До какой суммы можно работать без ндс

Может ли организация на ОСНО продать или купить товар без НДС?

Организации на общей системе налогообложения платят налог на добавленную стоимость. Из этой статьи вы узнаете, может ли компания на ОСНО продать или купить товар без НДС, и как продать без НДС.

Автоматизируйте товарный учёт в 2 клика!

Просто загрузите товары и остатки в сервис

Приобретение товаров без НДС

Фирма на ОСНО в общем случае обязана начислять налог на добавленную стоимость при продаже своей продукции или услуг. Но покупка товара без НДС не запрещена и законодательно не ограничена.

Организация на ОСНО может делать закупки у компаний и ИП на любой системе налогообложения. Тот факт, что купили товар без НДС, означает лишь то, что у покупателя на ОСНО не будет входящего налога.

Для покупателя такие сделки часто оказываются невыгодными. Ведь когда компания на ОСНО покупает товар без НДС, она не может применить вычет по этой операции. А при перепродаже организация обязана будет начислить налог и заплатить его в бюджет полностью.

Поэтому плательщики налога на добавленную стоимость предпочитают работать с компаниями на общей системе. Ведь в таком случае они могут уменьшить начисленный налог на сумму вычета и заплатить в бюджет только разницу.

Можно ли продавать товар без НДС

Продажа товара без НДС на ОСНО предусмотрена 145 и 149 статьями НК РФ.

Статья 145 НК РФ

Согласно ст. 145 НК РФ бизнесмены имеют право получить освобождение от налога на добавленную стоимость на 12 месяцев, и продлять его при необходимости. Воспользоваться таким правом могут организации и предприниматели, которые:

• по итогам трех предыдущих месяцев получили выручку без учета налога не более 2 млн. руб.;
• не реализуют подакцизные товары.

При соблюдении этих условий нужно направить в налоговую инспекцию уведомление об использовании права на освобождение.

Если организация на ОСНО заявила об освобождении, она не имеет права отказаться от него в течение года. Однако она может утратить право на эту льготу, если любое из двух вышеперечисленных условий будет нарушено.

Освобождение от НДС не распространяется на импортные операции.

По истечении года организация, которая продает без НДС, должна решить, будет ли она пользоваться этим правом дальше, и либо продлить его, либо отказаться. Также по итогам года нужно предоставить в инспекцию документы, подтверждающие исполнение всех условий в течение года. Если такой пакет не направить, инспектора начислят налог за весь прошедший год, и организации придется платить его за счет собственных средств.

Статья 149 НК РФ

Если статья 145 дает право вообще не платить налог на добавленную стоимость, то по статье 149 от него освобождаются лишь некоторые виды деятельности.

К льготным категориям относятся, например, некоторые медицинские услуги и пассажирские перевозки. Подтверждать право на льготу в данном случае не требуется.

Отражение в бухгалтерском учете продажи товара без НДС

Выручка отражается в бухгалтерском учете в момент отгрузки. Для нее в плане счетов выделены два счета – 90 и 91. На 90 счете отражается вся выручка по основной деятельности компании. 91 счет нужен для учета разовых и нестандартных для организации операций, например, продажи основных средств или других материальных активов.

В зависимости от операции выручка отражается по кредиту нужного счета на субсчете 1. Корреспондирующим счетом будет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» или 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Таким образом, реализация в бухгалтерском учете отражается проводками:

ДТ 62 (76) – К 90.1 (91.1)

Так как налог на добавленную стоимость не начисляется, то вся сумма проводки будет включена в доход организации для расчета налога на прибыль.

Сэкономьте время и деньги

Полный функционал бухгалтерского обслуживания в «Моё дело» — первые 3 дня бесплатно!

Основные правила, когда организация без НДС работает с организацией с НДС

Организация работает без НДС, взаимодействуя при этом с организацией, являющейся плательщиком этого налога. Ситуация нередкая. Рассмотрим основные правила документального оформления операций между такими компаниями и особенности принятия к учету товаров (работ, услуг), а также НДС каждой из сторон.

Вам помогут документы и бланки:

• Продавец не платит НДС
• Покупатель не платит НДС
• Итоги

Продавец не платит НДС

Когда организация работает без НДС, договор, счет на оплату и отгрузочные документы в адрес покупателя (накладную или акт) она оформляет без указания суммы НДС. В соответствующих местах ставится либо прочерк, либо запись «Без налога (НДС)». В тексте договора, счета или в письме произвольной формы рекомендуется указать основание, по которому продавец не уплачивает НДС.

