54 фз о чем кратко

54-ФЗ Кратко о новом

Новый порядок применения контрольно-кассовой техники

Налоговые органы при реализации контрольных функций в сфере применения контрольно-кассовой техники (далее – ККТ) ориентируются на применение риск-ориентированного подхода, который в условиях действующей нормативной базы позволил с 2011 по 2015 год снизить количество проверок с 278 до 173 тысяч или на 38% и одновременно повысить их результативность с 54 до 86 процентов.

Вместе с тем, современный уровень развития технологий позволяет существенно упростить действующий порядок и одновременно повысить его эффективность, причем как для налогоплательщиков, так и для налоговых органов, о чем свидетельствует мировой опыт.

В целях совершенствования действующего порядка – затратного, трудоемкого и административно неудобного – была предложена идея его реформирования на основе применения современных автоматизированных систем.

Новый закон

С 15 июля 2016 года вступил в силу Федеральный закон № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Закон предусматривает следующие основные положения:

Передача информации о расчетах через операторов фискальных данных в ФНС России.
Возможность осуществления всех регистрационных действий с ККТ и иного юридически значимого документооборота по вопросам применения ККТ через личный кабинет на сайте ФНС России.
Изготовление кассовых чеков и бланков строгой отчетности исключительно кассовыми аппаратами с возможностью их направления в электронной форме на абонентский номер или электронную почту покупателя. Бланк строгой отчетности приравнен к кассовому чеку.
Применение кассовых аппаратов при оказании услуг, а также плательщиками единого налога на вмененный доход и патента.
Применение фискального накопителя (аналог электронной контрольной ленты защищенной) с возможностью его самостоятельной замены 1 раз в 3 года плательщиками ЕНВД и патента, а также сферы услуг. Предельные сроки применения фискального накопителя законом не ограничены.
Техническое обслуживание не обязательно для регистрации кассового аппарата в ФНС России.
Экспертиза произведенных кассовых аппаратов и технических средств операторов фискальных данных.
Поэкземплярный учет ФНС России произведенных кассовых аппаратов и фискальных накопителей в форме реестров.
Возможность применения ККТ в автономном режиме при определенных условиях.
Новые формы контрольных мероприятий, возможность запроса в банках информации по счетам в ходе оперативных проверок.
Плавный и поэтапный переход к новому порядку применения ККТ. Так, с 15 июля 2016 года предусмотрена возможность добровольного перехода на новый порядок, с 1 февраля 2017 года регистрация ККТ будет осуществляться только по новому порядку, а с 1 июля 2017 года старый порядок прекратит свое действие. При этом у предприятий сферы услуг, владельцев торговых автоматов, а также лиц, применяющих патент и ЕНВД, то есть для малого бизнеса, который не был обязан применять ККТ, будет еще целый год для перехода на новый порядок, для них он становится обязательным с 1 июля 2018 года.

Основные положения

Основные положения предлагаемой системы – это:

Передача информации о расчетах в электронном виде в адрес налоговых органов через оператора фискальных данных.
Электронная регистрация ККТ без посещения налогового органа и без физического предоставления ККТ.
Построение системы гарантированного выявления нарушений на основе автоматизированного анализа информации о расчетах, выявления зон риска совершения правонарушений и проведения точечных результативных проверок.
Вовлечение покупателей в гражданский контроль.

Для апробирования предлагаемой технологии был проведен эксперимент в соответствии с постановлением Правительства РФ от 14.07.2014 № 657 «О проведении в 2014 — 2015 годах эксперимента …» с применением технологии передачи информации о расчетах в адрес налоговых органов.

Цели эксперимента – определение для организаций и индивидуальных предпринимателей финансовой эффективности и удобства применения технологии передачи информации, а также технических возможностей эксплуатации ККТ и технологии передачи информации.

Эксперимент проведен в течение шести месяцев с 1 августа 2014 года в четырех субъектах Российской Федерации: в Москве, Московской области, Республике Татарстан и Калужской области.

