Техническая ошибка при начислении заработной платы
Подборка наиболее важных документов по запросу Техническая ошибка при начислении заработной платы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
- Оплата труда:
- 302 13
- 30403
- 6-НДФЛ заработная плата за декабрь выплачена в январе
- 6-НДФЛ зарплата
- 6-НДФЛ зарплата выплачена в последний день месяца
- Показать все
- Оплата труда:
- 302 13
- 30403
- 6-НДФЛ заработная плата за декабрь выплачена в январе
- 6-НДФЛ зарплата
- 6-НДФЛ зарплата выплачена в последний день месяца
- Показать все
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Взыскание в качестве неосновательного обогащения средств к существованию
(Мертвищев А.В.)
(«Юрист», 2019, N 10) Если в середине прошлого века счетная ошибка действительно могла состоять в ошибочном проведении арифметических подсчетов, в настоящее время, учитывая все большую автоматизацию процессов расчета и начисления заработной платы и социальных выплат, гораздо чаще встречаются ошибки технического характера, сбои в программном обеспечении и т.п.
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
(«Налоги и финансовое право», 2021, N 5) В Апелляционном определении Верховного Суда Республики Саха (Якутия) от 28.03.2018 по делу N 33-1157/2018 суд отметил, что счетной является ошибка, допущенная в арифметических действиях (действиях, связанных с подсчетом), в то время как технические ошибки, в том числе технические ошибки, совершенные по вине работодателя, счетными не являются. Данных, свидетельствующих о том, что работодателем при начислении заработной платы ответчику были допущены счетные (арифметические) ошибки, нет.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 11.01.2022 N 1-П
«По делу о проверке конституционности пункта 1 статьи 1102 и подпункта 3 статьи 1109 Гражданского кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан А.П. Кузьмина и Г.Т. Умарсаидова» Что же касается счетной ошибки, то действующее законодательство, в том числе оспариваемый заявителями по настоящему делу подпункт 3 статьи 1109 ГК Российской Федерации, не содержит определения данного понятия. В правоприменительной практике в качестве таковой, как правило, понимается ошибка, допущенная при проведении арифметических подсчетов сумм, причитающихся к выплате (данная позиция была высказана и в письме Федеральной службы по труду и занятости от 1 октября 2012 года N 1286-6-1). При этом в судебной практике по спорам о взыскании с работников (в том числе после увольнения) сумм, излишне выплаченных им работодателем, суды исходят из того, что в качестве счетной ошибки не могут рассматриваться допущенные работодателем технические ошибки (включая двойное перечисление денежных средств за один и тот же период), а также ошибки в применении работодателем норм закона при исчислении работнику заработной платы, различных гарантийных и компенсационных выплат, поскольку именно на работодателя возложена обязанность по соблюдению требований закона при начислении и выплате работнику заработной платы, предоставлению льгот и компенсаций, надлежащему оформлению документов, связанных с выплатой причитающихся ему в связи с осуществлением трудовой деятельности денежных средств (определения Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда Российской Федерации от 20 января 2012 года N 59-В11-17 и от 3 августа 2020 года N 57-КГ20-8-К1).
Правовые ресурсы
- «Горячие» документы
- Кодексы и наиболее востребованные законы
- Обзоры законодательства
- Федеральное законодательство
- Региональное законодательство
- Проекты правовых актов и законодательная деятельность
- Другие обзоры
- Календари
- Формы документов
- Полезные советы
Суд: неверный расчет выплат не всегда является счетной ошибкой
В суд обратился орган власти с требованием о взыскании с бывшего госслужащего излишне выплаченных ему отпускных. Сразу уточним: несмотря на то, что речь идет о взаимоотношениях представителей гражданской службы, регулируемых Федеральным законом от 27 июля 2004 г. № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации», суд при рассмотрении дела опирался на нормы ГК РФ и ТК РФ, что позволяет применять выводы судей и при разрешении аналогичных споров вне сферы госслужбы.
Ежегодный отпуск служащему был оформлен в установленном порядке, и за 10 дней до его начала наниматель перечислил отпускные и прочие установленные для гражданских служащих выплаты к отпуску.
Но за три дня до начала отпуска работник ушел на длительный больничный. Приказ об отпуске скорректировали, а вот излишне выплаченные отпускные не удержали. Сразу по окончании больничного работника уволили. И в составе выплат при увольнении бухгалтерия по ошибке выплатила ему компенсацию за неиспользованный отпуск с учетом количества дней несостоявшегося из-за болезни отпуска. По мнению нанимателя, имела место счетная ошибка: вместо того, чтобы при начислении компенсации удержать остаток остаток ранее выплаченных работнику отпускных, бухгалтер прибавила сумму отпускных за это количество дней к выплате.
