Как упразднить совет директоров в ооо

Дата публикации 24.04.2023

Что такое совет директоров?

Совет директоров (наблюдательный совет) – это необязательный совещательный коллегиальный орган ООО. Его наличие должно быть предусмотрено уставом общества (п. 2 ст. 32 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ, далее — Закон № 14-ФЗ).

Членами совета директоров могут быть как участники ООО, так и любые другие лица. При этом законодательством установлены некоторые ограничения на членство в совете директоров (абз. 4 п. 2 ст. 32 Закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ):

он не может состоять более чем на 25 процентов из членов коллегиального исполнительного органа ООО (например, правления);
руководитель (генеральный директор) общества не может быть избран председателем совета директоров.

Отсутствие совета директоров не влечет для ООО никаких последствий, т. к. Законом № 14-ФЗ не установлены случаи, когда создание этого органа обязательно.

Компетенция совета директоров

Компетенция совета директоров устанавливается в уставе (п. 2.1 ст. 32 Закона № 14-ФЗ). В частности, этот орган ООО может:

определять основные направления деятельности ООО;
образовывать исполнительные органы ООО и досрочно прекращать их полномочия;
принимать решения о передаче полномочий руководителя ООО управляющему;
утверждать кандидатуру управляющего и условия договора с ним;
устанавливать размер вознаграждения и денежных компенсаций руководителю ООО, членам коллегиального исполнительного органа ООО, управляющему;
принимать решения об участии ООО в ассоциациях и других объединениях коммерческих организаций;
назначать аудиторскую проверку, утверждать аудитора и устанавливать размер оплаты его услуг;
утверждать или принимать документы, регулирующие деятельность ООО;
создавать филиалы и открывать представительства ООО;
решать вопросы об одобрении сделок, в совершении которых есть заинтересованность;
решать вопросы об одобрении крупных сделок;
решать вопросы, связанные с подготовкой, созывом и проведением общего собрания участников ООО.

Совету директоров можно передать решение и других вопросов, не отнесенных к компетенции общего собрания участников, правления или директора, например, согласие на совершение определенных сделок (п. 3.1 ст. 40 Закона № 14-ФЗ). Также совет директоров (независимо от компетенции, указанной в уставе) вправе наравне с другими органами принимать решение, какие документы общество должно хранить, а также вносить предложение общему собранию участников о добровольной ликвидации ООО (п. 1 ст. 50, п. 2 ст. 57 Закона № 14-ФЗ).

Назначение (избрание) совета директоров

Совет директоров может быть:

избран на общем собрании участников ООО (подробнее см. Общее собрание участников ООО).

Этот способ считается оптимальным, однако нужно помнить о необходимости соблюдать порядок созыва и проведения общих собраний. По общему правилу уведомление о проведении общего собрания необходимо направить участникам ООО не менее чем за 30 дней до даты проведения собрания, если в уставе общества не предусмотрен более короткий срок (п. п. 1, 4 ст. 36 Закона № 14-ФЗ).

назначен участниками ООО

Например, каждый участник общества имеет право назначить одного члена совета директоров (независимо от размера своей доли) или каждый участник назначает определенное количество членов совета директоров (в зависимости от размера принадлежащей ему доли). Этот способ удобен тем, что нет необходимости созывать общее собрание участников.

Способ избрания совета директоров необходимо прописать в уставе общества. Кроме того, в документе должны быть указаны (п. 2 ст. 32 Закона № 14-ФЗ):

полномочия членов совета директоров;
порядок прекращения их полномочий;
компетенция председателя совета директоров.

Если участники ООО решили учредить совет директоров, которого не было ранее, они должны провести общее собрание и внести изменения в устав. Подробнее см. Внесение изменений в устав.

Вознаграждения, выплачиваемые членам совета директоров, их налогообложение

С членами совета директоров ООО можно заключать гражданско-правовые договоры. Однако закон не обязывает это делать. Между ООО и членами совета директоров могут отсутствовать какие-либо договорные отношения, при этом основанием выполнения ими своих функций будет служить протокол общего собрания участников либо решение участников о назначении членов совета директоров.

Заключение с членами совета директоров трудовых договоров не допускается, поскольку в этом случае они становятся работниками общества и подчиняются генеральному директору, не имея возможности контролировать его действия.

По решению общего собрания участников общества членам совета директоров в период исполнения ими своих обязанностей могут выплачиваться вознаграждения и (или) компенсироваться расходы, связанные с исполнением указанных обязанностей. Размеры таких вознаграждений и компенсаций также устанавливаются решением общего собрания участников общества (абз. 6 п. 2 ст. 32 Закона № 14-ФЗ).