Эксперимент показал как финансовую эффективность технологии передачи информации о расчетах для организаций и индивидуальных предпринимателей при переходе на предлагаемый порядок применения ККТ, так и удобство применения такой технологии. При этом доказаны технические возможности эксплуатации технологии передачи информации о расчетах.

В эксперименте принимали участие налогоплательщики различного вида и масштаба деятельности: как крупные розничные сети, так и индивидуальные предприниматели. При этом наравне с налогоплательщиками, обязанными применять ККТ, в эксперименте приняли участие налогоплательщики, которые не обязаны применять ККТ, например работающие в сфере оказания услуг.

Эксперимент завершен 1 февраля 2015 года, однако по просьбе налогоплательщиков – участников эксперимента постановлением Правительства РФ от 03.06.2015 № 543 им предоставлено право регистрировать ККТ и работать по новой технологии до конца 2015 года. Постановлением Правительства РФ от 22.12.2015 № 1402 участникам эксперимента предоставлено право применять ККТ по новой технологии до конца 2016 года.

На сегодняшний день к апробируемой технологии подключено 3,5 тысячи единиц кассовой техники, пробито 50 млн. чеков на сумму 40 млрд. рублей.

Какие же преимущества дает новая технология? В первую очередь она позволяет добросовестному владельцу ККТ:

снизить ежегодные расходы на ККТ;
получить инструмент, с помощью которого он сможет в режиме реального времени следить за своими оборотами, показателями, и лучше контролировать свой бизнес;
иметь возможность через сайт ФНС России зарегистрировать ККТ без ее физического предоставления в налоговый орган;
применять в составе ККТ современные электронные устройства – мобильные телефоны и планшеты;
избавиться от проверок, так как оперативное получение информации о расчетах обеспечивает соответствующую среду доверия;
работать в условиях честной конкурентной бизнес среды за счет пресечения возможности недобросовестных налогоплательщиков незаконно минимизировать свои налоговые обязательства и нечестно получать конкурентное преимущество.

Гражданину новая технология дает дополнительную защиту своих прав как потребителя за счет возможности:

получить электронный чек у оператора фискальных данных и (или) в своей электронной почте;
самостоятельно быстро и удобно проверить легальность кассового чека через бесплатное мобильное приложение и в случае возникновения вопросов тут же направить жалобу в ФНС России.

С точки зрения государства ожидается легализации розничной торговли и сферы услуг и, соответственно, увеличение налоговых поступлений, а также оптимизация трудозатрат за счет перехода на электронную регистрацию и сосредоточения внимания налоговых органов на зонах рисках.

Главный по кассам: кратко о 54-ФЗ и как начать пользоваться ККТ

Почти любой предприниматель из сферы торговли и услуг должен знать 54-ФЗ если не наизусть, то хотя бы ориентироваться в основных положениях документа. Что в нем прописано, кого касаются нормы и что грозит за их неисполнение — разбираемся подробно в материале.

О чем 54-ФЗ?

О правилах ведения торговли в России. В законе прописаны основные понятия: например, что такое ККТ, кассовый чек, фискальные данные — если вы собираетесь заниматься продажами или оказывать услуги, эти знания вам пригодятся. В документе описаны требования к отчётности магазина перед налоговой (ФНС), а также взаимодействие с оператором фискальных данных (ОФД).

Разумеется, в законе также указано, кто должен его исполнять, то есть пользоваться кассовой техникой, а кто становится исключением.

Кто и как должен использовать онлайн-кассу

Согласно 54-ФЗ, пользоваться ККТ обязаны все организации и ИП, которые принимают или выплачивают денежные средства при расчетах:

за товары;
за работы и услуги;
по азартным играм и лотереям.

При этом неважно, принимается оплата наличными или по карте.

