Развозная и разносная торговля
Подборка наиболее важных документов по запросу Развозная и разносная торговля (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
- ОКВЭД:
- 10.71
- 10.72
- 32 50
- 33.12 ОКВЭД
- 43.21 ОКВЭД
- Показать все
- Розничная торговля:
- Акт о списании товаров
- Антитеррористическая защищенность объектов торговли
- Аренда торгового места
- Базовая доходность розничная торговля
- Бухгалтерский учет в розничной торговле
- Показать все
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налогообложение в розничной торговле
(КонсультантПлюс, 2023) часть товаров вы продаете в розницу через нестационарную торговую сеть (например, посредством развозной или разносной торговли) и применяете по ней ПСН, а часть — через стационарную сеть с торговым залом и применяете по ней УСН. Для целей ПСН это разные виды деятельности, поэтому по ним можно применять разные режимы. Это следует из п. 1 ст. 346.11, п. 1, пп. 45, 46 п. 2 ст. 346.43, п. 1 ст. 346.45 НК РФ, п. 2 Письма Минфина России от 05.04.2013 N 03-11-10/11254 (направлено для использования в работе Письмом ФНС России от 07.06.2013 N ЕД-4-3/10450);
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют ИП
(КонсультантПлюс, 2023) Если вы хотите заниматься розничной торговлей в других субъектах РФ, то сначала выясните, не разделена ли территория субъекта РФ на территории действия патентов по муниципальным образованиям или их группам в соответствии с пп. 1.1 п. 8 ст. 346.43 НК РФ (для развозной и разносной розничной торговли такое деление не применяется):
Нормативные акты
Федеральный конституционный закон от 04.10.2022 N 5-ФКЗ
(ред. от 28.04.2023)
«О принятии в Российскую Федерацию Донецкой Народной Республики и образовании в составе Российской Федерации нового субъекта — Донецкой Народной Республики» 3. До 1 января 2028 года на территории Донецкой Народной Республики отношения, возникающие в сферах организации и осуществления торговой деятельности, в том числе организации рынков, ярмарок, нестационарной (развозной и разносной) торговли, иных форм и способов торговли, оказания услуг общественного питания и бытовых услуг, могут регулироваться нормативными правовыми актами Донецкой Народной Республики, принимаемыми по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере внутренней торговли.
Федеральный конституционный закон от 04.10.2022 N 8-ФКЗ
(ред. от 28.04.2023)
«О принятии в Российскую Федерацию Херсонской области и образовании в составе Российской Федерации нового субъекта — Херсонской области» 3. До 1 января 2028 года на территории Херсонской области отношения, возникающие в сферах организации и осуществления торговой деятельности, в том числе организации рынков, ярмарок, нестационарной (развозной и разносной) торговли, иных форм и способов торговли, оказания услуг общественного питания и бытовых услуг, могут регулироваться нормативными правовыми актами Херсонской области, принимаемыми по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере внутренней торговли.
Правовые ресурсы
- «Горячие» документы
- Кодексы и наиболее востребованные законы
- Обзоры законодательства
- Федеральное законодательство
- Региональное законодательство
- Проекты правовых актов и законодательная деятельность
- Другие обзоры
- Календари
- Формы документов
- Полезные советы
12 вопросов про разносную и развозную торговлю
Торговля с рук и с машин — это абсолютно законно, если платить налоги, не ущемлять покупателей и не продавать запрещённый товар.
Что относится к разносной и развозной торговле?
Преимущество торговли «на ходу» — это возможность продавать почти в любой точке города, где есть спрос. И очень часто таким продавцам не нужна касса. Поэтому важно не перепутать торговлю с рук с интернет-магазином, общепитом и торговлей в нестационарном торговом объекте. Давайте разберёмся.
Разносная и развозная торговля — это когда продавец не привязан к месту: у него нет ни помещения, ни киоска, ни палатки, ни прилавка. Вот какие определения написаны в ГОСТ Р 51303-2013.Торговля:
- Разносная торговля — это продажи с рук в офисе, на транспорте, на дому и на улице. Продавец не стоит на точке, а сам ищет места с покупателями. Для переноски товаров он использует удобный девайс — лоток, корзину или ручную тележку.
- Развозная торговля — это торговля из автофургона, автоприцепа, автоцистерны или другого транспорта. К транспорту может быть прикручено мобильное оборудование, например, холодильник.
Торговать с рук и машин можно только в розницу, оптом нет.
Вот примеры разносной торговли:
- ходить по улице и продавать воздушные шары с рук без лотка;
- приходить в офисы и продавать косметику;
- продать журналы в вагоне поезда.