С вознаграждений, выплачиваемых членам совета директоров нужно:

удержать и перечислить в бюджет НДФЛ;
заплатить страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование (подробнее об этом см. статью-рекомендацию).

Компенсация затрат, связанных с прибытием членов совета директоров для участия в заседаниях, не облагается страховыми взносами по аналогии с командировочными расходами (п. 2 ст. 422 НК РФ).

Что касается расходов, то при определении налоговой базы по налогу на прибыль суммы вознаграждений и иных выплат, осуществляемых членам совета директоров, не учитываются вне зависимости от оснований, по которым производятся данные выплаты (п. 48.8 ст. 270 НК РФ, письмо Минфина России от 13.08.2019 № 03-03-06/1/61102).

Страховые взносы, исчисленные с таких выплат, можно учесть в составе прочих расходов на основании пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ, так как никаких ограничений ст. 270 НК РФ в этой части не содержит (письма Минфина России от 27.02.2017 № 03-15-06/10836, от 14.10.2016 № 03-03-06/1/60067).

Упразднение совета директоров в ао

Подборка наиболее важных документов по запросу Упразднение совета директоров в ао (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Акционерное общество:
Акционер
Акционерное общество
Акционерное соглашение
Акционерное соглашение образец
Акционерные общества с государственным участием
Показать все

Акционерное общество:
Акционер
Акционерное общество
Акционерное соглашение
Акционерное соглашение образец
Акционерные общества с государственным участием
Показать все

Судебная практика

Подборка судебных решений за 2015 год: Статья 48 «Компетенция общего собрания акционеров» Федерального закона «Об акционерных обществах»
(ООО «Центр методологии бухгалтерского учета и налогообложения») Суд, удовлетворяя требования общества к Центральному банку Российской Федерации в лице Управления Службы по защите прав потребителей финансовых услуг и миноритарных акционеров в федеральном округе о признании недействительным предписания, указал, что по смыслу подпункта 4 пункта 1 статьи 48 во взаимосвязи с пунктом 1 статьи 64 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах» законодательством предусмотрена возможность принятия акционерами решения о внесении изменений в устав и упразднении совета директоров (наблюдательного совета). Вопрос об определении количественного состава совета директоров общества, избрании его членов не является тождественным вопросу о создании (упразднении) совета директоров и подлежит обязательному включению в повестку дня общего собрания акционеров лишь при наличии в структуре общества такого органа управления.

Подборка судебных решений за 2011 год: Статья 49 «Решение общего собрания акционеров» Федерального закона «Об акционерных обществах»
(ЗАО «Юринформ В») Арбитражный суд, руководствуясь п. 10 ст. 49 ФЗ «Об акционерных обществах» и п. 26 Постановления Пленума ВАС РФ от 18.11.2003 N 19, признал не имеющими юридической силы решения общих собраний ОАО, упразднившими совет директоров общества и утвердившими соответственно четвертую и пятую редакции устава общества. Правомерно признав действующей третью редакцию устава общества, арбитражный суд на основании его положений правильно установил, что внеочередное общее собрание акционеров проводится по решению совета директоров общества и, следовательно, решения о созыве внеочередных общих собраний общества были приняты некомпетентным органом.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Совет директоров (наблюдательный совет) и исполнительные органы акционерного общества В соответствии со ст. 64 Закона об акционерных обществах уставом общества может быть предусмотрено, что функции совета директоров (наблюдательного совета) осуществляет общее собрание акционеров. Таким образом, акционеры вправе принять решение о внесении изменений в устав и упразднении совета директоров (наблюдательного совета). Законодатель также допускает передачу отдельных полномочий совета директоров (наблюдательного совета) общему собранию акционеров.

«Контроль за деятельностью акционерного общества: правовое регулирование: монография»
(Патенкова В.Ю.)
(«Юстицинформ», 2023) Мы разделяем позицию Е.А. Суханова, согласно которой конструкция наблюдательного совета не была реализована должным образом отечественным законодателем , и в настоящее время ситуация никак не поменялась. Полагаем, что существуют два варианта выхода из сложившейся ситуации: либо выделить наблюдательный совет в качестве отдельного контрольного органа с соответствующими полномочиями; либо упразднить его, чтобы не вносить путаницу в компетенцию органов управления, и прежде всего совета директоров.

