С 1 мая – новые коды доходов для оформления платежек на выплаты физлицам
ЦБ РФ внес изменения в Правила осуществления денежных переводов, в которых также приведены формы и порядок заполнения реквизитов распоряжений о переводе денежных средств (Указание Банка России от 25 марта 2022 г. № 6104-У (зарег в Минюсте 25 апреля 2022 г.).
Скорректирован перечень и описание реквизитов платежного поручения, инкассового поручения, платежного требования. В частности, расширен перечень кодов, применяемых в реквизите 20 «Назначение платежа. «. Обязанность по указанию таких кодов касается абсолютно всех лиц, выплачивающих гражданам зарплату и иные доходы.
Напомним, в настоящее время применяется три таких кода:
- 1 – при выплате всех видов заработной платы,
- 2 – при периодических выплатах, на которые в соответствии с нормами Федерального закона от 2 октября 2007 г. № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» не может быть обращено взыскание (выплаты в связи со смертью кормильца, компенсации в рамках трудовых отношений, пособия по беременности и родам и т.д.);
- 3 – при периодических выплатах, на которые согласно Закону об исполнительном производстве ограничения по обращению взыскания не применяются.
Основные виды доходов, выплачиваемых физическим лицам, и соответствующие этим доходам коды, см. здесь.
Теперь же в перечне учтен характер выплат, обладающих исполнительским иммунитетом, – периодические или единовременные. В связи с этим введены два новых кода:
- «4» – для единовременных выплат, на которые в соответствии с нормами Закона об исполнительном производстве не может быть обращено взыскание,
- «5» – для единовременных выплат, на которые согласно Закону об исполнительном производстве ограничения по обращению взыскания не применяются.
При переводе денежных средств, не являющихся доходами, в отношении которых установлены ограничения и (или) на которые не может быть обращено взыскание, код вида дохода по-прежнему не указывается.
Обновленные Правила начнут применяться с 1 мая 2022 года.
Новое в платёжках на зарплату
В платёжках на выплаты сотрудникам необходимо проставлять коды видов дохода. Эльба помогает работодателям выполнять эту обязанность, но иногда ей нужно ваше участие.
Зачем нужны коды дохода
Дело в исполнительном производстве. Есть доходы, с которых удерживать долги нельзя. Это детские пособия, алименты и другие выплаты. Сейчас банки и приставы не умеют определять такие доходы, из-за этого часто списывают лишнее. Новые коды помогут им понять, с каких доходов можно удерживать долги, а с каких нельзя.
Какой код дохода указывать в платёжках
С 2020 года в платёжках на перечисление зарплаты нужно указать один из трёх кодов — Указание ЦБ РФ от 14.10.2019.
Зарплата, вознаграждение по договору подряда, премии, отпускные, больничные и другие выплаты, по которым есть ограничения на удержания по ст. 99 229-ФЗ .
Периодические выплаты, с которых нельзя ничего удерживать. Например, детские пособия и алименты — ч. 1 ст. 101 229-ФЗ .
Периодические выплаты, с которых можно удерживать только алименты и возмещение вреда в связи со смертью кормильца. Например, ежемесячные компенсации пострадавшим от радиационных и техногенных катастроф.
При остальных переводах код дохода не указывают. В Эльбе у вас есть два вида дохода «без кода»: оплата товаров или услуг и возврат займов или подотчётных средств.
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Попробовать бесплатно
Образец заполнения платёжки с новым кодом
Код дохода проставляют в поле 20 «Назначение платежа».
Новые коды дохода в Эльбе
Эльба автоматически определяет, для каких доходов надо ставить код «1», а для каких — код «2». Если в зарплате у сотрудника получились выплаты и с кодом «1», и выплаты с кодом «2», сервис сам разобьёт выплаты сотруднику на две платежки с нужными кодами. Только в редких ситуациях код надо будет поменять вручную.
Когда нужно менять код дохода в Эльбе
Вы удерживаете с сотрудника алименты или другие долги по исполнительным документам — отправьте платёжку в интернет-банк, отредактируйте сумму и поставьте код «1».
�� Дело в том, что Эльба не учитывает удержания. Поэтому платежку на выплату зарплаты нужно отправить в интернет-банк и уже там уменьшить на сумму алиментов.
Важный момент: алименты удерживаются из зарплаты после НДФЛ.
В интернет-банке в конце поля «назначение платежа» пропишите сумму. Формат такой: //ВЗС//1000 — 00//, где 1000 — сумма удержания. Если не знаете, как это сделать, напишите в техподдержку банка.
