Смягчающие обстоятельства при несвоевременной сдаче СЗВ-М
Если работодатель нарушит срок сдачи СЗВ-М, к нему применяются штрафные санкции. В некоторых случаях штраф за несвоевременную сдачу можно уменьшить или вовсе его избежать.
Штрафы за несвоевременную сдачу СЗВ-М
Штраф за нарушение срока сдачи СЗВ-М указан в ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ. Он равен 500 руб. за каждое застрахованное лицо, данные о котором не переданы в срок.
Например, в компании работает 700 человек. СЗВ-М не сдан полностью за всех сотрудников. Штраф будет 350 000 руб. (700 чел. * 500 руб.)
Одно дело, если компания сама виновата, что не сдала СЗВ-М в срок. Но бывает, что сдать отчёт вовремя не получилось по причинам, не зависящим от работодателя. В такой ситуации можно попробовать уменьшить сумму штрафа, обосновывая свою позицию наличием смягчающих обстоятельств.
Способы уменьшения штрафа за несвоевременную сдачу
Не нужно ждать, что Пенсионный фонд самостоятельно уменьшит размер штрафа — у него нет таких полномочий. Сделать это может арбитражный суд, для чего работодатель подаёт исковое заявление о признании недействительным решения ПФР в части размера штрафа.
При этом в качестве доводов указываются обстоятельства, которые можно считать смягчающими ответственность:
- работодатель совершил нарушение впервые;
- у него не было умысла в причинении вреда бюджету или нарушении прав третьих лиц;
- компания признаёт факт нарушения и вины;
- срок сдачи отчёта СЗВ-М нарушен всего на несколько дней, например, от 1 до 5;
- у работодателя отсутствует задолженность по уплате страховых взносов;
- организация осуществляет социально значимые направления деятельности;
- произошёл технический сбой программы, отключение интернета или электричества;
- произошла форс-мажорная ситуация.
В заявлении также желательно указать, что санкция должна быть соразмерна нарушению и причинённому ущербу. Можно считать несправедливым наказание в десятки тысяч рублей, если работодатель пропустил срок сдачи СЗВ-М всего на 1 день.
Кроме того, уменьшить сумму штрафа можно и в случае, когда отчёт сдан в срок, но с ошибками:
- работодатель сам обнаружил, что не включит в СЗВ-М одного сотрудника. Дополняющий отчёт нужно сдать как можно быстрее — до обнаружения ошибки работником ПФР;
- если отчёт сдан, но с ошибками, подаётся корректировка. Сделать это нужно в течение пяти дней с момента получения уведомления от ПФР.
Как избежать штрафа по СЗВ-М
Если обращаться в арбитражный суд по поводу признания недействительным решения ПФР, штраф не будет полностью отменён. Скорее всего, судья назначит минимальный штраф, поскольку нарушение сроков сдачи СЗВ-М всё-таки было.
А чтобы избежать штрафа за ошибки в СЗВ-М, нужно самостоятельно их исправить. Необходимо сдать:
- исходный отчёт полностью, если ранее не подавался;
- дополняющий отчёт, если забыли включить сотрудника;
- отменяющий отчёт, если надо отменить ранее переданную информацию по сотруднику.
Также исправить ошибки нужно в пятидневный срок с момента получения уведомления от ПФР. Но это подходит для случаев, когда отчёт подавался в срок и имеет ошибки, обнаруженные ПФР.
Избежать штрафа полностью или частично можно такими способами:
| Ситуация | Что делать? |
|---|---|
| СЗВ-М не сдан вообще, назначен штраф за каждого сотрудника | Обращаться в арбитражный суд о снижении размера штрафа. Предоставить информацию о смягчающих обстоятельствах |
| СЗВ-М сдан, но забыли включить сотрудника | Не дожидаясь уведомления ПФР подать дополняющую форму СЗВ-М |
| СЗВ-М сдан, но в нём есть ошибки по сотрудникам | В пятидневный срок с момента получения уведомления ПФР направить дополняющий или отменяющий СЗВ-М |
Способы снижения штрафа по СЗВ-М
Когда и куда необходимо сдавать исправленную СЗВ-М в 2022 году
Исправленная СЗВ-М сдаётся в 2022 году в отделение Пенсионного фонда России, как и исходная форма. Передавать отчёт нужно в электронном виде при численности работников от 11 человек. Если сотрудников меньше, допускается сдавать СЗВ-М на бумажном носителе.
