Налоговая служба разъяснила особенности применения автоматического устройства для расчетов
Законодательством о применении кассовой техники определен термин «автоматическое устройство для расчетов». Им является устройство для осуществления расчета с покупателем (клиентом) в автоматическом режиме без участия уполномоченного лица организации или индивидуального предпринимателя (ст. 1.1 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ).
При этом указывается, что пользователи при осуществлении расчетов в безналичном порядке, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом либо автоматическим устройством для расчетов, с применением устройств, подключенных к Интернету и обеспечивающих возможность дистанционного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом либо автоматическим устройством для расчетов, обязаны обеспечить передачу покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме на абонентский номер либо адрес электронной почты, указанные покупателем (клиентом) до совершения расчетов.
Поэтому, как поясняет налоговая служба, если при оплате заказа расчет за товар осуществляется при непосредственном взаимодействии покупателя (клиента) с автоматическим устройством для расчетов продавца товаров, то такой расчет не может расцениваться как расчет в Интернете (письмо ФНС России от 14 июня 2022 г. № ПА-4-20/7241@).
Налоговая сообщает
О применении ККТ при расчетах в пределах одной торговой точки (магазина), в том числе с использованием автоматического устройства
Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение ООО от 16.06.2022 и по вопросу о применении контрольно-кассовой техники в пределах одной торговой точки (магазина) в части компетенции ФНС России сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 2 статьи 1 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее — Федеральный закон N 54-ФЗ) указанным Федеральным законом определяются правила применения контрольно-кассовой техники (далее — ККТ) при осуществлении расчетов в Российской Федерации в целях обеспечения интересов граждан и организаций, защиты прав потребителей, обеспечения установленного порядка осуществления расчетов, полноты учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей, в том числе в целях налогообложения и обеспечения установленного порядка оборота товаров.
Согласно статье 1.1 Федерального закона N 54-ФЗ автоматическое устройство для расчетов — это устройство для осуществления расчета с покупателем (клиентом) в автоматическом режиме без участия уполномоченного лица организации или индивидуального предпринимателя.
Кассовый чек — это первичный учетный документ, сформированный в электронной форме и (или) отпечатанный с применением ККТ в момент расчета между пользователем и покупателем (клиентом), содержащий сведения о расчете, подтверждающий факт его осуществления и соответствующий требованиям законодательства Российской Федерации о применении ККТ.
ККТ — это электронные вычислительные машины, иные компьютерные устройства и их комплексы, обеспечивающие запись и хранение фискальных данных в фискальных накопителях, формирующие фискальные документы, обеспечивающие передачу фискальных документов в налоговые органы через оператора фискальных данных и печать фискальных документов на бумажных носителях в соответствии с правилами, установленными законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.
В соответствии со статьей 1.1 Федерального закона N 54-ФЗ под расчетами понимаются в том числе прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги.
Согласно пунктам 1 и 2 статьи 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ ККТ применяется в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями (далее — пользователи) при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом N 54-ФЗ.
При осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем (клиентом) пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек в электронной форме покупателю (клиенту) на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты (при наличии технической возможности для передачи информации покупателю (клиенту) в электронной форме на адрес электронной почты), если иное не установлено Федеральным законом N 54-ФЗ.
В соответствии с пунктом 1 статьи 4 Федерального закона N 54-ФЗ ККТ должна отвечать в том числе следующим требованиям:
иметь корпус и заводской номер, нанесенный на корпус;
иметь внутри корпуса устройство для печати фискальных документов (за исключением случаев, предусмотренных Федеральным законом N 54-ФЗ). При этом в ККТ, применяемой в составе автоматического устройства для расчетов, устройство для печати фискальных документов может находиться вне корпуса ККТ в пределах корпуса автоматического устройства для расчетов;
обеспечивать в момент расчета прием информации о сумме расчета от устройства для осуществления с участием уполномоченного лица организации или индивидуального предпринимателя операций по передаче с использованием электронных средств платежа распоряжений кредитной организации об осуществлении перевода денежных средств (далее — терминал электронных средств платежа);
обеспечивать печать фискальных документов (кроме документов, указанных в Федеральном законе N 54-ФЗ).