Поскольку добровольно бывший работник излишнюю выплату не вернул, наниматель обратился в суд. Суд первой инстанции признал наличие счетной ошибки и удовлетворил требования нанимателя.
Апелляционный суд признал такой вывод ошибочным. В силу норм ч. 4 ст. 137 Трудового кодекса и ст. 1109 Гражданского кодекса излишне выплаченная работнику зарплата подлежит взысканию как неосновательное обогащение только если такая переплата явилась результатом неправомерных действий / недобросовестности со стороны работника или счетной ошибки. При этом закон не дает оснований для взыскания в судебном порядке суммы задолженности с работника, которому была излишне начислена заработная плата по вине работодателя. Счетной является ошибка, допущенная в арифметических действиях, то есть связанная с подсчетом. К счетным ошибкам не относится неправильное применение расчетчиком норм права или ошибочное использование в расчете ненадлежащих исходных данных. Технические ошибки, в том числе совершенные по вине работодателя, счетными не являются. На это прямо указывают Верховный Суд РФ и Роструд.
Ошибка в начислении заработной платы
Начисление зарплаты — это всегда долгожданный момент для любого сотрудника, но, к сожалению, от ошибок никто не застрахован. Зарплатные ошибки случаются довольно часто и расстраивают, как сотрудников предприятия, так и работодателей. Главная задача — вовремя заметить и ликвидировать неточность. Именно об этом мы и поговорим в этой статье.
Какие бывают зарплатные ошибки?
Все зарплатные ошибки в зависимости от ситуации бывают двух видов:
1. Счетные ошибки — это такой вид ошибок, при котором проблема непосредственно в вычислениях (например, завышена или занижена заработная плата работника).
2. Несчетные ошибки — это такой вид ошибок, при котором проблема не в арифметических вычислениях, а в неверном применении определенных актов, коллективных договоров или законов (например, расчетный период рассчитан не согласно с Порядком №100).
Счетная ошибка при начислении заработной платы
Как уже было указано выше, счетные ошибки могут быть в двух случаях — при завышенной и заниженной зарплате. Каждый случай разберем более подробно.
Завышенная заработная плата
Решение проблемы начисления большей суммы заработной платы сложное, потому что нужно вернуть деньги на счет предприятия, учреждения или компании.
Для начала бухгалтеру нужно написать докладную или объяснительную, где подробно описывается процесс выявления ошибки — от причины её возникновения до последствий, которые возможны в этом случае.
Способов возвращения зарплатных переплат есть несколько. Согласно статье 127 Кодекса законов о труде можно снимать из зарплаты сотрудников сумму возврата, ошибочно переведенных средств. Это возможно только в течении месяца и при условии, что совершена счетная ошибка, а работник не имеет никаких претензий.
Если же возникают какие-то нюансы, то вопрос решается через суд. Подать в суд можно на протяжении одного года. Учтите, что для этого должен быть указ о взыскании завышенной зарплаты.
Недоплаченная заработная плата
Ошибка бухгалтера при начислении заработной платы может быть совершена также в сторону работодателя. В таком случае зарплата считается недоплаченной. Это бывает когда не прошло начисление индексации, неправильно рассчитали количество отработанных часов и т.д.
Как исправить ошибку в начислении зарплаты в такой ситуации? Тут всё намного проще. Разберем на примере неправильного расчета общей суммы зарплаты. Сначала нужно написать докладную или объяснительную записку от лица того, кто выявил ошибку. Затем составляется бухгалтерская справка, которая считается основанием для дочисления зарплаты. При этом вам не понадобится согласие или подтверждение от сотрудника.
Примите во внимание, что просто проигнорировать факт недочисления зарплаты — нельзя, ведь работодатель должен выплатить сотруднику зарплату в полном размере.
Несчетная ошибка в начислении зарплаты
Главная проблема несчетных ошибок — переплата, потому что согласно Кодексу законов о труде, а именно 127 статье, работодатель не может взыскать с работника, которому начислялась лишняя сумма, эту денежную разницу. То есть, сделать так, как со счетной ошибок, к сожалению, нельзя. Как же тогда решить этот вопрос?
Во-первых, для начала стоит поговорить с сотрудником о возвращении суммы переплаты. Тут есть два варианта. Первый — работник соглашается, и денежные средства попадают в кассу либо добровольно непосредственно от него, либо по приказу об удержании из заработной платы. Второй вариант — сотрудник не желает возвращать насчитанную сумму, так что нужно в обязательном порядке искать виновного и с него списывать выплаченные деньги.
Бухгалтерская справка при ошибке в начислении заработной платы
Основным документом, связанным с зарплатной ошибкой, является бухгалтерская справка. Исправление ошибок в начислении зарплаты невозможно без неё.