Сроки сдачи исправленной СЗВ-М такие:
- исходный отчёт — не позже 15-го числа месяца, идущего за отчётным. Если этот срок пропущен, то сдавать СЗВ-М как можно быстрее;
- дополняющий или отменяющий отчёт при самостоятельном обнаружении ошибки — как можно скорее, не дожидаясь уведомления ПФР;
- ПФР уведомил об ошибке в СЗВ-М — в течение пяти дней с момента получения уведомления.
За пропуск срока сдачи СЗВ-М возможен крупный штраф. Чтобы защитить бизнес, воспользуйтесь налоговым календарём справочно-правовой системы «Моё дело Бюро». Сервис заранее оповестит вас о сроках сдачи отчётности и уплаты платежей в бюджет.
Штраф за СЗВ-М: снизить или отменить
СЗВ-М — простой отчет. Даже слишком. Наверное, поэтому ему уделяют меньше всего внимания, пропускают ошибки или вообще забывают сдать. Как итог — штрафы, и чем больше штат, тем суммы этих штрафов внушительнее. Не хотите платить обидные штрафы за СЗВ-М — читайте статью.
Вы узнаете
- Размер штрафов за СЗВ-М
- Сроки для уменьшения или отмены штрафа
- Основания для снижения штрафа
- Основания для отмены штрафа
- Как сдать СЗВ-М без ошибок
Размер штрафов за СЗВ-М
- За несдачу, просрочку или ошибки в СЗВ-М накажут:
- Организацию (ИП) — на 500 руб. за каждого застрахованного в отчете. Этот штраф выносит сам Пенсионный фонд.
- Директора — на 300-500 руб. Этот штраф назначает суд на основании протокола ПФР об административном правонарушении. На ИП административный штраф не распространяется.
- на 1000 руб. Электронно нужно сдавать СЗВ-М, в котором более 25 человек.
Пример расчета штрафа за СЗВ-М
ИП без работников заключил договор ГПХ в январе. Акт будет подписан в июле. СЗВ-М нужно сдать за 7 месяцев: с января по июль.
Если ИП вспомнит про СЗВ-М только в августе и сдаст их «кучкой» 14 августа, то за 6 просроченных СЗВ-М штраф составит 3 000 руб.
СЗВ-М нужно подавать в том числе на директора — единственного учредителя, даже при отсутствии трудового договора и зарплаты.
Сроки для уменьшения или отмены штрафа
Штраф не спишут с вашего счета на следующий же день после ошибки или просрочки СЗВ-М. По Закону у вас есть время:
5 рабочих дней на исправление ошибки
— с даты получения уведомления об устранении ошибок или отрицательного протокола приема СЗВ-М.
Исправлять ошибки, которые вы заметили раньше ПФР, можно в любое время. Штрафа за это не будет.
Если пришло уведомление об устранении ошибок или частично положительный протокол, подайте дополняющую и (или) отменяющую СЗВ-М. Если пришел отрицательный протокол, подайте заново исходную форму с исправлениями. Исправите ошибку в 5-дневный срок — штрафа не будет. Не уложитесь в срок — ПФР зафиксирует нарушение в акте. Акт составят и в том случае, если просрочили отчет.
Получайте уведомления от ПФР онлайн
15 рабочих дней на подачу письменных возражений в ПФР
— с даты получения акта об обнаружении правонарушения.
ПФР может отменить штраф на основании письменных возражений, если нарушение произошло из-за технических неполадок у самого фонда. Например, вы сдали отчет вовремя, а ПФР принял с опозданием. В остальных случаях за уменьшением или отменой штрафа придется идти в суд.
В письменных возражениях распишите основания для отмены штрафа и приложите подтверждающие документы (например, квитанцию о приеме отчета оператором ЭО). Подать возражения можно почтой (ценным письмом с описью вложения), по ТКС или лично в ПФР.
3 месяца, чтобы обратиться в суд первыми
— с даты получения решения ПФР о привлечении к ответственности.
Если сумма штрафа для вас значительная, обращайтесь в суд первыми. Так вы возьмете ситуацию в свои руки и не пропустите сроки.
Есть решения судов, в которых штраф удалось снизить в 2 раза (с 556 000 руб. до 278 000 руб.) и даже в 1000 раз (с 478 000 руб. до 500 руб.).
Чтобы оспорить решение ПФР:
- Составьте исковое заявление о признании недействительным решения ПФР. В заявлении перечислите основания для снижения или отмены штрафа.
- Уплатите госпошлину 3000 руб. Если суд отменит штраф ПФР или уменьшит его размер, госпошлину вам вернут.