Вот примеры развозной торговли:
�� живая рыба из автоцистерны;
�� продукты питания из автофургона;
�� сезонные фрукты с грузовика.
При этом у предпринимателя может быть обычный магазин с витринами и продавцом за прилавком. А плюсом к этому он может нанять разъездных продавцов, которые ходят по городу и предлагают товар с рук. Это тоже разносная торговля.
А вот что не относится к разносной и развозной торговле:
- Торговля через интернет-магазины, социальные сети и по бумажным каталогам — когда покупатель выбирает товар по фото, не видя его вживую, а потом получает доставку на дом или в пункт выдачи. Для онлайн-торговли другие правила.
- Продажа готовой еды — например, доставка обедов в офисы, кофейня на колёсах и сэндвичи из терморюкзака. Такой бизнес — это не торговля, а общепит. Для него тоже другие правила, и отдельная история с кассами и налогами.
- Торговля с нестационарного торгового объекта — это когда продавец ставит временную конструкцию, например, аппарат для сладкой ваты или киоск с сувенирами. Чтобы торговать в НТО на улице или в парке, надо купить место у городской администрации, и не где угодно, а только в точках, включённых в схему НТО.
Где можно торговать, а где нет
Торговать с рук и машин можно на улице и в помещениях, не вторгаясь без разрешения в подъезды, офисы, учреждения и торговые центры. А для развозной торговли и торговли на транспорте — при условии соблюдения Правил дорожного движения.
Нельзя торговать на проезжей части, в метро, возле госучреждений, рядом с детскими садами и школами — п. 4 Указа Президента № 65.
Раньше были споры, должны ли выездные торговцы соблюдать городскую схему нестационарных торговых объектов. То есть должны ли ходить только там, где разрешила городская администрация. В 2018 году Конституционный Суд ответил, что нет, торговать можно везде, где есть потенциальные покупатели — Определение № 10-О.
За что могут оштрафовать?
За уличными торговцами следят налоговая, Роспотребнадзор, полиция и Госавтоинспекция. Вот за что могут оштрафовать.
Бизнес без регистрации. Торговца может оштрафовать налоговая инспекция за предпринимательство без ИП или самозанятости. Штраф, правда, небольшой — от 500 до 2000 ₽ по ст. 14.1 КоАП РФ.
Неуплата налогов. Налоговая может предъявить за неуплату налогов, даже если не работать в форме ИП. По умолчанию физлицо должно заплатить 13 % НДФЛ со всех доходов. Если их не платить, налоговая доначислит налог, насчитает пени и добавит штраф в 40 %. Поймать торговца и посчитать его выручку, если он берёт наличкой — сложно. А вот постоянные онлайн-переводы на карту налоговая легко заметит. В любом случае, лучше легализоваться.
Ущемление покупателей. Недовольный покупатель может пожаловаться в Роспотребнадзор. Инспекторы штрафуют за нарушение правил розничных продаж и обман потребителей. И неважно, есть у торговца ИП или нет. За нарушение правил продаж наказывают предупреждением или штрафом: для ИП от 1000 до 3000 ₽, для ООО от 10 000 до 30 000 ₽ — ст. 14.15 КоАП РФ. За обвешивание, обсчёт и подделки штраф от 3000 до 20 000 ₽ по ст. 14.7 КоАП РФ.
А еще уличный торговец должен соблюдать права потребителей точно также как обычный магазин.
Нелегальный НТО. Если торговец встанет на понравившемся месте и поставит прилавок, полиция оштрафует за стихийную торговлю. Размер штрафа в каждом городе свой.
Нарушение ПДД. Например, если торговый фургон припарковался в неположенном месте.
Надо ли оформлять ИП? Можно ли быть самозанятым?
Розничная торговля — это систематическое извлечение прибыли. Поэтому торговцу лучше легализоваться. Что будет за работу без регистрации, мы ответили в предыдущем вопросе.
На торговлю с рук товарами своего производства, кроме одежды, обуви, парфюма и других маркируемых товаров, можно оформить самозанятость. Это самый простой и выгодный режим бизнеса. Для торговли чужими товарами самозанятость запрещена.
В остальных случаях работы в одиночку подойдёт ИП. А при работе с партнёром — ООО.
Какой ОКВЭД подходит?
Для торговли на ногах и колёсах подходит ОКВЭД 47.99 Торговля розничная прочая вне магазинов, палаток, рынков.
С кем надо согласовать торговлю?
Разрешения и согласования для торговли без места не нужны. Не надо даже отправлять уведомление в Роспотребнадзор о начале деятельности, если параллельно предприниматель не торгует в обычном магазине, на рынке или в НТО.