Организации, использующие освобождение от обязанностей плательщика НДС по статьям 145 (по объему выручки) и 145.1 (участник проекта «Сколково») НК РФ, должны при отгрузке составить счет-фактуру на продажу с использованием записи «Без налога (НДС)» в соответствующей графе документа (п. 5 ст. 168 НК РФ).

Тем, кто планирует применить освобождение от НДС, рекомендуем ознакомиться с материалом «Как правильно освободиться от НДС».

Организации, применяющие специальные налоговые режимы (УСН), не являются налогоплательщиками НДС и не обязаны оформлять счет-фактуру (п. 3 ст. 169 НК РФ). Также не составляют счета-фактуры организации, которые осуществляют операции, не облагаемые НДС согласно ст. 149 НК РФ (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Если же указанные организации примут решение о выставлении такого документа, то его рекомендуется оформлять аналогично требованиям, приведенным в п. 5 ст. 168 НК РФ.

Что нужно сделать продавцу — неплательщику НДС, если он ошибочно выставил счет-фактуру, разъясняют эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ к КонсультантПлюс и переходите к инструкции.

Покупатель, являющийся плательщиком НДС, при получении документов от организации, работающей без НДС, принимает к учету товары (работы, услуги) по их стоимости, указанной в документах. Отсутствующий в документах продавца НДС покупателем при этом никак не учитывается и дополнительно не исчисляется.

В документах на оплату продавцу, работающему без НДС, в поле «Основание платежа» должна присутствовать запись «Без налога (НДС)».

Покупатель не платит НДС

Когда поставщиком организации, которая работает без НДС, является организация, уплачивающая НДС, договор, счет на оплату и отгрузочные документы в адрес покупателя (накладная или акт) оформляются с НДС. В соответствующих графах и местах текста документов указываются ставки и суммы налога, формирующие общую итоговую сумму документа.

Плательщик НДС, обязанный в соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ при реализации составлять счет-фактуру, может по письменному согласию сторон сделки не оформлять этот документ для налогоплательщиков, работающих без НДС (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).

При этом плательщик НДС должен отразить в книге продаж либо реквизиты первичных документов, либо реквизиты счета-фактуры, оформленного для себя в единственном экземпляре. Невыполнение этих действий повлечет за собой занижение у него суммы НДС от реализации.

С 1 июля 2021 года счета-фактуры, книги покупок и продаж оформляются по новым формам. Это связано с тем, что эксперимент по прослеживаемости товаров перестал быть экспериментом и стал обязательным для тех, кто импортирует и продает определенные виды товаров. При этом новые бланки обязаны применять все налогоплательщики НДС, а также спецрежимники. Подробнее о новой форме читайте здесь.

Скачать актуальный бланк счета-фактуры можно бесплатно, кликнув по картинке ниже:

Эксперты КонсультантПлюс подготовили пошаговую инструкцию по оформлению каждой строки счета-фактуры. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Если приобретающая товары (работы, услуги) организация работает без НДС, то выделенный в документах поставщика, работающего с НДС, налог она принимает к учету одним из следующих способов:

1. В полном объеме при принятии к учету единовременно включает в стоимость этих товаров (работ, услуг), согласно подп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ. Этот способ применяют организации, использующие освобождение от обязанностей плательщика НДС по ст. 145 и 145.1 НК РФ, а также организации, находящиеся на ЕНВД (с учетом положений п. 7 ст. 346.26 гл. 26.3 НК РФ).
2. В определенном порядке (в зависимости от вида расходов, к которым налог относится, и факта их оплаты) включает его в состав расходов, уменьшающих доходы. Этот способ применяется при использовании УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» и ЕСХН (подп. 8 п. 2 ст. 346.5 гл. 26.1 и подп. 8 п. 1 ст. 346.16 гл. 26.2 НК РФ).

В документах на оплату поставщику, работающему с НДС, в поле «Основание платежа» покупатель, не уплачивающий НДС, должен выделить сумму НДС, составляющую часть этого платежа.

Поставщик, работающий с НДС, при получении от покупателя, не уплачивающего НДС, авансового платежа в счет предстоящих поставок, в обычном для плательщика НДС порядке оформляет счет-фактуру на полученный аванс в одном экземпляре. Покупателю, не уплачивающему НДС, оформленный поставщиком счет-фактура на аванс не нужен.

А как поступить поставщику/продавцу в ситуации, когда покупатель – неплательщик НДС возвращает товар? Вы можете изучить экспертное мнение сотрудников КонсультантПлюс, оформив бесплатный пробный доступ к КонсультантПлюс.

Итоги

Продавец – неплательщик НДС или освобожденный от уплаты налога не обязан выставлять счета-фактуры. Покупатель-неплательщик или освобожденный от уплаты НДС учитывает входной налог в зависимости от принятой им системы налогообложения.