Чтобы начать работать с кассой, нужно арендовать или купить ККТ. В кассе должен быть установлен фискальный накопитель (ФН) — устройство, которое будет хранить информацию о чеках и направлять ее в ОФД. У ФН могут быть разные сроки действия, они выбираются в зависимости от системы налогообложения и вида деятельности компании. Обычно фискальный накопитель покупают там же, где и кассу.

Когда онлайн-касса уже есть в наличии, нужно:

подключить ККТ к интернету;
заключить договор с одним из ОФД , который будет передавать данные о транзакциях в ФНС;
зарегистрировать кассу в ФНС — сделать это можно в личном кабинете на сайте налоговой , для процедуры потребуется квалифицированная электронная подпись (КЭП), которую нужно выпустить заранее.

Также понадобится ПО, которое поможет вести торговлю — например, «Касса Розница» . Приложение позволит принимать оплату за услуги или товары, в том числе маркированные, совершать возврат денег, а также вести учёт.

Кто может не пользоваться ККТ

Есть некоторые исключения, для которых использование онлайн-касс необязательно. Организации и ИП могут не применять ККТ, если:

занимаются продажей бумажных журналов и газет;
торгуют бумажной прессой в киосках при условии, что доля продаж в товарообороте не менее 50%;
продают ценные бумаги;
обеспечивают питанием учащихся и сотрудников общеобразовательных организаций;
торгуют на розничных рынках, ярмарках и в выставочных комплексах;
ведут разносную торговлю (например, в поездах и самолетах);
торгуют мороженым в киосках или безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой в розлив;
торгуют из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, овощами вразвал (касается сезонных продаж), в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами;
принимают у населения стеклопосуду и утильсырье;
занимаются ремонтом обуви;
изготавливают и чинят металлическую галантерею и ключи;
присматривают за детьми, больными и инвалидами;
создают изделия народных художественных промыслов;
вспахивают огороды и распиливают дрова;
оказывают услуги носильщиков на ж/д, авто- и аэровокзалах, в аэропортах, а также морских и речных портах;
сдают ИП в аренду жилплощади;
продают бахилы в розницу.

Также использование ККТ не требуется при переводе денег от одного юрлица другому на расчётный счёт. Кроме того, касса не нужна ИП со специальным налоговым режимом «Налог на профессиональный доход», аптекам в фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктах в селах и при оказании услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний.

Обойтись без ККТ можно организаторам парковок на участках в собственности субъектов РФ, некоторым библиотекам и ИП, продающим билеты в государственные театры.

Какие штрафы предусмотрены за несоблюдение 54-ФЗ

Если вы не входите в список исключений и в то же время не используете онлайн-кассу, за это грозит наказание. Если нарушение фиксируется в первый раз, предусмотрены штрафы:

в размере от 1/4 до 1/2 суммы расчета без применения ККТ, но не менее 10 000 руб. для должностных лиц (ИП);
в размере от 3/4 до одного размера суммы расчета без применения ККТ, но не менее 30 000 руб. для организации.

Если нарушение повторное и сумма расчетов без применения ККТ составила в том числе в совокупности 1 000 000 руб. и более, наказание жёстче:

дисквалификация должностных лиц на срок от одного года до двух лет;
административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.

Выгода от использования онлайн-касс

Использование ККТ не только защищает от штрафа. Современные решения автоматизируют процесс формирования и выдачи чеков, а также упрощают товароучет, работу со складом и документацией. Раньше эти действия были разделены и многое делалось вручную, теперь все собрано вместе — например, в программе «Касса Розница» .

Автоматизация процессов позволяет предпринимателям не отвлекаться на мелкие задачи, заниматься более приоритетными и уделять больше внимания развитию бизнеса.

54-ФЗ. Коротко о главном

Логотип бизнес-партнера Битрикса

Кассовый-аппарат-для-ИП-и-ООО6.jpg

В июле 2016 года Президентом РФ была подписана новая редакция закона 54-ФЗ «О применении контрольно кассовой техники. «. В новой редакции 54-ФЗ «О применении кассовой техники» говорится о поэтапном переходе бизнеса на применение контрольно-кассовой техники с доступом в интернет (онлайн-кассы). Теперь данные о каждой продаже должны передаваться через интернет оператору фискальных данных (ОФД). А от него — в налоговую инспекцию. Под закон попадает практически весь розничный бизнес.