�� Чтобы перечислить алименты получателю физическому лицу, добавьте его в Эльбе как контрагента и создайте платежку в разделе «Платежки». Выберите код «2».
�� Для перечисления алиментов в адрес судебных приставов платежку нужно создать в клиент-банке. В этом случае тоже нужно поставить код «2». Тогда банк поймёт, что алименты уже удержаны.
Переводите суммы, которые не являются доходом сотрудника, например: подотчёт, возврат кредита или займа. В таких платёжках выбирайте вид дохода: «Без кода».
Переводите деньги самозанятым. Лучше уточнить в банке, какой код нужен. Мы рекомендуем ставить «Без кода», потому что самозанятые не являются вашими сотрудниками.
Выплачиваете возмещение вреда здоровью или компенсацию пострадавшим от катастроф. Это очень редкие выплаты, для них требуется код «3». Такие платёжки нельзя сформировать из задачи, но можно создать в разделе «Платёжки».
Выплачиваете материальную помощь. Такие платёжки тоже можно создать только в разделе «Платёжки». Выберите код — «4».
Статья актуальна на 25.05.2022
Код вида дохода в платежном поручении в 2023 году
Код вида дохода в платежном поручении в 2023 году проставляется с учетом обновленных правил с применением расширенного списка кодов. Что изменилось? С какой даты вступают в силу новшества и будут ли штрафовать за неверную кодировку?
- Кодировка дохода в платежном документе
- Три правила оформления
- Код для выплат из запретительного списка
- Таблица примеров
- Код для самозанятого
- Штраф за неверный код
- Итоги
Кодировка дохода в платежном документе
Центробанк расширил список кодов вида дохода в платежном поручении в 2022 году. С начала мая в этом списке пять кодов вместо трех прежних. Расширенный состав кодов позволяет еще больше детализировать доходы физлиц, с которых удерживаются суммы по исполнительным документам.
Покажем на бланке, где в платежке указывается код вида дохода:
Какой указать код вида дохода в платежном поручении определяет компания или ИП – источник выплат. Поле 20 остается пустым, если выплата не является доходом, в отношении которого законом об исполнительном производстве не установлены запреты или ограничения на взыскание (Письмо ЦБР от 10.07.2020 № 45-1-2-ОЭ/10700).
Три правила оформления
Для работодателей самым часто применяемым является код вида дохода 1 в платежном поручении. При перечислении сотрудникам заработной платы, премий и других аналогичных доходов, его указывают в поле 20. При этом недостаточно ограничиться проставлением кода в этом поле: дополнительно по особой инструкции требуется отразить информацию и в других полях платежного документа.
Расскажем, по каким правилам проставляется код вида дохода в платежках по зарплате.
Как это выглядит практически:
С зарплаты Коновалова В.Г., работающего инженером в ООО «Строительная компания», ежемесячно удерживаются алименты по исполнительному листу (25%). Бухгалтер компании рассчитал размер удержаний из майской зарплаты исходя из процента удержаний и зарплатного дохода в 45 000 руб.:
- Доход за вычетом подоходного налога: 45 000 руб. -13% х 45 000 руб. = 39 150 руб.
- Удерживаемая сумма по исполнительному листу: 39 150 руб. х 25% = 9 787, 50 руб.
- Сумма, перечисляемая сотруднику: 39 150 руб. – 9 787,50 руб. = 29 362,50 руб.
Как бухгалтер ООО «Строительная компания» заполнил платежное поручение, смотрите в образце.
Аналогичным образом происходит оформление платежного документа при проставлении других кодов и иных видов дохода − например, при проставлении кода вида дохода в платежном поручении для отпускных.
Нужно ли указывать код дохода указывать в платежном поручении при выплате сотруднику компенсации на возмещение затрат, понесенных на нужды предприятия? Ответ на этот вопрос есть в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный демодоступ бесплатно.
Код для выплат из запретительного списка
Доходы, с которых нельзя взыскивать долги, обозначаются кодом 2. Эти выплаты закреплены законодательно в отдельном «запретительном» перечне, который содержит два десятка различных денежных выплат и является закрытым. К примеру, кодом вида дохода 2 в платежном поручении помечаются алименты.
Перечислим основные выплаты, обозначаемые кодом вида дохода 2 в платежке:
Наиболее часто работодатели отмечают этим кодом вида дохода командировочные в платежке, компенсации работникам за использование в служебных целях их имущества и другие аналогичные выплаты.
Таблица примеров
Нередко у бухгалтера, оформляющего платежные документы, возникают затруднения, когда и какой код проставить. К примеру, при перечислении сотруднику ежемесячной выплаты в счет возмещения вреда здоровью проставить код вида дохода 3 в платежном поручении или какой-либо другой код?