Нормативные акты

Информационное письмо Банка России от 02.02.2023 N ИН-02-28/8
«О раскрытии непубличным акционерным обществом годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности» Федеральным законом от 16.04.2022 N 99-ФЗ «О внесении изменений в статью 67.1 части первой Гражданского кодекса Российской Федерации» и статьей 1 Федерального закона от 16.04.2022 N 114-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «Об акционерных обществах» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» обязанность непубличного общества по обязательному привлечению аудиторской организации для проведения ежегодного аудита годовой отчетности упразднена, кроме случаев, когда указанная обязанность предусмотрена для непубличного общества законом.

Распоряжение Госкомимущества РФ от 21.09.1995 N 1343-р
В соответствии со статьей 19 устава и пунктом 1 изменений устава Российской государственной страховой компании (Росгосстрах) — акционерного общества открытого типа, внесенных распоряжением Госкомимущества России от 20 марта 1995 г. N 385-р:

Правовые ресурсы

«Горячие» документы
Кодексы и наиболее востребованные законы
Обзоры законодательства
- Федеральное законодательство
- Региональное законодательство
- Проекты правовых актов и законодательная деятельность
- Другие обзоры
- Календари
- Формы документов
- Полезные советы
Вопрос: Уставом ООО предусмотрен совет директоров. В компетенцию совета директоров входит образование исполнительных органов и досрочное прекращение их полномочий. К компетенции общего собрания общества относится формирование совета директоров, избрание членов совета директоров и досрочное прекращение полномочий. Решением общего собрания были досрочно прекращены полномочия конкретных членов совета директоров. Далее общим собранием участников общества был досрочно освобожден от должности генеральный директор и избран новый. Необходимо ли в данном случае вносить изменения в устав? Легитимно ли избрание нового генерального директора? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, март 2015 г.)

Уставом общества с ограниченной ответственностью предусмотрен такой орган управления, как совет директоров. В компетенцию совета директоров входит образование исполнительных органов и досрочное прекращение их полномочий. К компетенции общего собрания общества в соответствии с уставом относится формирование совета директоров общества, избрание членов совета директоров и досрочное прекращение полномочий. Порядок образования и деятельность совета директоров общества, порядок прекращения полномочий членов совета директоров общества и компетенция председателя совета директоров общества определяются уставом и Законом об ООО.

Решением общего собрания общества были досрочно прекращены полномочия конкретных членов совета директоров общества, а рассмотрение вопросов, отнесенных уставом общества к компетенции совета директоров, было поручено общему собранию участников общества. В уставе положения об образовании в обществе совета директоров и о его компетенции не изменялись.

Далее общим собранием участников общества был досрочно освобожден от должности генеральный директор общества и избран новый генеральный директор общества, о чем была внесена соответствующая запись в ЕГРЮЛ.

Необходимо ли вносить изменения в устав общества в случае прекращения полномочий членов совета директоров и возложения функций совета директоров на общее собрание участников, если данные положения не прописаны в уставе?

Легитимно ли избрание генерального директора общества при вышеизложенных обстоятельствах?

В обществе с ограниченной ответственностью (далее также — ООО, общество), которое является корпоративным юридическим лицом (п. 1 ст. 65.1, п. 1 ст. 66 ГК РФ), наряду с исполнительными органами может быть образован коллегиальный орган управления (наблюдательный или иной совет), контролирующий деятельность исполнительных органов общества и выполняющий иные функции, возложенные на него законом или уставом общества (п. 4 ст. 65.3 ГК РФ, п. 2 ст. 32 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее — Закон об ООО)). При этом создание такого органа должно быть предусмотрено уставом общества.

В соответствии с п. 2.1 ст. 32 Закона об ООО компетенция указанного органа также определяется уставом общества. К ней, в частности, могут быть отнесены полномочия по образованию исполнительных органов общества и досрочное прекращение их полномочий, а также решение иных вопросов, в том числе и отнесенных законом к компетенции общего собрания участников ООО, за исключением вопросов, перечисленных в пп. 1 п. 3 ст. 66.3 ГК РФ.

Из вышеизложенного следует, что само по себе наличие в ООО коллегиального органа управления в виде совета директоров не влечет за собой автоматического наделения его определенными полномочиями по управлению обществом. Он обладает только той компетенцией, которой наделяет его устав общества и может принимать решения только по обозначенным в нем вопросам. Это подтверждается, в частности, положениями п. 1 ст. 40 Закона об ООО, согласно которым избрание единоличного исполнительного органа общества относится к компетенции общего собрания участников такого общества в силу закона и только при наличии в уставе ООО соответствующих положений эти полномочия может осуществлять совет директоров.

В связи с этим сохранение в уставе общества положений о том, что в нем образуется совет директоров, не означает того, что этот орган не может быть лишен определенных полномочий решением общего собрания участников.