Основные положения 54-ФЗ

Кассы должны передавать пробитые чеки через ОФД в налоговую: с 1 февраля 2017 года – новые кассы, а с 1 июля 2017– все.
В кассах вместо ЭКЛЗ должны быть установлены фискальные накопители. Их можно менять самостоятельно: раз в 3 года для плательщиков ЕНВД и патента; раз в год – всем остальным.
ККТ можно снимать и ставить на учет через интернет без посещения ФНС и инженера ЦТО. Причем для регистрации ККТ теперь не нужен договор технического обслуживания с ЦТО. Теперь обязателен договор с оператором фискальных данных (ОФД).
С 1 июля 2018 года ККТ обязаны применять плательщики ЕНВД, патента, УСН, ЕСХН, а также компании оказывающие услуги населению.
Чеки теперь могут быть электронными, и их обязаны выписывать все интернет-магазины. Прочие компании обязаны высылать электронные чеки на электронную почту по требованию покупателя.

Сроки перехода на онлайн-кассы

До февраля 2017 года

применение онлайн-касс осуществляется в добровольном порядке.

С 1 февраля 2017 года

Применение онлайн-касс осуществляется в добровольном порядке. В ИФНС можно зарегистрировать только новые онлайн-кассы. Старые кассы можно использовать, но уже нельзя зарегистрировать в налоговой.

С 1 июля 2017 года

Крайний срок перехода на онлайн-кассы для тех, кто раньше уже использовал кассу с ЭКЛЗ.

С 1 июля 2018 года

На онлайн-кассы переходят, те кто раньше не применял ККТ: интернет-магазины, торговые автоматы и организации и ИП оказывающие услуги. На онлайн-кассы переходят ИП и организации на УСН, ЕНФД, патентной системе и ЕСХН.

По прежнему могут не применять ККТ

Люди, которые ухаживают за детьми, больными и инвалидами.
Столовые на территориях образовательных учреждений.
Розничная разносная торговля.
Организации, принимающие стеклотару.
Аптечные пункты (не аптеки).
Ярмарки.
Те, кто сдает собственное жилье в аренду.
Мастерские по ремонту обуви.
Рынки без помещения.
Мастерские изготовления ключей.
Кредитные организации.

ККТ не нужна для продажи

Овощей, фруктов и арбузов в развал.
Почтовых марок.
Проездных билетов в городском транспорте.
Мороженого в палатках.
Молока и кваса с цистерн.
Религиозных предметов.
Газет и журналов (если их оборот более 50% от всех товаров).
Ценных бумаг.
Безалкогольных напитков на разлив.

Общие положения закона 54-ФЗ

Федеральный закон № 54 «О применении контрольно-кассовой техники» был подписан в 2003 году. За прошедшее время было принято много изменений и дополнений, различные виды бизнеса поэтапно переходили на работу с онлайн-кассами.

Введение современной ККТ делает розничную торговлю более прозрачной, облегчает работу бухгалтеров и кассиров, избавляя их от бумажной работы.
Информация о транзакциях передаётся онлайн-кассой в ФНС через оператора фискальных данных. Взаимодействие с налоговым органом происходит в автоматическом режиме, что исключает возможности подтасовок данных.

Кто попадает под действие закона 54-ФЗ

В 2022 году применять ККТ обязаны все организации и предприниматели при расчётах наличными деньгами или банковской картой. Исключение составляет небольшой перечень видов деятельности. Подробнее виды перечислены в разделе ККТ при ПСН и Исключения.

Оформлять через кассу теперь следует даже безналичные платежи между юридическими лицами, если за организацию расплатилось физическое лицо.