В бухгалтерской справке обязательно должна быть следующая информация, чтобы она считалась правильно заполненной:
- описание ошибки и причина её совершения;
- указание документа, в котором совершена ошибка;
- размер суммы денежных выплат и корреспонденция всех нужных счетов, где будет исправляться ошибка;
- точно и четко указанная выплата, за какой период она была проведена и её сумма.
- Автоматизация магазина часов
- Автоматизация магазина цветов
- Автоматизация зоомагазина
- Автоматизация компьютерного магазина
- Автоматизация магазина спортивных товаров
- Автоматизация магазина автозапчастей
- Автоматизация магазина парфюмерии
- Автоматизация продуктового магазина
- Автоматизация супермаркета
- Автоматизация магазина бытовой химии
- Автоматизация кондитерского магазина
- Автоматизация ювелирного магазина
- Автоматизация магазина бытовой техники
- Программа для интернет-магазина
- Автоматизация аптеки
- Программа для учета клиентов
- Автоматизация магазина канцтоваров
- Автоматизация магазина стройматериалов
- Автоматизация магазина тканей
- Автоматизация магазина активного отдыха
- Программа для магазина музыкальных инструментов
- Автоматизация магазина одежды
- Автоматизация магазина косметики
- Автоматизация магазина женского белья
- Автоматизация магазина мобильных телефонов
- Автоматизация магазина игрушек
- Автоматизация книжного магазина
- Программа для магазина по продажи алкоголя
- Автоматизация мебельного магазина
- Автоматизация секонд-хенда
- Программа для магазина разливного пива
- Программа для киоска
- Программа для магазина обуви
- Программа для кофейни
- Программа для автомагазина
- Автоматизация табачного киоска
- Автоматизация бизнеса
- Программа для магазина мужских костюмов
- Программа для магазина свадебных платьев
- Программа для магазина подарков и сувениров
- Программа для магазина купальников
- Программа для складского учета на заводе
- Программа для складского учета в отеле
- Программа для магазина одежды
Что делать, если обнаружена счетная ошибка при начислении зарплаты
В ходе исполнения должностных обязанностей работники бухгалтерского подразделения компании выполняют большое количество математических вычислений, при котором неизбежны ошибки. Арифметические ошибки, полученные при подсчете заработной платы сотрудникам организации из-за недочетов в использовании элементарных математических операций в виде сложения или умножения, вычитания или деления, называют счетными ошибками. Что понимается под счетной ошибкой для удержаний из заработной платы? В трудовом законодательстве РФ указанное понятие не раскрывается. Термин встречается в письме Роструда № 1286 (01.10.2012), Определении ВС РФ № 59-В11-17 (20.01.2012), подтверждающим в качестве счетных ошибки, образовавшиеся исключительно в результате выполнения арифметических действий. Удержание из начисленного гражданину заработка средств, раннее выплаченных ему из-за некорректности в расчетах, предусматривается согласно ст. 137 ТК РФ. В каких случаях и за какой период производится перерасчет заработной платы при обнаружении счетной ошибки?
Как определить характер допущенной в расчетах ошибки
- на счет работнику повторно произвели перечисление любой выплаты;
- при проведении расчета оказалось неучтенным время неоплачиваемого отдыха сотрудника;
- сумма подоходного налога, удержанная из заработка сотрудника, оказалась больше требуемой;
- премиальные и иные поощрительные выплаты, включая надбавки, выплачены работнику при отсутствии соответствующего распоряжения руководства организации.
Как в бухгалтерском учете исправить ошибки, связанные с излишне выплаченной заработной платой?
Причиной несчетных ошибок являются случаи двойного начисления средств, неправильное использование законодательных норм или правил внутреннего трудового распорядка компании.
Недочеты, связанные с некорректным вводом данных в компьютерную программу, отнесены к техническим.
К сведению! В некоторых ситуациях ошибки, возникшие по причине небрежности в работе или недостаточной квалификации сотрудника предприятия, по решению суда могут быть отнесены не к счетным, а к техническим нарушениям.
Какие действия следует предпринять при обнаружении счетной ошибки
В случае обнаружения в организации счетной ошибки, образовавшейся при выплате заработка служащему, излишек выплаченных денег подлежит возврату путем удержания (ст. 137 ТК РФ).
Удержание допустимо, если сотрудник не имеет возражений против причины и размера подлежащих возврату средств, а с момента образования несоответствия прошло не больше 30 дней.
Удерживаемая сумма не может составлять больше 20% от полагающейся гражданину выплаты после удержания НДФЛ (ст. 138 ТК РФ).
Согласие сотрудника должно выражаться письменно в виде заявления на имя руководства предприятия или в виде собственноручной подписи об ознакомлении с текстом приказа по удержанию средств, подписанного руководителем работодателя.
Если работник возражает против списания с его заработка некоторой суммы или против списания средств вообще, то работодатель может разрешить спорную ситуацию, обратившись с заявлением в суд (ст. 248 ТК РФ).