Может ли ООО работать без НДС?

Соблюдение нескольких условий позволит вашей компании не платить НДС и не сдавать декларации по этому налогу даже без применения УСН. Что нужно сделать, чтобы получить освобождение и вместе с тем избежать претензий ИФНС, читайте в нашей публикации.

Может ли ООО работать без НДС?

Компании, работающие с физлицами (включая ИП, не применяющими НДС) могут избежать камеральных проверок с применением системы АСК НДС-2. Для этого им нужно работать без НДС, например, применяя:

• упрощенную систему налогообложения;
• налоговые льготы (в т.ч. на территории Сколково).

Если налоговые льготы зависят от вида деятельности, месторасположения и других объективных обстоятельств, то основное ограничение по УСН – размер выручки (подробнее можно прочитать здесь).

Наша компания помогает клиентам, которые заказали у нас услугу бухгалтерского аутсорсинга, найти ответы на любые вопросы по налогам, в том числе, касающиеся выбора системы налогообложения. Проактивная позиция состоит в том, чтобы максимально подробно рассказать клиенту о том, какая система налогообложения подходит ему наилучшим образом и делает его налоговые платежи оптимальными.

К сожалению, переход на УСН не всегда возможен и по другим причинам. Например, если в составе учредителей есть юрлицо, которое владеет более 25% капитала, или у компании открыт филиал, то мы предлагаем альтернативу – освобождение от НДС. Такой вариант подходит некрупным клиентам, в том числе ИП. Компания может получить освобождение от НДС, лишь если она очень маленькая.

В каких случаях ООО не платит НДС?

Предприятиями, работающими без НДС, могут стать все, кто соответствует сразу трем условиям, обозначенным в пункте 1 статьи 145 НК РФ:

• применение общей системы налогообложения;
• отсутствие реализации подакцизных товаров;
• за 3 месяца, предшествующих заявлению на право об освобождении, выручка не превысила 2 млн руб. (при этом месяцы должны следовать друг за другом и последний из них предшествовать подаче заявления).

В Письме ФНС от 12.05.2014 № ГД-4-3/8911@ разъяснено, что указанную выручку определяют:

• от реализации товаров (работ, услуг), облагаемых НДС;
• в расчет общей суммы НДС не включают.

Получить освобождение от НДС могут плательщики налога только в отношении внутрироссийских операций, облагаемых этим налогом. То есть платить НДС при ввозе товаров на территорию РФ все равно придется (п. 3 ст. 145 НК РФ).

Обратите внимание на изменения с 1 января 2019 года (ч. 12 ст. 9 Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ). Они затронули плательщиков ЕСХН. В общем случае такие компании теперь: Обратите внимание на изменения с 1 января 2019 года (ч. 12 ст. 9 Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ). Они затронули плательщиков ЕСХН. В общем случае такие компании теперь:

• признаются плательщиками НДС;
• для их освобождения от НДС действует особый порядок.

Особый порядок освобождения от НДС плательщиков ЕСХН с 1 января 2019 года

1. Для тех, кто только переходит на ЕСХН – заявление на освобождение от НДС должно быть подано в одном и том же календарном году, когда совершен переход.
2. Если компания (ИП) уже применяет ЕСХН – необходимо, чтобы сумма дохода от облагаемой сельхозналогом деятельности не превысила лимит. Его определяют за предшествующий календарный год без учета НДС.

Максимальные суммы лимита представлены в таблице.

Таблица 1. Лимит доходов для освобождения от НДС для плательщиков ЕСХН

Год реализации права на освобождение от НДС

Год, за который необходимо рассчитать лимит

Сумма лимита, млн руб.

Как перейти на работу без НДС?

О своем праве на освобождение от НДС необходимо заявить. Сделать это надо не позднее 20-го числа месяца, с которого компания (ИП) предполагает начать применять освобождение (п. 3 ст. 145 НК РФ).

Уведомление о решении использовать свое право на освобождение от НДС необходимо подать по утвержденной форме.

Внимание!

С 1 апреля 2019 года Уведомление имеет две формы (утв. приказом Минфина России от 26.12.2018 № 286н).

Для большинства налогоплательщиков, особенно тех, кто оформлял освобождение ранее, особых сложностей при заполнении формы не будет, так как правки носят технический характер и незначительны. Главная новация – вторая форма уведомления, которая предназначена для плательщиков ЕСХН, которые с 1 января 2019 года причислены и к плательщикам НДС.