Согласно пункту 2 статьи 4 Федерального закона N 54-ФЗ ККТ, применяемая в составе автоматического устройства для расчетов, устанавливается внутри корпуса каждого автоматического устройства для расчетов, содержащего внутри этого корпуса оборудование для осуществления расчетов, если иное не установлено Федеральным законом N 54-ФЗ.
В соответствии с пунктом 1 статьи 4.3 Федерального закона N 54-ФЗ ККТ применяется на месте осуществления расчета с покупателем (клиентом) в момент осуществления расчета тем же лицом, которое осуществляет расчеты с покупателем (клиентом), за исключением случаев, предусмотренных Федеральным законом N 54-ФЗ.
Согласно пункту 1 статьи 4.7 Федерального закона N 54-ФЗ кассовый чек должен содержать в том числе должность и фамилию лица, осуществившего расчет с покупателем (клиентом), оформившего кассовый чек и выдавшего (передавшего) его покупателю (клиенту) (за исключением расчетов, осуществленных с использованием автоматических устройств для расчетов).
В соответствии с пунктом 2 статьи 5 Федерального закона N 54-ФЗ пользователь, помимо прочего, обязан:
применять контрольно-кассовую технику, соответствующую требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники;
выдавать (направлять) покупателям (клиентам) при осуществлении расчетов в момент оплаты товаров (работ, услуг) кассовые чеки в случаях, предусмотренных Федеральным законом N 54-ФЗ;
при осуществлении расчетов с использованием электронных средств платежа обеспечивать ввод идентичной информации о сумме расчета в ККТ и в терминал электронных средств платежа;
обеспечивать соответствие информации о сумме расчета в ККТ информации о сумме расчета, полученной от терминала электронных средств платежа.
Таким образом, при осуществлении расчетов в пределах одной торговой точки (магазина) в ситуациях, изложенных в обращении, в соответствии с Федеральным законом N 54-ФЗ при приеме (получении) от покупателя (клиента) денежных средств наличными деньгами и в безналичном порядке с использованием электронных средств платежа за товары, работы, услуги, который осуществляется пользователем или уполномоченным лицом пользователя в пределах торгового объекта, торгового места, здания, строения, сооружения и их частей или земельного участка, используемых этим пользователем на правах собственности, аренды или иных законных основаниях для реализации этих товаров, работ и услуг (далее — торговый объект), в случае непосредственного взаимодействия пользователя или указанного уполномоченного лица пользователя с покупателем (клиентом), такое лицо (далее — кассир) в момент осуществления этого приема (получения) денежных средств обязано применять ККТ на месте осуществления этого приема (получения) денежных средств и в момент такого приема (получения) денежных средств.
При этом в случае осуществления приема (получения) денежных средств в безналичном порядке с использованием электронных средств платежа указанный кассир обязан обеспечить ввод идентичной информации о сумме расчета в терминал для электронных средств платежа и в ККТ, а также обеспечивать соответствие информации о сумме расчета в ККТ информации о сумме расчета, полученной от терминала электронных средств платежа.
Одновременно указанный кассир при осуществлении такого расчета с покупателем (клиентом) обязан выдать этому покупателю (клиенту) кассовый чек, отпечатанный ККТ на бумажном носителе, на месте осуществления такого расчета и в момент осуществления этого расчета.
Кассовой чек, сформированный ККТ в момент осуществления указанного расчета, должен содержать должность и фамилию этого кассира, который осуществил такой расчет с покупателем (клиентом) и выдал (передал) этот кассовый чек покупателю (клиенту).