Единственное, что нужно — подать заявление на включение в торговый реестр своего города. Это бесплатно и делается через Госуслуги или МФЦ. А В Москве ещё и через сайт Мэра. Правда, никакого штрафа за игнорирование торгового реестра нет — ст. 20 Закона № 381-ФЗ.
Нужна ли касса?
Торговцы, у которых оформлена самозанятость, работают без онлайн-кассы. ИП покупают кассу в зависимости от того, чем торгуют — ст. 2 Закона № 54-ФЗ.
В разносной торговле касса нужна, если продавать:
- технически сложные товары из перечня из Постановления правительства № 924, например, наручные электронные часы;
- продовольственные товары, которые надо хранить в холодильнике, например, мясо;
- маркируемые товары: одежду, обувь, парфюм, молоко — полный список смотрите на сайте Честный ЗНАК.
В остальных случаях разносной торговле касса не нужна.
Если у предпринимателя есть онлайн-касса в стационарном магазине, ее же можно брать на выезд — п. 1 ч. 5.6. ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ.
Развозная торговля
Касса не нужна при торговле из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, сезонными овощами вразвал, фруктами и бахчевыми культурами.
В остальных случаях — касса нужна.
За работу без кассы можно получить штраф, который посчитают от неучтённой выручки по п. 2. ст. 14.5 КоАП РФ.
Как принимать оплату от покупателей?
Если нет кассы, то как удобно: наличной, на карту онлайн-переводом или через мобильный терминал. Самозанятые принимают оплату на личную карту. ИП могут оформить бизнес-карту, которая будет привязана к расчётному счёту.
Какие налоги платить?
Если торговец оформлен как самозанятый, продаёт свои товары и не продаёт маркируемые, то он платит НПД 4 % с дохода один раз в месяц — и больше ничего.
Налоги ИП зависят от системы налогообложения. После регистрации ИП по умолчанию попадает на общую систему и платят несколько налогов: НДФЛ, НДС и налог на имущество. Но такие налоги мелкой рознице невыгодны. Поэтому после регистрации лучше сразу выбрать спецрежим с меньшим налогом:
— Упрощенную систему налогообложения с налогом от 6 до 15 % раз в квартал;
— Патент — если товар подходит под режим, а развозную и разносную торговлю местные власти разрешили вести на патенте. Стоимость патента не зависит от реального дохода. Купить патент можно на срок до года, но можно и на сезон. Товар собственного производства на патенте продавать нельзя.
Ещё ИП нужно платить страховые взносы за себя, а если есть работники — и за них тоже.
Нужна ли продавцу медкнижка?
Если торговать продуктами, то да: надо сделать медкнижку и ежегодно проходить медосмотры — п. 23 перечня работ из Приказа Минздрава РФ № 29Н.
Какой товар продавать можно, а какой нет?
- съедобные товары без потребительской упаковки;
- лекарства и медицинские изделия;
- ювелирные изделия и из драгоценных камней;
- кассеты, диски и программы.
А ещё запрещены:
- сигареты, кальян, айкосы, электронные сигареты — ч. 3 ст. 19 Закона № 15-ФЗ;
- алкоголь — тут нужна лицензия, подключение к ЕГАИС и помещение — ст. 16 Закона 171-ФЗ.
Нужен ли продавцу бейдж, а товару ценник?
У выездного продавца должен быть бейдж с указанием ФИО, ИНН, ОРГИП, наименования налоговой и даты госрегистрации. А у магазина на колёсах — вывеска с теми же данными. Основание — п. 4 Указа Президента № 65 и ст. 9 Закона о правах потребителей.
На каждый товар надо поставить ценник, но подойдет и общий прайс-лист, который покажут покупателю — п. 3 Правил розничных продаж № 2463.
Регистрируйте ИП бесплатно в сервисе Контура и получите год Эльбы в подарок
Статья актуальна на 22.02.2023
Продолжайте читать
Самозанятым: какой товар продавать можно, а какой нет?
Ближе к делу 15.01.2024 Елена Мехоношина 3427
Ещё больше полезного
Рассылка для бизнеса
Дайджест о законах, налогах, отчётах два раза в месяц
Успех! Мы выслали подтверждение на адрес указанной вами электронной почты.Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компании СКБ Контур
Новости и видео — простыми словами, с заботой о бизнесе
Мы всегда рады комментариям по теме статьи, которые не нарушают наши правила и поддерживают дружелюбную атмосферу на сайте. Стараемся в течение 2-4 дней отвечать на все вопросы по Эльбе и несложным бухгалтерским темам. Если вопрос срочный, лучше обратиться в техподдержку .