Как доказать счетный характер допущенной в расчете ошибки
При обращении в суд предприятие должно представить документальные доказательства допущенной исполнителями счетной ошибки и подробно описать алгоритм выполненного расчета.
Если обнаружена ошибка в используемой организацией расчетной программе, специалист отдела информационных технологий должен зарегистрировать сбой программы и отразить в подготавливаемом отчете, в результате каких неполадок операции по расчету показателей оказались неверными.
Кроме отчета ОИТ, в суд следует предоставить объяснение бухгалтера с математическими расчетами, демонстрирующими фрагмент, ставший причиной неточности итогового значения.
При обнаружении допущенной бухгалтером описки или опечатки (к примеру, в виде 10000 руб. вместо 1000 руб.) организация имеет шанс взыскать сумму переплаты. Но программный сбой или двойная выплата заработной платы будут отнесены к техническим или математическим нарушениям, не подпадающим под законодательные нормы.
Техническое нарушение может возникнуть из-за:
- неправильного выставления коэффициента при подсчете заработной платы;
- оплаты за один расчетный период по нескольким (разным) основаниям;
- некорректного заведения в программу исходных параметров для расчета;
- применения налоговых льгот, не имеющих отношения к конкретному сотруднику.
Если организация не сможет доказать опосредованную связь между счетной ошибкой и программным сбоем, суд не поддержит требование по возврату средств.
К сведению! Если организация произведет возврат средств без согласия сотрудника, последний вправе обратиться с заявлением о нарушении его прав в суд. По судебному решению работодатель будет обязан вернуть взысканную сумму и компенсировать причиненный работнику моральный вред даже в случае, когда у компании имелись основания для требования возврата излишне выданной суммы.
Как отразить возврат денег в бухучете
Излишняя сумма денег может взыскиваться предприятием из начисленного заработка сотрудника при наличии его согласия или работник самостоятельно вносит средства.
Если сотрудник лично сдает деньги в кассу работодателя, выполняется операция:
Дебет сч. 50 / Кредит сч. 70.
Если работник перечисляет средства на расчетный счет компании в банке, проводка выглядит так:
Дебет сч. 51 / Кредит сч. 70.
Когда действительно имела место арифметическая ошибка при расчете зарплаты, необходимы следующие операции:
- Дебет сч. 20, 26, 23 / Кредит сч. 70 (сторно избыточного начисления);
- Дебет сч. 73 / Кредит сч. 70 (списание начисленного излишка на прочие расчеты с работниками).
При наличии заявления сотрудника или его подписи на приказе предприятие производит удержание излишне выплаченных средств:
Дебет сч. 70 / Кредит сч. 73 (удержание суммы из работной платы служащего).
В случае отказа суда в удовлетворении иска предприятия к гражданину или окончания срока исковой давности невозвращенная сумма средств списывается операцией:
Дебет сч. 91(2) / Кредит сч. 70.
В случае, когда работник недополучил причитающуюся ему заработную плату (получил в меньшем размере), в бухгалтерском учете выполняют запись:
Дебет счета учета затрат / Кредит сч. 70 (доначисление заработка).
Корректировка расчета НДФЛ
По недоплаченной заработной плате должны проводиться корректировки суммы страховых взносов и налога по прибыли, доначисление НДФЛ с перечислением в бюджет.
Соответствующие проводки выглядят следующим образом:
- Дебет сч. 70 / Кредит сч. 68 (удержана недостающая сумма НДФЛ);
- Дебет сч. 68 / Кредит сч. 51 (перечисление разницы по НДФЛ в бюджет);
- Дебет счета учета затрат / Кредит сч. 69 (доначисление взносов по страхованию);
- Дебет сч. 99 / Кредит сч. 68 (сторно излишка начисления по налогу по прибыли).
При оплате заработка сверх положенного выявленный излишек удержанного с сотрудника НДФЛ может быть учтен при расчете оплаты за будущие периоды (ст. 226 НК РФ).
Иногда при увольнении работника образуется излишне удержанный налог, когда подлежащая сторнированию сумма НДФЛ превышает начисленную в следующие периоды. По заявлению сотрудника предприятие производит возврат денег (ст. 231 НК РФ) в течение 3 месяцев от даты письменного обращения.
Ошибочный излишек по заработной плате не признается нарушением для расчета взносов по ПФР, поэтому вносить коррективы в отчет (РСВ) не требуется.
К сведению! Получение работником превышения размера заработка из-за счетной ошибки нельзя считать его материальной выгодой или беспроцентным займом и облагать налогом по повышенной ставке (35%).
В случае увольнения сотрудника или его несогласия с удержанием денег из заработка, приведшего к длительному судебному процессу, организация уведомляет ФНС о невозможности взыскания налога с выплаченного (работнику) дохода.