» на официальном сайте ФНС России.

За неуплату налогов вовремя предусмотрен и штраф — 20 % или 40% от задолженности, но специалист отметила, что к этой мере ответственности налоговики прибегают нечасто.

Если же не заплатить налог даже после требования, то начнется процедура взыскания. Налоговая обратится в суд за судебным приказом. Это упрощенный порядок взыскания: налогоплательщика никуда не вызывают, ни о чем не спрашивают. Судья единолично рассматривает заявление налоговой и выносит судебный приказ. Он имеет силу исполнительного листа — например, его можно передать в банк или приставам, чтобы списать деньги с вашего счета. За рассмотрение дела в суде налогоплательщику придется оплатить государственную пошлину в размере не менее 200 рублей.

© Игорь Самохвалов/ПГ

Кроме того, налоговая вправе сообщить о вашей задолженности по налогам работодателю. После получения судебного приказа налоговые органы направляют исполнительный документ в организацию, которая выплачивает зарплату, пенсию или какие-то другие периодические платежи, а также в банки и иные кредитные организации, в которых открыты счета должника.

Если же у налоговой нет сведений об источниках доходов, то документ направляется для взыскания задолженности в службу судебных приставов. Это еще больше увеличит расходы — придется оплачивать еще и исполнительский сбор в размере 7% от взыскиваемой суммы, но не менее 1000 рублей. Вдобавок судебные приставы могут ограничить выезд за границу, наложить запрет на регистрационные действия с транспортными средствами, земельными участками и недвижимым имуществом. Ну и самое кардинальное — могут изъять имущество, реализовать его с торгов и взыскать задолженность с вырученной от продажи суммы.

Наряду с жесткими и бескомпромиссными правилами и мерами ответственности в России довольно широкая программа льгот.

Земельный налог

Льготы по земельному налогу могут быть установлены и на федеральном, и на региональном, и на местном уровнях. Наталья Шаповалова рассказала «Парламентской газете», в чем выражается федеральная льгота. Владельцы из площади своего земельного участка вычитают 6 соток и платят налог только за оставшуюся площадь. Право на такой вычет имеют:

• Герои Советского Союза, Герои России, полные кавалеры ордена Славы;
• инвалиды I и II групп, дети-инвалиды, инвалиды боевых действий;
• ветераны Великой Отечественной войны и иных боевых действий;
• пенсионеры, которые получают пенсию по старости, по потере кормильца или за выслугу лет, а также предпенсионеры, которым осталось пять лет до достижения пенсионного возраста;
• получатели ежемесячного пожизненного денежного содержания, например, судьи в отставке;
• многодетные родители трех и более несовершеннолетних детей;
• ликвидаторы аварий ядерных установок и радиационных катастроф.

Например, если у инвалида II группы участок 8 соток, то налог ему будет начисляться по ставке, установленной в его городе или селе, только на 2 сотки. Если же у кого-то из перечисленных льготных категорий во владении только 6 соток, то получается, что собственник освобождается от уплаты налога. Муниципальные образования на территории конкретного населенного пункта также устанавливают льготы. Узнать о них можно с помощью сервиса на сайте ФНС, там есть специальная страница, посвященная имущественным налогам, в форму надо вписать вид налога, населенный пункт, поставить галочку напротив пункта «Физическое лицо».

Так, к примеру, для многодетных в Москве кадастровая стоимость уменьшается на 1 миллион рублей. Наталья Шаповалова отметила, что льготы разных уровней суммируются. Например, многодетные семьи по федеральной льготе могут вычесть 6 соток из налогооблагаемой площади земли, а из кадастровой стоимости оставшейся земли еще вычесть 1 миллион рублей. Важно, что одна льгота распространяется на один земельный участок. Но если участков несколько, то федеральную льготу можно применить к одному, а региональную — к другому.

Налог на имущество

Он, как и земельный, относится к местным налогам. По нему также существуют федеральные и местные льготы. Виктория Еремченко, исполнительный вице-президент Гильдии российских адвокатов, рассказала нашему изданию, что от уплаты налога на имущество на территории всей страны освобождены:

• Герои Советского Союза и Герои России, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней.
• инвалиды I и II группы, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
• участники Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий;
• подвергшиеся радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, вследствие аварии в 1957 г. на производственном объединении «Маяк», вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;
• члены семей погибших военнослужащих;
• пенсионеры и предпенсионеры;
• получатели ежемесячного пожизненного содержания, например, судьи;
• военнослужащие и уволенные со службы с выслугой не менее 20 лет.

«Есть льготы, которые привязаны не к статусу человека, а к виду недвижимости, — объяснила юрист. — Так, владельцы мастерских, ателье, студий освобождены от налога на один объект, но при условии, что используют помещение только для творческой деятельности. Не надо платить налог и владельцам бытовки, хозпостройки или летней кухни площадью 40 квадратных метров».

Читайте также:

Многодетные от налога не освобождены, но платят его в пониженном размере. Они вправе уменьшить налоговую базу на величину кадастровой стоимости пяти квадратных метров на каждого ребенка, если у них квартира или комната, и на стоимость семи квадратных метров на каждого несовершеннолетнего, если речь идет о жилом частном доме. У многодетных есть льгота только на жилье, а у всех других категорий льготников — по одной льготе на объект одного вида. Это касается федеральных льгот. Местные же условия налогообложения очень разнятся, например, в Санкт-Петербурге налог на имущество не платят дети-сироты, а в Москве специальным законодательным актом установлены льготы для владельцев апартаментов. Есть населенные пункты, в которых вообще никаких льгот по этому налогу не предусмотрено.

Транспортный налог

Федеральных льгот на транспорт нет, есть только региональные. Например, в Москве предусмотрены льготы для людей с инвалидностью, ветеранов боевых действий, многодетных родителей. Руководитель финансовой практики одного из адвокатских бюро юрист Олеся Шпилько в разговоре с «Парламентской газетой» отметила, что от уплаты транспортного налога освобождены многодетные семьи в большинстве регионов России, например, в Москве, Санкт-Петербурге, Оренбургской области, Адыгее, Хакасии, Чечне. Многие регионы в число льготников включают ветеранов боевых действий, участников Великой Отечественной войны, инвалидов.