Применение ККТ по агентскому договору

Примененять или нет ККТ зависит от условий сотрудничества по агентскому договору. Законодательством предусмотрены два вида взаимоотношений сторон:

Агент обязуется выполнять за вознаграждения определённые действия от своего имени, но за счёт принципала.
Агент выполняет обязательства от имени и за счёт принципала.

Если агент действует от своего имени, он обязан приобрести, зарегистрировать онлайн кассу и проводить продажу через неё.
В случае, когда агент действует от имени принципала, то и чеки отбиваются на ККТ принципала.

Применение ККТ в ЖКХ

Услуги населению в сфере ЖКХ оказывают два типа компаний и правила применения ими ККТ различаются. Разберём, в каких случаях организации должны выдать чек и в каком виде.

Некоммерческие организации — ТСЖ, ТСН, кооперативы

Не применяют ККТ при безналичных расчётах за услуги, оказываемые собственникам жилья, являющихся членами товарищества.
При наличных расчётах или оплате услуг собственниками, не вступившими в объединение, выбивать чек обязательно. Исключение — квартплата и коммунальные услуги.

Коммерческие — ресурсоснабжающие и Управляющие Компании

Обязаны применять ККТ при любых видах расчётов. Но сроки и порядок предоставления чеков различаются.
При оплате картой или наличными чек пробивается сразу и выдаётся на руки клиенту. По просьбе клиента ему направляется электронный документ вместо бумажного.

При безналичном расчёте чек должен быть сформирован в пятидневный срок с момента платежа и направлен клиенту по письменному запросу в течение трёх месяцев. Если заявление клиента не поступало, чек не отправляется.
При безналичном расчёте закон разрешает применять одну онлайн кассу для пробивания чека за коммунальные услуги и жильё.
Чек выдает организация, принимающая платеж: УК, ресурсоснабжающая компания или расчётный центр.

Применение ККТ при продаже подакцизных товаров

Если предприниматель реализует крепкий алкоголь, сигареты или другие подакцизные товары, ему следует учесть два важных требования:

В заявлении на регистрацию ККТ в ФНС обязательно надо указать, что аппарат будет использоваться при продаже подакцизных товаров.
К применению разрешены только фискальные накопители на 13 или 15 месяцев. Даже предприниматель использует специальный налоговый режим, при продаже алкоголя необходимо менять ФН каждый год.

Применение ККТ при ПСН

В 2022 году пробивать чеки обязаны все ИП на патенте за исключением льготного списка. В него попали предприниматели без наёмного персонала, оказывающие следующие услуги:

пошив одежды;
изготовление валенок;
пошив, чистка, ремонт обуви;
проведение экскурсий;
оказание услуг в дошкольном образовании;
уборка жилых помещений;
уход за больными;
услуги фотографа;
ремонт жилых помещений;
остекление балконов;
электромонтажные и сантехнические работы;
распиловка дров;
ремонт игрушек;
ландшафтные работы;
изготовление сельхозинвентаря;
ритуальные услуги.

Принимая оплату за услуги, освобождённые от применения ККТ, предприниматели обязаны выдавать клиенту БСО.

ККТ для самозанятых

Одно из ключевых преимуществ применения режима налога на профессиональный доход — это минимизация отчётных документов. Самозанятым не надо применять онлайн-кассу при приёме платежей. Для составления чеков ФНС создано мобильное приложение «Мой налог». Именно в нём самозанятые фиксируют факт приёма денег за товары или услуги, в этой же программе можно сформировать чек и отправить его покупателю. Некоторые банки делают собственные приложения, в которых плательщики НПД могут оформлять все операции.

Если ИП совмещает предпринимательскую деятельность с самозанятостью, он также освобождён от применения ККТ, но только на те виды деятельности, по которым может применяться специальных режим.

Важно учитывать еще один фактор — размер дохода самозанятого не может превышать 2,4 млн р. в год. Если этот порог превышен, режим самозанятости аннулируется, предпринимателю необходимо оформить ИП и применять онлайн-кассы.