Разносная торговля это
Подборка наиболее важных документов по запросу Разносная торговля это (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
- Розничная торговля:
- Акт о списании товаров
- Антитеррористическая защищенность объектов торговли
- Аренда торгового места
- Базовая доходность розничная торговля
- Бухгалтерский учет в розничной торговле
- Показать все
- Розничная торговля:
- Акт о списании товаров
- Антитеррористическая защищенность объектов торговли
- Аренда торгового места
- Базовая доходность розничная торговля
- Бухгалтерский учет в розничной торговле
- Показать все
Судебная практика
Кассационное определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 15.09.2023 N 88а-25727/2023 по делу N 3а-616/2022
Об оставлении без изменения решения Воронежского областного суда 28.11.2022, которым отказано в признании недействующими ч. ч. 3, 4 ст. 19.2 Закона Воронежской области от 31.12.2003 N 74-ОЗ «Об административных правонарушениях на территории Воронежской области». Полагают ошибочными выводы суда о том, что оспариваемые нормы не устанавливают правила торговой деятельности, отличающиеся от аналогичных правил, установленных нормативными правовыми актами Российской Федерации. Считают, что Воронежская областная Дума в нарушение норм Федерального закона от 28 декабря 2009 года N 381-ФЗ «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации» (далее — Федеральный закон от 28 декабря 2009 года N 381-ФЗ), Налогового кодекса Российской Федерации, «ГОСТ Р 51303-2013. Национальный стандарт Российской Федерации. Торговля. Термины и определения», утвержденного Приказом Росстандарта от 28 августа 2013 года N 582-ст, правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, ввела запрет на осуществление разносной торговли и установила административную ответственность за разносную торговлю в местах, не установленных для этих целей органами местного самоуправления.Апелляционное определение Первого апелляционного суда общей юрисдикции от 20.04.2023 по делу N 66а-1121/2023
Об оставлении без изменения решения Воронежского областного суда 28.11.2022, которым отказано в удовлетворении искового заявления о признании недействующими частей 3, 4 статьи 19.2 Закона Воронежской области от 31.12.2003 N 74-ОЗ «Об административных правонарушениях на территории Воронежской области». Этим с хозяйствующих субъектов (юридических лиц и индивидуальных предпринимателей), занимающихся разносной торговлей, не снимается обязанность соблюдения всего комплекса требований к организации и осуществлению торговой деятельности, установленных Законом Российской Федерации «О защите прав потребителей», иными федеральными законами и нормативными правовыми актами Российской Федерации, а для федерального законодательства — не исключается возможность внесения изменений и дополнений в правовое регулирование торговли, в том числе разносной, направленных на оптимизацию согласования прав и законных интересов продавцов, покупателей и других лиц.Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Обеспечение обязательных требований в сфере предпринимательской деятельности: особенности регионального административно-деликтного законодательства
(Селезнев В.А.)
(«Журнал российского права», 2020, N 10) Аналогичный подход прослеживается в Законе Республики Мордовия от 15 июня 2015 г. N 38-З «Об административной ответственности на территории Республики Мордовия», в котором ст. 6 (такие нарушения в сфере торговли, организации и проведения ярмарок, как мелкорозничная, развозная и разносная торговля в неустановленных и не оборудованных для этого местах, размещение нестационарных торговых объектов с нарушением схемы размещения, утвержденной правовым актом органа местного самоуправления; проведение ярмарки без предварительного уведомления уполномоченного органа местного самоуправления либо с нарушением графика проведения ярмарок) включена в гл. 2 «Административные правонарушения, посягающие на права граждан, общественный порядок и общественную безопасность».Готовое решение: Налогообложение в розничной торговле
(КонсультантПлюс, 2023) часть товаров вы продаете в розницу через нестационарную торговую сеть (например, посредством развозной или разносной торговли) и применяете по ней ПСН, а часть — через стационарную сеть с торговым залом и применяете по ней УСН. Для целей ПСН это разные виды деятельности, поэтому по ним можно применять разные режимы. Это следует из п. 1 ст. 346.11, п. 1, пп. 45, 46 п. 2 ст. 346.43, п. 1 ст. 346.45 НК РФ, п. 2 Письма Минфина России от 05.04.2013 N 03-11-10/11254 (направлено для использования в работе Письмом ФНС России от 07.06.2013 N ЕД-4-3/10450);Нормативные акты
«ГОСТ Р 51303-2023. Национальный стандарт Российской Федерации. Торговля. Термины и определения»