- Подайте в арбитражный суд по месту нахождения отделения ПФР, которое вынесло решение, исковое заявление с прилагаемыми документами. Иск можно подать по почте, лично или через сайт «Мой арбитр».
До 3 лет, чтобы дождаться обращения в суд ПФР
Вы можете не подавать в суд первыми, а подождать, когда ПФР обратится в суд за взысканием штрафа.
- По штрафам менее 3000 рублей «ждать» иска ПФР придется 3 года (или когда сумма всех пеней и штрафов превысит 3000 рублей).
- По более крупным штрафам фонд может пойти в суд уже через 10 календарных дней с даты получения вами требования.
Выбирайте этот вариант, когда готовы расстаться с суммой штрафа, если что-то пойдет не так. Например, вы рискуете пропустить сроки для обжалования штрафа, если вовремя не получите письма из суда. А по штрафам до 3000 рублей, скорее всего, вообще забудете за 3 года, в чем суть нарушения.
Чтобы оспорить штраф, отправьте в суд свои возражения или отзыв на заявление ПФР:
- Если ПФР подал заявление о выдаче судебного приказа (только при сумме штрафа не более 100 тысяч рублей), направьте возражения — в течение 10 дней с даты получения копии судебного приказа.
В возражениях не обязательно расписывать основания, достаточно просто написать, что вы возражаете против применения приказа и просите его отменить. Тогда суд отменит приказ и ПФР придется обращаться в суд с заявлением о взыскании. - Если ПФР подал заявление о взыскании задолженности (при любой сумме штрафа), направьте в суд отзыв — в срок, указанный в определении суда о принятии к производству иска ПФР. Копию определения суд направит вам почтой.
В отзыве на исковое заявление ПФР перечислите основания для снижения или отмены штрафа.
Основания для снижения штрафа
Чем больше смягчающих обстоятельств вы перечислите, тем больше вероятность, что суд снизит штраф. На практике суды «засчитывают» следующие аргументы:
- Впервые просрочили СЗВ-М или допустили ошибку
- Сдали с опозданием всего на несколько дней (от 1 до 14 — на усмотрение суда)
- Не нанесли ущерб бюджету
Ущерб будет, если не сдали сведения по работающим пенсионерам и им проиндексировали пенсию. Если у вас нет таких работников, то несвоевременная или неправильная СЗВ-М не повредит бюджету.
Например, вы работаете в ЖКХ, здравоохранении, образовании, сельском хозяйстве или являетесь градообразующим предприятием, некоммерческой организацией. В подтверждение приложите лицензию, выписку из ЕГРЮЛ/ЕГРИП с «социальными» кодами ОКВЭД.
Например, у вас нет хозяйственной деятельности, сезонный характер работ, банкротство, ликвидация, реорганизация. Отсутствие денег подтвердите банковскими выписками, наличие работников — штатным расписанием, табелем учета рабочего времени; наличие кредиторской задолженности — справкой-расшифровкой.
Это болезнь, инвалидность, маленькие дети, пенсионный возраст, наличие кредитов.
Основания для отмены штрафа
ПФР не будет разбираться, почему вы просрочили или ошиблись в СЗВ-М. Готовьтесь самостоятельно доказывать, что штраф «не положен». Аргументы могут быть следующие:
- ПФР не отправил уведомление об ошибках
При обнаружении ошибок в СЗВ-М ПФР должен направить уведомление об устранении ошибок в 5-дневный срок (или отрицательный протокол). Если фонд этого не сделал, а сразу составил акт об обнаружении правонарушения, у вас есть все шансы отбиться от штрафа в суде (Постановление 19 ААС по делу № А48-108/2019).
- Самостоятельно исправили ошибки
Если заметили ошибки в сданных СЗВ-М раньше, чем ПФР, у вас есть право безнаказанно их исправить. В этом случае отменяющую и (или) дополняющую СЗВ-М вы можете сдать и после установленного срока, суд будет на вашей стороне (Постановление АС ПО от 11.12.2017 № Ф06-27663/2017).
Другое дело с дополняющей СЗВ-М по «забытым» сотрудникам. Есть судебные решения в пользу страхователей: Постановление АС ПО от 25.04.2018 № Ф06-31604/2018, Постановление АС ПО от 25.04.2018 № Ф06-31604/2018. Но есть решения, в которых суд признает такие сведения не дополняющими, а новыми, и оставляет штраф: Постановление АС ДВО от 28.02.2018 № Ф03-154/2018, Постановление АС ДВО от 28.02.2018 № Ф03-154/2018. За второй подход говорит и Инструкция о порядке ведения персучета.