При этом если кассовый чек, отпечатанный на бумажном носителе, был выдан (передан) покупателю указанным кассиром, то устройство, которое осуществляло печать этого кассового чека, должно находиться в корпусе ККТ, применяемой при осуществлении этого расчета.
В случае приема (получения) денежных средств от покупателя (клиента) наличными деньгами и в безналичном порядке с использованием электронных средств платежа за товары, работы, услуги, осуществляемого в пределах торгового объекта с использованием автоматического устройства для расчетов, без непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с кассиром покупателю (клиенту) в момент осуществления такого приема (получения) денежных средств должен быть выдан из этого автоматического устройства для расчетов кассовый чек, отпечатанный на бумажном носителе в момент такого приема (получения) денежных средств, который был сформирован ККТ в момент этого приема (получения) денежных средств от покупателя (клиента).
Указанная ККТ должна находиться внутри корпуса такого автоматического устройства для расчетов, в котором также должно быть установлено оборудование для осуществления приема (получения) денежных средств от покупателя (клиента) наличными деньгами и в безналичном порядке с использованием электронных средств платежа.
При этом устройство, которое осуществляет печать указанного кассового чека, сформированного этой ККТ, может находиться как в корпусе такой ККТ, так и в указанном корпусе этого автоматического устройства для расчетов.
При приеме (получении) денежных средств в безналичном порядке с использованием электронных средств платежа и автоматического устройства для расчетов такое автоматического устройство для расчетов должно обеспечить ввод идентичной информации о сумме расчета в терминал для электронных средств платежа и в ККТ, а также обеспечивать соответствие информации о сумме расчета в ККТ информации о сумме расчета, полученной от терминала электронных средств платежа.
В случае предоставления покупателем (клиентом) пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты пользователь обязан направить покупателю (клиенту) кассовый чек в электронной форме, на предоставленные покупателем (клиентом) абонентский номер либо адрес электронной почты, в случае если у пользователя имеется техническая возможность для передачи информации покупателю (клиенту) в электронной форме на адрес электронной почты.
Одновременно сообщаем, что нарушение порядка применения ККТ, предусмотренного Федеральным законом N 54-ФЗ, влечет за собой административную ответственность в соответствии с частью 4 статьи 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
Основание: Письмо ФНС России от 5 июля 2022 г. N АБ-3-20/7034@
Порядок заполнения дополнительного листа заявления о регистрации (перерегистрации) контрольно-кассовой техники
1. В каждом блоке строк с кодами 110.1 — 110.3 указываются:
1) в строке с кодом 110.1 указывается заводской номер автоматического устройства для расчетов в соответствии с документами на такое автоматическое устройство;
2) в строке с кодом 110.2 указываются (при наличии): почтовый индекс, регион (код), район, город, населенный пункт, улица, номер дома (владения), номер корпуса (строения), номер квартиры (помещения), соответствующие фактическому адресу установки (применения) автоматического устройства для расчетов. В случае изменения адреса установки (применения) автоматического устройства для расчетов указывается новый адрес его установки (применения);
3) в строке с кодом 110.3 указывается фактическое место установки автоматического устройства для расчетов. Например, в случае осуществления торговли через торговый объект указывается местонахождение этого торгового объекта. В случае изменения места установки (применения) автоматического устройства для расчетов указывается новое место его установки (применения).
В случае подачи заявления о регистрации (перерегистрации) контрольно-кассовой техники в связи с перерегистрацией контрольно-кассовой техники по причине изменений сведений о номере, и (или) адресе, и (или) месте установки (применения) автоматического устройства для расчетов, и (или) количестве автоматических устройств для расчетов в заявлении о регистрации (перерегистрации) контрольно-кассовой техники необходимо указать измененные сведения.
2. Иные строки и поля дополнительного листа к заявлению о регистрации (перерегистрации) контрольно-кассовой техники заполняются в соответствии с порядком, утвержденным приказом ФНС России от 29.05.2017 N ММВ-7-20/484@.