(утв. Приказом Росстандарта от 30.06.2023 N 469-ст) 72 разносная торговля: Форма мелкорозничной торговли, осуществляемая вне стационарной торговой сети путем непосредственного контакта продавца с покупателем в организациях, на транспорте, на дому или на улице.«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 25.12.2023) 12) разносная торговля — розничная торговля, осуществляемая вне стационарной розничной сети путем непосредственного контакта продавца с покупателем в организациях, на транспорте, на дому или на улице. К данному виду торговли относится торговля с рук, лотка, из корзин и ручных тележек;Правовые ресурсы
- «Горячие» документы
- Кодексы и наиболее востребованные законы
- Обзоры законодательства
- Федеральное законодательство
- Региональное законодательство
- Проекты правовых актов и законодательная деятельность
- Другие обзоры
- Календари
- Формы документов
- Полезные советы
Развозная и разносная торговля
Разносная и развозная торговля – это когда не покупатели приходят к продавцу, а, наоборот, продавец вместе с товаром – к ним. Общее между разносной и развозной торговлей – это розничная торговля вне магазина, киоска, торгового места на рынке и т.д. Однако есть и различия. Разносная – это торговля с рук, лотка, из корзин и ручных тележек, которая осуществляется на улице, дому, работе, транспорте и т.д. Развозная – это торговля с использованием автомобиля, автолавки, автоприцепа, передвижного торгового автомата и т.д.
Пример. ИП продает саженцы деревьев из багажника легкового автомобиля. Является ли это развозной торговлей?
Да. Вид деятельности, связанный с продажей товара с использованием легкового автомобиля, относится к развозной торговле.
Какая торговля не считается развозной или разносной?
- Если товар доставляется в соответствии с ранее оформленной заявкой или договором купли-продажи
- Если торговое оборудование не обладает признаками транспортного средства
- При торговле через интернет-магазин
- Торговлю со стола нельзя считать торговлей с лотка
- Если продавец оказывает услуги по доставке выбранного покупателем товара
Пример. Предприниматель занимается реализацией и доставкой питьевой воды на дом путем приема заказов по телефону. Это относится к развозной или разносной торговле?
Нет. Торговля путем приема заказов по телефону не может быть отнесена к стационарной или нестационарной торговле, в том числе к развозной или разносной торговле. Торговля, осуществляемая путем приема заказов на товар по телефону с последующей доставкой товара покупателям, относится к торговле товарами по образцам и каталогам.
Какие основные правила при развозной и разносной торговле?
Если торговля организована на рынке или ярмарке, то порядок и правила размещения объектов развозной и разносной торговли устанавливаются собственниками рынка или организаторами ярмарки. Эти правила должны соответствовать действующему законодательству. Например, при развозной торговле запрещена реализация мяса, не прошедшее ветеринарный контроль.
При разносной торговле не допускается продажа продуктов питания без потребительской упаковки. При разносной торговле нельзя продавать лекарство, ювелирные изделия, оружие, аудио и видеопродукцию, программы для компьютеров, алкоголь (Постановление Правительства от 31.12.2020 № 2463).
Развозная или разносная торговля табачными изделиями допускается только в том случае, если в населенном пункте нет магазинов или павильонов (п. 2 ст. 19 Закона от 23.02.2013 № 15-ФЗ).
При развозной и разносной торговле продавцы обязаны соблюдать множество правил и норм — от закона о защите прав потребителей, санитарно-гигиенические норм, правил применения ККМ и т.д. до более частных, которые действуют в зависимости от конкретных условий осуществления развозной и разносной торговли.
Налогообложение при развозной и разносной торговле
При осуществлении развозной и разносной торговли ИП или организация вправе выбрать одну из следующих систем налогообложения:
- ЕНВД – единый налог на вмененный доход (с 2021 отменен);
- УСН – упрощенная система налогообложения;
- ПСН – патентная система для ИП;
- ОСНО – общая система налогообложения.
Раньше продавцы выбирали вмененку. Теперь предприниматели, как правило, выбирают патент, а юрлица – упрощенку.
Нужно помнить, что для применения ПСН имеются ограничения. Согласно статье 346.43 НК к розничной торговле, включая разносную и развозную торговлю, не относится торговля:
- по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети,
- собственной продукцией,
- лекарствами по льготным рецептам,
- автомобилями, автобусами, мотоциклами,
- ГСМ и т.д.
Применение ККТ
По общему правилу контрольно-кассовую технику (ККТ) при реализации товаров обязаны применять все организации и предприниматели как при приеме наличных денег, так и платежных карт. Однако есть и исключения.