- Просрочили не по своей вине
К обстоятельствам, полностью снимающим с вас вину, относятся, например, отключение электричества и неисправность сетевого оборудования (Постановление АС ВВО по делу № А28-11249/2016).
- Технические ошибки на стороне ПФР
Дата сдачи отчетности по ТКС — это дата, когда отчет принят оператором. Поэтому если вы отправите отчет вовремя, а ПФР примет его уже после установленного срока сдачи и обвинит в просрочке, штраф получится отменить. Главное доказательство вашей правоты — справка о приеме отчета оператором электронной отчетности.
Удобная отправка отчетности
Как сдать СЗВ-М без ошибок
У пользователей СБИС «шансы» получить штрафы за ошибки и просрочку СЗВ-М минимальны, потому что сервис:
- Проверит на ошибки перед отправкой. Причем не только проверит контрольные соотношения внутри отчета, но и устроит «глобальную» сверку с РСВ и СЗВ-СТАЖ. Так вы будете видеть свои ошибки раньше ПФР и у вас будет возможность исправлять их без санкций.
- Напомнит о сроке сдаче. В бесконечной текучке вполне можно забыть даже этот «стабильный» ежемесячный отчет. Поэтому дополнительная напоминалка не повредит.
- Моментально отправит отчет и сформирует справку о приеме. Неважно, когда ПФР принял отчет, у вас всегда будет официальное подтверждение даты отправки.
Если вы ведете учет зарплаты в СБИС, то программа автоматически заполнит отчет по занесенным кадровым документам и сведениям из карточек сотрудников. Меньше ручной работы — меньше ошибок.
Штраф за несвоевременную сдачу СЗВ-М 2022
СЗВ-М подается в ПФР до 15 числа месяца, следующего за отчётным. За нарушение сроков организации и предприниматели получают штраф. В этой статье вы узнаете размеры санкций, способы избежания штрафа, и реквизиты для их оплаты.
Сэкономьте время и деньги
Полный функционал бухгалтерского обслуживания в «Моё дело» — первые 3 дня бесплатно!
Сумма штрафа за несвоевременное предоставление СЗВ-М в 2022 году
Отчёт СЗВ-М представляет собой простую табличную форму, в которой указываются ФИО сотрудника, его СНИЛС и ИНН. Получатель отчёта — ПФР. Периодичность отправки — каждый месяц. Его следует передавать до 15 числа месяца, наступающего за отчётным. Если 15 число – нерабочий день, время сдачи переносится на следующий за ним рабочий день.
Способов отправки СЗВ-М — два:
- на бумажном носителе. Разрешается применять при количестве сотрудников до 10 человек включительно;
- в электронном виде — используется во всех иных случаях.
Если не успеть передать отчётность вовремя, работодатель наказывается штрафом. Его размер составляет 500 руб. за каждого работника, сведения о котором не получены. Срок опоздания значения не имеет. При этом провинившееся лицо может снять с себя часть ответственности, обратившись в суд. Если работодатель докажет, что опоздание случилось не по его вине или произошло впервые, штраф ПФР за несвоевременную сдачу СЗВ-М могут уменьшить.
Штраф за несданный СЗВ-М
Разницы в наказании за неотправленный, или отправленный не вовремя отчёт, закон не предусматривает. В любом случае он составляет 500 рублей за одного человека. Например, если в июне 2022 года в штате работодателя числилось 70 человек, а 10 исполнителей работали по договорам ГПХ штраф будет 40000 руб.(500 руб. х 80 чел.)
Штраф на директора или главбуха
Помимо штрафа на организацию, дополнительно наказывается должностное лицо, допустившее нарушение. Руководитель или главный бухгалтер штрафуются на сумму от 300 до 500 рублей. При повторном нарушении штраф увеличится (статья 15.33.2 КоАП РФ).
ИП-работодателя не могут наказать дважды за одно и то же нарушение — санкции согласно КоАП РФ к нему не применяются.
Административные санкции очень трудно обжаловать — даже если суд откажет ПФР в истребовании основного штрафа, это никак не отразится на обязанности по уплате штрафа на должностное лицо.
Скачать бланк СЗВ-М
Виды ошибок, которые приводят к штрафу
Помимо опоздания со сдачей и непредставления самого отчёта, есть ещё две причины для начисления штрафа ПФР за СЗВ-М:
- отсутствие сведений об отдельном застрахованном лице;
- указание неверных или неполных сведений о застрахованном лице или страхователе.