Разобраться помогут следующие подсказки:
- алименты;
- возмещение командировочных расходов;
- компенсация за использование инструментов или транспортного средства работника.
- ежемесячные выплаты в счет возмещения вреда здоровью;
- ежемесячные компенсации пострадавшим в катастрофе на Чернобыльской АЭС.
- материальная помощь в связи с рождением ребенка, регистрацией брака;
- разовая выплата работнику за травму.
- займы;
- подотчетные суммы на хозяйственные нужды;
- возмещение работодателем работнику стоимости обязательного предварительного медосмотра.
Код не проставляется
Перечень можно продолжать дальше – всегда найдется вид дохода, с кодированием которого могут возникнуть затруднения. К примеру, сложности могут появиться с определением кода вида дохода в платежном поручении при выплате дивидендов или при перечислении работнику процентов по займу, предоставленному компании. Каждый раз для определения кода нужен вдумчивый подход.
Код для самозанятого
Кодировка выплат в адрес самозанятых – актуальный вопрос. По данным ФНС число самозанятых в нашей стране превысило отметку в 4 млн. человек. Эта категория коммерсантов активно взаимодействует с компаниями и ИП, выполняя для них работы и услуги и получая за это денежные средства.
При оформлении перечисления денег самозанятому без оформления платежного документа не обойтись. И код в нем тоже требуется проставить. Следует учесть, что у самозанятого нет работодателя, с ним трудовой договор не заключается и выплачиваемые ему за выполненные работы (услуги) суммы зарплатой не являются.
Какой же код будет правильным? В платежном поручении самозанятому указывается код вида дохода 1 – этот код применяется при перечислении не только зарплаты, но и иных доходов, в отношении которых ст. 99 Федерального закона № 229-ФЗ ограничивает размер удержаний (п. 115.5 Приложения № 12 к Положению № 762-П). К категории иных доходов относится доход самозанятого, полученный в рамках договора гражданско-правового характера.
Штраф за неверный код
Компания или ИП, указавшие в поле 20 платежки неверный код, могут быть оштрафованы.
Судебная практика в этой сфере пока не сложилась, но отдельные решения уже есть (Постановление 18-го ААС от 27.01.2022 № 18АП-16897/2021 по делу № А07-7641/2021).
Чтобы снизить риск наступления ответственности за это нарушение важно контролировать правильность автоматического проставления кода в платежке – многие бухгалтерские программы и система банк-клиент настроены таким образом, что сами проставляют код на основании выбранного компанией или ИП вида дохода. Дополнительный контроль такого автоматического кодирования позволит своевременно выявлять некорректные коды.
Итоги
Код вида дохода в поле 20 платежного поручения проставляют компании и ИП, которые выплачивают доход физлицам. С 01.05.2022 доходы обозначаются кодами 1,2,3,4 и 5 вместо прежних трех.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Указание кода вида дохода при выплате зарплаты
Информируем вас об утверждении Банком России порядка указания кода вида дохода в распоряжениях о переводе денежных средств.
С 1 июня 2020 года работодателям при выплате заработной платы и иных выплат работнику необходимо указывать в расчетных документах коды по доходам, с которых не производится удержание по исполнительным документам, а также по доходам, размер удержания с которых ограничен.
В распоряжениях о переводе денежных средств должны указываться следующие коды вида дохода:
«1» — при переводе денежных средств, являющихся заработной платой и (или) иными доходами, в отношении которых статьей 99 Федерального закона № 229-ФЗ установлены ограничения;
«2» — при переводе денежных средств, являющихся доходами, на которые в соответствии со статьей 101 Федерального закона № 229-ФЗ не может быть обращено взыскание, за исключением доходов, к которым в соответствии с частью 2 статьи 101 Федерального закона № 229-ФЗ ограничения по обращению взыскания не применяются;
«3» — при переводе денежных средств, являющихся доходами, к которым в соответствии с частью 2 статьи 101 Федерального закона № 229-ФЗ ограничения по обращению взыскания не применяются.
При этом в случае переводов денежных средств, которые под коды 1, 2, 3 не подпадают, указывать какие-либо иные коды не нужно. Коды указываются в поле 20 «Наз.пл.» платежного поручения (в системе ДБО — поле «Назн. Пл. кодовое», которое появится в форме ввода платежного документа с 1 июня).
Будьте внимательны при оформлении платежных поручений. Неправильное указание кода вида дохода в платежном поручении может в привести к незаконному взысканию или аресту денежных средств со счета физического лица в рамках исполнительного производства.