Помимо собственно уведомления в пакет документов входят различные выписки (п. 6 ст. 145 НК РФ, см. таблицу 2). Исключение – налогоплательщики, применяющие ЕСХН, им достаточно предоставить только заполненное Уведомление.

Таблица 2. Приложения к уведомлению о реализации права на освобождение от НДС

Наименование документа, из которого необходимо предоставить выписку

Необходимость предоставления выписки (+), отсутствие такой необходимости (-)

Компании

ИП

Формат для выписок не установлен, вы можете оформить их так, как вам удобнее.

Итак, с месяца, обозначенного в Уведомлении, компания работает без НДС. Необходимо учитывать, что, заявив о своем праве на освобождение, предприятия, работающие без НДС, подпадают под действие пункта 4 статьи 145 НК РФ, что означает:

• полную невозможность отказа от освобождения для налогоплательщиков, применяющих ЕСХН;
• обязательность применения освобождения: целый год (12 последовательных календарных месяцев) для всех налогоплательщиков, кроме применяющих ЕСХН.

Единственной возможностью возврата к НДС станет утрата права на освобождение (п. 5 ст. 145 НК РФ) в результате:

• превышения лимита выручки (максимум – 2 млн руб. в течение трех любых месяцев, главное, чтобы они шли друг за другом);
• продажа подакцизных товаров.

Утрата права происходит с 1-го числа одного из следующих месяцев:

• последний из трех последовательных месяцев;
• любой месяц, если в нем произошло превышение (в том числе в сумме двух последовательных месяцев).

Прежде чем переходить на работу без НДС, необходимо взвесить все последствия такого решения.

Внимание!

Плательщики ЕСХН, однажды отказавшись от права применения освобождения от НДС, вновь заявить о нем не смогут.

Как подтвердить использованное право на освобождение от НДС

По окончании года использования права на освобождение налогоплательщик, не применяющий ЕСХН, обязан подать в налоговую одно из двух уведомлений о том, что он:

1. Продлевает использование своего права на освобождение.
2. Решил вновь стать полноценным плательщиком НДС.

Примет такие уведомления налоговая по месту регистрации налогоплательщика, а сдать их необходимо до 20-го числа месяца, следующего за 12-м последовательным месяцем использования права на освобождение.

При этом необходимо (п. 4, 6 ст. 145 НК РФ):

• разбить год применения права на отрезки по три последовательных месяца;
• приложить к любому из уведомлений документы, подтверждающие, что на каждом отрезке выручка не превысила 2 млн руб. (перечень документов – тот же, что и при подаче уведомления о начале применения права).

Несвоевременная подача документов грозит утратой права на освобождение и доначисление НДС. Исправить эту ситуацию практически невозможно. Поэтому очень важно, чтобы своевременность подачи документов была гарантирована многоступенчатым контролем, как это происходит в нашей компании по отношению к каждому из клиентов.

Хотите читать советы налоговых экспертов и главных бухгалтеров?

Подпишитесь на обновления блога

Общая система налогообложения без НДС

Все организации и предприниматели на общей системе налогообложения по умолчанию обязаны платить НДС. В некоторых случаях от него можно отказаться и работать на общей системе налогообложения без НДС. Расскажем, можно ли оказывать услуги и продавать товары без НДС, и когда.

Плюсы и минусы работы без НДС

Налог на добавленную стоимость – это огромный пласт работы для бухгалтера и руководителя бизнеса. Нужно выставлять счета-фактуры, вести книгу покупок и продаж, перечислять налоги и каждый квартал заполнять декларации.

Если получить освобождение от НДС, учет сразу становится легче, а на стоимость товаров и услуг не придется не придется начислять налог и платить его государству. Соответственно, конечная стоимость товаров и услуг может быть ниже и привлекательнее для покупателей.

Но в то же время неплательщики НДС не могут принимать его к вычету, то есть тот, который они сами заплатили поставщикам при покупке товаров и услуг.

Кроме того, и это самый весомый минус работы без НДС, с неплательщиками этого налога неохотно работают контрагенты на ОСНО. Если ваш потенциальный покупатель – фирма на ОСНО, которая платит налог на добавленную стоимость, вам будет трудно продать ему товары или услуги без НДС. Он предпочтет купить у вашего конкурента с НДС, потому что тот выставит счет-фактуру с налогом, по которой покупатель сможет применить вычет и уменьшить свой налог к уплате.

Чтобы конкурировать с таким поставщиком и предложить равнозначную цену, вам придется при реализации сделать скидку на сумму НДС, а это уже невыгодно вам.

Таким образом, работать без НДС выгодно только в том случае, если ваши покупатели – тоже неплательщики, то есть либо физлица, либо организации и предприниматели на спецрежимах.