Плательщик НПД потеряет свой статус и в том случае, если начнёт вести деятельность, не попадающую под условия режима. Например, закупать и перепродавать товары. При этоммсамозанятому также придётся регистрировать ИП и устанавливать ККТ.

Исключения: кому не нужно устанавливать онлайн кассу

К 2022 году осталось очень мало категорий предпринимателей, которые могут вести деятельность без применения онлайн касс. В список исключений попали:

ИП на патентной системе, чья деятельность включена в льготный перечень;
продавцы бумажных газет и журналов;
предприниматели и организации, ведущие деятельность в отдалённых районах;
ИП, которые платят налог на профессиональный доход;
предприниматели, которые работают только с другими предпринимателями и организациями по безналичному расчету.

Применение ККТ нотариусами и адвокатами

Вопросы о применении контрольно-кассовой техники нотариусами и адвокатами возникали у налоговых органов многократно. В связи с этим Министерство финансов РФ разъяснило (письмо Минфина России 06.05.04 г.), что нотариальная и адвокатская деятельность не считается предпринимательской и под действие закона № 54-ФЗ не попадает.

Целью деятельности нотариусов и адвокатов является реализация права граждан на получение юридической помощи, и её результаты не могут рассматриваться, как оказание услуг с целью получения прибыли.
Нотариусы и адвокаты не должны использовать ККТ при получении оплаты.

Условия для перехода на онлайн кассы

Какие документы регламентируют применение ККТ

Федеральный закон № 54 содержит полную информацию о требованиях, предъявляемых к ККТ, применении, внедрении онлайн-касс и ответственности за нарушения.

Перечень сведений о моделях ККТ, разрешенных к применению, можно посмотреть в Реестре контрольно кассовой техники.

Размеры штрафов за нарушения при применении ККТ указаны в статье 14.5 КоАП РФ.

Требования к использованию онлайн кассы

Как начать продажи по закону 54-ФЗ

Для того, чтобы работать без нарушений законодательства и штрафов, не вызывая повышенное внимание налоговых органов, бизнес должен соответствовать определённым требования. Как соответствовать 54-ФЗ?
Для того чтобы выполнять требования закона «О применении ККТ», предприниматель должен сделать следующее:

Купить онлайн-кассу и фискальный накопитель, которые включены в официальный реестр ФНС. Проверить наличие ФН и ККТ в соответствующих реестрах можно на сайте nalog.ru, введя заводской номер и модель устройства.
Зарегистрироваться в Личном кабинете клиента OFD.ru и заключить договор с оператором фискальных данных.
Зарегистрировать свою кассу в ФНС через Личный кабинет клиента OFD.ru или на сайте nalog.ru.
Выбрать тариф и дополнительные услуги и пополнить баланс Личного кабинета клиента OFD.ru.
В настройках онлайн-кассы установить параметры подключения к OFD.ru и выполнить «Отчёт о регистрации».

После этого ваша касса автоматически отобразится в списке касс на вкладке «Мои кассы», там же можно увидеть всю подробную информацию о ККТ и выбитые фискальные документы. Если чек или другой фискальный документ (например, отчёт об открытии или закрытии смены) отображается в Личном кабинете, значит он был передан в ФНС.

Процесс подключения облачной онлайн кассы реализован несколько проще, несмотря на единые требования по применению кассовой техники. Подробнее про настройку облачной ККТ для интернет-бизнеса читайте здесь.

Сколько касс можно использовать на нескольких торговых точках

Закон не разрешает использовать одну ККТ на несколько торговых точек. Каждая ККТ регистрируется с указанием адреса, где она была установлена. Однако в случае, если у клиента несколько торговых точек, а непосредственно продажи ведутся только в одной – он может использовать одну кассу.