В первом случае речь идёт о работниках, которые были приняты в конце отчётного периода. Их часто забывают включить в СЗВ-М. Важно помнить, что значение имеет месяц, когда был нанят сотрудник, а не длительность его работы. Такие же ошибки случаются при найме исполнителей по гражданско-правовому договору.
Неполные или неверные сведения подразумевают опечатки, описки, пропуски букв, внесение лишних символов или просто пропущенная информация о застрахованном лице или самом страхователе (в ФИО, наименовании, рег.номере, ИНН, СНИЛС).
При обнаружении ошибки, её следует исправить с помощью отменяющей или дополняющей формы СЗВ-М. Если исправленные данные удалось отправить до завершения установленного срока сдачи, санкций страхователю не грозят.
За отправку данных с опозданием — штраф. Но начисляться он будет только в отношении лиц, сведения о которых оказались неверными. Платить его за всех работников не придётся.
Если ошибки в СЗВ-М обнаружены Пенсионным фондом, он направит страхователю извещение с определённым кодом:
- 10 или 20 — подразумевает минимальные неточности (знаки препинания, недописанное отчество, ИНН), не влияющие на отчётность и не приводящие к наложению штрафа;
- 30 или 40 — указывает на существенные ошибки. К ним относятся пропущенные фамилии, опечатки в номере СНИЛС, нарушение нумерации в отчётности. Страхователю придётся сдать дополняющую отчётность с исправлениями. Чтобы не столкнуться со штрафом, дополняющий отчёт следует сдать в установленный законом срок (до 15 числа) или в течение 5 суток с момента получения письма ПФР;
- 50 — это грубые ошибки, включая неверную форму отчёта, неправильно указанные сведения о страхователе, неверно выбранный отчётный период. СЗВ-М считается не принятым, поэтому его придётся сдать заново.
У страхователя есть 5 дней со дня получения извещения, чтобы исправить данные и сдать новый (или дополнительный) отчёт без предъявления штрафа.
Если не успели исправить ошибки вовремя, придётся заплатить штраф в 500 рублей за каждого человека, сведения о котором оказались неверными. При этом не важно, сколько ошибок по одному лицу было допущено, сумма санкции не поменяется.
Также наказание грозит за несоблюдение формы отчётности. При отправке бумажной формы вместо электронной при количестве застрахованных больше 10 человек будет наложен штраф за СЗВ-М в сумме 1000 рублей.
Смягчающие обстоятельства при несвоевременной сдаче СЗВ-М
Пенсионный фонд не имеет права проигнорировать отсутствие отчётности, поэтому штраф за несдачу СЗВ-М или его просрочку неизбежен. Страхователь получит акт с указанием нарушений и санкциями. Если реакции от нарушителя в течение последующих 10 дней не будет, ПФР имеет право обратиться в арбитражный суд для принудительного взыскания денег.
Минимальный порог для подачи иска в суд составляет 3 тысячи рублей.
Страхователь может подать собственный иск в Арбитражный суд о признании штрафа за непредставление СЗВ-М или его просрочку недействительным. В заявлении стоит отметить о соразмерности санкций выявленному нарушению и полученному ущербу. Обязательно сослаться на причины, смягчающие ответственность работодателя:
- правонарушение произошло впервые;
- нет задолженности перед фондами и ИФНС;
- отсутствовал умысел в причинении вреда;
- просрочка в днях оказалась небольшой;
- произошли форс-мажорные обстоятельства (авария на сетях, отключение электричества, интернета, и т.д.).
Суд может принять решение о существенном уменьшении (на порядок и более) или даже отмене штрафа. Примеры есть:
Постановления судов по поданным искам страхователей
Процедура привлечения к ответственности
Есть определённый регламент действий специалистов ПФР при выявленных нарушениях. Он состоит из следующих этапов:
- оформление акта с указанием нарушения. Он подписывается представителем ПФР и страхователем. Если последний не согласен с предъявленным актом, он имеет право на обжалование решения ПФР в течение 15 дней;
- определение места и времени рассмотрения жалобы. У ПФР есть 10 дней чтобы их установить, и ещё 5 дней, чтобы сообщить о них страхователю;
- подготовка и рассмотрение жалобы. На это даётся ещё 10 дней, после чего представители ПФР в присутствии страхователя принимают новое, или оставляют в силе старое решение;
- если страхователь не согласен с решением, он имеет право в течение 3 месяцев обжаловать его в вышестоящих органах ПФР или в суде.
Время уплаты штрафа составляет 10 дней со дня получения акта (требования), после чего ПФР имеет право на обращение в Арбитражный суд.
Работодатель, не имеющий претензий к существу требования, подаёт исправленный СЗВ-М. Если отправить его в течение 5 дней с момента получения акта, ПФР лишится оснований для наложения штрафа. При этом началом времени отсчёта срока станет:
- штамп почтового отделения о приёме корреспонденции;
- дата приёма бумажного СЗВ-М специалистом ПФР или МФЦ — в расписке;
- дата протокола приёма электронной версии оператором ЭДО.
Более того, если в течение этих 5 дней снова отправить неправильный отчёт, получить отрицательный протокол и успеть отправить уже правильный вариант, штрафа всё равно не будет. Но даже опоздание на один день приведёт к наложению санкций.
Есть ли возможность оспорить штраф за СЗВ-М?
Изменить сумму штрафа могут местное отделение или вышестоящие (региональные или федеральные) органы ПФР после письменного обращения и представления документальных обоснований. А вот полностью отменить решение имеет право только Арбитражный суд. Право на обращение в суд сохраняется за страхователем в течение 3 месяцев с момента получения протокола о наложении штрафа. Иск разрешается подать как письменно, так и электронно, например, через портал Госуслуг или ГАС “Правосудие”. К нему нужно приложить сопутствующие документы. Иск не рассматривают без квитанции об уплате госпошлины в 3000 рублей. Деньги вернутся истцу в случае положительного исхода дела.
В течение 3 лет сам Пенсионный фонд может обратиться в суд о взыскании затребованной суммы штрафа. Чем больше размер санкции, тем быстрее инициируется рассмотрение. Это может быть:
- заявление о выдаче судебного приказа — при незначительной (до 100 тысяч рублей) сумме штрафа;
- иск о взыскании требуемой суммы.
В первом случае страхователь получит копию приказа, во втором — копию решения о приёме дела в судопроизводство. Если в десятидневный срок подать возражение по судебному приказу, то он будет отменён, и дело будет рассматриваться только в рамках иска.
Второй вариант предусматривает подготовку отзыва искового заявления. В нём следует указать основания для отмены или снижения суммы санкций, и приложить доказательные бумаги. Нужно уложиться в указанный в определении срок.
Боитесь допустить ошибку в отчёте СЗВ-М?
Создайте бланк с помощью сервиса «Моё дело». У нас исключены ошибки.
Как избежать штрафа за несвоевременную сдачу СЗВ-М
С 1 января 2023 года ПФР и ФСС стали единым Социальным фондом. В связи с этим изменились правила сдачи отчётности по застрахованным лицам.
Отчёты СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС и ДСВ-3 объединились в сводной форме — ЕФС-1. А форма СЗВ-М была отменена. Последний раз сдать её нужно было за декабрь 2022 года.
Вместо СЗВ-М, с 1 января 2023 года нужно сдавать новый отчёт — персонифицированные сведения о физлицах. Его следует ежемесячно не позднее 25 числа представлять в ФНС. Затем налоговая передаст данные в СФР.
Форма, формат и порядок заполнения нового отчёта утверждены приказом ФНС от 29 сентября 2022 года № ЕД-7-11/878@.
Подробно о новом отчёте и о правилах его заполнения читайте в нашей статье «Персонифицированная отчётность».
Его заполняют все плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам. Сведения подают о каждом застрахованном лице, в том числе в пользу которого начисляли выплаты в рамках трудовых отношений, ГПД на выполнение работ, оказание услуг, ряда других договоров.
Сведения о самозанятых, с которыми заключён только договор ГПХ, включать в состав формы не нужно. Она подаётся по застрахованным лицам, а выплаты самозанятым по таким договорам взносами не облагаются.
Исключение составляют случаи, когда выплата самозанятому не признаётся объектом обложения НПД, например:
- на отчётную дату от самозанятого не получен чек на оплату. При получении чека после сдачи формы нужно подать уточнённые сведения;
- самозанятый был работником компании менее чем два года назад.
Новая форма персонифицированных сведений включает:
- персональные данные физлиц;
- суммы выплат или иных вознаграждений, начисленных в их пользу в месяце, предшествующем месяцу подачи сведений.
Отдельный штраф за непредставление или за несвоевременное представление Персонифицированных сведений о физлицах в НК не предусмотрен. Поэтому могут применяться общие штрафы:
- Непредставление в установленный срок документов и иных сведений, предусмотренных НК РФ и иными актами законодательства о налогах и сборах — штраф в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ).
- Непредставление в установленный срок либо отказ от представления в налоговые органы оформленных в установленном порядке документов или иных сведений, необходимых для налогового контроля, представление неполных или ложных сведений — административный штраф на граждан в размере от 100 до 300 рублей; на должностных лиц — от 300 до 500 рублей (ст. 15.6 КоАП РФ).
Сдать отчётность в вовремя и без ошибок поможет один из сервисов от «Калуга Астрал», предназначенных для сдачи электронной отчётности. «Астрал Отчёт 5.0» — это удобный онлайн-сервис, в котором можно вести несколько организаций в режиме одного окна, «Астрал Отчёт 4.5» — программа для ПК, в которой есть всё для сдачи отчётности онлайн, а «1С-Отчётность» можно использовать в привычном интерфейсе 1С.
Форма СЗВ-М содержит только ФИО сотрудников, их ИНН и СНИЛС. Это очень простой отчёт, в котором, тем не менее, часто допускают ошибки или вообще забывают сдать. Как итог — штрафы, и чем больше штат, тем суммы этих штрафов внушительнее. Расскажем, как оспорить штраф за несвоевременную сдачу СЗВ-М.
Какие могут быть штрафы по форме СЗВ-М
Как избежать штрафа, если сдали СЗВ-М невовремя
Несвоевременная сдача СЗВ-М — весомый повод для штрафа, но его можно обжаловать, обратившись в ПФР или в суд. Добиться полной отмены штрафа возможно, если доказать, что вашей вины в опоздании со сдачей отчёта нет. Можно привести следующие аргументы:
-
ПФР не отправил уведомление об ошибках
При обнаружении ошибок в форме СЗВ-М Пенсионный фонд должен в течение 5 дней направить страхователю уведомление об устранении ошибок или отрицательный протокол. Если фонд составил акт об обнаружении правонарушения, суд может отменить штраф .
Пример решения в пользу страхователя: Постановление 19 ААС по делу № А48-108/2019.
Если страхователь заметил ошибки в СЗВ-М раньше, чем ПФР, он может сам их исправить и подать отменяющую или дополняющую форму после установленного срока.
Пример решения в пользу страхователя: Постановление АС ПО от 11.12.2017 № Ф06-27663/2017.
Но если в отчёте не указан какой-то сотрудник, избежать штрафа будет непросто. Есть судебные решения в пользу страхователей: Постановление АС ПО от 25.04.2018 № Ф06-31604/2018.
Но есть решения, в которых суд признаёт такие сведения не дополняющими, а новыми, и оставляет штраф: Постановление АС ДВО от 28.02.2018 № Ф03-154/2018. Это решение основано на Инструкции по ведению персонализированного учёта.
В новой инструкции по персучету от ПФР появились изменения. Они касаются касающиеся забытого сотрудника в отчёт. Согласно инструкции, штраф за забытого сотрудника в СЗВ-М компания получит, даже если исправила ошибку самостоятельно. Единственное исключение — если отправить дополняющую форму до того, как наступил срок сдачи первоначального отчёта (абз. 4 п. 40 Инструкции).
Не зависящими от страхователя обстоятельствами считаются, например, отключение электричества и неисправность сетевого оборудования. Пример решения в пользу страхователя: Постановление АС ВВО по делу № А28-11249/2016.
Дата сдачи отчётности по ТКС — это дата, когда отчёт принят оператором. Поэтому если ПФР принял отчёт уже после установленного срока сдачи, а страхователь отправил его вовремя, штраф получится отменить. Доказательством послужит справка о приёме отчёта оператором электронной отчётности. Если штраф не отменят полностью, его могут снизить за счёт смягчающих обстоятельств.
Основания для смягчения штрафов за отчётность СЗВ-М
К смягчающим обстоятельствам могут отнести:
- Небольшой период просрочки. Обычно это 1‒5 дней, но некоторые суды и двухнедельную просрочку не считают критичной.
- Первое нарушение. Тем, кто прежде не допускал нарушений, на первый раз могут значительно снизить штраф.
- Отсутствие задолженности по уплате страховых взносов. Если плательщик на хорошем счету, ему могут пойти навстречу и уменьшить сумму санкций.
- Технические неполадки: отсутствие связи, электричества, сбои программного обеспечения и так далее. Зачастую штрафы полностью отменяют.