В соответствии с п. 2 ст. 12 Закона об ООО сведения о компетенции органов общества и о порядке принятия ими решений должны обязательно содержаться в уставе общества. Следовательно, принятие общим собранием участников ООО решения об изменении компетенции как совета директоров, так и общего собрания, по сути, означает внесение изменений в устав такого общества, что в силу п. 2 ст. 33 Закона об ООО относится к исключительной компетенции общего собрания.

Согласно п. 4 ст. 12 Закона об ООО, а также пп. «е» п. 1 и п. 5 ст. 5 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» изменения, вносимые в устав общества, подлежат обязательной государственной регистрации. Поэтому обществу в любом случае следует представить на государственную регистрацию новую редакцию устава общества.

Относительно же правомочности избрания генерального директора общим собранием участников ООО до государственной регистрации устава общества в новой редакции отметим следующее.

В соответствии с п. 4 ст. 12 Закона об ООО изменения, вносимые в устав общества, приобретают силу для третьих лиц с момента государственной регистрации. Принимая во внимание то, что участники общества не являются по отношению к нему третьими лицами, так как состоят с ним в корпоративных отношениях (п. 1 ст. 2 ГК РФ), а также то, что порядок и способы формирования органов управления ООО относятся к внутренним вопросам общества, можно сделать вывод, что изменения в уставе, касающиеся порядка избрания генерального директора, вступают в силу для самого общества и его участников не с момента регистрации устава общества в новой редакции, а с момента принятия соответствующего решения.

На то, что новая редакция устава ООО действует для самого общества и его участников с момента ее принятия, указывает и судебная практика (смотрите, например, постановление ФАС Уральского округа от 11.06.2013 N Ф09-4875/13 по делу N А60-33926/2012, постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 03.04.2012 N 10АП-2033/12).

Отметим, однако, что в судебных постановлениях находит свое отражение и другая точка зрения, согласно которой редакции устава, прошедшей государственную регистрацию, отдается предпочтение перед более поздней редакцией, не подававшейся на такую регистрацию (постановление ФАС Московского округа от 17.12.2012 N Ф05-1383/12 по делу N А40-100365/2011). Полагаем, что подобная позиция не отвечает смыслу норм законодательства, которые определяют значение государственной регистрации изменений в уставе общества лишь тем, что данные изменения указанным способом доводятся до сведения третьих лиц, которые руководствуются ими при принятии решений. Ведь даже третьи лица вправе руководствоваться положениями незарегистрированной редакции устава ООО в том случае, если она стала им известна, и общество, и его участники не вправе ссылаться на факт отсутствия государственной регистрации изменений устава, возражая против действий указанного третьего лица (п. 4 ст. 52 ГК РФ).

Таким образом, по нашему мнению, общее собрание участников общества, ранее принявшее решение о лишении совета директоров полномочий по выбору единоличного исполнительного органа общества, вправе, руководствуясь этим решением, впоследствии самостоятельно осуществить избрание генерального директора.

Вместе с тем необходимо помнить, что, как уже неоднократно упоминалось выше, для третьих лиц новая редакция устава обязательна только с момента ее государственной регистрации, а полномочия генерального директора ООО подтверждаются в первую очередь решением о его избрании, принятым уполномоченным на то органом (постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 26.08.2014 N 12АП-7309/14, постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 01.07.2014 N 10АП-5900/14, постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 04.10.2012 N 02АП-4994/12). Следовательно, избрание генерального директора ООО общим собранием участников такого общества при наличии в зарегистрированной редакции устава указания на то, что его избрание осуществляется советом директоров, может привести к тому, что такой директор не сможет подтвердить свои полномочия перед третьими лицами, так как для них решение общего собрания участников о его избрании будет считаться исходящим от органа, не уполномоченного на принятие такого решения.

Поэтому во избежание затруднений с осуществлением представительских функций генерального директора как единоличного исполнительного органа ООО следует зарегистрировать новую редакцию устава общества до избрания генерального директора. В том же случае, если такое избрание уже произошло, рекомендуем подтвердить его полномочия путем проведения внеочередного собрания участников общества уже после регистрации новой редакции устава.

Обращаем Ваше внимание на то, что персональный состав совета директоров в уставе не отражается. Решение о досрочном прекращении полномочий конкретных членов совета директоров не является решением об исключении из структуры общества совета директоров в целом.

Тот факт, что в определенный период времени состав совета директоров не будет сформирован, не означает прекращение деятельности самого совета директоров в структуре органов общества. Поэтому в случае желания участников ООО исключить указанный орган из структуры органов управления обществом необходимо принять решение именно о его упразднении и внести соответствующие изменения в устав.