3. В случае подачи заявления о регистрации (перерегистрации) контрольно-кассовой техники, при условии, что контрольно-кассовая техника применяется в составе нескольких автоматических устройствах для расчетов, строка 120 «Номер автоматического устройства для расчетов (в случае если контрольно-кассовая техника входит в состав автоматического устройства для расчетов)» заявления о регистрации (перерегистрации) контрольно-кассовой техники не заполняется.
Номер автоматического устройства для расчетов ккт что это
4 февраля 2024 Регистрация Войти
6 февраля 2024
(1).jpg)
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО »СБЕР А». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
12 февраля 2024
Программа разработана совместно с АО »СБЕР А». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Продукты и услуги Информационно-правовое обеспечение ПРАЙМ Документы ленты ПРАЙМ Письмо Федеральной налоговой службы от 16 ноября 2021 г. № АБ-4-20/15969@ Об указании в составе кассового чека реквизита «номер автомата»
Обзор документа
Письмо Федеральной налоговой службы от 16 ноября 2021 г. № АБ-4-20/15969@ Об указании в составе кассового чека реквизита «номер автомата»
22 ноября 2021
ФНС России, рассмотрев обращение по вопросу указания в составе кассового чека реквизита «номер автомата», в рамках своей компетенции сообщает следующее.
В соответствии с статьей 1.1 Федерального закона N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее — Федеральный закон N 54-ФЗ) автоматическое устройство для расчетов — это устройство для осуществления расчета с покупателем (клиентом) в автоматическом режиме без участия уполномоченного лица организации или индивидуального предпринимателя.
При осуществлении расчетов в сети «Интернет» автоматическим устройством можно считать совокупность технических и программных средств (например, сайт продавца, на котором формируются данные о расчете, программное обеспечение (далее — ПО), которое отправляет данные о расчете в контрольно-кассовую технику (далее — ККТ) в автоматическом режиме, компьютерные системы и сети, на которых работает данное ПО и т.д.), с помощью которых расчет на ККТ происходит без участия уполномоченного лица организации или индивидуального предпринимателя.
Таким образом, в целях соблюдения законодательства о применении ККТ вы можете присвоить указанной совокупности программных и технически средств заводской номер автоматического устройства для расчетов в соответствии с требованиями к формату реквизита «номер автомата» (тег 1036), утвержденного приказом ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@ «Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию», и в дальнейшем указывать данный номер в составе кассового чека.
В таком случае, указание реквизита «кассир» (тег 1021) не является обязательным. Вместе с тем, если ККТ применяется только для осуществления расчетов с использованием электронных средств платежа в сети Интернет, то необходимо заполнять реквизит «признак ККТ для расчетов только в Интернет» (тег 1108).
Дополнительно необходимо отметить, что в случае изменения сведений о ККТ необходимо осуществить перерегистрацию ККТ в порядке в соответствии с пунктом 4 статьи 4.2 Федерального закона N 54-ФЗ. При этом в заявлении о перерегистрации необходимо указать сведения о применении контрольно-кассовой техники с автоматическими устройствами, и о номерах этих автоматических устройств.
| Действительный государственный советник Российской Федерации 3 класса |
А.В. Бударин |
Обзор документа
При расчетах в Интернете автоматическим устройством можно считать совокупность технических и программных средств. Например, сайт продавца, на котором формируются данные о расчете, ПО, которое отправляет данные в ККТ в автоматическом режиме, компьютерные системы и сети, на которых работает данное ПО, и т. д.
Этой совокупности можно присвоить заводской номер автоматического устройства, чтобы указывать в чеке реквизит «номер автомата» (тег 1036).
В таком случае указывать реквизит «кассир» (тег 1021) необязательно. Если ККТ применяется только для расчетов в Интернете, то необходимо заполнять реквизит «признак ККТ для расчетов только в Интернет» (тег 1108).
При изменении сведений о ККТ необходимо ее перерегистрировать.
Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ: