Иас кб что это в аис налог

​Четыре всадника апокалипсиса НДС

Впервые ФНС начала применять первую версию АСК НДС в 2013 г. Далее следовала эволюция и перерождение в более совершенные АСК НДС-2 и АСК НДС-3.

Но несмотря на эту систему контроля, коммерсанты долго и отчаянно сопротивлялись, пытаясь сэкономить на налогах.

Продавцы «бумажного» НДС, имеющие доступ к «внутренним» нюансам системы (посредством сливов от самих же сотрудников ФНС), использовали слабые места программы в собственных интересах. Так, например, возможность подачи уточненной декларации стала инструментом в мошеннической схеме по снижению налогов.

«Массовый подписант» и удобная «уточненка»

Активно работала схема под называнием «массовый подписант». Происходило это так:

Сначала подавалась первичная декларация, с заявленной и начисленной к уплате суммой НДС. Потом подавалась корректирующая декларация с номером 999 или 99, в которой сумма налога к уплате уже равна нулю. И далее ещё одна, с номером 1. 1 меньше, чем 99, поэтому на личном счёте плательщика эта декларация не отражается.

Своим названием схема обязана тому, что при её реализации, декларации всех компаний подписываются одной электронной подписью. Если большинство из них корректирующее и имеют номер 99 или 999, то сомнений в том, что сдача производится злоумышленником нет.

Однако стоит помнить, что помимо злоумышленников, декларации от чужих лиц (в том числе корректирующие) сдают ещё аудиторы, бухгалтерии на аутсорсе, руководители компаний со множеством филиалов и так далее.

Инструменты разведки ФНС

Для фискалов приоритетом в работе с НДС, безусловно, является налоговый разрыв, как наиболее понятная и очевидная схема по минимизации налогов.

С 2013-го года в своём контроле налоговая использует более 20-ти информационных комплексов, с помощью которых проверяется деятельность налогоплательщиков.

Среди них АИС «Налог-3», ПИК «Однодневки», ПИК «Счета-фактуры», «ВНП-Отбор», ПИК «Доход», ПИК «Таможня», ПИК «Схемы», ПП «Контроль НДС» (ранее АСК «НДС-2») и другие, позволяющие инспекторам выявлять схемы незаконного ухода от налогов.

Но прогресс не стоит на месте, сейчас вводится новая интеграция, которая называется ИАС КБ (Информационно-аналитическая система контрольного блока).

ИАС будет использовать весь функционал АСК НДС-2 совместно со всеми базами данных ФНС в режиме автоматизации.

ИАС КБ — синтез между старыми режимами построения анализа связей и сравнения деклараций с новыми, более совершенными автоцепочками.

«Будущее наступило» — проект налоговой, похоронивший «бумажный» НДС

Далее про внутреннее письмо ФНС, которое сообщает о расширении участников пилотного проекта риск-ориентированного камерального контроля с применением ИАС КБ.

С 11.08.2021 в пилотный проект включаются:

• Управление ФНС России по Краснодарскому краю
• Управление ФНС России по Свердловской области
• Управление ФНС России по Республике Крым
• Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам и Управления ФНС России по субъектам РФ, в которых ИАС КБ выявлены потенциальные схемы уклонения от налогообложения в отношении налогоплательщиков, заявивших возмещение НДС.

В приложении к письму установлен временный порядок проведения камерального контроля с использованием ИАС КБ. Не будем углубляться в общие положения, но расшифруем ключевые понятия, названия которых говорят сами за себя:

СУР — система управления рисками

АСК (АСК НДС-2) — автоматизированная система контроля. Это тот блок, который выстраивает деревья анализа

ВСА — виртуальный сетевой анализ объектов и связей ИАС КБ, служащий для графического представления потенциальных схем в виде дерева связей с кластеризацией узлов по подконтрольности и согласованности

ИАС КБ — система аналитических инструментов, обеспечивающая автоматизированное управление жизненным циклом рисков и схем уклонения от этапа их выявления до анализа результатов их отработки территориальными налоговыми органами и принятия управленческих решений

ИАС КБ состоит из набора функциональных модулей:

1. СУР
2. Типология схем
3. Досье проверки
4. Визуально-сетевого анализа
5. Реестра рисков ИАС КБ

Реестр рисков ИАС КБ реализует автоматизацию технологического процесса «Ведение реестра паспортов рисков налогоплательщиков, возникающих в ходе проведения камеральных налоговых проверок». Целью формирования Реестра рисков ИАС КБ в части КИП является учет рисков деятельности налогоплательщиков, а также мер по их минимизации в форме паспортов рисков.

СУР реализует автоматизацию технологического процесса «Управление рисками контрольно-надзорной деятельности». СУР осуществляет автоматизированный отбор Налоговых деклараций, соответствующих условиям, заданным в профиле риска.

​Типология схем осуществляет автоматизированный отбор налоговых деклараций или налогоплательщиков из числа потенциальных выгодоприобретателей и его окружения из числа контрагентов, которые соответствуют условиям, а также связям, заданным в шаблоне схемы.

Досье проверок отражает автоматизацию технологического процесса «Взаимодействие налоговых органов при проведении мероприятий налогового контроля в отношении потенциальных участников схем». В Досье проверок происходит учет вновь выявленных рисков и потенциальных схем уклонения.

ВСА реализует автоматизацию технологического процесса «Анализ налоговой отчетности и окружения налогоплательщика в целях выявления кооперации, подконтрольности, согласованности действий». ВСА является инструментом визуализации выявленной схемы, а также выявления и визуализации взаимосвязей налогоплательщиков.

Система раскладывает все по полочкам.

Больше не существует принципиального размера разрыва, который обратит на себя внимание. Машина считывает всё. Соответственно, в обозримом будущем налогоплательщики будут завалены Требованиями об уточнениях разногласий в декларациях, пусть и копеечных.

Как будет устроен регламент полномочий сотрудников ФНС

Но не стоит умалять и человеческий фактор, какая роль отведена в данном процессе людям? Это описывает параграф письма «Порядок действий территориальных налоговых органов»:

• Заместитель начальника ТНО — ответственный за организацию проведения Камеральных Налоговых Проверок, ежедневно осуществляет мониторинг поступления новых потенциальных схем уклонения и рисков, также осуществляет контроль за распределением и назначением должностных лиц, ответственных за проведение КНП
• Начальник отдела Территориальных налоговых органов и его сотрудники, ответственные за проведение КНП, в срок не позднее следующего рабочего дня с даты поступления подтвержденной потенциальной схемы уклонения и (или) риска, принимает в работу схему и (или) риск из числа подтвержденных. Случаи, при которых поступившая в ТНО схема и (или) риск, по прошествии сроков осталась без назначения должностного лица, ответственного за проведение КНП, недопустимы
• Начальник отдела (сотрудники отдела) ТНО, ответственный за проведение КНП, проводит отработку потенциальной схемы уклонения и (или) риска в рамках текущей КНП в установленный законодательством срок
• Сотрудники отделов ТНО, ответственные за проведение КНП, проводят мероприятия налогового контроля для минимизации риска и схем уклонения в соответствии с НК РФ. При необходимости исполнения МНК в отношении потенциальных участников схемы уклонения, состоящих на учете в ТНО, отличных от места администрирования налогоплательщика проверяемой налоговой декларации, поручается выполнение МНК соответствующему ТНО
• Заместителю начальника ТНО, ответственному за камеральные проверки, возлагается обязанность контролировать своевременность исполнения сотрудниками необходимых мероприятий

Сказать, что «бумажный НДС» до сих пор имеет место уже невозможно. Единственное, что немного спасает от неминуемого исчезновения «продавцов бумаги» — это колоссальная загруженность сотрудников ФНС и невозможность обработать имеющуюся информацию единовременно.

Но любой предприниматель, продолжающий «на авось пронесет» покупать «закрывашки» должен понимать, что он встал в очередь неизбежного возмездия электронных монстров ФНС.

Автор: Алина Немо

Иас кб что это в аис налог

Узнайте больше о командах ГНИВЦ, которые приглашают на стажировку:

Единый реестр населения (ЕРН) создается в целях оптимизации оказания государственных услуг и реализации государственных программ.

• — поддерживается актуальность, достоверность и гармонизация сведений в государственных и муниципальных ресурсах;
• — сокращается время на получение государственных и муниципальных услуг;
• — производится переход на автоматическую перепись населения.

Система хранит огромный массив данных. Определённые данные загружаются из множества систем, и посредством разработанных алгоритмов можно сформировать необходимые отчеты. Например: узнать какой доход в семье и нужна ли семье социальная помощь. Система проверяет загруженные данные на предмет ошибок, дубликатов, информирует поставщиков об ошибках, дополняет профиль в части новой информации.

Единый государсвенный реестр записей актов гражданского состояния (ЕГР ЗАГС) – единая централизация услуг и сбор всех исторических записей с 1926 года в едином реестре.

Система создана для:

— Регистрации актов гражданского состояния;

— Выдачи повторных документов;

— Совершенствование механизмов предоставления государственных и муниципальных услуг.

ЕГР ЗАГС является одним из ключевых поставщиков данных, которые используются при реализации социально значимых государственных программ, для формирования реестров и организации выплат гражданам.

Государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности — совокупность бухгалтерской (финансовой) отчетности экономических субъектов, обязанных составлять такую отчетность, а также аудиторских заключений о ней в случаях, если бухгалтерская (финансовая) отчетность подлежит обязательному аудиту.

— Снижать административную нагрузку на бизнес за счет реализации принципа «одного окна» и единых требований к представлению данных;

— Сокращать бюджетные расходы по ведению государственных информационных ресурсов;

— Повышать дисциплину представления бухгалтерской (финансовой) отчетности;

— Совершенствовать электронный документооборот.

Проект создан для реализации контроля всех операций с Контрольно-кассовой техникой (ККТ). Данные по операциям с ККТ стекаются в ФНС в режиме реального времени и ежедневно составляют порядка 200 млн чеков.

ККТ-ОНЛАЙН изменил принцип фиксации расчетов во всей сфере розничной торговли и услуг населению, при этом существенно снизил административную нагрузку на бизнес, связанную с необходимостью фиксации расчетов, и открыл дополнительные уникальные возможности для бизнеса, населения и государства.

Система АСК НДС-2 автоматизирует налоговые процедуры и сводит к минимуму влияние человеческого фактора. Система позволяет сохранять счета-фактуры, налоговые декларации плательщиков НДС, информацию о сделках, создавая налоговую историю компаний. Это помогает налоговым органам отделять добросовестных налогоплательщиков от недобросовестных, сокращая тем самым количество попыток незаконного возмещения НДС.

Информационно-аналитическая система контрольного блока (ИАС КБ) создана для поиска схем уклонения от уплаты налогов на основе анализа данных налогоплательщиков, сведений о его деятельности и связях. Обеспечение полного цикла отработки рисков.

Автоматизированная информационная система «Налог-3» представляет собой полностью централизованную систему, реализованную в трехзвенной архитектуре «клиент-сервер» и функционирующую на физически единой базе данных. Сегодня абсолютно все функции налогового администрирования включены в эту систему, а все налоговые органы работают в едином рабочем пространстве.

АИС «Налог-3» обслуживает более 150 тыс. пользователей — сотрудников ФНС России и ФКУ «Налог-сервис». В рамках внедрения была проведена полномасштабная нормализация данных и интеграция более 900 баз данных в единое транзакционное хранилище, которое содержит сведения о 180 млн налогоплательщиках. Общий объем транзакционной базы данных превышает 1 ПБ (ежедневный прирост данных — 1 Тб). Объем программного кода составляет более 16 млн строк. Ежегодно в рамках АИС «Налог-3» формируются и обрабатываются сотни миллионов документов. АИС «Налог-3» также является платформой для обслуживания внешних пользователей и информационных систем: ежегодно к данным и сервисам АИС обращаются более 50 млн внешних пользователей.

Сервис по управлению рисками и системой внутреннего контроля. Создан выстраивать инфраструктуру для эффективной интеграции систем налогоплательщиков и аналитических систем ФНС.

Сервис позволяет налогоплательщику физическому лицу в режиме онлайн контролировать наличие начислений и задолженности по налогам, взаимодействовать с налоговыми органами в электронном виде.

Мой Налог — основной официальный инструмент для взаимодействия плательщиков налога на профессиональный доход (самозанятого) и налоговой инспекции. Сегодня приложение «Мой налог» дает самую простую и удобную возможность для «легального старта». С помощью приложения человек может без посещения инспекции встать на учет и работать на льготном спецрежиме в качестве самозанятого, регистрировать свои доходы, формировать чеки без кассы и уплачивать налоги — достаточно иметь смартфон и интернет. Общение с налоговыми органами происходит в режиме онлайн и формате 24/7.

Озеро данных единой интеграционно-аналитической платформы (ОД ЕИАП) появилось в 2017 году с целью сделать аналитическое хранилище данных по концепции Big Data, т.е. вобрать в себя лучшие практики мира в части хранения и использования большого объема данных на популярных открытых платформах Hadoop, Postgre, Hive и др.

ОД ЕИАП решает задачи:

— Создание единого места хранения метаинформации о данных и процессах;

— Создание единого места хранения исходных данных источников;

— Хранение Ведомственной модели данных (предметной области);

— Ведение истории изменения сущностей предметной области и данных;

— Обеспечение возможности дедубликации сущностей для прикладных систем и отчётов;

— Обеспечение возможности оперативного доступа к данным и «Drill Down»;

— Использование «open-source» стека технологий (импортозамещение).

OPEN API – это проект по предоставлению доступа к базам данных государственных служб.

— обеспечить возможность простой публикации прикладных сервисов, предоставляющих доступ к открытым данным;

— упростить разработку публикуемых прикладных сервисов для прикладных разработчиков;

— облегчить возможность подключения внешних клиентов к публикуемым прикладным сервисам, с возможностью контроля за нагрузкой на инфраструктуру прикладных сервисов и Открытых API, обеспечив разграничение прав доступа к прикладным сервисам и методам прикладных сервисов.

Иас кб что это в аис налог

Министерство финансов Российской Федерации
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

от 3 июня 2021 года N ЕА-4-15/7774

Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации довести временный порядок до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его исполнение.

Государственный советник
Российской Федерации 2 класса
А.В.Егоричев

Приложение N 1
к письму ФНС России
от ____________ N ____@

Временный порядок проведения риск-ориентированного камерального контроля с применением информационно-аналитической системы контрольного блока

1. Общие положения

Настоящий Порядок определяет проведение риск-ориентированного камерального контроля с применением информационно-аналитической системы контрольного блока, служит для повышения эффективности камерального контроля и устанавливает порядок отработки рисков деятельности налогоплательщиков и взаимодействия между СП ФНС России и территориальными налоговыми органами, Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации, Межрегиональной инспекцией ФНС России по камеральному контролю, Межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам и их подведомственными инспекциями.

2. Используемые сокращения

Для целей настоящего порядка используются следующие сокращения.

Единая информационная система ФНС России, обеспечивающая автоматизацию деятельности ФНС России по всем выполняемым функциям, определяемым Положением о Федеральной налоговой службе, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506

Визуальный сетевой анализ объектов и связей информационно-аналитической системы контрольного блока, служащий для графического представления потенциальных схем в виде дерева связей с кластеризацией узлов по подконтрольности и(или) согласованности

Досье проверки — инструмент анализа и отработки выявленных рисков и потенциальных схем уклонения

Информационно-аналитическая система контрольного блока введенная в промышленную эксплуатацию в соответствие с приказом ФНС России N ЕД-7-15/97@ от 25.01.2021

Инспекции ФНС России по районам, районам в городах, городам без районного деления, инспекции ФНС России межрайонного уровня

Проверяемое/вычисляемое логическое выражение, характеризующее риск или потенциального участника схемы

Камеральная налоговая проверка

Кооперация — взаимодействие налогоплательщика с другим налогоплательщиком путем выставления счетов-фактур, перечисления денежных средств, документооборота и прочего взаимодействия, свидетельствующего о наличии гражданско-правовых отношений между налогоплательщиками.

МИ ФНС России по КН

Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам

Мероприятия налогового контроля

Совокупность информации и данных о профиле риска (шаблоне схемы), мерах, которые необходимы для минимизации риска, и регламенте их применения, включенной в Реестр рисков

Алгоритм выявления риска и правила его доведения для отработки

Подконтрольность — вид связи, при которой один налогоплательщик оказывает или может оказать влияние на действия других налогоплательщиков, а также обладает информацией о таких действиях, определяемой на основании информации об учредителях, руководителях, владельцах.

Реестр рисков ИАС КБ

Модуль ИАС КБ, реализующий функции обеспечения учета паспортов рисков, их статусной модели и взаимодействия с модулями «Типология схем», «Профили расчета рисков» и «Досье проверки»

Возможное нарушение налогоплательщиком законодательства о налогах и сборах

Согласованность — вид связи, при которой один налогоплательщик обладает или должен был обладать информацией о действиях других налогоплательщиков, определяемой на основании информации об IP-адресах, о подписантах НД, об общих сотрудниках, об общем адресе регистрации, адреса регистрации учредителя/директора налогоплательщика, общего имущества, родственных связей, банковских счетах, общего представителя.

Структурные подразделения ФНС России

Система управления рисками

Организованная и управляемая совокупность компаний, деятельность которых направлена на незаконное получение необоснованной налоговой выгоды

Территориальный налоговый орган

Управление Федеральной налоговой службы по субъекту Российской Федерации

Основной объект типологии схем, который описывает критерии потенциальных участников схем и связей между ними

3. ИАС КБ, функциональные модули. Разграничение задач сотрудников

3.1. ИАС КБ — система аналитических инструментов, обеспечивающая автоматизированное управление жизненным циклом рисков и схем уклонения от этапа их выявления до анализа результатов их отработки ТНО и принятия управленческих решений.

ИАС КБ состоит из набора функциональных модулей: СУР, Типологии схем, Досье проверки, Визуально-сетевого анализа, Реестра рисков ИАС КБ.

3.1.1. Реестр рисков ИАС КБ реализует автоматизацию технологического процесса 103.06.00.00.0160 «Ведение реестра паспортов рисков налогоплательщиков, возникающих в ходе проведения камеральных налоговых проверок».

Целью формирования Реестра рисков ИАС КБ в части КИП является учет рисков деятельности налогоплательщиков, а также мер по их минимизации в форме паспортов рисков.

3.1.2. СУР реализует автоматизацию технологического процесса 103.06.00.00.0120 «Управление рисками контрольно-надзорной деятельности».

СУР осуществляет автоматизированный отбор НД или НП, соответствующих условиям, заданным в профиле риска и характеризующим наличие риска.

3.1.3. Типология схем реализует автоматизацию технологического процесса 103.06.00.00.0130 «Управление типологией схем уклонения от уплаты налогов».

Типология схем осуществляет автоматизированный отбор НД или НП из числа потенциальных выгодоприобретателей и его окружения из числа контрагентов, соответствуют условиям, а также связям, заданным в шаблоне схемы.

3.1.4. Досье проверок реализует автоматизацию технологического процесса 103.06.00.00.0100 «Взаимодействие налоговых органов при проведении мероприятий налогового контроля в отношении потенциальных участников схем».

В Досье проверок осуществляется учет вновь выявленных рисков и потенциальных схем уклонения.

3.1.5. ВСА реализует автоматизацию технологического процесса 103.06.00.00.0110 «Анализ налоговой отчетности и окружения налогоплательщика в целях выявления кооперации, подконтрольности, согласованности действий».

ВСА является инструментом визуализации выявленной схемы, а также выявления и визуализации взаимосвязей налогоплательщиков: кооперации, подконтрольности, согласованности действий, а также иных характеристик, бизнес-ролей и аналитических ролей НП.

3.2. Должностным лицам, в число которых входят сотрудники ИФНС России, УФНС России, Межрегиональных ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, Межрегиональной инспекции ФНС России по камеральному контролю, Межрегиональных ИФНС России по федеральным округам, осуществляющим задачи по работе с потенциальными схемами уклонения и рисками в ИАС КБ необходимо подключить шаблон ролей «ИАС КБ. Чтение» АИС «Налог-3» ФНС России.

3.3. Должностным лицам, в число которых входят сотрудники Межрегиональной инспекции ФНС России по камеральному контролю, осуществляющим задачи указанным в пункте 5.1 настоящего порядка необходимо подключить роль «Аналитик» АИС «Налог-3» ФНС России.

4. Порядок действий ТНО

4.1. Заместитель начальника ТНО, ответственный за организацию проведения КНП, ежедневно осуществляет мониторинг поступления новых потенциальных схем уклонения и рисков из числа подтвержденных, согласно пункту 5.1. настоящего порядка и осуществляет контроль за распределением и назначением должностных лиц, ответственных за проведение КНП.

4.2. Начальник отдела (сотрудники отдела) ТНО, ответственные за проведение КНП, в срок не позднее следующего рабочего дня с даты поступления в ТНО подтвержденной потенциальной схемы уклонения и (или) риска принимает в работу схему и(или) риск из числа подтвержденных, согласно пункту 5.1. настоящего порядка.

Случаи, при которых поступившая в ТНО схема и(или) риск, по прошествии сроков осталась без назначения должностного лица, ответственного за проведение КНП, недопустимы.

4.3. Начальник отдела (сотрудники отдела) ТНО, ответственный за проведение КНП, проводит отработку потенциальной схемы уклонения и (или) риска в рамках текущей КНП в установленный законодательством срок.

4.4. Сотрудники отделов ТНО, ответственные за проведение КНП, проводят МНК для минимизации риска и схем уклонения в соответствии с НК РФ.

При необходимости исполнения МНК в отношении потенциальных участников схемы уклонения, состоящих на учете в ТНО, отличных от места администрирования НП проверяемой НД, организовывается (поручается) выполнение МНК соответствующему ТНО.

4.5. Заместитель начальника ТНО, ответственный за организацию проведения КНП осуществляет контрольно-организационное сопровождение своевременности исполнения пунктов 4.2.-4.4 настоящего порядка.

5. Порядок действий МИ ФНС России по КН, МИ ФНС России по камеральному контролю и Управления ФНС России

5.1. МИ ФНС России по камеральному контролю в рамках проведения анализа корректности выявленных рисков и схем уклонения по мере их выявления в срок не более 3-х рабочих дней с момента выявления осуществляет проверку корректности сработавших в рисках и схемах критериев с последующим фиксированием подтверждения/не подтверждения результата анализа в Досье проверок.

Случаи, при которых выявленный риск или схема уклонения по прошествии сроков остались без результата анализа, недопустимы.

5.2. Должностные лица МИ ФНС России по КН и УФНС России, ответственные за организацию проведения КНП, осуществляют контрольно-организационное сопровождение своевременности исполнения подведомственными ТНО возложенных задач, указанных в разделе 4 настоящего порядка.

5.3. МИ ФНС России по камеральному контролю принимает участие в контрольных действиях, указанных в пункте 6.1 настоящего порядка, совместно с МИ ФНС по КН и УФНС России, в случаях необходимых для дополнительного установления полноты и качества проведенных МНК.

6. Порядок оценки эффективности отработки рисков и схем, оценки работоспособности программного обеспечения, а также предоставления предложения по адаптации программного интерфейса

6.1. Ежемесячно, но не позднее 5 числа каждого месяца МИ ФНС России по КН и УФНС России формируют отчет об эффективности шаблона схемы и(или) профиля риска по итогам проведения контрольных действий по сбору полноты и качества проведения текущих проверок (по которым отсутствует отчетное событие, указанное в пункте 6.2.1. настоящего порядка) от подведомственных ТНО в отношении НД с выявленными рисками и (или) потенциальными схемами уклонения.

К контрольным действиям относятся:

— получение справочной информации в виде заключений, в случаях необходимых для установления полноты и качества исполнения проведенных МНК;

— проведение комиссий с подведомственными ТНО, в случаях необходимых для дополнительного установления полноты и качества исполнения проведенных МНК;

— организация координирующих действий при проведении КНП и исполнении МНК подведомственными ТНО.

Сформированные нарастающим итогом данные подлежат направлению в виде отчета об эффективности в МИ ФНС России по камеральному контролю в день формирования.

6.2. Ежемесячно, но не позднее 5 числа каждого месяца МИ ФНС России по КН и УФНС России формируют отчет об эффективности шаблона схемы и(или) профиля риска по итогам проведения контрольных действий, указанных в пункте 6.1, по сбору полноты и качества проведения завершенных проверок.

Сформированные нарастающим итогом данные подлежат направлению в виде отчета об эффективности в МИ ФНС России по камеральному контролю в день формирования.

6.2.1. Результатом завершенной проверки является отчетное событие.

По завершенной проверке может быть только одно отчетное событие, которое может быть изменено в зависимости от результата положительных или отрицательных действий.

Отчетным событием при завершении проверки является один из следующих положительных результатов:

— добровольное уточнение налогоплательщиком налоговых обязательств с последующим устранением выявленной схемы уклонения от уплаты налогов и(или) риска;

— вынесение акта камеральной налоговой проверки с зафиксированными нарушениями налогового законодательства в части выявленной схемы и(или) риска;

ИАС КБ: что это за зверь и что про него говорят

Итак, ИАС КБ – это информационно-аналитическая система контрольного блока. Она обеспечивает автоматизированное управление циклом рисков и схем уклонения, причем от этапа их выявления до анализа результатов их отработки налоговиками и принятия решений.

Налоговики внедрили ее уже достаточно давно и нужна она им для усиления камерального контроля.

Состоит система из:

• СУР-системы;
• типологии схем;
• досье проверки;
• взуально-сетевого анализа
• и реестра рисков ИАС КБ.

Это набор функциональных модулей, у каждого из которых свои задачи. Это все, конечно, теория. А можно теперь попроще? Конечно, можно.

Обучение проводит адвокат по вопросам налоговой и корпоративной безопасности бизнеса, бывший сотрудник ОБЭП Иван Кузнецов.

За месяц вы научитесь выстраивать защиту при угрозе уголовного дела, как вести себя при допросе, инвентаризации, осмотре, выемке и определять законность действий налоговиков и полиции при проверках в 2024 году.

После обучения выдается удостоверение ФИС ФРДО на 40 ак. часов.

Как развивалась система

Первые слухи об ИАС КБ поползли еще в 2015 году, когда ФНС начинала внедрять АИС Налог −3.

В 2021 году было опубликовано письмо ФНС от 3 июня 2021 года №ЕА-4-15/7774, где приводился «временный порядок проведения риск-ориентированного камерального контроля с применением ИАС КБ и формы видов отчетов оценки эффективности отработки шаблонов схем и профилей рисков для использования в работе в рамках пилотного проекта».

Наконец, весной этого года систему усовершенствовали и там появилась некая кнопка «Сформировать проект акта КНП», как говорят инсайдеры.

Суть кнопки в том, что по нажатию ее получается текст, из которого можно проследить связь налогоплательщика с его контрагентами как между собой, так и по цепочке (IP-адреса, телефоны, адреса, подписанты, директора) , а так же текстовое описание всей цепочки, от которой идёт неуплата НДС.

Сейчас систему продолжают дорабатывать, но вот что все это значит для бизнеса?

Екатерина Болдинова, налоговый адвокат, партнер юридической фирмы Five Stones Consulting говорит так:

– ИАС КБ фактически использует весь функционал АСК НДС-2, так что по сути, это та же система с теми же последствиями для бизнеса. Здесь будут видны и связи, и разрывы. Система работает как для камерального, так и для выездного контроля за жизнью налогоплательщика. Так что легче не будет, будет только интереснее.

Как это действительно работает

Полностью описывать цепочку со всеми терминами мы не будем, ограничимся максимально понятными моментами.

Некоторыми выводами о реальной работе ИАС КБ делится в своем блоге адвокат Карина Урберг.

Итак, ИАС КБ постоянно выявляет схемы, а налоговики их ежедневно мониторят и распределяют между ответственными для отработки. Причем оставить выявленную схему без отработки нельзя.

Ответственные проводят камеральные проверки, но чаще всего КНП превращается в выездную проверку.

• добровольное уточнение и устранение схемы;
• акт по результатам КНП и вынесение решения о привлечении к ответственности в части выявленной схемы;
• поступление сумм неуплаченного налога, квалифицированного как сумма потенциального ущерба, т.е. по результатам проведения налоговой реконструкции;
• удовлетворение вышестоящей налоговой жалобы на решение о привлечении к ответственности;
• выявление фактов отсутствия нарушений в ходе КНП.

Что все это значит? Что ИАС КБ действительно существует для тех же целей, что и АСК НДС-2, а значит, и попасть под ее каток рискует каждый сдавший неправильную декларацию по НДС.

А вот о том, что делать, если такую «неправильную» декларацию кто-то сдал за вас, а вы к этому непричастны, поговорим в следующем материале.

• #налоговая проверка
• #НДС
• #налоговый контроль
• #работа УФНС
• #АСК НДС-2
• #ИАС КБ

• Автор: Валентина Тарасова, заместитель главного редактора «Клерка»