Как проводить оплату наличными

Кассы, работающие в соответствии с требованиями 54 ФЗ, действуют по следующему алгоритму:

Кассир принимает деньги и оформляет чек.
Фискальный накопитель принимает данные, шифрует их фискальным признаком.
Данные передаются онлайн-кассой в ОФД.
Оператор фискальных данных принимает информацию и отправляет ответ ФН.
ОФД передаёт информацию о покупке в ФНС.
ОФД сохраняет данные в неизменяемом виде и хранит её в течение пяти лет.

При поломке оборудования ответственность за передачу информации о транзакциях возлагается на производителя. Он должен принять ККТ на гарантийное обслуживание, извлечь информацию и передать в ФНС.
Современные кассовые аппараты предусматривают возможность выдачи клиенту не только бумажного чека, но и отправку документа на электронную почту или на телефон в виде СМС.

Виды и форматы фискальных документов

Формат фискальных документов (ФФД) определяет, какие документы формирует касса, какие данные в них содержатся и как они выглядят. ФФД определены налоговой, каждый кассовый аппарат составляет документы в соответствии с одним из установленных форматов.

ФФД 1.05. Старый, но ещё действующий формат, использовался в качестве переходной версии от ФФД 1.0 к ФФД 1.1.
ФФД 1.1. Обладает расширенными функциями — учётом чеков прихода, расхода, возврата. Счётчики учёта операций зашиты в фискальный накопитель, а не в кассовый аппарат. Поэтому данные считаются более надёжными и могут использоваться налоговыми инспекциями при проверках. Это наиболее полный и удобный формат для всех, кто не торгует маркированными товарами.
ФФД 1.2. Обязательный формат для учёта маркированной продукции. Кассы с ФФД 1.2 взаимодействуют напрямую с системой «Честный ЗНАК», формируют запросы о кодах, отправляют уведомления о продаже товара с маркировкой.

Чеки коррекции, постоплаты, предоплаты

Современные онлайн кассы могут отражать оплату и выдачу товара при разных вариантах платежей:

Чек предоплаты. Печатается при получении продукции, оплаченной раньше получения.
Чек постоплаты. Документ пробивается в момент выдачи товара клиенту, если оплата будет произведена позднее (например, продажа в кредит).
Встречное предоставление. Чек выбивается в момент получения товара, который выдаётся взамен сданного бракованного.
Чек корректировки. Если вы заметили продажу, не проведённую по кассе, или излишне выбитые суммы, можно исправить ошибки с помощью чеков корректировки. В это случае ФНС не наложит взыскание.

Более подробную информацию можно почитать в разделе.

Какие кассы бьют чеки с кодом маркировки

Продавцы маркированных товаров должны использовать кассы, обновленные под ФФД 1.2. Этот формат специально разработан таким образом, чтобы при продаже проверять код и направлять данные в «Честный ЗНАК».
Под исключение попадают ювелирные изделия, шубы и алкоголь. Для их продажи не требуется переход на ФФД 1.2.
Курьерские организации и ИП, осуществляющие доставку маркированных товаров от имени продавца, также обязаны указывать в чеке код товара.

Как узнать, что касса поддерживает ФФД 1.2?

ФНС ведёт учёт ККТ с поддержкой ФФД 1.2 и делает соответствующие отметки в реестре.
Кассы нового поколения Эфир Pro ФА и Эфир Pro ФС, разработанные нашими специалистами, также поддерживает формат 1.2. ККТ Эфир подойдут для платежных терминалов, автоматов оплаты парковки, интернет-магазинам, телекоммуникационным компаниям.

Ответственность за передачу данных

Предприниматели, подпадающие под действие закона 54-ФЗ, обязаны выполнять все его требования и проводить продажи через кассовый аппарат. За нарушения положений законодательного акта предусмотрена ответственность: предупреждения, штрафы, приостановление деятельности компании.

Отчётность

Переход на онлайн кассы сделал ненужными некоторые отчеты. Например, заполнение формы КМ-4 «Журнал кассира-операциониста» стало не обязательным. Информация теперь передаётся автоматически и отображается в личном кабинете на сайте ФНС.