- Тяжёлые жизненные обстоятельства лиц, от которых в силу должностных обязанностей зависит сдача СЗВ-М.
В таблице приведены обстоятельства, которые суд счёл смягчающими.
Судебное постановление Смягчающие обстоятельства, учтённые судом Штраф ПФР (в рублях) Штраф по решению суда (в рублях) постановление АС Центрального округа от 04.09.19 № А83-2432/2019 просрочка 1 день; нарушение совершено впервые; 23 500 2 350 постановление АС Западно-Сибирского округа от 21.05.21 № А70-18969/2020 просрочка 1 день; взносы заплачены своевременно в полном объёме 39 000 3 900 постановление АС Волго-Вятского округа от 28.03.19 № А43-18123/2018 просрочка 1 день; страхователь сам обнаружил и исправил нарушение 556 000 278 000 Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 06.09.17 № А78-15400/2016 просрочка 14 дней; нарушение совершено по неосторожности 208 000 1 000 постановление АС Волго-Вятского округа от 28.03.19 № А43-18123/2018 просрочка 1 день; нарушение совершено впервые; страховые взносы уплачены своевременно и в полном объёме 500 000 250 000 Постановление АС Уральского округа от 24.05.17 № А76-27244/2016 просрочка 16 дней; тяжёлые личные обстоятельства бухгалтера 54 500 5 450 Постановление АС Волго-Вятского округа от 17.07.17 № А28-11249/2016 отсутствие электроэнергии и неисправность сетевого оборудования 74 000 0 Как сдать СЗВ-М без штрафа
Для того чтобы не платить штраф, лучше не нарушать сроки и правила заполнения отчёта СЗВ-М. Это ежемесячный отчёт, его сдают до 15 числа месяца, следющего за отчётным. Если 15 число выпадает на выходной день, можно отчитаться в ближайший следующий рабочий день.
Отчёт лучше всего подготавливать и направлять в ПФР не в последний день срока сдачи, а хотя бы за 2-3 дня до этого. Это минимизирует риски опоздания, например, по причине технических сбоев.
При заполнении отчётности необходимо внимательно проверять данные о каждом сотруднике. Даже после того, как передача документации завершена. Если найти ошибку раньше, чем её заметит ПФР, и направить отменяющую или дополняющую форму, штраф отменят.
Если штрафа избежать не удалось, и его сумма существенна, можно обжаловать решение ПФР через суд. В обращении укажите смягчающие обстоятельства или аргументы, подтверждающие, что вашей вины в просрочке нет. Судебная практика подтверждает, что судьи часто снижают размер штрафных санкций при наличии логичных аргументов.
При сдаче отчётности по форме СЗВ-М и других отчётов наиболее комфортно чувствуют себя те работодатели, которые используют для подготовки и проверки отчётности сервисами от «Калуга Астрал». «Астрал Отчёт 5.0» — это удобный онлайн-сервис, в котором можно вести несколько организаций в режиме одного окна, «Астрал Отчёт 4.5» — программа для ПК, в которой есть всё для сдачи отчётности онлайн, а «1С-Отчётность» можно использовать в привычном интерфейсе 1С.
Все актуальные обновления устанавливаются без участия пользователя. Умный редактор отчётов предупредит об ошибках и подскажет, как их исправить.А своевременное напоминание о сроках сдачи отчётности избавит от необходимости подавать «уточненку», судиться или платить штрафы.
Заключение
СЗВ-М — простой отчёт, но не стоит недооценивать его значимость. За ошибки или несвоевременную сдачу отчёта грозит штраф, причём чем больше штат, тем больше его сумма.
Даже если ПФР назначил штраф, его можно оспорить, обратившись в сам фонд или в суд. Часто штраф отменяют или значительно снижают его сумму. Если же страхователь решает добровольно уплатить штраф, важно помнить о том, что платёжное поручение имеет ряд особенностей и нюансов в графах:
- назначения платежа;
- КБК (всегда проверяйте, что был указан именно КБК для штрафов, полученных от ПФР);
- ОКТМО (ставите тот код, который определён для вашей компании Росстатом).
В остальных полях, кроме КБК и ОКТМО, проставьте по одному нулю. В графе «Назначение платежа» лучше указать максимум информации для идентификации платежки: номер регистрации компании в качестве страхователя и реквизиты документа о наложении штрафа на организацию или требования о его оплате.
Узнайте больше о сдаче отчетности в ПФР в нашей статье.