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

кандидат юридических наук Широков Сергей

Ответ прошел контроль качества

23 марта 2015 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Для получения подробной информации об услуге обратитесь к обслуживающему Вас менеджеру.

Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете подать заявку на получение полного доступа к системе бесплатно на 3 дня.

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Правовой консалтинг является уникальной услугой индивидуального консультирования по правовым вопросам, которая предоставляется пользователям непосредственно во время работы с системой ГАРАНТ.

Основные преимущества услуги Правового консалтинга:

Удобство использования — в любой момент при работе с системой ГАРАНТ можно обратиться за персональной консультацией и получить ответ на интересующий вопрос, ответы хранятся в системе ГАРАНТ и содержат гиперссылки на дополнительные тематические материалы, содержащиеся в системе.

Гарантия качества — служба Правового консалтинга состоит из квалифицированных экспертов в области бухгалтерского учета и налогообложения, трудового и гражданского права в сфере регулирования предпринимательской деятельности. Все ответы проходят обязательную дополнительную централизованную экспертизу рецензентами службы Правового консалтинга.

Оперативность — срок ответа на вопросы пользователя, принятые к рассмотрению, составляет два дня.

Для того чтобы воспользоваться услугой Правового консалтинга, выберите в основном меню системы ГАРАНТ раздел «Правовая поддержка» (или используйте сочетание клавиш Alt + F1) и в открывшемся окне введите свой вопрос.

Более подробную информацию о данной услуге Вы можете получить, обратившись к Разделу «Правовая поддержка» Руководства пользователя (клавиша F1) или у Вашего специалиста по обслуживанию.

Энциклопедия решений. Выбытие (досрочное прекращение полномочий) членов совета директоров АО (январь 2024)

Полномочия членов советов директоров АО действуют до следующего годового общего собрания акционеров. В том случае, если годовое общее собрание акционеров не было проведено в установленные Законом об АО сроки (п. 1 ст. 47 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах», далее — Закон об АО), полномочия совета директоров АО прекращаются. Совет директоров АО в этом случае вправе осуществлять только подготовку, созыв и проведение годового общего собрания акционеров (п. 1 ст. 66 Закона об АО).

Если собрание акционеров проведено в установленные сроки, но совет директоров АО на нем не был избран, полномочия старого совета директоров также прекращаются (постановления ФАС Центрального округа от 25.06.2007 N А48-4351/06-7, ФАС Центрального округа от 07.06.2007 N А48-4352/06-11).

Однако в судебной практике встречается и противоположная позиция (см., например, постановления ФАС Дальневосточного округа от 27.04.2010 N Ф03-2461/2010, ФАС Западно-Сибирского округа от 14.01.2010 по делу N А46-15242/2008).

Закон об АО не содержит перечень оснований для выбытия членов совета директоров, на практике встречаются следующие основания:

— досрочное прекращение полномочий членов совета директоров по решению общего собрания АО (например, в случае конфликта интересов или недобросовестного исполнения обязанностей);

— объявление безвестно отсутствующим;

— тяжелая болезнь, мешающая исполнять обязанности члена совета директоров;

В случае добровольного выбытия из совета директоров АО необходимо учитывать, что направления заявления о сложении полномочий недостаточно, т.к. только общее собрание акционеров полномочно принимать решение о досрочном прекращении полномочий членов совета директоров (пп. 4 п. 1 ст. 48 Закона об АО).

Последствия выбытия одного или нескольких членов совета директоров АО зависят от кворума данного органа. Кворум совета директоров для принятия решений определяется уставом АО, но не должен быть менее половины от числа избранных членов совета директоров (п. 2 ст. 68 Закона об АО)

Если количество директоров становится менее установленного кворума, то совет директоров АО обязан принять решение о проведении внеочередного общего собрания акционеров для избрания нового состава, и оставшиеся члены совета директоров вправе принимать решение только о созыве такого собрания (п. 2 ст. 68 Закона об АО).

Если, несмотря на выбытие нескольких членов совета директоров, кворум сохраняется, АО не обязано проводить общее собрание для переизбрания совета. Прежний совет директоров при наличии кворума вправе принимать решения по всем вопросам своей компетенции.

Закон об АО не предусматривает возможности досрочного переизбрания отдельных членов совета директоров, досрочно могут быть прекращены только полномочия всего состава (абзац третий п. 1 ст. 66 Закона об АО). Однако это не препятствует повторному избранию в новый состав членов совета директоров предыдущего состава (абз. второй п. 1 ст. 66 Закона об АО).
Похожие публикации:

Как упразднить совет директоров в ооо