Не реже, чем раз в 24 часа следует делать «Отчёт о закрытии смены». При его оформлении происходит:

обнуление данных;
сохранение итогового результата в ФН.

Кроме отчёта о закрытии смены онлайн кассы формируют отчёт об открытии смены и о закрытии фискального накопителя.

Контроль со стороны ФНС

Надзор за выполнением требований законодательства в области применения ККТ осуществляется налоговыми службами. В целях контроля ФНС:

ведут автоматизированный мониторинг операций с помощью кассовой техники, проверяют полноту отражения выручки, анализируют полученные данные;
запрашивают пояснения, справки и документы;
проводят удалённые и выездные проверки;
устраивают контрольные закупки;
осуществляют удалённый доступ для проверки фискальных данных;
требуют у предпринимателей предъявление подписанного договора с ОФД.

С 5 марта 2022 года отменены плановые проверки с целью контроля применения ККТ. Все проверки будут проводится без предупреждения внезапно.

Если покупателю не выдали чек или пробили чек, не соответствующий требованиям закона, он может обратиться с жалобой в ФНС. Убедиться в подлинности документа можно в приложении «Проверка чека» прямо не отходя от кассы. Для этого надо отсканировать QR-код в программе. Если на экране телефона высветится информация о продавце и купленных товарах, значит чек не поддельный.

Штраф за невыдачу чека

За невыдачу чека покупателю предусмотрены следующие санкции: административные предупреждения, штрафы и даже дисквалификация или приостановление деятельности. Размеры взысканий закреплены в КоАП РФ.
Штрафы налагаются на юридическое и должностное лицо. Нарушение может обнаружить ИФНС при проверке или по жалобе покупателя. Размер взыскания зависит от причины, по которой покупатель не получил чек.

Продавец не пробил чек на кассе (в случаях, когда применение ККТ необходимо)

Штраф на должностное лицо или предпринимателя может составить от 25% до 50% от неоформленной выручки, но не меньше 10 000 рублей.

На юридическое лицо — 75 % — 100 % от суммы не пробитых чеков, но не менее 30 000 рублей.

При первом нарушении субъектам малого и среднего бизнеса вместо штрафа может быть вынесено предупреждение.

Если сумма не пробитых чеков составляет 1 миллион рублей или более, а также при повторных случаях неприменения ККТ, должностному лицу грозит дисквалификация на срок до двух лет, организации — приостановление деятельности на период до 90 дней.

Для применения онлайн-кассы важно, кто совершает платёж. В ситуации, когда юридическое лицо оплачивает безналом услугу за физическое лицо, чек отбивать не надо. Штраф в этом случае начислен не будет.

Продавец пробил чек, но не выдал его покупателю

При первичном нарушении так же, как и в предыдущем случае, предприниматель скорее всего получит предупреждение. При повторном — налагается штраф:

на административное лицо или ИП — 2 000 рублей;
на юридическое лицо — 10 000 рублей.

Если чек не выдан по причине неисправности ККТ или отсутствии кассовой ленты, предусмотрены такие же штрафы.

Штраф за отсутствие ФН

Кассовый аппарат без фискального накопителя невозможно зарегистрировать в ФНС, значит работать без ФН просто не получится. Но при окончании срока, на который рассчитан ФН, или при заполнении памяти, накопитель необходимо заменить, иначе он не будет передавать данные в ИФНС. За несвоевременную замену ФН предусмотрены штрафы. Размер взыскания рассчитывается от суммы дохода, полученного за период бездействия накопителя.

для юридического лица штраф составит 75% — 100%, но не менее 30 000 рублей;
для ИП или директора компании — 25% — 50%, но не менее 10 000 рублей.

Некорректная ставка НДС

В случае неверно указанной ставки НДС в чеках, предпринимателю выносится предупреждение или налагается штраф: на административное лицо или предпринимателя — от 1 500 р. до 3 000 р., на юридическое лицо — от 5 000 р. до 10 000 р.